智能財務的運用與發(fā)展分析

［收稿日期］2023-10-24

［作者簡介］華琦（1976— ），女，浙江慈溪人，碩士，副教授，主要研究方向：企業(yè)財務管理。

［摘 要］2021年12月，中華人民共和國財政部提出了會計信息化的五年發(fā)展規(guī)劃，智能財務成為會計實務界和理論界研究的熱點。文章通過梳理智能財務的內涵與智能財務的技術手段，探究企業(yè)智能財務建設的現(xiàn)狀與關鍵因素，具體分析機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）的優(yōu)勢與不足，從而提出與企業(yè)智能財務建設相關的建議。

［關鍵詞］智能財務；技術手段；機器人流程自動化

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.031

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）10-00-03

1? ? ?智能財務概述

1.1? ?智能財務的內涵

智能財務是一種以人工智能為代表，以“大智移云物區(qū)”等新興技術為基礎的財務管理模式［1］，它賦予財務管理更加智能化的特點，通過將先進、前沿的數(shù)字化技術手段與財務管理相結合，實現(xiàn)了財務管理的數(shù)字化、智能化、集成化和可持續(xù)化發(fā)展，是對傳統(tǒng)財務工作的進一步模擬、延伸和拓展，從而達到提高會計工作效率、會計信息質量，降本增效，幫助企業(yè)管理層更好地經(jīng)營和決策的目的。

1.2? ?智能財務建設的特點

1.2.1? ?管理信息系統(tǒng)應用較為普遍

管理信息系統(tǒng)是企業(yè)完成財務工作的主要平臺，而將各種智能技術與信息系統(tǒng)相互融合是智能財務得以發(fā)展的基礎。若想實現(xiàn)智能財務，企業(yè)信息系統(tǒng)的應用數(shù)量與智能技術在信息系統(tǒng)中的使用程度具有至關重要的作用。目前，我國絕大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)使用財務信息系統(tǒng)，使用較多的有采購管理系統(tǒng)、供應鏈管理系統(tǒng)等。

1.2.2? ?財務信息系統(tǒng)的智能化水平較低

伴隨著科技的發(fā)展，會計信息系統(tǒng)已經(jīng)具備多項智能化功能，無論是在財務核算、財務分析方面，還是在日常運營方面，都可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)真實化、交易透明化、流程自動化［2］。我國企業(yè)應用的財務信息系統(tǒng)的功能模塊非常全面。在財務信息系統(tǒng)中，會計核算、費用報銷和銀企互聯(lián)這3個功能模塊被企業(yè)應用的程度最高，因財務信息系統(tǒng)的智能化程度較低，如系統(tǒng)中的輔助決策和商業(yè)分析等高端模塊企業(yè)使用得較少，沒有充分發(fā)揮出這些模塊的最大效益。

1.2.3? ?信息技術的應用程度較低

我國企業(yè)財務活動中已經(jīng)普遍應用信息技術，但是應用程度普遍較低。近期的調查數(shù)據(jù)顯示，被調查企業(yè)采用最多的技術是電子發(fā)票技術（54%），居于中位數(shù)的技術是數(shù)據(jù)挖掘技術（22%）、RPA（18%），應用最少的技術是物聯(lián)網(wǎng)（11%）、可擴展商業(yè)報告（8%）和區(qū)塊鏈技術（8%），并且平均有65%左右的被調查企業(yè)不準備采用的前三項技術是機器翻譯、光學字符識別和可擴展商業(yè)報告語言［3］。由此可見，我國企業(yè)對新技術使用的熱情和期望程度普遍不高，說明大量企業(yè)對信息技術的理解在認識方面存在缺陷。

2? ? ?智能財務中典型技術的探索

2.1? ?電子發(fā)票

電子發(fā)票在我國經(jīng)歷了3個發(fā)展階段。2013年6月27日，京東開具了我國內地第一張電子發(fā)票；2016年，微信整合了不同電子發(fā)票服務平臺，電子發(fā)票在全國得到大范圍推廣；2018年，國家稅務總局出臺了相關政策大力推動“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”改革，各大行業(yè)積極響應推廣電子發(fā)票應用。2018年8月10日，深圳國貿(mào)旋轉餐廳的員工開出了全國第一張基于區(qū)塊鏈技術的電子發(fā)票。電子發(fā)票具有紙票無法匹敵的優(yōu)勢，如領用方式更加便捷，可以遠程操控辦公，不用專門設立檔案室進行保管，工作效率較高，降低企業(yè)運營成本等。電子發(fā)票成為眾多財務智能信息技術中企業(yè)運用比例最高的一項技術。

2.2? ?機器人流程自動化

機器人流程自動化（Robotic Process Automation，

RPA）是一項比較成熟的數(shù)字化應用技術，近幾年在財務和稅務領域成功應用，引起了許多人的關注。RPA運用在財務領域，即將相關財務軟件需要手工輸入的操作，全部由機器人軟件模擬人的操作來完成。這項技術的最大應用優(yōu)勢就是可以節(jié)約人力成本。將其應用于重復性強且工作量大的部分，可以產(chǎn)生相當可觀的成本效益。這種內部流程自動化的應用在一定程度上降低了操作難度，更有利于企業(yè)進行財務數(shù)字化變革。

2.3? ?數(shù)據(jù)挖掘

數(shù)據(jù)挖掘是指從大量的數(shù)據(jù)中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程，其主要基于人工智能、機器學習、模式識別、統(tǒng)計學、數(shù)據(jù)庫、可視化技術等技術，高度自動化地分析企業(yè)的數(shù)據(jù)，進行歸納性的推理，從中挖掘潛在的模式，幫助決策者調整市場策略，降低風險，作出正確的決策。數(shù)據(jù)挖掘技術的應用能夠增強財務數(shù)據(jù)的精準性、全面性和實時性，有助于提高企業(yè)管理的智能化程度；而智能財務通過人工智能技術實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)多維度的可視化分析，可以對傳統(tǒng)財務相關的業(yè)務與管理模式進行補充，并分析之前因工作煩瑣而無法顧及的數(shù)據(jù)或者被忽視的關鍵因素，從而提高企業(yè)管理水平。

2.4? ?物聯(lián)網(wǎng)與區(qū)塊鏈技術

物聯(lián)網(wǎng)就是“物物相連的互聯(lián)網(wǎng)”，通過信息傳感設備，按照約定的協(xié)議，把任何物品與互聯(lián)網(wǎng)連接起來，進行信息交換和通信，以實現(xiàn)智能化識別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的網(wǎng)絡。物聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)了人與物品及物品之間信息的交換和通信。區(qū)塊鏈是分布式數(shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術的新型應用模式。從應用角度來看，區(qū)塊鏈是一個分布式的共享賬本和數(shù)據(jù)庫。把物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)塊鏈技術相結合應用在會計信息系統(tǒng)中可以自動生成憑證，減少不必要的程序，加快內外部管理一體化進程，具有較強的靈活性。

2021年12月，中華人民共和國財政部發(fā)布的《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021—2025年）》中提出，要充分運用各類信息技術，探索形成可拓展、可聚合、可比對的會計數(shù)據(jù)要素，提升數(shù)據(jù)治理水平，加快推進企業(yè)會計工作數(shù)字化轉型。

3? ? ?智能財務推進的關鍵因素

3.1? ?財務共享中心平臺的使用

財務共享中心（Finance Shared Service Centre，

FSSC）是基于企業(yè)資源計劃（Enterprise Resources Planning，ERP）系統(tǒng)建立的新管理模式。FSSC的使用實現(xiàn)了會計部門的格式規(guī)范化、賬務處理流程統(tǒng)一化，簡化了核算任務，為企業(yè)管理決策提供了有效的信息支持。FSSC的使用不僅可以共享內部資源，實現(xiàn)跨時空辦公，還可以實現(xiàn)網(wǎng)絡共享，增強企業(yè)的可選擇性，最大限度提高流程效率，降低人力成本。

FSSC成為推動智能財務建設的關鍵因素之一。FSSC對智能財務建設作用的提升主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，實施了FSSC的企業(yè)在區(qū)塊鏈、人工智能等新技術應用方面有更豐富的經(jīng)驗；另一方面，通過對FSSC運營時間分析，發(fā)現(xiàn)成熟的FSSC對于提升財務智能化水平有顯著的推動作用［4］。

3.2? ?機器人流程自動化上線

RPA可以應用于電子票據(jù)處理、單據(jù)制作、報銷審批、費用審核、自動對賬、信息核準等多個工作場景，以財務機器人代替人工進行重復性業(yè)務操作。這項技術的應用可以極大提高工作效率，提升共享中心技術水平；RPA的上線能夠彌補FSSC不同系統(tǒng)之間銜接不暢的缺點，極大地改善了系統(tǒng)的使用體驗。

3.2.1? ?RPA的優(yōu)勢

與FSSC相比，RPA應用的優(yōu)勢是能夠在不同的軟件系統(tǒng)之間搬運數(shù)據(jù)，如金蝶系統(tǒng)能夠導入外部信息并一鍵生成相應單據(jù)，可以打破各個軟件之間的信息差，為大數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)提供全面的數(shù)據(jù)。對比傳統(tǒng)財務，RPA技術可以應用于煩瑣、復雜、耗時的工作任務，可以自動核對以前需要人工核對的項目，降低工作出錯率；傳統(tǒng)手工記賬很容易遺失數(shù)據(jù)，之前的自動化軟件也極易輸錯數(shù)據(jù)，而RPA可以借助光學字符識別（Optical Character Recognition， OCR）軟件精準識別數(shù)據(jù)，提高組織內部的工作效率。減少重復性強的工作后，企業(yè)可以通過精簡人員降低運營成本。

3.2.2? ?RPA使用過程中存在的技術問題

首先，應用RPA是因為FSSC無法負擔業(yè)務量，在應用前期需要對FSSC問題進行梳理，對其未來價值的評估與自動化投入方向3層因素進行考量，耗費成本較高；其次，企業(yè)應用RPA的數(shù)據(jù)精度需要統(tǒng)一考量，且如何與人工智能（Artificial Intelligence，AI）分清主次或共融也是一個需要克服的問題；再次，現(xiàn)有RPA技術仍處于發(fā)展中，核心技術壁壘不夠高，架構冗余，系統(tǒng)安全性不高，屬于資本驅動型產(chǎn)品，容易被市面上其他功能相近的產(chǎn)品取代；最后， RPA的應用存在信息安全問題，RPA的應用中有客戶、供應商、員工等多方面的信息，這些信息一旦泄露會使企業(yè)陷入信任危機，從而影響企業(yè)正常運營。

4? ? ?企業(yè)智能財務建設問題

4.1? ?缺乏財務信息系統(tǒng)智能化意識

企業(yè)已經(jīng)使用傳統(tǒng)的方法管理財務信息多年，形成了固定的工作流程，其認為現(xiàn)有的系統(tǒng)已經(jīng)能夠滿足企業(yè)需求，對于財務信息系統(tǒng)智能化的范疇，以及如何將其應用到業(yè)務中缺乏了解，也缺乏對經(jīng)濟發(fā)展未來趨勢和市場變化的洞察，忽視了財務信息系統(tǒng)智能化的重要性［5］。

4.2? ?資源投入不足

企業(yè)信息系統(tǒng)智能化的前期研發(fā)需要大量人力、物力等資源的投入，大多數(shù)企業(yè)在這一方面缺乏投資意愿，認為這并不是一個緊急的需求，而是一項長期的發(fā)展計劃，更傾向于將有限的資源用于其他經(jīng)營業(yè)務。

4.3? ?技術人員的能力不足

智能財務建設需要非常熟悉系統(tǒng)和業(yè)務的技術人員才能進行開發(fā)與日常維護。但大多數(shù)企業(yè)的技術人員并不具備這些能力，缺乏與先進技術相關的經(jīng)驗和知識，導致整個系統(tǒng)處于較低的運行水平。

5? ? ?企業(yè)智能財務問題的解決建議

5.1? ?增強智能財務流程的靈活性

企業(yè)應順應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展要求，轉變觀念，加強智能財務系統(tǒng)的建設，將光學字符識別、自然語言處理、人工智能等信息技術應用到財務共享服務中心，構建智能財務平臺，實現(xiàn)財務系統(tǒng)的自動化、智能化，并按照“流程標準化、標準數(shù)字化、數(shù)字智能化”的策略升級智能財務系統(tǒng)，從而推動業(yè)財深度融合和一體化。

5.2? ?增強會計信息的安全性

信息安全是保障智能財務建設和運行的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)可在事前制定信息安全縱深多層防御體系，在事中有效監(jiān)控各類智能財務軟件系統(tǒng)的建設，在事后對暴露出的安全問題及時進行處理，以此合理管控智能財務體系建設過程中的安全風險，從而建立起智能財務可持續(xù)發(fā)展的長效機制［6］。

5.3? ?加快財務人員轉型步伐

智能財務時代背景下，企業(yè)對具有數(shù)字信息處理能力財務人員的需求大大增加。為保障財務工作順利開展，推動財務人員從單一型人才向復合型人才轉型升級是極為重要的。加快財務人員轉型步伐的主要途徑如下：一是在選拔時傾向于選擇復合型人才；二是加強崗前和在崗技能培訓，提升財務人員的綜合能力。

6? ? ?企業(yè)智能財務的展望

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和商業(yè)競爭的日益激烈，企業(yè)需要關注智能財務的可持續(xù)發(fā)展，不斷推進數(shù)字資源的創(chuàng)新和升級，發(fā)揮智能財務在優(yōu)化資源配置、管理成本、推動創(chuàng)新等方面的作用。在未來，智能財務將會與更多的人工智能技術融合，如與智能語音和機器人技術融合，實現(xiàn)基于語音和圖像的財務報告生成和智能賬單管理等［7］；智能財務也可與自然語言處理技術融合，以此為財務決策提供更多的智能化

支持［8］。

主要參考文獻

［1］梅玲，胡家煜，王紀平，等.企業(yè)智能財務建設的邏輯、要素與發(fā)展趨勢［J］.財務與會計，2020（21）：18-21.

［2］韓向東.韓向東：智能財務“未來”已來［J］.新理財，2017（12）：52.

［3］楊寅，趙健，呂曉雷.中國企業(yè)智能財務應用現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析：基于調查問卷數(shù)據(jù)的例證［J］.財會通訊，2021（11）：140-146，151.

［4］楊寅，劉勤，呂曉雷.企業(yè)智能財務建設的因素、應用與效果研究［J］.會計之友，2023（24）：138-144.

［5］尚惠紅，張鄂豫，張文銘，等.智能財務引領企業(yè)數(shù)字化轉型［J］.新理財，2020（7）：68-70.

［6］金源，李成智.智能財務背景下的財務信息安全研究［J］.財會通訊，2023（7）：136-144.

［7］張慶龍.智能財務的應用場景分析［J］.財會月刊，2021（5）：19-26.

［8］武凱.智能財務發(fā)展前沿與應用［J］.合作經(jīng)濟與科技，2023（19）：171-173.