財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下降本增效經(jīng)驗(yàn)及啟示

胡子文 蔡晉坤 蘇莉莉

中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)流程的集中管理和優(yōu)化，降低了管理成本。通過整合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，促進(jìn)了業(yè)財(cái)信息的互通和融合，為業(yè)務(wù)決策提供了精細(xì)化的數(shù)據(jù)支持。中國(guó)中鐵的成功實(shí)踐為其他企業(yè)在財(cái)務(wù)共享和降本增效方面提供了借鑒和指導(dǎo)。為了實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，企業(yè)需要樹立正確的業(yè)財(cái)融合理念，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程與制度，推動(dòng)信息技術(shù)的應(yīng)用，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)，從而實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、中國(guó)中鐵的財(cái)務(wù)管理變革

中國(guó)中鐵通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，提高了財(cái)務(wù)管理效率和效益。2016年前，中國(guó)中鐵在財(cái)務(wù)管理方面面臨一些障礙。第一，公司組織結(jié)構(gòu)龐大、財(cái)務(wù)管理層次較長(zhǎng)且具有流動(dòng)性強(qiáng)、周期短等特點(diǎn)。第二，企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足，業(yè)務(wù)流程缺乏統(tǒng)一和規(guī)范。第三，中國(guó)中鐵缺乏統(tǒng)一的管理體系，財(cái)務(wù)流程不夠統(tǒng)一。為了突破這些瓶頸，從2016年6月開始，中國(guó)中鐵公司正式啟動(dòng)了名為“業(yè)財(cái)資稅一體化”的財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，并借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了統(tǒng)一的頂層設(shè)計(jì)，開展了試點(diǎn)工作，形成了適應(yīng)中國(guó)中鐵特點(diǎn)的財(cái)務(wù)共享中心模式。在2016年6月7日的“財(cái)務(wù)共享中心”項(xiàng)目建設(shè)視頻啟動(dòng)會(huì)上，公司明確了建立財(cái)務(wù)共享中心的戰(zhàn)略意義。這一舉措強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)共享作為一種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式和信息技術(shù)，是當(dāng)前各大企業(yè)廣泛采用的新型管理方式。它也是公司在“十三五”時(shí)期積極推進(jìn)科技創(chuàng)新、提升企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的重要舉措。

在建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心時(shí)，中國(guó)中鐵提出了六條建設(shè)原則。即“頂層設(shè)計(jì)先行、先進(jìn)適用經(jīng)濟(jì)、整合現(xiàn)有資源、開放共享體系、迅速有序地推進(jìn)、與企業(yè)管理良性互動(dòng)”。這些原則指明了財(cái)務(wù)共享中心今后的工作思路。

2014-2016 年，中國(guó)中鐵資產(chǎn)負(fù)債率一直保持在79%以上。2017 年，中國(guó)中鐵資產(chǎn)負(fù)債率減少幅度增大，而在 2020-2022 年間，資產(chǎn)負(fù)債率始終保持在73%左右。這表明中國(guó)中鐵在財(cái)務(wù)共享模式建立后經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，能夠更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，其成長(zhǎng)能力較好。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是一種基于云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的服務(wù)模式。它可以將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合、分析和共享，為企業(yè)提供更高效、更精確的財(cái)務(wù)管理和決策支持。通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合，將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從不同的系統(tǒng)中整合到一個(gè)平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和一致性，方便企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和智能分析算法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，提供多維度的數(shù)據(jù)報(bào)表和分析結(jié)果，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問題和機(jī)會(huì)。將數(shù)據(jù)分析結(jié)果和報(bào)表共享給企業(yè)內(nèi)部的不同部門和人員，幫助他們更好地理解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)運(yùn)作，共同推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。另外，根據(jù)分析結(jié)果，提供有針對(duì)性的財(cái)務(wù)決策支持，幫助企業(yè)做出更加明智的決策，并提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式能夠幫助企業(yè)更好地管理和利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)管理的效率和決策的準(zhǔn)確性，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

二、中國(guó)中鐵的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式實(shí)踐

1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的創(chuàng)建及運(yùn)作模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作模式是基于信息技術(shù)的共享服務(wù)模式。通過使用信息技術(shù)工具，例如共享平臺(tái)、數(shù)據(jù)中心和財(cái)務(wù)中臺(tái)等，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、整理、分析和共享。各個(gè)子分公司和項(xiàng)目部將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過共享平臺(tái)提交給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，中心負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算、整理和報(bào)告，然后提供給各個(gè)部門和管理層進(jìn)行決策和分析。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的創(chuàng)建和運(yùn)作需要優(yōu)化財(cái)務(wù)流程和制度。通過建立標(biāo)準(zhǔn)化流程和規(guī)范，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)政策，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高財(cái)務(wù)管理效率和效益。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心還需要建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)，配備合適的人員，提供必要的培訓(xùn)和支持，確保財(cái)務(wù)工作的專業(yè)化和高效性。

2.降低企業(yè)管理成本的效果評(píng)估。本文選用東方財(cái)富網(wǎng)收錄的 A 股上市公司中國(guó)中鐵（601390）的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并分析了中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于企業(yè)成本方面的影響。主要依靠?jī)蓚€(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：管理費(fèi)用成本率=管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)成本，三費(fèi)費(fèi)用率=（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/營(yíng)業(yè)收入，指標(biāo)數(shù)值越低則代表企業(yè)對(duì)于成本的管控能力越強(qiáng)，進(jìn)而說(shuō)明中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享中心降本是有效果的。①管理費(fèi)用成本率指標(biāo)：管理費(fèi)用成本率=管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)成本。2012-2016 年，中國(guó)中鐵管理費(fèi)用增長(zhǎng)了62 億元。2017 年，管理費(fèi)用較 2016 年減少82.1 億元。2017-2022 年，管理費(fèi)用始終未突破 2016 年末270.8億元的峰值。中國(guó)中鐵的管理費(fèi)用成本率在 2012-2016 年的平均值為 4.69%，2017-2022 年的平均值為 2.76%。結(jié)合中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享中心方案，在 2012 年至 2016 年，中國(guó)中鐵進(jìn)行了集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建，說(shuō)明中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建成功，管理費(fèi)用在財(cái)務(wù)共享中心建成的 2017年后得到了有效控制，管理費(fèi)用成本率處在一個(gè)較低的水平。②三費(fèi)費(fèi)用率指標(biāo)：三費(fèi)費(fèi)用率=（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/營(yíng)業(yè)收入。2012-2022 年，三費(fèi)費(fèi)用總體呈現(xiàn)上漲的趨勢(shì)。同期，中國(guó)中鐵的營(yíng)業(yè)收入也逐步攀升。2012-2022年，營(yíng)業(yè)收入翻了一番多，而同期三費(fèi)合計(jì)增長(zhǎng)率不到 30%。2012-2016 年，三費(fèi)費(fèi)用率平均為 5.20%，而在財(cái)務(wù)共享中心基本建成后的2017-2022 年，三費(fèi)費(fèi)用率平均為 3.52%，說(shuō)明中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建是有效果的。

3.中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的效果評(píng)估。中國(guó)中鐵通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域做出了引領(lǐng)性的探索和創(chuàng)新。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)集成了多個(gè)業(yè)務(wù)模塊，實(shí)現(xiàn)了信息的集中管理和流程的協(xié)同處理。這使得中國(guó)中鐵內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)、往來(lái)客商和勞務(wù)隊(duì)伍等單位之間的合作更加順暢，問題得以迅速解決，工作效率得到提升。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立在提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)，也通過增效的方式提高了公司的業(yè)績(jī)和利潤(rùn)。新的模式下，財(cái)務(wù)共享中心將承擔(dān)起更多的財(cái)務(wù)責(zé)任，同時(shí)也帶來(lái)了明顯的業(yè)務(wù)流程改變，實(shí)現(xiàn)了全面提升工作效率的目標(biāo)。

中國(guó)中鐵在財(cái)務(wù)共享方面通過簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程、智能化應(yīng)用、數(shù)據(jù)整合與標(biāo)準(zhǔn)化、合規(guī)審核和財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)等舉措，實(shí)現(xiàn)了成本的降低和效率的提升。通過制定流程標(biāo)準(zhǔn)體系和規(guī)范操作，加強(qiáng)技術(shù)賦能，推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)作。中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和標(biāo)準(zhǔn)化處理，提升了數(shù)據(jù)質(zhì)量和分析能力，為決策提供了更準(zhǔn)確的支持。合規(guī)審核機(jī)制能夠防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)機(jī)制也不斷完善，培養(yǎng)了高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，進(jìn)一步提升了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合能力和效率。

三、中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的經(jīng)驗(yàn)與啟示

1.樹立正確的業(yè)財(cái)融合理念。中國(guó)中鐵通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在財(cái)務(wù)管理方面的探索和創(chuàng)新，樹立了正確的業(yè)財(cái)融合理念。通過建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)，中國(guó)中鐵實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)之間的融合，提高了效率和效益。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)集成了多個(gè)業(yè)務(wù)模塊，實(shí)現(xiàn)了信息的集中管理和流程的協(xié)同處理，解決了不同單位間的合作壁壘。該平臺(tái)還提供了豐富的功能和輔助工具，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)操作流程，提高了工作效率。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)還實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取和查詢分析功能，為企業(yè)決策提供有力支持。中國(guó)中鐵的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為其他企業(yè)樹立了正確的業(yè)財(cái)融合理念，并提供了寶貴的借鑒和指導(dǎo)。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)流程與制度。中國(guó)中鐵在優(yōu)化財(cái)務(wù)流程與制度方面取得了顯著的成效。中國(guó)中鐵通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、整合和優(yōu)化各個(gè)部門的財(cái)務(wù)流程，引入先進(jìn)的信息系統(tǒng)支持，并加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化。中國(guó)中鐵還致力于培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，進(jìn)一步提升了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合能力和效率。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式還能夠優(yōu)化企業(yè)的決策支持和業(yè)務(wù)分析，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和發(fā)展提供有力的支持。通過深入研究和借鑒成功的案例，企業(yè)可以更好地推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)于企業(yè)的降本增效具有積極的影響，并且通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，可以提升財(cái)務(wù)智能化水平，進(jìn)一步提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.推動(dòng)信息技術(shù)的應(yīng)用。中國(guó)中鐵通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，成功推動(dòng)了信息技術(shù)的應(yīng)用，并在降本增效方面取得了顯著成效。中國(guó)中鐵的經(jīng)驗(yàn)和做法為其他企業(yè)提供了有益的借鑒。首先，中國(guó)中鐵通過建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)和業(yè)財(cái)融合，有效提高了財(cái)務(wù)管理的效率和效益。其次，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)提供了豐富的功能和輔助工具，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)操作流程，提高了工作效率。再其次，通過數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取和查詢分析功能，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)核算系統(tǒng)為企業(yè)的決策提供了有力支持。中國(guó)中鐵在信息技術(shù)應(yīng)用方面樹立了典范，并為其他企業(yè)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和指導(dǎo)，促進(jìn)了行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。在未來(lái)的發(fā)展中，其他企業(yè)可以借鑒中國(guó)中鐵的做法，引入新技術(shù)、優(yōu)化流程與制度、加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的智能化和降本增效的目標(biāo)。

4.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)。中國(guó)中鐵在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的實(shí)施過程中，注重隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)，為其他企業(yè)提供了有益的借鑒。通過建立完善的培訓(xùn)體系，提供多樣化的培訓(xùn)課程和發(fā)展機(jī)會(huì)，中國(guó)中鐵不僅提升了員工的財(cái)務(wù)方面的專業(yè)技能和整體的綜合素質(zhì)，還吸引并留住了優(yōu)秀的數(shù)字化人才。通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)成本降低和效率提升。同時(shí)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。這些舉措有效地推動(dòng)了中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的成功運(yùn)行。其他企業(yè)可以借鑒中國(guó)中鐵的做法，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的實(shí)施中重視團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)。通過建立良好的培訓(xùn)體系，不斷提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，進(jìn)而適應(yīng)快速變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。同時(shí)創(chuàng)造積極向上的工作氛圍，建立開放的溝通機(jī)制，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)合作與協(xié)同，推動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式取得更好的效果。通過加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)，企業(yè)可以提升員工的專業(yè)能力，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作能力，從而使財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式更加順利地實(shí)施和運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

中國(guó)中鐵通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，成功推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理的變革和提升了降本增效的效果。首先，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立為公司降低管理成本、提高效率提供了有效途徑，同時(shí)也為其他企業(yè)在財(cái)務(wù)共享和降本增效方面提供了有益的借鑒和參考。其次，中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的成功經(jīng)驗(yàn)和做法對(duì)其他企業(yè)在財(cái)務(wù)共享和降本增效方面具有啟示和借鑒意義。再其次，通過建立正確的業(yè)財(cái)融合理念、優(yōu)化財(cái)務(wù)流程與制度、推動(dòng)信息技術(shù)的應(yīng)用以及加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的智能化和降本增效的目標(biāo)。最后，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)于企業(yè)的降本增效具有積極的影響，通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，企業(yè)能夠降低成本、提高效率，并改善數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好基礎(chǔ)。通過深入研究和借鑒成功的案例，企業(yè)可以更好地推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：東華理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）