業財融合背景下企業財務管理的轉型策略探究

摘要：全球一體化背景下，現代企業面臨著復雜的環境，要培育競爭優勢、實現價值創造，必須重視財務管理工作，并基于價值鏈視角著手，優化內部組織活動，不斷更新經營理念，構建業財融合的經營模式，促進運營效率的持續提升。尤其是市場環境瞬息萬變，推進業財融合能夠幫助企業更好地適應市場競爭、參與市場競爭。基于此，引入業財融合的思維，深入到部分企業中展開實地調研，分析業財融合模式下財務管理轉型的重要性，并立足于價值鏈融合理論，對各個業務流程進行重構，嵌入至各個管理模塊中，結合企業的運營實際，探究具體的策略，旨在幫助企業實現內部資源整合、提升協作效率，構建全方位、全過程的財務管理體系，促進企業有序運營、穩定發展。

關鍵詞：業財融合；財務管理；轉型策略

進入新世紀以來，世界經濟趨于一體化，全球商業模式重構，現代企業面臨著復雜的競爭環境，要獲得競爭優勢，必須重新審視競爭格局、重塑管理理念、重構業務流程。隨著互聯網的普及，大數據、人工智能等技術的發展與應用，對企業經營管理造成較大的影響，尤其是在整合資源、提升效率等方面起到了積極的促進作用。依托于信息技術的支持，構建業財融合的經營模式，能夠有序地將管理、業務、財務工作進行優化與整合，實現經濟活動的經濟性與效率性，促進企業提高管理效率，更好地實現價值創造。財務管理在現代企業運營中占據重要地位，立足于價值鏈融合理論，重構業務流程、優化配置資源、強化協同作業，促進業務與財務的融合與協作，促進企業運行效率的改善。

可以說，從現代企業的經營實際來看，管理思維與模式面臨著轉型與革新，要發揮和拓展財務管理的職能，為企業的業務拓展提供助力，有序地實施業財融合模式，利用數字化技術將企業內部的管理活動進行整合，能夠持續助力于企業的價值創造。

一、業財融合的概述

（一）業財融合的概念

業財融合是指將業務與財務管理相結合的一種戰略理念，旨在實現企業財務管理與核心業務的無縫銜接，提升企業整體運營效率和競爭力。強調企業在運營過程中，不能將財務與業務進行割裂，而是要從全局性的高度統籌各管理模塊。借助于信息技術的支撐，高效地將財務與業務進行全方位銜接，進而推進企業的穩定運行與價值創造（見圖1）。事實上，在企業的運作過程中，財務與業務之間息息相關，例如預算、成本管控等，在開展財務工作中，必須以業務邏輯作為主線，實現各項數據信息的匹配，深層次地剖析勾稽關系，立足于價值鏈體系，統籌各環節資源配置、優化流程，全面開展對信息數據的實時收集、分析與挖掘，為企業業務拓展提供信息與商機，促進企業戰略目標的實現。

整體而言，企業實施業財融合是一項綜合性的工作，涉及業務流程的優化、財務管理的整合、數據的共享和信息系統的升級等方面，需要全面考慮企業的業務特點和發展需求，以及財務管理的規范和效率提升的目標，同時也需要充分考慮到組織結構、人員培訓和變革管理等因素，以確保整個融合過程的順利進行和實施的成功。

（二）業財融合理論分析

業財融合不僅僅是強調將企業內部的業務、財務活動進行整合、銜接，而是要借助于數字化手段，深層次地對企業內部管理流程進行重構，培養業財融合的復合型人才，促進企業的價值創造。由此，學術界在對業財融合本質展開研究中，亦提出了三個觀點。

一是信息融合論。強調在企業內部構建信息數據庫，例如財務共享平臺等，將業務、財務信息進行融合，發揮財務職能的服務性與支撐性，為業務活動的開展提供支持。

二是組織融合論。指出企業在運營過程中，要注重業務、財務部門的協同，不僅僅局限于數據共享，更強調財務部門全力配合業務工作，提供支撐與服務。將成本管理、風險控制、資金管理、合同管理、供應商管理等與業務活動進行有機匹配，協調要素配置，推進業務拓展。

三是價值融合論。強調企業內部開展各項活動，必須立足于價值創造。財務工作要以“價值”作為主線而展開，與業務活動相匹配，對增值業務進行識別，合理匹配資源要素，對非增值業務進行消除，全面為業務活動與價值創造提供支持。財務管理要發揮主動性，參與到價值鏈活動中，與業務鏈相匹配，從內部管理優化著手，利用數字化手段，如大數據技術、人工智能等，對業務、財務等流程進行重構，加強業財銜接，提升員工的協同作業能力，形成合力共同推進企業的價值創造，進而提升企業的經營運作水平，實現降本增效。

整體可見，關于業財融合的理論呈現出層層遞進的特征，更是在激烈的市場競爭與復雜環境背景下的不斷變遷，應用于現代企業中并不斷實現管理創新，推進企業完善內部流程、提升經營效率。

二、業財融合背景下企業財務管理轉型的重要性

（一）推進企業各管理模塊的有效銜接

在現代企業的運行中，財務管理并非孤立存在，而是與其他管理模塊相互關聯、相互影響的。引入業財融合的管理模式，能夠有效地整合企業的財務和經營管理，推進內部各管理模塊進行有效銜接，提高企業內部資源的利用效率和整體業務經營水平。傳統的財務管理工作，局限于賬目的處理、核算等，對業務的支持作用發揮有限，更談不上參與到企業的管理決策中。通過實施業財融合，推進業務模塊與財務模塊的融合，加強部門、人員間的協同作業，共同著力于價值作業，提升經營效率。例如，通過信息數據的協同，強化財務工作對業務的支持作用，動態進行現金流匹配，消除不合理配置的“盲區”，提高資金的使用效率。又如，通過作業協同，加強成本管控，引入作業成本法對增值、非增值業務進行有效識別，并積極開展優化措施，實現降本增效。

（二）拓寬財務管理的職能

現代企業面臨復雜的競爭環境，更是持續提升了財務管理工作的重要性，不僅對內實現資源優化配置、提升經營效率，對外還要聚焦于市場，加強與供應鏈上合作方的緊密協作，發揮優勢互補，提升鏈上整體經營效率，實現價值創造。由此，引入業財融合的管理模式，有序地將財務管理工作滲透于各個業務模塊環節，加強數據的分析與挖掘，引導管理層聚焦于內、外部事務的關鍵環節，為管理決策提供可靠信息，從而拓寬財務管理工作的職能。同時，業財融合的管理模式還可以促進不同部門之間的協作與溝通，打破傳統部門壁壘，實現資源的共享與優化利用，使財務管理能夠滲透于各個業務模塊，發揮對業務的支持與助力。例如，在實施成本管理過程中，既能夠有效識別業務模塊的成本結構，也能夠對成本進行合理劃分，以便更好地控制和優化成本。通過加強對數據的分析與挖掘，可以更加準確地預測企業的財務狀況，幫助決策者做出更明智的財務決策，充分發揮財務管理參與企業戰略規劃和業務流程優化的作用。

（三）提高企業對市場信息的響應速度

現代企業要獲得持續經營，必須時刻關注市場動態，并結合行業、自身業務等及時做出響應，以便適應市場、順應市場。在業財融合管理模式下，企業實施財務管理會兼顧市場信息，從降低成本、增加收益的角度對內部事務進行相應調整。例如，產品或項目的市場前景、訂單數量、原材料價格波動、市場供需關系等，財務人員結合業務活動，在市場中搜集相關的信息，提前規劃并匹配相適應的資源要素，提升企業的經營效率。業財融合管理模式必須依托于信息技術，利用信息平臺廣泛搜集市場、行業信息，加強信息的處理、加工、分析，為管理決策提供可靠、真實的信息，并據此對市場信息做出反應，例如商業布局、開拓市場、研發新產品等，亦能夠發揮財務工作參與管理決策的職能，提升企業對市場信息的響應速度。

三、業財融合背景下企業財務管理轉型策略

（一）推進財務管理與業務管理的有機融合

企業內部的組織架構中，業務、財務部門獨立，同屬于職能部門，各自職責不同，在推進業財融合背景下，必須著力于促進業務、財務管理工作的協同與融合。

一方面，建立“集權為主、適度分權”的管理模式。財務管理在企業運營中具有著重要地位，若過度集權則可能導致業務部門無法靈活開展活動，在資源配置、作業調整等方面受到限制，不利于實現價值創造。若過度分權則可能導致財務活動在提供支持與服務過程中，業財未實現真正的融合，導致依舊處于分離狀態。可見，要解決業財融合的關鍵問題，必須引入“集權為主、適度分權”的模式，更便于促進財務、業務活動的相互匹配與協作。且從企業的價值鏈管理著手，在開展業財融合過程中，必須動態地發揮監督與控制職能，依托于市場、業務活動等，及時對資源配置、業務流程進行調整與優化，發揮財務管理的服務性，突出價值的實現與創造。例如，某企業內部在開展促進財務與業務管理工作的融合中，通過建立財務與業務管理團隊，促進財務與業務的緊密聯系和交流。另一方面，企業要優化組織架構，著力于推進業務、財務部門間的協同作業，且企業內部的其他職能部門要給予配合，從而全面形成內部協同、資源優化的良好局面，使財務管理工作滲透于各個環節，確保企業的經營決策和財務規劃能夠有序進行。例如，在全面預算管理中，預算是財務管理工作的核心，是對組織財務資源的合理分配和使用的計劃和控制手段。以企業的戰略目標為導向，制定預算目標，并通過分解、細化，將預算目標落實到各個部門和個人層面，確保每個環節都能明確責任、明晰目標。由此，有序地將財務與業務進行融合，并嚴格執行預算，提升企業資金、資源的配置效率。

（二）建立業務信息與財務信息的融合機制

企業在推進財務管理轉型中，必須構建良好的溝通機制。一方面，建立數據庫系統，統一數據收集的標準與口徑，提高信息數據的質量，為財務管理向智能化轉型奠定良好的基礎。企業要調動全員積極參與到數據信息的收集與錄入中，從而不斷豐富數據信息，提升數據信息的完整性，以更準確的方式為企業決策提供支持。另一方面，建立財務管理信息平臺，促進各個業務模塊的耦合，在財務管理信息平臺上，加強信息的互聯互通，實時監控財務數據的流動和變化，并提供數據分析與預測功能，為企業決策層提供有力支持。

例如，企業內部在運營過程中，成本管控是一項重要的工作，且既涉及業務活動，又涉及財務活動，通過加強信息的融合，能夠進一步展開成本管控，實現更精細化和實時化的監控。如A產品的銷售均價是1000元/件，成本約為750元/件，產品利潤率為25%。進一步分析成本的構成，將財務、業務的各項信息進行銜接，分析數據間的勾稽關系，其中，材料成本約占30%，即300元/件，人工成本約占30%，300元/件，倉儲等其他成本約占15%，約150元/件。在開展成本管控過程中，實施作業成本法（ABC法），將公司的成本分配給各個作業活動，并根據作業活動的實際消耗程度來確定成本驅動因素，各項成本按照作業的實際使用情況進行分配，旨在提高成本控制的準確性和精度。由此，以作業為驅動進行成本優化（見圖2），最終A產品的成本為675元/件，成本下降了10%左右。企業在開展業財融合過程中，不僅是將財務、業務數據進行融合，而是深層次地去分析數據間的勾稽關系，以實現更好的業務決策和財務管理的目標。

（三）強化財務人員與業務人員在融合過程中的協調機制

為了強化財務人員與業務人員之間的協調機制，在日常工作中，可以建立定期的溝通會議，以促進雙方的情報共享和信息交流，同時可以通過組建跨職能團隊來推動業務和財務的協作，確保財務人員對業務的了解和業務人員對財務的理解。通過強化溝通與協調機制，促進人員間的合作與協同，更好地將財務管理工作落到實處，提高財務決策的準確性和效率。同時，建立科學的績效評估體系，激勵財務團隊積極參與企業的戰略規劃和業務決策，全面提升財務管理的效能，確保財務決策與企業長遠發展目標相一致。此外，還應加強內外部溝通與協作，使財務團隊能夠全面了解企業各個部門的運營情況和需求，從而更好地支持和指導業務決策。只有與其他部門密切合作，財務團隊才能更好地預測和滿足企業的財務需求，為企業提供更好的決策支持。同時，財務團隊還應通過定期會議、報告和數據分析等方式，及時向企業高層提供財務信息和經營報告，以幫助管理層更好地把握企業發展趨勢和風險。財務團隊還應積極參與企業戰略規劃和決策過程，為高層提供財務咨詢和建議，以促進企業的長期發展和增加價值。

現代企業在推進業財融合時，要推進數字化建設，通過構建信息管理平臺，強化各職能部門間的協同，進而促進人員的交流與協作，提高工作效率和企業的競爭力。同時，企業還應注重培養員工的數字化能力和信息化素養，提升團隊整體的數字化素質，以適應數字化時代的挑戰。例如，在系統平臺的建設中，嚴格授權管理，既能夠提升內部管理的效率，又能夠強化內部控制，促進財務、業務人員的協同，加強溝通與聯系，提高工作效率和減少誤操作的發生。另外，在系統平臺的建設中，完善的權限管理還可以有效減少信息泄露的風險，保護企業重要數據的安全和隱私。同時，合理設置權限可以確保不同崗位的員工只能訪問他們需要的信息，防止惡意行為和內部泄密。

（四）重視業財一體化財務管理制度的建立與執行

現代企業在推進業財融合管理進程中，要結合行業特點、自身業務實際，推進財務制度體系的建立與完善。財務管理工作貫穿于企業運營全流程，在推進業財融合過程中，通過制度體系完善，提升業務操作的規范性，促進財務與業務的強關聯，提升管理效率。例如，構建業財融合的信息管理平臺，實施集中核算、集中支付，結合崗位、職權設置相應的權限，對授權、審批、業務操作等環節制定操作手段，引入獎懲機制，引導全員嚴格按照流程、工作手冊操作。明確各部門、崗位職責，規范自身的行為活動，嚴格內控制度建立，提升員工合規操作的積極性與主動性，從而提高企業的整體運營效率。對企業的各項業務活動進行統籌管理，以戰略為導向，全面優化管理活動，聚焦于業務拓展與價值創造，優化資源配置，尤其是要落實各項制度的有效執行，統一標準，從而構建一體化的管理體系。整體而言，推進財務管理的優化，必須聚焦于價值創造，對內部的各項活動進行梳理，對資源要素進行優化配置，深入地與各項業務活動全面銜接與配合，包括業務開拓、合同簽訂、采購、生產、配送等，從而全面核算項目利潤，實施全流程的管理與監控，促進經營效率的提升。

（五）重視業財融合人才隊伍的培養

業財融合的經營理念，促進企業業務和財務部門之間的緊密合作和溝通，實現業務和財務目標的協調與統一。企業內部業務與財務的融合，必須要加強人才隊伍的培養，提升企業的“軟實力”，以便應對復雜多變的市場環境，促進內部各項事務的融合，為企業的穩健經營奠定良好基礎，進一步提高效率和創新能力。一方面，重視人才培養工作，注重復合型管理團隊建設。企業加強人才隊伍的培養，要制定和優化培養計劃與方案，并結合企業的發展戰略與需求，確保培養的人才能夠適應企業的發展需求。要求管理層、財務人員都要熟悉市場、行業動態，以便做出更準確的預測和決策，立足于各自崗位，追蹤市場趨勢和競爭對手的舉措，不斷優化公司的戰略方向和財務規劃。聚焦于企業的戰略愿景，管理層和財務人員還應該積極參與市場調研和行業分析，加強與客戶和供應商的溝通，了解市場需求和供應情況，以便及時調整公司的生產和銷售策略。加強財務人員的培養，培養業財融合的專業人才，通過交流、輪崗等形式，提高財務人員的業務能力。另一方面，企業要從多維度著手開展人才隊伍的建設，包括廣泛招聘和引進優秀人才，提供良好的培訓和發展機會，以及激勵和留住人才。對內，企業要全面了解現有員工的專業、經驗等實際情況，加強專業技能培訓。對外，通過完善薪酬機制、晉升制度，吸引高端財務人員的加入，提升財務人員的團隊意識與凝聚力。同時，加強與其他部門的合作與溝通，建立起協作共贏的關系，推動財務工作更好地為企業發展服務。

四、結語

財務管理是企業管理的重要組成部分，通過科學合理地管理財務資源，可以提高企業的競爭力和盈利能力，進而實現企業的可持續發展。在財務管理的過程中，企業需要制定有效的財務策略和控制措施，確保資金的合理運用和風險的有效控制。同時，財務管理也需要與其他職能部門相互配合，確保企業整體運營的平穩和高效。引入業財融合的經營理念，企業可以將財務目標與業務目標相結合，以實現更全面的發展，更好地整合和優化資源，實現財務和經營的協同發展，促進企業的穩定增長。

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（作者單位：湖北農發畜牧集團有限公司）