電視業務制作成本結構優化與重構的探索

張偉東

摘 要：在傳統媒體與新業務此消彼長的環境下，電視業務的發展處于瓶頸期，為應對收入減少拖累利潤的狀況，減少成本是公司解決問題的必選項，優化和重構業務成本是必要的手段。文章通過分析公司電視業務的成本構成后，提出業務和人員轉型、精細化管理、改革薪酬、優化采購、創新生產模式等優化與重構成本的措施，從而達到解決制約公司持續性經營的瓶頸問題，保證公司健康發展。

關鍵詞：電視業務 制作成本 成本結構 優化 重構

中圖分類號：F224.5

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）05-284-02

一、公司電視業務現狀

作為一家高科技文化企業，經過十余年的積累，筆者所在的公司已經成長為細分行業領先的高品質數字內容服務商之一。公司主營業務包括視頻后期及特效業務（電視業務）、動畫業務、線下文化體驗及展示三大業務板塊。公司電視業務包括節目后期特效服務和頻道視覺包裝服務，主要服務對象是國內衛視平臺，以及愛奇藝、騰訊視頻等大視頻網站，制作過一大批在市場上有影響力的節目，為客戶提供了大量高質量的內容產品和優質服務。

公司以電視業務起家，長期電視業務是公司最主要的收入和利潤來源，收入和利潤占到公司全年收入、利潤的70%以上。2018年開始，該項業務的收入和利潤逐年下降。從2021年開始，該項業務收入占公司全年收入比例低于50%，利潤占公司全年利潤比例低于40%。近兩年受市場因素和政策因素影響，收入和利潤大幅度下降，至2023年收入只占到全年收入的20%，單項業務利潤更是發生較大虧損。近年來，國內宏觀經濟環境出現較為不利變化，導致公司下游行業與客戶的需求及客戶付費能力發生不利變化，從而對公司經營產生不利影響。近幾年公司整體收入和利潤仍有比較大的增長，其中動畫業務和線下文化體驗及展示兩大業務高速增長，取代電視業務成為公司最主要的收入和利潤來源。電視業務每年大幅下滑對公司的業績快速增長造成了實質性的拖累，有必要根據市場實際情況對電視業務特別是其中虧損業務進行改革，明確今后的業務策略和發展方向。

二、電視業務成本結構分析

按照內容制作流程，電視業務事業群的成本包括管理成本、自有工序直接生產人員成本、不同項目空檔期間發生的人員閑置成本等人員費用，水電煤、房租、設備折舊等相配套需要的固定成本，和制作內容必須發生的對外采購服務成本[1]，其中發生的對外采購服務主要是指當內部自有工序產能不足時需要補充的對外采購服務，以及某些屬于非自有產能工序而發生的需要委托外部公司提供服務的對外采購服務，本質上對外采購服務采購的也是人員服務。

（一）成本構成狀況

1.2023年事業群發生的總成本中，人力成本占總收入比例為62%，占總成本比例為57%;固定成本占總收入比例為19%，占總成本比例為18%;對外采購成本占總收入比例為27%，占總成本比例為25%。

2.細分到年內虧損較大的“真人秀”業務和攝影棚業務，2023年“真人秀”業務發生的總成本中，人力成本占總收入比例為76%，占總成本比例為63%;固定成本占總收入比例為16%，占總成本比例為13%;對外采購成本占總收入比例為29%，占總成本比例為24%。2023年攝影棚業務發生的總成本中，人力成本占總收入比例為48%，占總成本比例為14%;固定成本占總收入比例為296%，占總成本比例為86%。

（二）成本結構分析

1.作為一家創意型高科技服務類企業，公司每年人力成本支出總額都是比較大的，2023年公司業務部門人力成本支出占收入比例為36%，占總成本支出比例為43%。從年度統計中發現，事業群及其中的“真人秀”業務這兩項指標都要遠差于公司業務部門平均數及其他部門相應指標，反映出整個部門的人均產能較低，收入的大部分都在消化內部人力成本。

2.固定成本是公司業務開展所必須發生的各項基本費用開支，2023年公司業務部門固定成本支出占收入比例為7%，占總成本支出比例為8%。從年度統計中發現，事業群及其中的真人秀業務這兩項指標也都要遠差于公司平均數及其他部門相應指標，反映出整個部門的基礎負擔過重，對應業務所配置的租賃的辦公場地、購買的設備等固定成本遠大于實際業務開展的需要。

3.對外采購成本的產生是對公司內部產能不足的補充，對公司來說，可以接受的是非自有產能產生的對外采購。2023年公司業務部門對外采購成本支出占收入比例為40%，占總成本支出比例為48%。從年度統計中發現，事業群及其中的“真人秀”業務這兩項指標盡管要好于公司平均數及其他相應部門指標，但是其他部門發生的大量對外采購都是為完成項目發生的非自有產能對外采購服務，而事業群及其中的“真人秀”業務發生的對外采購費用絕大部分都是自有產能對外采購，說明在項目進行過程中人員配置不夠合理、人員效率不夠高，不得不用外部產能來彌補內部能力的不足。

4.攝影棚業務成本構成和其他業務有所不同，主要成本是棚的租賃成本，在“真人秀”業務市場需求量大的情況下，在公司自有攝影棚基礎上，額外租賃攝影棚來滿足業務需求是合理的選擇;在“真人秀”業務需求大量萎縮的情況下，額外租賃的攝影棚成本變成了業務沉重的負擔。

（三）原因解析

人力成本、固定費用和外包費用是公司成本的組成部分，三項費用占收入和成本比例反映的是部門的成本控制能力和盈利能力，各項比例的高低直接影響部門的盈利能力的好壞[2]。和公司業務部門平均水平和其他業務部門相比，事業群目前過高的三項費用比例指標直接導致部門盈利能力下降，背后反映的實質問題是部門的收入達不到預期目標，成本控制能力不足。

三、成本優化與重構措施

盡管成本高低是影響業務盈利能力好壞的重要因素，但影響盈利能力最根本的還是業務因素，在業務收入有穩定增長的前提下，即使高成本也能保證一定的業務盈利能力，但是在收入持續走下坡路、特別是下降幅度很大的情況下，成本控制就顯得尤為重要。

從近兩年實際情況看，在事業群的總成本中，除了外包費用因為收入減少而有所減少外，無論是人力成本還是固定費用總額規模，都是維持在業務高峰期的配置，并沒有隨著業務體量的逐年大幅下降而相應地降低，導致部門由高盈利轉變為虧損，所以有必要從業務端和成本兩個方面進行優化和重構。

（一）基本思路

受行業和市場環境影響，傳統電視業務衰退在短時間內看不到復蘇跡象，但是內容生產還是有大量需求，并且整個部門的業務除了“真人秀”和攝影棚外，其他業務還是盈利的，因此改革基本思路是縮減真人秀團隊人力成本和固定成本規模，爭取實現減虧甚至不虧的目標;部分人員向企業、政府和文化領域的創意型數字化業務轉型，用優質的內容制作能力拓展新業務、新客戶;攝影棚業務主要服務于真人秀業務，由于租金成本過高、市場需求大幅度下降，擬放棄租賃攝影棚業務;其他業務積極拓展電視臺之外的新客戶，保持持續盈利;改革內容生產模式，打破崗位過于單一和精細化情況;精簡富余人員。

（二）具體措施

1.改變業務方向，推動虧損業務轉型。“真人秀”業務和攝影棚業務的虧損，根本原因是在收入預期不達標的情況下，保留著比較高的人力成本和固定費用開支。以往為了維持團隊規模，項目無論毛利高低都不得不承接，但承接的業務總量還是不能覆蓋所有的成本，導致虧損。改革思路是只保留兩至三個制作團隊，設定毛利要求，承接高毛利項目，降低真人秀業務虧損，爭取用兩年時間實現業務扭虧;真人秀團隊部分人員積極向創意型數字化業務轉型，拓展新業務和新客戶，團隊本身具有較高的內容創意制作能力和市場影響力，從目前情況看拓展情況業務比較理想。由于“真人秀”業務市場需求減少，對攝影棚需求也大幅減少，自有攝影棚已能滿足少量節目需要，因此考慮放棄租賃攝影棚業務。

2.加強精細化管理，合理配置人員。目前事業群人員過多，人力成本很大。通常人員配置一般為一個項目結束后等待進入下一個項目，當項目之間不能及時銜接時，有大量的人員閑置成本發生，同時又會發生其他同時開展多個項目時因為人手不夠而發生需要外包情況，改革思路是打破傳統用人方式，加強對人員和項目精細化管理，打破不同項目組之間的用人壁壘，一旦某個項目結束時，人員必須及時進其他項目，減少或杜絕部門有人員空閑但又需要外包自身有能力完成情況發生，從整體上降低事業群的人力成本總額。

3.改革薪酬制度，提升員工效率。目前薪酬制度存在的最大問題，是員工有項目做和沒項目做收入差距不大，在有項目做的時候有額外的項目獎勵。考慮對部門制定了新的項目薪酬考核方式，拉大員工做與不做之間的收入差距，對項目完成好的、超過設定毛利目標的項目加大獎勵，一方面將公司面臨的業務困難傳遞到每個員工，另外一方面通過建立激勵機制，提高員工的工作積極性和工作效率，形成良性的薪酬制度。

4.優化對外采購機制，降低成本。堅持自有工序不外包的原則，通過有效調配人力來減少自有工序外包情況發生;對于由于項目并發導致的自有工序外包，嚴格控制總量，設定最高外包占收入比例。優化外包采購過程，對供應商進行全面評估，選擇更具成本效益的合作伙伴;通過定期談判和議價，爭取更好的采購價格，從而降低成本、提高收益。

5.改變概念，創新生產模式。目前市場上真人秀節目的生產模式是公司最早創新建立的，在市場環境好、項目單價高的時候，對提高節目質量起到很好的推動作用。但在市場環境發生大變化、項目價格越來越低的情況下，這種生產模式的成本過高，節目制作流程過多精細化、工種細分太多、崗位設置過于專業，導致各個環節效率不高、成本過高的弊端也愈發顯現。要堅持生產流程和生產方式創新、打通各個工種間的隔斷，提高效率、降低成本。

6.加強部門內協同，提高整體效率。盡管在事業群內部根據不同工種，分別設置有不同的業務小組，但大部分工種在技術上具有通用性，本質上都是通過計算機技術實現為客戶提供創意型的內容服務。目標是要加強部門內部各個小組間的交流協作，疏通小組界線，彌補不同業務小組間產能短缺，提高效率。

7.積極擁抱新技術，實現降本增效。加強新技術學習，加大新技術運用力度。AIGC（人工智能生成內容）技術的出現，對內容生產方式產生顛覆性的變革，將AIGC技術用于節目內容生產，可以大量節省時間和成本，提高效率和效果[3]。

8.推動人員轉型，優化人員結構。鼓勵員工由只掌握單一工種向掌握多工種的多技能方向轉型、由專業技術人員向市場營銷人員轉型，適當淘汰不符合業務轉型方向的多余人員。

四、結束語

公司作為國內領先的節目內容制作單位，有大量成熟的專業制作人員，只要堅持改革創新、堅持業務轉型和新客戶拓展工作，緊盯數字內容服務行業技術升級和傳統媒體深度融合，保持技術競爭力，就能再造新生存和發展之路。

參考文獻：

[1] 哈羅德·L·沃格爾.娛樂產業經濟學——財務分析指南[M]，北京：中國人民大學出版社，2013.

[2] 張京京.淺談影視企業收入成本匹配核算問題及建議[J].西部財會，2020（11）：60-61.

[3] 錢佳，康寧.AIGC視域下藝術與傳媒專業融合創新與重構研究[J].傳播與版權，2023（14）：114-116.

（作者單位：上海幻維數碼創意科技股份有限公司 上海 200072）

（責編：呂尚）