數字化轉型背景下國有企業內部審計分析

李樂

摘要：如今，數字化轉型已經成為我國社會發展和經濟建設的一大重要趨勢。而國有企業是我國國民經濟的發展命脈，其內部審計工作在推動國有企業穩健發展方面有著極為重要的社會現實意義。但是從目前來看，國有企業內部審計體系仍然不是很完善，尤其是在數字化轉型背景下，內部審計作為其發展的重要控制手段，必須要不斷優化自身的體系結構，以確保審計工作的合理開展。因此，為了進一步推動國有企業的長期穩定發展，本文闡述了數字化轉型背景下內部審計的意義及其優化改革路徑。

關鍵詞：國有企業；數字化轉型；內部審計

DOI：10.12433/zgkjtz.20241403

在當前數字化轉型蓬勃發展的背景下，國有企業作為我國經濟的重要組成部分，也面臨著推進數字化轉型的迫切需求。數字化轉型不僅改變了企業的生產、運營和管理方式，對內部審計也提出了新的挑戰和機遇。隨著信息技術的迅速發展，內部的數據量呈指數級增長，涉及各個方面的信息處理與交流，這就使得傳統的審計方法已經無法滿足對大規模數據的高效率審計需求。同時，數字化轉型也引入了新的風險與安全威脅，如信息泄露、網絡攻擊等，對企業經營活動產生了潛在影響。因此，國有企業內部審計需要適應新形勢的需求，加強風險監控與合規性評估。

一、數字化轉型背景下國有企業內部審計的意義

隨著科技的發展，各行各業都面臨著與時俱進的壓力。傳統的業務模式已無法滿足現代企業在全球化、信息化時代的需求。因此，許多企業開始進行數字化轉型，通過引入新技術和數字化解決方案，改造和重塑業務。其中一些關鍵因素包括：技術進步涵蓋人工智能、大數據分析、云計算等先進技術，為企業提供了更多的業務發展機會和創新空間。市場競爭：全球市場競爭日益激烈，企業需要快速適應變化、提供更好的產品和服務，以保持競爭力。顧客需求變化：數字化時代的消費者具有更高的期望，要求便捷、個性化和定制化的產品和服務。數據化運營：企業積累了大量的數據，數字化轉型可以幫助企業更好地利用這些數據作決策、優化流程、提高效率。

在數字化轉型背景下，內部審計在保障內部控制和信息安全、優化業務流程和決策支持等方面發揮著重要作用，可以幫助企業更好地適應和應對數字化時代的挑戰。主要表現在：第一，提升內部控制效能。數字化轉型使得企業的業務過程更加自動化和規范化，降低了人為錯誤的發生概率，提高了內部控制效能。內部審計通過對數字化系統的評估和監測，可有效識別和糾正潛在的風險和漏洞。

第二，保障數據安全。數字化轉型帶來了大量的數據生成、收集和存儲，其中包含企業的核心資產和客戶信息。內部審計能夠確保采取合理的數據安全策略，并監督數據隱私保護措施的執行情況，防止數據泄露和未經授權的訪問。

第三，優化業務流程與效率。數字化轉型通常包括業務流程的重新設計和優化，可提高效率，減少資源浪費。內部審計通過評估數字化系統的運行狀況和數據分析，發現業務流程中的瓶頸和改進空間，并提供相關建議以優化企業運營效率。

第四，支持策略決策和風險管理。數字化轉型使得企業能夠更好地獲取和分析大量數據，并從中獲得有價值的見解。內部審計通過對數字化系統、數據質量和信息披露的審核，可以幫助管理層作出更加可靠和準確的決策，并有效管理和控制與數字化轉型相關的風險。

二、國有企業內部審計現狀

（一）數據量與復雜性增加

在數字化轉型中，企業涉及的數據量大幅增加，數據也更加復雜多樣。對于內部審計而言，如何有效管理和分析龐大的數據成為一大挑戰。審計人員需要掌握數據分析技能，并利用數據分析工具快速提取有價值的信息和風險提示。例如：審計團隊可以利用數據挖掘工具檢測異常交易模式，以發現潛在的欺詐行為。

（二）信息系統與網絡安全面臨挑戰

數字化轉型意味著企業依賴信息系統和網絡進行業務運作。然而，信息系統的漏洞和網絡安全威脅給敏感數據和財務信息帶來了風險。內部審計需要關注信息系統的安全控制措施是否有效，并評估網絡安全風險的管理情況。例如：審計團隊可以評估企業的數據備份策略和訪問控制措施，確保數據的機密性和完整性。

（三）變革管理與治理的機遇

數字化轉型為企業提供了重塑業務過程和內部控制體系的機會。內部審計可以參與變革管理，評估數字化轉型項目的規劃和執行情況，提出改進建議，確保項目的有效實施。此外，審計還可以推動企業建立更加高效的數字化治理結構，強化數據治理、信息安全、風險管理等方面的控制機制。

（四）數據隱私與合規性的挑戰

數字化轉型涉及大量的個人數據和敏感信息的收集、存儲和處理。企業要確保在數字化轉型過程中遵守相關的法律法規，保護客戶和員工的隱私權益。內部審計可以檢查企業是否建立了符合法規要求的數據隱私保護措施，并進行合規性審計。例如：審計團隊可以評估企業的個人數據管理流程，驗證數據使用權限是否合理控制。總體而言，數字化轉型給企業內部審計帶來了挑戰，但同時也提供了更多的機遇。通過利用新技術和數據分析工具，內部審計可以更加高效地發現風險、提升審計質量，并為企業的數字化轉型提供有力支持。

（五）內部控制專業化人才較少

國有企業在數字化轉型的大背景下進行內部審計，必須要有專業的內控人才，而隨著數字化轉型，其內控工作的種類和內容也發生了較大改變，現有的內控人員已不能滿足現有的工作模式，專業的內控人才很少。在這種新的管理體制下，企業的內控人員不僅要熟悉產業特征，還要具備一定的管理知識，既要學習金融知識，學習非財務知識，又要精通特殊的數字工作方式。但目前，這樣的員工還很稀缺，這給內部控制工作造成一定的負面影響，所以在現階段的發展過程中，如何加強內部控制能力的培養和引進，是國有企業目前的重點。

三、優化國有企業內部審計的有效路徑

（一）加強信息化建設

隨著企業依賴信息技術程度的增加，信息系統的安全性和合規性成為關鍵。內部審計需要評估企業的信息系統安全控制措施是否有效，并確保其符合法規要求。例如：某國有企業通過數字化轉型實現了在線支付服務，內部審計團隊通過對系統漏洞和訪問權限的審計，發現了一些潛在的安全風險，并提出了相應的改進建議。

根據企業不同結構層的情況，可將內部審計數字化平臺劃分為以下幾個模塊：首先，審計使用層可建立審計管理、審計工作、系統管理三個模塊，分別包括項目管理、資源績效、決策管理、財務審計、營銷審計、項目工程審計、日志管理、權限管理、組件管理等方面的內容。其次，功能層可建立審計工作模塊，主要包括數據的管理、分析、存儲、對接等內容。最后，數據層可建立審計工作模塊，主要包括審計工作數量、數據標準、審計目標數據、其他數據等內容。

《南昌市政公用集團信息化發展規劃》中提到，通過對集團和專業企業風險指標的監控和展示，提供智能分析、預警，可有效降低風險發生概率，提高集團風險管理水平。主要建設內容為：固化審計流程，提高審計工作的標準化水平，通過信息化手段達成數據集成，實現與集團業務系統橫向聯通，與專業企業系統縱向聯通，滿足集團的管控要求；利用大數據分析工具實時監控風險指標，進行全面、準確、及時的信息統計分析，將事后審計與事中監測相結合，有效支持企業決策；逐步引入先進技術，支持審計工作智能化。建設要點包括審計資源管理、審計計劃管理、審計項目管理、審計分析、審計檔案管理、審計績效評價等內容。通過內控審計管理平臺建設，可以標準化工作流程，提高審計工作效率，也可以有效健全問題整改機制，保障審計結果落地實施。

（二）數據隱私保護與合規審計

在數字化轉型過程中，企業會涉及大量的個人和客戶數據。內部審計需要確保企業遵守相關的法律和法規，保護用戶的隱私權益。例如：某國有企業通過數字化轉型實現了大數據分析和個性化推薦服務，內部審計團隊對其數據收集、存儲和使用的合規性進行了審計，并提出了完善隱私政策和加強數據安全管理的建議。具體來說，該企業正在進行數字化轉型，將核心業務系統遷移至云平臺，并建立了一套供應鏈管理系統。

在進行內部審計時，發現了以下問題：第一，網絡安全漏洞。由于未及時更新軟件補丁以及缺乏強大的防火墻和入侵檢測系統，企業內部網絡存在被黑客入侵的風險。第二，數據保護措施不足。企業在云平臺上存儲了大量敏感數據，但缺乏嚴格的訪問控制和加密機制。這可能導致未經授權的人員獲取和篡改數據，引發信息泄露和隱私侵犯問題。第三，合規性問題。由于管理層對相關法律法規和行業準則的了解有限，企業的供應鏈管理系統未能滿足特定行業的合規要求，導致合同糾紛、法律風險以及聲譽損害。

針對以上問題，審計人員采取了以下措施：第一，加強網絡安全防護。更新軟件補丁、配置防火墻和入侵檢測系統，加強內部員工的網絡安全培訓，提高其安全意識。第二，建立嚴格的數據保護措施。加強云平臺的訪問控制，對敏感數據進行加密存儲和傳輸，并制定相關策略和規范，確保數據安全。第三，提升合規意識與能力。加深管理層對法律法規和行業準則的了解，確保供應鏈管理系統符合相關合規要求，并建立有效的監控機制。

（三）變革管理與項目審核

在數字化轉型背景下的企業內部審計中，變革管理和項目審核是非常重要的組成部分，旨在確保企業有效審查和評估數字化項目的實施情況。如：某國有企業決定實施全面的數據分析平臺，以優化運營效率。變革管理團隊與各部門密切合作，共同制定了數字化轉型路線圖。通過定期的溝通會議和培訓，其成功地向員工傳達了數字化轉型的目標和益處，并提供了技能培訓。同時，變革管理團隊還通過與員工的互動，解決了他們在過渡期間遇到的問題，確保了轉型的成功實施。另外，項目審核團隊還對該項目進行了全面審計。首先，審查項目計劃，確認項目目標為減少運營成本和提高交付效率。然后，進行實施過程審計，檢查項目執行的進度、風險和問題，并提出改進建議。最后，對項目成果進行評估，發現數字化轉型在減少庫存、提高交付速度和降低供應鏈風險方面取得了顯著成效。

四、結語

綜上所述，通過對數字化轉型背景下國有企業內部審計的探討和實例分析，本文提出了數字化轉型對國有企業內部審計的影響，如審計數據的獲取、分析等。同時強調了數字化轉型背景下內部審計的重要性，并展望了未來的發展趨勢和挑戰，這對于國有企業提高內控管理水平，確保穩健運行具有重要的參考價值。

參考文獻：

[1]李虎.大數據技術融入國有企業內部審計的策略及路徑探討[J].企業改革與管理，2023（04）：114-116.

[2]沈嘉鈺.數字化轉型下國有企業內部審計跟進探索[J].市場周刊，2023，36（02）：159-162.

[3]汪曉丹，靳草.新時代國有企業內部審計數字化轉型探索[J].財政監督，2023（02）：92-97.

[4]張麗.關于提升國有企業內部審計工作的重點研究[J].中小企業管理與科技，2023（01）：82-84.

[5]孫亞娜.信息化背景下的國有企業內部審計案例研究[D].中國財政科學研究院，2022.

[6]王昊.數字化轉型背景下國有企業內部控制管理探析[J].現代商業，2022（11）：97-99.