房艷青

摘要：隨著我國市場經濟的快速發展，各行各業的競爭越發激烈，國有企業的發展也受到較大影響。國有企業作為國民經濟的支柱力量，其發展水平的高低直接影響著經濟發展和社會穩定。資金是企業發展的基礎，財務管理中的資金管理對于國有企業的發展有直接影響，但在新形勢下，國有企業資金管理仍存在一些問題，基于此，本文針對國有企業資金管理中存在的問題展開討論，并根據實際情況提出解決對策，希望能為國有企業的發展提供參考。

關鍵詞：國有企業；資金管理；對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241227

在新形勢下，各行各業都在深化改革，提升經濟效益，為國家經濟發展貢獻更多力量。國有企業作為國民經濟發展的支柱力量，不斷提升資金管理水平，是維持其健康、穩定發展的重要保障。資金是國有企業發展的“血液”，而資金管理則是國有企業生存發展的生命線，關乎企業的生死存亡。資金管理不僅是國有企業管理的核心要素，也是其日常管理工作的薄弱環節，存在許多問題。由此可見，開展對資金管理的研究，對于國有企業的發展具有重要意義。

一、國有企業資金管理的重要性

（一）提高資金使用率

資金管理水平的高低對于企業生存發展具有重要影響，尤其是在現階段融資環境緊張的背景下，如果企業出現資金管理問題，容易導致虧損。因此，國有企業加強資金管理，能夠有效提升對復雜市場經濟環境的適應能力，提高資金使用率，為其發展提供源源不斷的資金流。而且，資金管理水平的提升還能促進企業把控資金流動情況，及時掌控資金的動向，將資金使用到經濟效益和社會效益更佳的項目中，真正實現資金的合理利用。

（二）提高資金的流動性

國有企業開展資金管理工作能夠提高資金的流動性，為其注入更多新鮮的活力，推動可持續發展。企業的日常運營和活動都需要資金支持，科學的資金管理能夠盤活其現有資金，并加強對資金管理的監督，全程掌控資金的動態變化。在企業開展經濟活動時，資金管理可以結合其發展目標和實際情況，提供資金收支情況、投資收益、風險劃分等具體數據，幫助管理層對后續工作進行科學規劃，優化資源配置，提高資金周轉率，為企業創造更大的價值。由此可見，開展資金管理工作可時刻關注資金動態，加強資金流動性，保證其持續發展。

（三）降低財務風險

在復雜的環境下，國有企業的發展會面臨許多挑戰，資金管理會受到各項因素的影響，如外部市場競爭環境、財務管理制度、內部控制體系等。企業通過科學的資金管理總結出近年來資金管理面臨的風險，并根據不同的風險制定相應的防范計劃，降低財務風險發生的概率。在日常運營過程中，資金的實際狀況還可以為管理層制定決策提供科學的財務數據，使發展規劃更加完善，排除更多風險因素。目前，國有企業發展面臨嚴峻的挑戰，許多國有企業開始轉型升級，采用更加多元化的經營模式。但在轉型過程中，必然會面臨財務風險，容易造成經濟損失。加強對資金的管理，可以提升國有企業的預測性，在面臨改革時更加謹慎，減少財務風險帶來的損失，保障國有資產的保值增值。

二、國有企業資金管理工作中存在的問題

（一）資金內部控制體系不健全

國有企業資金管理水平不高的根本原因在于資金內部控制體系不健全，監管力度不到位，資金管理無法發揮出真正的價值。主要體現在以下幾個方面：首先，部分企業對資金管理的監督力度不足，沒有設置專門的監督機構，或監督機構的職責不清、權責不明，導致獨立性受到影響，從而無法起到監督資金使用和管理的作用。其次，資金管理制度與企業自身的發展情況不適應，資金的實際使用和管理與預算編制差異較大，資金管理的執行力較低，預算編制得再完善，也很難為企業提供真正的服務。再次，部分企業資金管理的審批流程不夠完善，申請部門、使用部門和審批部門無法做到真正的獨立，因而在工作中無法起到相互制衡的作用，從而出現資金使用不規范的現象。最后，部分企業仍采用傳統的資金管理報批手續，缺乏先進的管理理念，對資金管理的整體把控性不強，內部控制制度沒有覆蓋全體工作人員，尤其是對中高層領導無法起到有效的監督管理作用，增加了資金使用的風險。

（二）缺乏高效的資金預算管理

國有企業資金管理離不開資金預算編制，科學的資金預算管理能夠有效控制生產經營成本，使經濟效益最大化。但是，目前部分企業缺乏高效的資金預算管理，財務部門和業務部門之間缺乏有效的協調合作，業務部門更加重視收入，而財務部門則更加注重降低生產成本，二者的發展目標不一致，導致在制定資金預算編制時會出現意見分歧。部分企業的預算編制以財務部門為主，但與業務部門的活動脫鉤，預算編制并沒有真正反映日常經營行為，造成資金預算的可執行性較低，即使有了科學的資金預算編制，也無法發揮真正的作用。另外，企業的資金預算編制流于形式，沒能真正起到降本增效的作用。由于數據不全面、數據信息落后、市場信息缺乏預判等問題使預算嚴重失真，因此，在預算編制的執行中沒有嚴格按照資金預算管理進行，資金使用較為隨意，沒有明確的目的性，不能發揮資金管理的真正作用。

（三）資金管理運行效率低下

在市場化經濟發展的背景下，國有企業開始進行產業轉型升級，尋求更加多樣化的發展。但部分企業的資金運行效率低下，資金使用并不科學。首先，在投融資活動中缺乏統籌安排，項目缺少提前預判，導致執行性較差，最終損害企業的投資收益。其次，管理人員在面臨重大決策時也存在失誤，導致部分資金被無限期地占用而無法流動，在企業生產經營需要資金周轉時無法派上用場，導致資金鏈問題給企業帶來風險。最后，資金集中管理制度執行中各個部門之間的配合度不高，資金的使用缺乏統一調配，導致資金并沒有發揮出最大作用。

（四）資金管理人員綜合素質不高

資金管理工作需要高水平的管理人員，管理人員的綜合素質還有待提升。企業對管理人員沒有開展定期的、系統化的、專業化的培訓，導致人員的水平停滯不前，無法發揮出更多的主動性和創造性，為國有企業貢獻更多力量。而且，企業的工作壓力小、工作人員自我要求較低，缺少自我提升的主動性，導致許多新的管理技術和管理方法沒有被實際應用，資金管理水平始終無法得到提升。另外，管理人員的管理意識也不夠，尤其是對流動資金的重視程度不夠，導致許多資金沒有及時回收、賬款無人催繳，從而產生資金風險，影響國有企業的經濟效益。

三、國有企業資金管理問題的解決措施

（一）健全內部控制體系

國有企業要想切實提升資金管理水平，就要根據自身的業務特點制定各環節之間既緊密聯系、又互相制約的靈活有效的內控制度。首先，要根據企業的自身情況完善組織框架，根據資金管理的需要完善規章制度，優化資金管理環境，為內部控制體系的建設創造良好的條件。資金管理內部控制體系要確保自身的獨立性，能夠發揮出監督管理的作用，管理人員可以實行定期輪崗制，防止徇私舞弊現象的，更好地對資金管理進行全方位的監督。其次，資金管理內部控制要覆蓋所有崗位、所有項目和所有人員，使各部門在資金的使用過程中相互牽制，從而更加規范資金的使用。最后，健全內部控制體系要明確各部門的相關職責，要嚴格執行崗位不相容的原則，并規范各部門的資金審批流程，防止資金亂用，進一步提升資金使用和管理的透明度，發揮內部控制體系的真正作用。

（二）重視資金預算編制

提升國有企業資金管理水平最關鍵的步驟是要健全預算編制，這樣才能更好地控制生產經營成本，使工作人員和管理人員都能認識到資金預算的重要性，樹立正確的預算觀念，認真對待資金預算編制工作，為后續工作的開展提供良好的制度依據。健全資金管理內部控制體系，要用全方位的眼光看待問題，從事前、事中、事后三個方面來總結數據，制定預算編制。

首先，在制定資金預算編制前，要準確掌握企業上一年度的實際情況，并結合發展規劃和發展目標確定資金預算編制的方向。在預算編制的過程中，財務部門要與業務部門加強溝通和交流，雙方要給出真實的數據，并結合兩個部門的發展目標預估當年的運營成本，確保數據的合理性和科學性，從而不斷提高預算編制的可執行性，為后續工作奠定基礎。

其次，資金預算編制需要根據各個部門實際發生的成本費用進行調整，由財務部門根據預算數據審核報銷。因此，在實際工作中，如果發生預算額度增加的情況要主動溝通，并根據規定的流程提交管理層審批，盡量減少盲目投資現象，控制好預算成本。

最后，不僅要注重資金預算編制的制定和管理過程，也要注重對資金預算編制的考核和管理，建立完善的資金預算考核體系，年中時，深入討論當年預算編制的執行情況，對偏差原因進行深入分析，并找到原因、總結經驗，為下一年的預算編制提供具有參考價值的數據。

（三）提高資金的運行效率

國有企業開展資金管理的最終目的是提高資金的使用率，獲取更多的經濟效益和社會效益。要想進一步提高資金的效率，一方面，企業要跟隨時代的發展創新，實施跨領域和跨行業的投資，對項目的可行性進行深入研究，盡可能選擇收益高、風險低的優質項目投資，使資金能夠發揮出更大的作用；另一方面，在信息化時代，要充分利用互聯網技術建立資金管理系統，并結合市場發展形勢和國有企業的發展定位、發展需求，給出更加高效的資金使用報告，盤活資金，加強資金結算支付的實時管控，促進國有企業的良好發展。

（四）提升管理人員的素質

提升管理人員的素質是現階段國有企業需要重點關注的問題，要針對管理人員綜合水平不高的情況進行改善，建立起一支專業素質強、綜合水平高的資金管理隊伍。

首先，根據資金管理的需要制定系統化的培訓制度，定期開展有針對性的培訓活動，及時更新管理人員的工作理念，學習最新的管理方法，并鍛煉管理人員的實踐能力，使其更好地應對資金風險。同時，采用多樣化的培訓方式，不僅是舉辦講座，還要組織學習優秀的管理案例，學習先進企業的管理方式，進行實踐性的動手學習。值得注意的是，為了更好地應對資金管理可能存在的風險，要定期對財務人員開展風險管理培訓，宣講網絡詐騙案例，提高其安全意識。此外，還要針對培訓和學習的結果進行檢驗，加強與管理人員的溝通，全面、動態地掌握管理人員的思想動態，防止出現違規行為。

其次，國有企業要為管理人員制定科學、合理的崗位晉升渠道，營造更加健康的工作環境，激發其積極性和主動性，不斷提升其個人能力，使其主動學習相關知識，為國有企業提供人才支撐。

最后，要重視企業人才梯隊建設，重視人才這一重要資源。在進行人才招聘時，要明確招聘要求，不斷提升招聘標準，盡可能招聘到高素質的復合型人才，以滿足資金管理需求，這也能促進企業的現代化發展。

（五）推進信息化建設

為了加快推進國有企業資金管理的水平，必須要推進信息化建設。一方面，要結合新時代的發展形勢，將先進的互聯網技術、數字技術與資金管理充分結合，實現資金的統一信息化管理，建立起資金管理系統，實現跨區域、跨單位、跨賬戶的資金賬戶管理，實現資金收支兩條線的高效管理；另一方面，信息化建設要與企業的現代化發展目標相結合，使大數據、云計算、物聯網等技術在國有企業的發展中發揮重要作用，使資金管理系統更加高效、便捷，為資金預算編制提供數據支持，提高資金使用管理預測的準確性，更好地防范資金管理工作中存在的風險。

四、結語

綜上所述，資金管理是國有企業發展的重要內容，它可以促進經濟效益的提升，因此，必須要明確資金管理對國有企業發展的重要性，并針對現階段資金管理中存在的問題，構建完善的內部控制體系，重視資金預算編制，進一步提升資金的運行效率，提高工作人員的綜合素質，推進資金管理的現代化建設，促進國有企業的健康發展。

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