國有企業迫切需要建立內部控制體系與風險防范機制

國有企業內部控制機制建設存在的問題

國有企業內部控制（以下簡稱內控）存在機制建設不健全的問題，一些企業沒有建立明確的內控政策和制度，缺乏規范的內控框架和指南，導致內控措施不統一，甚至混亂。內控機制如未建立有效的組織結構，缺乏對內控責任的明確劃分，會導致各部門和員工對內控工作的責任心不強、執行力度不足，影響內控機制的執行。還有一些企業缺乏有效的風險管理體系，缺乏獨立的內部審計機構，或者審計工作不到位，未能全面識別、評估和應對潛在的業務和財務風險，無法對企業內部的流程和財務進行有效監督和審計，使得企業在經營過程中面臨不可預測的風險。另一方面，由于缺乏先進的信息技術支持，一些企業內部的信息系統不夠完善，難以實現對業務流程和風險的全面監控。

加強國有企業內部控制體系建設 構建風險防范機制

建立企業內控體制體制機制 國有企業應當根據國家相關法律法規和內部管理需要，制定符合企業實際情況的內控制度，持續完善企業內控體系建設，并采取有力措施保障內控體系規范有效運行。通過強化組織領導，注重頂層設計，明晰企業內部控制領導、管理、運行和監督責任，壓實企業決策層、執行層、監督層在內控體系中的具體責任分工，高位推動落實，形成內控管理部門與監督部門共同推動、一線業務職能部門協同配合、有效運行的內控體制機制，促進企業不斷優化內控體系。

構建全面風險管理方案 通過建立既科學又合理的內控機制，不僅僅是為了增加內部監控環節，oEF95JGRXycwybExD6ZNjg==更是為了在企業運行和管理的過程中實現相互促進、相互制約的良性互動，及時發現企業潛在的風險，并在面對各種挑戰時能夠相應地制定風險防范方案，對企業進行全面的風險評估，識別可能對企業造成影響的各類風險。建立明確的全面風險管理制度，確保制度的貫徹執行，并隨時根據市場變化進行調整。提高信息披露的透明度，及時向投資者和利益相關方通報企業面臨的風險情況，建立有效的溝通機制，保持信息的準確性和真實性。通過深入了解和分析企業內部的運作，內控機制將成為企業健康發展的有力支持，為經營者提供更全面的信息并制定風險管理策略，確保企業在競爭激烈的市場中保持穩定和可持續經營。

健全風險管理組織體系 健全企業風險管理組織體系是確保企業在面對各種風險時能夠有效預防、應對和控制的關鍵。對于企業內部控制而言，需要建立專門的風險管理部門或委員會，負責全面協調、監督和管理企業的風險管理工作，在企業內部明確各級管理層的風險管理職責，確保每個層級都能了解并履行其在風險管理中的角色。制定風險管理流程和程序，確保在企業各個層面和業務環節都有明確的風險管理指南。在此過程中，還需要引入科學有效的風險評估工具和方法，對企業各項活動和項目進行系統的風險評估，從而提前發現潛在風險并有效規避。

加強內控機制的有效監督 在國有企業內部控制體系建設中，確保對企業內控機制的有效監督至關重要，要建立對企業內控機制的有效監督體系，可最大程度地為風險防范機制的順利實施提供支持。設立獨立的內部審計部門，負責對企業內部控制體系進行全面審計。該部門需直接向董事會或審計委員會報告，保持獨立性，確保審計結果的客觀性。應設立定期的內控自評估機制，由各部門自行進行內控評估并報告給審計部門，同時將自評估結果提交給高級管理層，用于監督和改進內部控制。設立匿名的內部投訴渠道，讓員工和其他利益相關方能夠匿名報告內部控制體系中存在的問題，及早發現潛在的風險和不當行為。要定期聘請獨立的外部審計機構進行全面審計，以確保內部控制的有效性，外部審計意見將提供給董事會和高級管理層，幫助他們更好地了解內部控制的狀況。

完善企業風險預警體系 企業構建風險預警體系能夠及時識別、評估并應對潛在的風險。應確定企業的預警目標，明確需要監測的關鍵指標，將企業面臨的風險進行分類。通常而言，企業風險包括戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等，每類風險都需要建立相應的預警機制。應根據歷史數據、行業標準和企業戰略確定每個關鍵指標的閾值和觸發條件，當指標達到或超過設定的閾值時，就會觸發相應的預警機制。需部署數據收集系統，實時監測關鍵指標的變化，利用信息技術，建立數據庫或使用大數據分析工具，及時獲取準確的數據，確保預警信息能及時傳達到企業內部權限管理層，以便更高效地進行決策和應對。要建立信息共享平臺，實現信息的互通透明，提高信息利用效率，促進業務與信息化的深度融合，從“人防”向“技防”“智控”轉變。要針對每類潛在風險，制定相應的應急預案，以便在發生風險時能夠迅速反應、有序應對。要定期組織風險預警演練，檢驗應急預案的可行性和有效性，根據實際情況對預警體系進行評估和優化。

強化員工培訓增強意識 在企業內控機制建設過程中，對所有員工進行全面培訓至關重要。通過培訓，員工能夠深刻理解內控機制的原則和制度，從而在日常工作中更好地遵循和執行這些制度，從根本上防范企業內部危機的發生。培訓的內容應涵蓋企業內控機制的核心理念、規章制度、工作流程以及與內控、風險、合規管理等相關知識。員工需要了解企業對內部控制、信息披露、合規性等方面的期望和要求，掌握企業內控機制的關鍵要點，提高對內部控制和風險管理的敏感性。內部控制人員不僅要明晰自己在崗位上的職責，還需要了解與其他部門相關的工作內容，形成協同合作的良好氛圍，提高問題解決和應對突發情況的能力。通過深入了解企業內控機制，員工能夠更好地識別可能存在的問題和隱患，及時向管理層報告，為企業的風險防范提供及時有效的支持，實現更好的經營和管理效果。

綜上所述，國有企業內部控制體系建設與風險防范機制有助于企業更好地應對各類經營和管理風險，有效降低內部管理風險，確保企業可持續穩健發展，為實現經濟穩步增長和履行國企社會責任的雙贏奠定堅實基礎。

作者單位：中國建筑第六工程局有限公司