信息化環境下集團企業如何實現全面預算管理

全面預算管理對集團企業的重要性

全面預算管理是企業實現戰略目標，它通過對各種資源進行配置、控制、分析和考核，有效組織和協調企業生產經營，完成既定的經營目標，最終達到提高經濟效益、有效控制風險的目的，是企業全過程、全方位及全員參與的預算管理。這一管理模式涉及對資金、人力、物資等要素的優化配置，以推進企業目標的實現。對于管理規模龐大、業務領域廣泛的集團企業來說，全面預算管理是其內部治理中至關重要的一環。這類企業通常面臨更為復雜的經營環境，需對眾多業務板塊進行高效協調與管理。因此，全面預算管理的實施對于集團企業具有重要的戰略意義。它不僅有助于集團企業實現各業務板塊之間的協同效應，提高整體運營效率，而且還能有效地整合內部資源，進一步優化管理制度。

傳統預算管理模式存在的問題

財務會計政策不統一 集團企業，由于其龐大的規模和復雜的組織結構，常常面臨一系列財務管理挑戰。首先，集團企業的組織架構通常錯綜復雜，包含眾多的子公司、分公司以及分支機構等。這些部門的業務模式和經營特點各不相同，因此在執行預算時，各單位的財務報告可能會出現較大的差異。其次，集團企業的業務領域往往涉及多個行業、國家和地區。不同地區、行業和企業對財務管理的理解與應用各有側重，這種差異在集團內部的財務會計政策上體現得尤為明顯，導致集團內部財務會計政策不一致，進一步影響企業內部財務報告的可比性。例如，金融集團企業下設一家期貨公司、一家小額貸款公司，兩家公司均對利息收入通過“主營業務收入”科目核算。期貨公司利息收入主要來自存放在交易所暫未被占用的資金及存放在銀行的資金，而小額貸款公司利息收入主要來自小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款所產生的利息。然而，期貨公司在核算利息收入時，采用凈額法，需扣除向期貨客戶支付的利息支出；小額貸款公司核算利息收入采用總額法，借款所產生的利息通過“主營業務成本”核算。由此可見，同一集團內部財務會計政策不統一，將增加預算工作的編制、執行和監督難度，進而影響全面預算管理的效率和效果。

信息化程度低 受制于預算管理理念未能及時更新、信息化基礎設施與人才培養的待提升空間，以及較高的投入成本等因素，許多集團企業依然沿用傳統的預算管理方式。此類方式通常依賴人工操作，導致其效率不高且容易出錯。此外，此類方式在數據處理與分析方面表現乏力，跨部門信息共享與協同工作亦難以實現。

傳統預算管理方式的局限性具體表現在：一般由集團企業的財務人員通過EXCEL電子表格進行收集各預算執行單位的預算表格，并審核后匯總。然而，集團企業擁有多個預算執行單位，各預算執行單位需編制各式各樣的表格，一旦出現差錯，人工審核可能難以發現，或者部分預算執行單位需修改表格內容，但可能存在銜接問題，即集團企業未能及時更新，繼續采用舊版本進行匯總。與此同時，也會出現信息不暢通的問題。例如，制造業集團企業的總部投資部統籌整個集團的年度投資計劃，對于部分預算執行單位的年度投資額和付款額提出修改意見，并要求重要的預算執行單位分攤集團運營系統的費用，但涉及的預算執行單位認為費用過大，影響當年度凈利潤總額，因此不予執行總部投資部的要求。集團總部負責預算管理的財務人員對預算表格進行匯總后，不清楚總部投資部的相關要求，因此集團企業的投資額和付款額匯總數與投資部統籌數存在差距。由此可見，全面預算管理信息化程度低會導致預算編制的準確性不足，影響企業的決策和運營。

控制能力不足 全面預算管理控制是一個涵蓋事前、事中、事后三個階段的動態過程。在這三個階段中，事前控制是基礎，主要涉及預算編制與審批，重點在于確保預算計劃的合理性和可行性；事中控制是核心，重點在于預算執行與調整，要求各部門和業務單元密切協作，形成合力，確保預算執行的有效性；事后控制是補充和提升，焦點在于預算分析與考核，是對預算執行結果的總結和評價。

首先，集團企業可能無法及時發現并解決預算執行過程中的問題，原因在于缺乏高效的預算監控機制，從而無法實現過程管控。例如，集團企業規定各預算執行單位的年度工資總額同比增長率不得超過年度凈利潤同比增長率。然而，在等待各預算執行單位提交年度報表時，集團企業才發現部分單位并未遵守這一規定。倘若集團企業能及時采取措施，如審核各單位的工資總額和凈利潤增長率，提前審查工資總額的實際發生額，針對超額發放的企業及時予以提醒，甚至不予審批，那么便能有效降減少類情況的發生。

其次，針對集團企業面臨的市場環境變動、政策調整等不可控因素，企業應及時采取應對措施，力求降低不可控因素對預算執行的影響。在盡可能降低不可控因素的負面影響之后，再進行預算調整。然而，集團企業可能未能及時察覺不可控因素，待其對預算執行產生較大影響后，才提出預算調整的申請。在這種情況下，調整后的預算可能已經不符合企業的戰略目標和經營計劃。

預算分析不夠深入 預算分析不僅是對企業在預算執行過程中出現問題的分析，更需要在實施預算編制之初，加強對市場變化情況、競爭企業相關資料、客戶需求等多方面的深入分析，從而為預算編制提供更加客觀的數據參考。優質預算分析的特點在于它不僅關注數據之間的橫向與縱向比對，而且緊密結合宏觀經濟、行業環境、集團企業戰略等多重因素進行綜合考量。這樣的分析能夠為企業決策提供有力支持，幫助企業找準市場定位、優化資源配置、提高運營效率。然而，如果全面預算管理分析不夠深入，缺乏對財務數據的橫向、縱向比對，結合宏觀經濟、行業環境、企業戰略等多重因素，缺乏對各企業基本經營狀況的深入了解，預算分析就不能為企業提供有力的決策依據，更不用提助力企業實現可持續發展了。例如，某證券公司全年營業總收入完成率為98.51%，低于全年預算水平，但當年證券行業非常低迷，其他證券公司的成交量、成交額遠低于預期，因此對該證券公司營業總收入完成情況分析需考慮行業因素。再比如，集團企業下設兩家供應鏈公司，集團企業的全年供應鏈業務主營業務成本發生率為99.04%，與全年預算水平接近，但其中一家供應鏈公司主營鋅精礦貿易，當年鋅精礦價格比較高，其主營業務成本發生率為129.56%；而另一家供應鏈公司主營農產品，當年農產品交易市場慘淡，其主營業務成本發生率僅為64.91%；若集團企業不清楚具體經營情況，則難以對各單位的預算執行情況做出合理的分析。

信息化環境下全面預算管理的基礎

完善信息化基礎設施和管理系統 企業在進行全面預算信息化管理規劃時，必須靈活運用互聯網等技術，對數據資料開展深層次發掘和剖析，為預算方向的確立和定編提供準確的信息數據。首先，要全面推行企業預算管理，務必具備一套健全的信息化基礎設施。這套基礎設施應涉及硬件設備、網絡設施及軟件系統等多個層面。其中，硬件設備作為基礎（包括服務器、電腦、存儲設備等），為預算管理提供物理保障；網絡設施作為信息傳輸媒介（涵蓋有線及無線網絡），確保數據傳輸高效且穩定；軟件系統則為核心部分（如財務管理系統、供應鏈管理系統、人力資源管理系統等），助力企業完成預算編制、執行及監控，提升預算管理效能與精確性。

其次，要提高企業預算管理水平，關鍵在于構建一套健全的信息化管理體系。該體系以信息化技術為支柱，以財務、供應鏈、人力資源管理等管理系統為核心。財務管理系統的核心任務是確保企業財務目標的實現，它包括預算編制、執行與監控三大環節。供應鏈管理系統關注原材料采購、生產、銷售等環節，旨在降低成本、提升效益。人力資源管理系統關注員工招聘、培訓、考核等環節，旨在激發員工潛能、增強企業競爭力。兩者相互關聯、相互支持，構成一個高效運作的整體，為預算管理提供有力支持，共同推動企業可持續發展。

打造專業的信息化人才隊伍 企業必須構22203c595f8b93530ddb95c463b354eb建一支具備高度信息化技能及全面預算管理知識的專業人才隊伍，以保障全面預算管理的有效執行及推進。

首先，這支隊伍應具備扎實的信息化技能。在信息化時代背景下，企業預算管理離不開各類現代化工具及軟件的支撐。因此，團隊成員需熟練運用這些工具與軟件，提高預算編制、執行及監控的效率。這意味著企業在招聘與培訓過程中，需注重信息化技能的培養，不斷提高員工的信息化水平。

其次，這支隊伍還需具備全面的預算管理知識。預算管理既是一門科學，也是一門藝術。它涵蓋預算編制、執行、監控、評估等多個環節，并要求管理人員具備扎實的理論基礎與實踐經驗。因此，團隊成員應了解預算管理的全過程，以便為企業提供全方位的預算管理與咨詢服務。為實現此目標，企業應在人才選拔、培訓及激勵等方面加大力度，培養一支既精通技術又擅長管理的預算管理專業隊伍。

建立規范的信息化管理制度 在現代企業管理中，信息化管理的重要性毋庸置疑。為實現全面預算管理的規范化和標準化，企業必須構建一套完善的信息化管理制度。該制度應涵蓋數據管理、系統維護、信息安全等多個方面，形成一個有機整體，以確保企業運營的高效與穩定。

首先，數據管理是信息化管理的核心。企業需建立數據管理體系，包括數據采集、處理、分析和應用等環節。對于預算管理，數據的準確性、完整性和及時性至關重要。因此，企業需規范數據采集和處理流程，確保數據質量。同時，通過數據分析，企業能更好地掌握預算執行情況，為決策提供有力支持。

其次，系統維護在信息化管理中具有重要地位。企業應選擇符合自身需求的預算管理軟件，并定期升級和維護系統，以確保穩定運行。此外，企業還需加強對系統操作人員的培訓，提高業務素質，保障系統高效運行。

在此基礎上，信息安全是信息化管理的另一重要環節。企業需強化信息安全防護，制定嚴格的安全管理制度，確保預算管理數據安全。企業應采取多層防護措施，包括數據加密、權限控制、備份恢復等，防范內外部信息安全威脅。同時，企業還需定期進行信息安全審計，以提高信息安全防護能力。

作者單位：佛山市金融投資控股有限公司