海南自貿港背景下商業銀行新財務管理體系建設研究

英蕾蕾

摘要：目前，海南商業銀行新財務管理體系建設面臨著缺乏預算管理部門、工作人員專業化程度不足等問題。在海南自貿港背景下，商業銀行需要加強建設新財務管理體系，推動海南地區金融業務的高質量發展。對此，本文提出了商業銀行新財務管理體系建設的方法與思路，旨在為相關人員提供參考，促進商業銀行的長久發展。

關鍵詞：海南自貿港；商業銀行；財務管理體系

DOI：10.12433/zgkjtz.20241427

2020年，國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》，要求各部門貫徹落實方案的相關內容。海南自貿港需要探索科學的金融創新途徑，為我國金融開放以及國際貿易的發展提供便利。為此，海南商業銀行必須加快構建新財務管理體系，從而推動海南地區金融業務的高質量發展。

一、商業銀行財務管理的內容

（一）資金融通

資金融通是指商業銀行從資金籌集、使用的角度實現資金的循環周轉。資金籌集是財務管理的前置環節，這要求商業銀行必須制定合理的投資策略，實現資金收益最大化。

（二）資產和負債管理

資金業務包括貸款、證券投資等，是商業銀行主要的收益來源。其中，貸款包括應收賬款、庫存現金管理等，同時涉及固定資產及流動資產；證券投資是指投資者購買有價證券以及這些有價證券的衍生品，從而開展資金融通業務。

（三）內部控制

內部控制是指商業銀行各項業務運轉所需的資金籌劃與科學管理。資金業務的不斷擴大，業務類型不斷增加，雖然可以在一定程度上保證銀行的利息支出，但也會增加經營成本。因此，內部控制可以通過對財務管理的有效規劃，確保銀行的正常運轉。

二、海南自貿港背景下商業銀行新財務管理體系建設的必要性

首先，海南自貿港增加銀行業金融的競爭，銀行之間業務競爭的激烈會降低風險控制能力。這要求商業銀行必須加快改革步伐，運用成本控制等新型經營理念開展財務管理工作，增強風險防范意識。其次，隨著互聯網金融時代的到來，商業銀行傳統的業務模式已經無法適應時代的發展要求。因此，必須重視科技創新的重要性，加快推動傳統業務與新興技術的有效融合，積極開發新型財務管理體系。

三、海南自貿港背景下商業銀行新財務管理體系建設中的問題與風險

（一）商業銀行新財務管理體系建設中存在的問題

1.財務管理內部控制滯后

內部控制工作是商業銀行開展財務管理工作的基礎，目前，內部控制制度不完善，其與外部環境的匹配度較低，導致內部的潛在風險增加，無法建設有效的財務管理體系。

2.預算管理體制不完善

預算管理方面，部分商業銀行缺乏專門的預算管理部門，很多工作人員未受過專業培訓，缺乏科學、系統的預算管理知識，只能處理一些簡單的預算管理工作。同時，其他部門對財務管理工作的參與度不高，缺乏將各個部門的實際需求納入預算規劃編制。

（二）商業銀行新財務管理體系建設中的風險因素

1.外界風險

在國際金融背景下，商業銀行面臨的經營風險、競爭風險也伴隨著金融改革不斷加大。一是第三方金融機構間的競爭。從上世紀八九十年代開始，證券公司、保險公司等第三方金融機構便開始成為商業銀行的主要競爭對手，特別是2000年后，金融機構無論是在投資策略，還是在籌資方式上都越來越專業，這無疑對商業銀行的長遠發展形成了挑戰。二是經濟環境的變化。商業銀行在擴大業務規模的過程中，未及時調整內部財務系統的運行策略，未樹立正確的財務管理意識，這就會給經營帶來較大的隱患與風險。尤其是在信貸方面，商業銀行的財務風險遠高于其他金融機構，其在面對不良個人貸款時缺乏有效的法律保障。同時，在信貸管理方面過于粗放，未形成動態的監測體系，易導致商業銀行形成不良資產。

2.內部風險

首先，財務管理方法存在問題。商業銀行普遍采用分級管理的財務管理方法，雖然給予下級分支機構較高的自由度，但其在管理方面存在不同的財務管理方式，同時也會降低上級的統籌能力，從而影響財務管理質量。其次，財務管理信息化存在問題。商業銀行涉及大量的財務核算，缺乏信息化建設，無法及時對資產結構進行統計，從而出現不良資產與風險，進而對商業銀行的發展造成影響。再次，操作風險方面存在問題。現階段，商業銀行風險管理對操作風險有明確定義，而減少內部操作風險可以有效提升財務管理水平。如果人員、制度、操作流程等方面存在問題，會降低財務管理的效果，不利于商業銀行的長久發展。最后，財務人員的個人素質與管理觀念的問題。如果財務管理人員的專業素質較低，缺乏對業務的了解，導致財務管理效率較低，無法滿足商業銀行財務管理工作需求。實際上，內部風險因素可以提前預防。比如：做好財務管理體系的事前分析、事中控制及事后處理方面的風險規避。

四、海南自貿港背景下商業銀行新財務管理體系建設的有效措施

（一）加強內部控制

要想建設良好的財務管理體系，就需要商業銀行做好內部控制工作。首先，需要從海南自貿港背景出發，基于時代發展要求，明確財務管理的內部控制思路與目標，確保能夠為銀行發展服務。比如：商業銀行要做好優秀的財務內控工作分析，將一些先進經驗納入新財務管理體系的內控建設。要從質量控制的角度出發，轉變以往財務管理工作的錯誤方式，盡可能明確每一個環節的財務內控標準及方式，確保財務內控可以為新財務管理體系建設提供保障。商業銀行還要加強財務內控宣傳，如利用新媒體等手段宣傳財務內控的價值與意義，讓財務內控得到所有員工的認同，確保相關工作的有序推進。當然，在財務內控工作的推進過程中，商業銀行需要了解員工對財務內控工作的看法，并基于財務內控工作的要求做好優化與調整，使其滿足新財務管理體系建設，滿足海南自貿港的要求。

其次，商業銀行應重視過程控制，以責任落實為保障，強化風險管理職責，明確內部控制的重點，以此調整績效考核體系，并強化其操作性和實效性。比如：明確財務內控工作各環節的崗位職責，確保內控工作出現錯誤時，可以直接找到責任人，快速分析錯誤成因，增強財務內控工作的實效性。

再次，商業銀行建立專門的監督小組，對內部控制工作的執行情況進行有效的監督和審核，及時發現日常運營中的不足和漏洞，并對相關問題進行優化和完善，從而提升風險防范能力。此外，商業銀行還應關注考核監督工作的執行情況，并采用相應的獎懲制度強化監督，保障商業銀行健康發展。同時，根據實際情況合理設置部門和崗位，對責任人進行授權與審批，明確各部門間的職責劃分，確保每一個環節都有據可循；應加強員工內部控制意識與風險意識的培養，引導其樹立正確的管理意識和執行意識。

最后，商業銀行應做好風險的識別和評估，提出風險解決方案。一是做好風險識別，加強對風險信息的收集，比如：商業銀行中存在哪些風險、風險識別的方法、應對風險的措施等。在進行風險識別的過程中，應從外部環境和內部環境兩個方面入手，建立風險管控體系。二是針對風險評估結果，結合實際情況，制定相應的管理措施與風險防控措施，并將風險管控目標納入員工績效考核，以此完善風險管控方案。

（二）做好預算管理

首先，商業銀行要做好預算管理，應重視信息化系統的構建，借助信息化手段提升財務管理體系的效率。要建立統一化、標準化的信息系統，強化大數據技術在財務管理中的應用，從而實現財務管理體系的動態管理。同時，也應加大財務管理信息化建設的資源投入，保證信息化系統的先進性。

其次，商業銀行要基于時代發展趨勢，轉變以往的財務預算管理觀念，確保財務預算管理成為新財務管理體系建設的重要組成部分，進一步增強財務管理工作的效能。

最后，商業銀行要從流程與內容的角度，將精細化概念、人性化概念融入財務預算管理工作，使其充分發揮優勢，從而落實新財務管理體系建設。

（三）提升人員素質

人才是商業銀行新財務管理體系建設的關鍵，銀行方面要做好人員建設，打造一支高素質、高質量的財務人才隊伍。

首先，商業銀行可以從人才吸納的角度入手。在吸納人才的過程中，要基于時代發展需求，研究財務人才構建模式，積極汲取其中的經驗與方法，制定有針對性的財務人才吸納方案，吸納財務人才，實現構建高質量人才隊伍的目標。在制定財務人才吸納規劃的過程中，商業銀行還要完善薪酬體系、培訓體系、獎懲體系等制度體系建設，以此增強對財務人才的吸引力，留住并發揮人才的優勢與潛力。同時，需要對人才進行分析，了解人才構成，并從人崗匹配度的角度分析人才的安置、規劃的合理性，盡可能讓財務人才在崗位上發揮作用，以此激發財務人員的潛力，確保崗位工作的有序推進。

其次，商業銀行可以從人才培訓的角度入手。培訓教育對商業銀行的長久發展產生極大影響。比如：針對新財務管理體系建設的要求及標準，制定有針對性的培訓計劃，通過相關培訓課程增強人員的素質與能力，使其滿足新財務管理體系建設的需求；基于財務管理工作中容易出現的風險制定有針對性的培訓教育課程，使財務人員充分掌握財務風險的預防措施，以保障體系建設的有序進行。基于當前國家政策要求，對財務人員進行有針對性的培訓，使其掌握相關政策的重點，進一步增強財務管理體系建設的法律效應，從而推進商業銀行的長遠發展。

最后，商業銀行要做好配套制度體系建設，主要包括績效考核、獎懲機制等。比如：商業銀行應基于新財務管理體系建設的要求，制定有針對性的考核措施，明確各崗位的考核指標，優化崗位考核體系，以此規范財務工作。同時，還可以從獎懲激勵的角度出發，制定獎懲標準和措施，實現財務崗位工作的激勵與約束，進一步規范財務人員的崗位工作。

五、結語

總之，海南自貿港背景下，商業銀行必須加快構建新財務管理體系，從而推動海南地區金融業務的高質量發展。為此，本文主要總結以下措施：商業銀行應該制定完善的內部控制整體框架，明確各個管理部門的職能劃分，從而完善、規范內部控制體系；重視過程控制，以責任落實為保障，強化風險管理職責，對內部各部門管理的運作目標以及業務目標進行分解，明確內部控制的重點，從而強化其操作性和實效性；積極吸納具有財務管理經驗的人才；制定長久的人才培訓規劃，積極創新培訓方式，并將企業文化融入人力資源管理，激發人員的工作積極性。通過這些措施，可以有效解決建設環節中出現的問題，從而讓財務管理工作煥發生機，促進商業銀行更好的發展。

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