大數據環境下商業銀行內部審計增值研究

李艷瓊

摘要：大數據環境下，我國商業銀行的發展速度越來越快。而隨著經濟發展水平和科學技術水平的提升，管理者需要應對信息的爆炸性增長，并結合大數據信息技術帶來的各種挑戰，尋找解決措施。商業銀行要想保障信息安全及其規范和精準，需要審計工作人員加強對大數據技術的應用，保障內部審計增值工作的有效性，才能更好地提升審計工作的質量和效率。因此，本文從商業銀行內部審計增值的需求出發，從應對行業的競爭需求和時代發展需求兩個角度展開討論，指出當前面臨的機遇，提出內部審計增值的路徑，通過健全風險預警機制、加強持續審計關注力度及大數據支撐等方式，不斷推動內部審計平臺建設，推動商業銀行的穩健發展，以供參考。

關鍵詞：大數據;商業銀行;內部審計

DOI：10.12433/zgkjtz.20241209

一、大數據環境下商業銀行內部審計增值需求

（一）內部審計應對行業競爭的需求

隨著大數據技術的發展，我國商業銀行內部審計工作由于審計環境和審計對象的變化，面臨著越來越嚴峻的挑戰。相關人員應重視大數據技術的應用，不斷提高審計工作的水平。同時，要推動內部審計工作向著科學化、規范化的方向發展。而在大數據技術的背景下，管理者要推動金融技術和互聯網的有效融合，鼓勵金融業務的電子化和網絡化發展。另外，隨著大數據時代的到來，審計工作目標也在變化，推動內部審計工作的多樣化發展，有利于體現工作的有效性。因此，管理者可以通過數據分析，結合銀行的發展情況，鑒別有效信息和無效信息，這也是大數據環境下的一項重要工作。

（二）內部審計順應時代發展需求

當前，內部審計目標要隨著時代的發展重新調整和定位。大數據時代的變革，推動了商業銀行的內部審計工作，使其朝著多樣化的方向發展。而在大數據技術的分析工作中，相關人員要重視數據信息的整理，結合發現的問題深入探討，通過對信息數據的分析，認識到數據信息對商業銀行發展的影響。另外，管理者也可以根據信息內容分辨和思考，提高內部審計工作的價值，要進一步針對內部審計工作進行分析，推動與大數據技術的有機融合，才能有效應對其中遇到的瓶頸和難題。

二、大數據環境下商業銀行內部審計面臨的機遇

（一）內部審計不斷優化

在商業銀行的經營過程中，相關部門要考慮內部審計方式的有效性。在內部審計業務和發展模式升級的背景下，借助大數據的發展優勢，不斷分析海量的數據信息，結合審計技術的內涵和發展理念，進一步打造多元化的技術支持。同時，管理者還應優化審計方式，為大數據的應用打下良好的基礎，進一步避免發展過程中的風險，保證銀行的財務活動質量和市場競爭力。另外，在大數據的支持下，某些商業銀行的內部審計工作和審計方式，也需要進行必要的提升和優化，從而保證財務活動的有效性，這也是管理者需要提升工作質量的要求。

（二）內部審計模式不斷創新

商業銀行的內部審計模式正在創新和升級。隨著大數據時代的到來，傳統審計模式已經開始向現代審計模式轉型升級。而在信息系統審計平臺的支持下，商業銀行可以保證風險可控，打造數據的全面性和完整性。同時，管理者推動審計模式的轉型升級，根據信息系統審計平臺呈現的電子化和數據化資料，不斷推動互聯網的環境優化。同時，打造遠程審計報告，不斷提升內部審計的效率。而審計人員也可以提取數據信息，使審計業務的有序開展。這樣不僅可以降低商業銀行的審計成本，也能提升數據獲取效率和獲取質量，推動定期監控審計模式的轉型升級，通過計算機技術、云計算技術的有機結合，彌補內部審計工作的缺陷和不足。

（三）內部審計效能不斷提升

目前，管理者已經逐漸認識到內部審計工作的重要性，并在不斷提高工作人員的審計意識。近年來，管理者越來越關注內部服務配置，鼓勵工作人員提高管理水平和審計責任心，不斷明確內部審計的工作地位和價值，大力宣傳內部審計的作用和地位，以保障效能的提升。

三、大數據環境下商業銀行內部審計增值路徑探索

（一）健全風險預警機制

在大數據背景下，商業銀行要想推動內部審計工作增值，需要不斷健全風險預警機制。

首先，借助大數據技術，銀行可以匯聚和分析海量數據，包括客戶交易記錄、資金流向、市場趨勢等，實現對審計信息的實時監測和分析。通過建立智能化的風險預警系統，快速識別并定位潛在風險事件，及時發出警示，從而有效遏制潛在問題的發展，減少不良影響。大數據技術結合人工智能算法的應用還能幫助銀行更準確地識別異常交易、違規操作或潛在欺詐行為。通過數據挖掘和模式識別，銀行建立起高效的風險識別模型，自動監測交易行為是否符合規范，發現異常情況，或對可能涉及欺詐或其他違規行為的情形進行即時識別和處理。這種智能化的風險預警系統有助于提高審計工作的效率和準確性，同時也加強了銀行對潛在風險的防范能力。此外，利用大數據技術和人工智能算法進行風險預警還可以幫助銀行構建更全面的風險評估體系。通過綜合考慮不同類型數據的分析結果，更好地評估業務風險、信用風險和市場風險等多個方面，為銀行管理層提供更全面、準確的風險狀況報告和決策依據。這種基于大數據和人工智能的風險預警系統，不僅提升了審計信息的質量和深度，也使銀行能夠更加主動地預防和化解各類風險事件，保障業務的穩健發展和可持續經營。

其次，內部審計團隊應當積極參與制定風險預警指標、規則和模型的過程。通過與風險管理團隊的緊密合作，審計人員將對業務的深入理解轉化為有效的風險評估工具和方法。制定準確、科學的風險預警指標和規則，有助于實現對潛在風險的早期發現和預警，為管理者提供決策支持和風險防范措施。此外，審計團隊還應不斷優化風險預警模型，確保預警機制的準確性、可靠性和及時性，以應對日益復雜多變的市場環境和風險挑戰。

最后，應完善風險預警制度，通過應用現代化科技手段，聯合各部門有效展開風險安全隱患的動態監控。管理者也應學習發達國家的風險監管經驗，打造風險監管數據庫，關注和開發風險預警模式，調整風險預警機制和防范措施，保證風險預警機制和體系的完善。另外，實施風險預警，從而實現內部審計的增值價值和增值功能。管理者要想有效降低內部審計工作的風險等級和風險隱患，需要結合大數據技術，打造完善的風險預警機制，以最大限度地減少商業銀行的經濟損失。

（二）持續實現審計增值

管理者要通過持續審計來實現增值，對關鍵的業務信息流、資金流、數據流等內容進行管理和監督。在整個流程中，應關注關鍵性信息的傳遞，以此推動增值目標和增值戰略的實現。一方面，通過對信貸業務的評價，進一步推動信貸產品服務和產品模式的創新，有必要對信貸業務的經營環境、經營理念、經營模式、經營制度等進行有效評價，促進信貸產品服務和產品模式的創新。在信貸業務的評價過程中，需要綜合考慮信貸業務的經營環境、理念、模式和制度等各個方面，以確保評價的全面性和準確性。銀行深入了解當前信貸業務存在的問題和瓶頸，為提高信貸服務水平和拓展市場空間提供重要參考。同時，評價還有助于發現潛在風險和機遇，為未來的信貸業務發展和創新提供有效指引。

另一方面，信貸業務管理流程的評價工作也不容忽視，管理者要及時分析信貸經營業務模式、信貸經營環境和制度流程中的薄弱環節，有效降低風險等級，通過對信貸管理業務的全流程關注和監管，指出有待健全和完善的地方，并及時指導，以實現工作增值。另外，應完善信貸業務審計的基礎保障工作，通過制定現代化的信貸業務審計規范體系，從信貸業務的管理流程入手，制定統一的審計方法和操作規范，保證信貸審計工作質量。在完善信貸業務審計的過程中，管理人員還要結合培訓內容和培訓理論，及時更新培訓思想和培訓方式，不斷提高技能水平，定期開展業務培訓和風險規避培訓，以提高操作人員的審計能力和審計信息化的運用水平。

（三）大數據支撐內部審計

管理者要積極獲取大數據技術支撐，確保內部審計工作的規范性發展。例如：通過數據可視化，實現內部審計工作增值，提高審計工作的效果和審計效率，有效降低審計成本，從而實現審計工作的價值增值。

一方面，通過專業的培訓，提高審計人員的信息化水平與綜合素質，進一步提高內部審計工作對大數據技術的應用。同時，應結合銀行的發展情況和內部審計需求，不斷增強大數據技術在內部審計工作中的價值和應用效果。應關注應用過程中的細節問題，為內部審計方式提供技術保障。加強對數據分析工具和技術的培訓，提高審計人員的數據挖掘能力，以更有效地發現潛在風險和問題。同時，需要根據自身發展情況和內部審計需求，不斷完善大數據技術在審計工作中的應用。結合商業銀行的特點，定制化大數據解決方案，確保大數據技術與內部審計工作的緊密結合，為審計工作提供更有力的支持。此外，關注大數據應用過程中的細節問題，并提供必要的技術保障。建立健全的數據安全管理機制，加強對數據存儲、傳輸和處理環節的監控與保護，以防止數據泄露和濫用。同時，確保大數據分析結果的準確性和可靠性，避免因數據質量或分析誤差而引發的問題。

另一方面，銀行要引入先進的審計技術，構建完善、持續的審計體系。例如：為內部審計機構提供全面的基礎數據信息，利用大數據處理技術，提供多層次的數據解決方案，保證審計人員站在制高點規劃全局，制定出全程監測報告和內部審計工作方案。銀行要逐步建成商業銀行持續審計體系，利用web service、OA等技術，實現數據交換業務整合，提高審計效能。另外，打造多元化的信息審計平臺，對內部信息有效整合，提高信息系統的接口共享程度，提高內部審計監測效果和評價職能，進一步規范審計工作的整體流程和各個環節。在此過程中，需要加大對數據采集工作的關注度，減少數據信息系統重疊引起的資源浪費。另外，在數據采集過程中，管理者還要加大對數據信息的重視程度，有效運用關聯分析技術、云計算技術、超級計算機技術，為內部審計工作提供多元化的管理平臺和管理系統。

（四）強化內部審計平臺建設

應強化內部審計平臺建設，確保在數據化背景下，正確應對客戶資源、營銷工作和風控環境的變化。一方面，打造基礎研究和審計指南的平臺建設，提升審計人員的信息科技水平、財務能力和信貸業務。審計指南建設，是工作人員解決業務審計問題、提高業務審計能力的關鍵，管理者需要打造專業的管理路徑，積攢審計經驗，通過業務審計的流程管理和標準管理的方式，提高審計工作的便捷化和高效化。

另一方面，要打造數據研究和模型體系建設工作，通過非現場審計準備和模型研發，進一步規范內部審計工作流程。打造多元化的反饋系統，不斷監督內部審計的整體流程和程序的執行情況。例如：管理者要進一步激發內部審計成果的價值，針對銀行存在的問題，及時向相關部門匯報，隨后制定出嚴格的責任落實制度和報告制度，保證內部審計報告的全面性和及時性。在內部審計報告的制定過程中，需要結合審計工作的特點，健全規章制度，以進一步糾正內部審計工作的缺陷和不足。同時，在審計工作結束后，應及時反思和整改，保證落實并體現內部審計工作的價值和有效性。

四、結語

總體來說，在大數據環境下，管理者要進一步研究內部審計增值工作，推動內部審計工作流程的完善性和規范性。只有從多個角度落實內部審計增值的需求，完善內部審計工作的有序性，才能通過對審計工作的管理和監督，不斷提升內部審計效能。當前，要健全風險預警機制，實現持續審計價值，同時，通過大數據支撐推動內部審計工作的完善，不斷強化平臺建設，推動商業銀行內部審計增值功能的發揮。

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