數字經濟背景下企業財務數字化轉型與實現路徑研究

摘要：隨著全球經濟數字化轉型的步伐加快，數字經濟重塑了商業模式和市場結構，對企業內部的運作方式提出了新的要求。在企業財務管理領域，傳統的財務管理方式遭受著大數據、人工智能、云計算和區塊鏈等新興技術的不斷沖擊，急需進行優化和轉型。因此，財務數字化轉型已成為提高企業市場競爭力和適應市場變化的重要環節。文章將探討數字經濟背景下企業財務數字化轉型與實現路徑，以期為數字經濟背景下企業財務管理提供理論參考。

關鍵詞：數字經濟；企業財務；數字化轉型；實現路徑

隨著新興技術的不斷發展和數字經濟的快速發展，企業財務數字化轉型通過應用先進的技術和數據分析手段，可以幫助企業優化資源配置，提升財務流程的效率和準確性，為決策提供準確的財務指標和預測分析，推動企業實現財務管理的精益化和智能化，有利于企業的可持續發展。然而，實現財務數字化轉型面臨著多種挑戰和難點，需要在制定轉型策略、技術應用、組織變革等方面做出全面考慮。因此，本文旨在探討數字經濟背景下企業財務數字化轉型與實現路徑，以期為企業實現財務數字化轉型提供理論和實踐參考，進一步推動企業財務管理與數字經濟的深度融合，助力企業在數字經濟時代中持續發展和創新。

一、相關概述

（一）數字經濟的興起及其對企業財務的影響

隨著數字技術的迅速發展和普及，數字經濟成為全球經濟發展的主要推動力之一。有關數據顯示，2022年，中國的“數字經濟”規模50.2萬億，增長率10.3%。數字經濟規模如圖1所示，數字產業化與產業數字化如表1所示。

企業通過應用云計算、大數據分析、人工智能以及機器學習技術可以快速處理和分析大量的財務數據，通過新技術集成的自動化工具和算法可以在短時間內完成賬目核對、財務報表的生成以及預算編制等工作，優化了傳統的財務操作，降低了人為錯誤的可能性，提升了財務報告的效率和準確性，從而進一步釋放了財務人員的時間，使其能夠專注于更高價值的分析和戰略規劃工作。在企業中，通過利用大數據和分析工具，企業財務管理人員及高層管理人員可以實時監控資金流動和投資效果，從海量的市場和內部數據中提取有價值的信息，從而更準確地預測市場趨勢、消費者行為以及潛在的財務風險，幫助企業管理人員把握市場機遇，在戰略層面上做出更加迅速和有效的響應，優化企業資本結構，確保投資決策能夠最大化企業的財務回報和市場競爭力，實現可持續的增長和發展。在全球化和監管要求日益嚴格的商業環境中，數字化財務系統可以通過設定合規性檢查和報告機制來自動跟蹤并糾正任何可能的合規問題，實施透明的數字化財務報告，幫助企業與投資者、監管機構以及其他利益相關方進行溝通，增強企業的信任和企業公信力，降低企業的法律和財務風險。隨著數字化技術的不斷進步和應用的深化，企業財務數字化轉型將更加深入。

（二）企業財務數字化轉型的必要性

傳統的財務會計核算過程依賴于繁瑣的手工操作，容易引發數據錯誤，其滯后性容易影響決策的時效性。在數字經濟時代，企業通過引入自動化軟件和云計算平臺等數字化技術，可以降低人為操作導致的錯誤，減少處理時間，提高數據處理的速度和準確性，這可以實現企業財務信息化的徹底改造，提升企業財務管理的效率和精度。在此基礎上，財務數字化系統中集成的實時財務儀表板和高級數據可視化技術，可以幫助財務人員快速識別資金流動的趨勢、成本控制的關鍵點以及潛在的財務風險，使得財務人員可以快速整合銷售、市場和運營等數據，從而為企業管理層提供更加科學和精準的決策支持，從而更全面地支持企業的綜合戰略目標。

隨著數字經濟的快速發展，市場環境日益復雜且多變，市場競爭日益激烈。企業通過整合先進的大數據分析和人工智能技術，可以幫助企業更有效的處理和解析龐大的財務數據集，提高了數據處理的效率，增強了數據分析的深度和廣度，使得企業的決策過程更加基于事實和數據驅動。其中，通過高級數據模型可以預測收入流和成本趨勢，可以幫助企業預見未來的財務表現和潛在的市場風險，提前做好準備或調整策略以優化資源配置。這種依靠硬數據來支撐每一個決策點可以增強企業管理層在制定戰略決策時的數據支持，提高了決策的合理性和有效性，為企業在不斷變化的市場中保持競爭力提供了基礎。

數字經濟時代下，企業面臨著數據安全風險、市場波動風險、信用風險以及合規風險等各種風險類型。企業通過財務數字化轉型，利用數據分析軟件和風險管理平臺等數字化工具可以實時檢測風險，提前設定預警機制，實現對潛在問題的快速識別和響應，從而有效降低不利事件對企業運營的影響，這有利于幫助企業建立更為嚴格的財務監督機制，增強了對財務操作的透明度和可追溯性，提升了企業應對財務欺詐和誤操作的能力，從而進一步促進企業在現代經濟環境中維持競爭力和可持續發展。

二、數字經濟背景下的企業財務數字化轉型

（一）財務數字化的定義與特點

財務數字化是指企業利用數字技術和信息系統，對財務管理流程、數據和信息進行自動化、智能化處理和管理的過程。財務數字化轉型的特點如表2所示。

（二）財務數字化轉型的過程與內容

財務數字化轉型的過程需要企業理解當前的財務流程、數據管理體系及技術基礎設施，評估現有系統的效率和瓶頸，識別改進和自動化的潛在區域。基于評估結果，選擇合適的ERP系統、云計算服務和人工智能算法等技術平臺和工具，配置新系統，并進行測試以及整合現有的工作流程，從而為企業提供一個全面的數字化戰略，確保所有財務功能都能夠在新系統中高效運行，以支持財務數據的集成、分析和實時報告，從而將傳統的財務操作和決策過程轉變為更加自動化、智能化和數據驅動的模式，加強企業的內部控制和審計能力，提高財務管理的規范性和可靠性。在內容上，企業財務數字化轉型涵蓋了自動化財務報告、電子化發票處理、實時預算監控及通過高級數據分析支持決策制定等多個方面，提升了財務操作的效率，增強了財務信息的透明度和戰略決策的質量，使企業能更好地適應快速變化的市場環境，保持競爭優勢。其中，自動化財務報告系統可以實時生成各類財務報告，減少財務團隊在報告制作上的時間消耗，提高報告的準確性和時效性；電子化發票處理可以通過掃描和識別技術自動處理進出賬發票，減少人工輸入的錯誤和成本；實時預算監控可以幫助企業管理層隨時了解公司各個部門的預算執行情況，及時發現預算偏差并采取措施，有效控制成本、提高財務效率；高級數據分析支持決策制定可以幫助企業深入挖掘財務數據，發現潛在的業務機會和風險，為管理層提供更準確的決策參考，推動企業戰略發展。

（三）財務數字化轉型的驅動力

隨著人工智能等科技的日益成熟，企業能夠更方便地獲取、處理和分析海量的信息。通過運用數字化技術，企業可以更加有效地進行財務資料的收集、處理和報告，從而提升了財務管理的效率和精度。在數字經濟時代，市場環境日趨復雜多變，企業需要更快地獲取市場信息、把握市場趨勢，以滿足消費者不斷變化的需求。財務數字化轉型使得企業能夠捕捉到實時的市場變化，通過深入的消費者行為分析，洞察潛在的市場需求和風險，更靈活地調整市場策略和優化產品或服務。另外，隨著全球財務透明度和監管要求的增強，企業面臨著更為嚴格的財務報告和內部控制的法規約束。在此背景下，企業可以通過實施財務數字化，使企業能夠確保財務數據的準確性和時效性，從而確保所有財務活動都在可追蹤和可審計的環境下進行，有效地滿足了各種法規和合規要求，提升了企業的合規水平和整體可持續發展能力。

三、企業財務數字化轉型的實現路徑

（一）構建智能化的財務信息系統

加速推進企業財務的數字化轉型，有利于優化決策支持，提高財務管理的整體效能，確保企業的可持續發展。財務核心系統是財務數字化轉型的基礎，集成了財務會計、成本管理、預算管理、資金管理等模塊，能夠滿足企業財務數據的集中管理、自動化處理和準確記錄等功能。通過引進核心財務管理系統，企業實現了財務數據的高效處理和實時報告，提升了財務管理水平，并利用機器學習、自然語言處理等技術進行數據挖掘，發現數據中的隱藏信息和關聯性。大數據分析技術能夠更好地應對海量的財務數據和信息，提供更準確、實時的財務分析和預測。企業財務的數字化轉型需要加強人機接口和可視化設計。智能化的財務信息系統應該具備友好的人機接口和直觀的可視化設計，使財務人員和管理層能夠方便地使用和理解系統的功能和數據。通過數據可視化和報表設計，系統能夠以圖表、圖形等方式展示財務數據和信息，使用戶能夠更直觀地把握數據的意義和趨勢。構建智能化的財務信息系統作為企業財務數字化轉型的重要路徑之一。企業應根據自身的需求和資源情況，制定合理的財務數字化轉型計劃，逐步推進系統的建設和應用，實現企業的可持續發展。智能化財務信息系統示例如圖2所示。

XUlKq5qcTWFMmFL2pfxIDw== （二）提升財務管理人員的數字化素養

在企業財務數字化轉型的過程中，財務管理人員的數字化素養決定了財務數字化轉型的成功與否，企業應致力于提升財務管理人員的數字化素養。一方面，企業需要為財務管理人員提供相關的數字化技能培訓和教育，加強數字化技能培訓和教育培訓內容應涵蓋財務管理軟件、數據分析工具、數據可視化等系統操作、數據處理與分析方法、信息安全與隱私保護要求等，使他們能夠熟練運用數字化工具和技術，幫助財務管理人員可以逐步掌握所需的數字化技能，提升工作效率和質量。企業可以設立學習平臺、組織技術交流和項目合作，為財務管理人員提供學習和嘗試的機會，企業可以在內部鼓勵學習和創新意識，幫助財務管理人員具備持續學習和創新的意識，不斷關注數字化技術的最新發展和應用，積極尋求解決方案和改進方法。基于此，企業可以建立一個鼓勵創新和嘗試的企業文化，激勵財務管理人員積極探索和應用新技術，培養一種愿意接受挑戰和面對變化的工作態度，使得財務團隊可以不斷尋找改進工作流程和增強數據分析能力的方法，不斷提升財務管理人員的技術素養和數字化能力，使得財務人員能夠處理日常財務任務，能夠進行復雜的數據分析和預測，以支持更高層次的戰略決策。另一方面，企業應建立財務部門與其他部門之間的緊密合作和溝通，使得財務管理人員可以與IT部門、業務運營部門等保持密切的溝通，以確保技術解決方案和業務需求之間能夠有效對接。在此過程中，財務人員的角色從傳統的記錄和報告執行者成為能夠提供戰略見解和增值建議的關鍵決策支持者，強化了企業內部的協同效應，提升了整個組織對數字化轉型的適應能力和靈活性，有利于企業持續發展和市場競爭力的提高。

（三）實施數據驅動的財務管理模式

在數據驅動的財務管理模式下，企業著重于利用大數據進行決策，通過構建完善的財務數據獲取體系，確保了信息的全面性和準確性。通過引入財務管理軟件、自動化系統等工具，以及財務核算系統、財務報告系統、預算管理系統等系統，建立完善的財務數據采集系統，實現對財務數據的自動采集和處理，可以提高財務數據的實時性和準確性，為數據驅動的財務管理提供基礎支撐。為此，企業需要建立一個科學和全面的數據驅動的財務指標體系，應涵蓋企業盈利能力、償債能力、運營效率及成長潛力等多個維度的財務指標，通過對這些指標進行分析，可以幫助企業評估其盈利模式的有效性和可持續性，以及企業應對財務危機的能力。這為企業提供了一個強大的工具系統地監控和評估其財務健康狀況，幫助企業深入了解企業的財務表現，從而支持企業在變化多端的市場環境中做出快速且有效的策略調整，維護企業的競爭力和市場地位。在數字經濟時代，企業應引入數據可視化工具，利用動態的財務儀表板，管理者可以實時跟蹤關鍵績效指標的表現，及時調整運營策略以應對即將到來的財務風險或市場機遇。這種對財務活動中趨勢變化、潛在異常及關鍵的業務關聯程度的迅速識別，可以提高企業財務管理人員的決策的速度，能夠加強內部的財務控制，增強對外的財務透明度，提升投資者和市場的信心，推動企業財務管理的科學化、精確化和高效化。

（四）建立網絡安全的防護體系

隨著財務管理過程的數字化和自動化不斷深化，黑客攻擊、惡意軟件入侵、釣魚攻擊等外部網絡攻擊以及員工的誤操作、數據泄露以及內部人員的故意破壞等內部安全風險日益增多。為此，企業應當建立一個全面的、多層次的安全防護系統。在物理層面，企業應當部署最新的防火墻技術和入侵檢測系統，以便監控和防御來自外部的威脅；應當使用高級的數據加密技術來保護存儲和傳輸中的財務數據，確保數據即使在被盜取的情況下也無法被解讀使用；也應定期進行網絡安全漏洞掃描、滲透測試以及安全配置的審核等安全措施，以確保防護措施能夠應對新出現的威脅。在此基礎上，定期對員工進行網絡安全培訓，建立健全的數據訪問和處理政策，以及實施嚴格的身份驗證和訪問控制策略等措施，加強對數據安全與個人操作安全的意識，從而在企業內部建立一道堅固的安全防線，有效防御外部的攻擊和內部的風險，確保財務數據的安全與完整，支撐企業在數字經濟時代的穩健發展。

隨著企業越來越依賴外部供應商和第三方服務提供商，企業應當與第三方共同制定嚴格的安全協議，在合同中明確規定安全要求和責任，并要求企業對供應鏈中的每個環節進行全面的安全評估，確保這些第三方的安全措施符合其自身的安全標準，以防止安全漏洞影響整個企業的數據安全，從而可以有效控制和降低供應鏈帶來的安全風險，保護自身免受外部威脅的影響。在此基礎上，建立一個全面的應急響應機制，制定詳盡的應急響應計劃，明確不同類型網絡安全事件下的響應流程和責任分配，建立專門的應急響應團隊，并通過定期的模擬演練，以測試和完善應急響應計劃的有效性，確保企業可以應對各類網絡安全事故，從而能夠在遭受攻擊時最小化損失，在事后快速恢復正常運營，從而保持企業的長期可持續發展和市場競爭力。

（五）制定數字化轉型的策略與規劃

制定數字化轉型的策略和規劃需要企業徹底評估當前企業的數字化水平和財務管理狀況，評估內容應涵蓋現有的技術基礎設施、財務系統的效率、數據處理能力以及員工的數字技能水平等多個方面，以識別企業在數字化過程中的強項和弱點，確定優先解決的關鍵問題。基于初步評估結果，綜合考慮行業標準、競爭對手的數字化程度以及適用的法規要求等外部環境要求，以制定出一個更加精準和目標導向的數字化策略，確保計劃的全面性和合規性。數字化轉型計劃應詳細闡述轉型的具體目標、實施步驟、所需資源以及預期的時間表，包括采購新的軟件和硬件、開發或定制財務管理系統等技術升級的細節，確定員工的數字化技能培訓的方案，確保員工能夠順利使用新系統并發揮其最大效能。為了保證數字化轉型計劃能夠持續推進并取得成功，企業需要持續監控轉型進度與原計劃的契合度，收集并量化成本節約、流程效率提升及員工滿意度等關鍵性能指標，持續關注新技術和市場變化，確保企業的數字化策略能夠及時適應外部環境的變化，以及確保數字化轉型的每一步都是切實有效的，從而保障企業能夠在長期內持續優化其財務管理和總體業務運營。通過明確數字化轉型的目標和愿景、評估現狀和確定優先領域、制定詳細的數字化轉型計劃以及持續監督和改進，企業可以有效推進財務數字化轉型，實現財務管理的效率和質量的提升。

四、結語

在數字經濟時代，企業財務的數字化轉型能夠幫助企業實現財務管理流程的自動化、高效化和標準化，提升財務數據的準確性和時效性。本文分析了財務數字化轉型的必要性，以及數字經濟時代財務數字化轉型的過程與內容，轉型驅動力，提出了構建智能化的財務信息系統、提升財務管理人員的數字化素養、實施數據驅動的財務管理模式、建立網絡安全的防護體系，以及制定數字化轉型的策略與規劃等實現路徑，以為企業提供策略指導，幫助企業在數字經濟背景下順利實現財務數字化轉型，全面提升財務報告和決策的效果，促進企業的可持續發展。

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（作者單位：中國石化銷售股份有限公司山西太原石油分公司）