有效實施國企內部控制制度

國企內部控制制度是指國有企業為規范內部運作、有效管理風險和提升運營效率而建立的一系列管理制度和流程，目的在于確保企業經營活動的合規性、可靠性和有效性，促進企業健康可持續發展。國有企業管理和風險控制面臨的挑戰表明，內部控制制度的有效實施對于保障國有企業的穩定發展至關重要。本文闡述了構建國企內部控制制度的重要意義，包括有利于國有企業財務資金的科學利用、防范財務風險、提高服務水平。同時，國企內部控制仍然存在一些問題，如企業治理與內部控制的結合力度不夠、內部控制管理制度不健全、內部控制監督不力，需有效干預。本文通過構建科學的現代企業治理機制、樹立良好的內控管理意識、遵循現代企業法人治理要求以及建立內控監督和激勵約束制度，探討了國企內部控制制度的實施路徑，以期為國有企業更好地應對市場競爭和風險挑戰、實現可持續發展提供借鑒。

當今全球經濟競爭日益激烈，國有企業作為經濟體系中不可或缺的重要組成部分，承擔著維護國家經濟安全和穩定運行的重要責任。然而，長期以來，由于受管理體制和機制的限制，國有企業在管理效率和風險控制方面也存在挑戰和困惑。隨著市場經濟的不斷發展和完善，如何建立和完善有效的內部控制制度成為國有企業管理的緊迫任務。內部控制制度作為企業管理的重要手段，對于確保企業規范運營、提高經營效率和管理水平具有重要意義。一個完善的內部控制制度可以幫助國有企業規范運作、降低各類風險并提高競爭力，進而為國有企業的可持續發展奠定堅實基礎。

一、構建國企內部控制制度的重要意義

（一）有利于國有企業財務資金的科學利用

科學構建國企內部控制制度對于保障財務資金的合理利用具有重要意義。一方面，建立嚴密的預算管理體系是保障資金科學利用的基礎。通過設定預算目標和細化預算控制指標，國有企業可以有效控制資金支出，避免資源浪費和資金濫用。另一方面，健全的財務管理制度能夠確保國有企業財務數據的準確性和可靠性，從而為企業決策提供科學依據，防范財務風險，提高資金利用效率。建立完善的審計制度，能夠及時發現和處理財務管理中的問題和漏洞，確保資金使用符合規范和制度要求，提升資金利用的透明度和規范性。

（二）有利于防范財務風險，加強對財務的管控

建立完善的財務風險評估機制是確保內部控制制度有效性的基礎。通過對可能出現的財務風險進行全面評估和識別，國有企業可以針對性地采取措施，降低財務風險對企業經營活動的影響。首先，加強財務內部審計是保障財務安全的重要手段。通過建立獨立、客觀的內部審計機構，對財務活動進行全面監督和檢查，及時發現和處理財務管理中的問題和漏洞，提高對財務活動的管控能力，防范財務風險的發生。其次，加強財務信息披露制度有助于提升財務透明度，增強利益相關方對企業財務狀況的了解，從而增強對財務活動的監督和控制，有效防范財務風險的發生。最后，加強內部控制制度的培訓與宣傳，可以提高員工對財務風險的認識和防范意識，形成全員參與、共同防范財務風險的良好氛圍。

（三）有利于提高服務水平

建立健全服務標準和流程是提升服務水平的基礎。通過明確規定服務標準和流程，國有企業可以確保服務的規范性和一致性，從而提高服務質量和效率，滿足客戶多樣化的需求。另外，加強員工培訓與素質提升是提高服務水平的關鍵。通過持續的培訓和教育，提高員工的專業素養和服務意識，激發員工的工作熱情和責任心，從而提升員工的服務水平和服務質量。加強內部控制制度信息化建設，可以提高服務的智能化和個性化水平，為客戶提供更加便捷、高效的服務體驗，進一步提升企業的服務水平和競爭力。

二、國企內部控制問題分析

（一）企業治理與內部控制的結合力度不夠

國企內部控制與企業治理結合力度不夠的原因是多方面的。首先，由于受傳統管理觀念和體制機制的影響，部分國有企業在內部控制和企業治理中存在隔閡與脫節，導致兩者之間缺乏有效的銜接和協同。其次，管理人員對內部控制與企業治理認知不足，缺乏對兩者關系和重要性的深刻認識，導致在具體實踐中缺乏有力的組織協調和統籌安排。最后，由于一些國有企業規模龐大、結構復雜，部門之間協作不夠密切，導致企業內部控制和治理機制在不同部門之間難以實現有效的銜接和協同。

（二）內部控制管理制度不健全

內部控制管理制度不健全主要體現在以下幾點：首先，管理制度設計不完善，缺乏系統性和針對性，導致企業在日常運營管理中存在諸多盲點和漏洞，難以有效規范和引導員工的行為。內部控制管理制度執行和監督機制薄弱，導致制度落地不到位，很難有效貫徹執行，使得內部控制管理制度難以發揮應有的作用。其次，部分國有企業在內部控制管理制度的培訓和宣傳方面投入不足，導致員工對內部控制管理制度的理解和認同度不高，難以形成良好的管理氛圍。最后，信息化建設滯后也是造成內部控制管理制度不健全的重要原因。這使企業內部信息流通不暢、數據管理不規范，難以為管理層提供及時、準確的決策支持。

（三）內部控制監督不力

由于管理體制和機制的局限性，造成部分國有企業在內部控制監督方面存在監管機構職責不清、監督手段不足等問題，導致對企業內部控制的監督不夠全面有力。首先，部分監管人員內部控制領域的專業知識儲備和實踐經驗欠缺，難以有效發揮監督作用，導致監督不力的局面無法有效改善。其次，一些國有企業在內部控制信息披露方面存在不透明、不規范的現象，使得監管部門很難獲得準確、全面的信息，限制了監督工作的深度和廣度。最后，內部控制監督缺乏獨立性和客觀性，存在利益輸送和權力尋租等問題，影響了監督工作的公正性和有效性。

三、國企內部控制制度的實施路徑

（一）構建科學的現代企業治理機制，為建立內控制度提供有力保障

科學的企業治理機制可以提高企業的透明度，向投資者、員工和社會公眾展示企業的管理、決策過程和財務狀況，增強信任感。首先，設立獨立的監督機構是構建科學的現代企業治理結構的關鍵環節。這個監督機構應具備獨立性和專業性，可以對企業內部各級管理層的行為開展有效監督和考核。要設立嚴格的監督制度和流程，確保監督的全面性和及時性。監督職責包括監控管理層的決策過程，確保決策程序公平、公正和透明，防止權力濫用和內部腐敗現象的發生。其次，明確規定不同管理層級的權力范圍和責任，確保每個管理人員都清楚自己的職責和權限。還要規范決策程序，建立科學合理的決策流程，包括信息收集、分析評估和決策執行等環節，確保決策程序透明、公平和合規。要明確管理層和董事會的職責與權力范圍。董事會應該承擔監督和決策職責，管理層則負責具體的執行工作，各司其職，保障決策的科學性和合規性。最后，確保企業及時、準確地向社會公開經營情況、財務狀況以及治理結構等關鍵信息。透明的信息披露能夠增強企業對外的透明度，提高投資者和社會公眾對企業治理情況的了解。及時披露企業的經營情況和財務狀況可以增強市場信心，吸引更多投資者，降低信息不對稱帶來的交易成本，體現市場競爭的公平性，有助于提高企業的管理效率和運營水平。

（二）樹立良好的內控管理意識，建立健全內部控制制度體系

內控管理的目標應當是保障企業資產的安全、有效性和合規性，確保業務活動正常進行，同時防范各類風險。建立健全內部控制制度體系有助于規范企業的經營行為，保障企業內部運作的規范性和合規性，減少內部操作風險，提高管理效率和業務運營的穩定性。

第一，明確內控管理的基本原則、目標和要求是建立有效的內控制度的重要前提。包括建立明確的內控管理體系，確保內部控制制度符合企業的實際情況和發展需要，有效應對內外部風險，制定合理的制度和流程，明確各級管理人員的職責和權限，加強信息溝通和共享，建立有效的監督和反饋機制，確保內控制度的一致性和有效性。

第二，明確各級管理人員在內控管理中的具體職責和權限范圍，使其清楚自己在內控體系中的作用和責任。建立明確的內控管理組織架構是確保內部控制制度有效運行的前提。應確保各部門和崗位職責清晰，避免職責交叉和責任不清。根據企業的規模和特點，合理劃分各部門的職責和權限，明確內控管理人員的層級關系和工作流程，建立有效的溝通機制，確保信息暢通和溝通高效。

第三，對企業內部和外部的潛在風險進行全面、系統的識別和分析，確保對各類風險有全面的了解。建立科學的風險評估模型和指標體系，對各類風險進行全面的評估和量化，準確評估各類風險的影響程度。建立科學的風險監測機制，及時掌握各類風險的動態變化，確保企業能夠及時調整和應對各類風險。

（三）遵循現代企業法人治理要求，增強控制規程的可操作性

遵循法律法規的要求，增強控制規程的可操作性有助于優化企業治理結構，提高企業管理的科學性和規范性，增強企業的內部控制能力和風險應對能力，確保企業持續穩健發展。首先，建立規范的制度制定流程，確保內控規程和政策的制定具有科學性和針對性。充分考慮企業的實際情況和業務特點，了解企業的內外部環境變化和風險情況，加強與各部門之間的溝通與協調，準確掌握各部門的具體運作情況和實際需求，確保制定的內控規程和政策能夠貼近實際，具有可操作性。其次，加強對員工的培訓和教育，定期開展內控制度的解讀和培訓，使員工能夠深入了解企業的內控規程和政策要求，掌握具體的操作指引和流程，確保內控制度的有效落實和執行。再次，企業需針對各項業務流程制定詳細的操作手冊，明確規定每個環節的具體操作步驟、操作要求和標準，確保員工在執行過程中能夠準確遵循規定，降低操作風險。應當結合企業的實際情況和行業特點，制定科學合理的操作流程。操作步驟和標準的制定應充分考慮各類風險因素，確保業務流程的安全性和穩定性。從次，要建立相應的監督和反饋機制，對員工的操作行為進行監督和檢查，及時發現和糾正操作中的風險和問題，確保業務流程的規范執行和操作風險的有效控制。最后，通過建立詳細的崗位職責和權限管理制度，規定各級管理人員和員工在業務運作中的職責范圍和權限，避免職責模糊和權限濫用的現象發生。通過明確各級管理人員和員工的職責范圍和權限，避免職責混亂和權限濫用帶來的內部操作風險，提高企業內部控制的科學性和有效性，確保企業的正常運轉和可持續發展。

（四）構建內控監督和激勵約束制度

在當今日益復雜多變的商業環境下，構建一個穩固的內控監督和激勵約束制度是確保企業持續發展和良好治理的基石。這項制度不僅要有助于規范企業內部的各項活動，降低風險，提高效率，還能有效提升企業的競爭力和聲譽。首先，內部監督部門或委員會應制定詳細的監督計劃和工作流程。建立完善的監督機制，確保監督工作的全面性和及時性，及時向管理層匯報監督結果和發現的問題，并提出相應的整改建議，為企業管理層的決策提供科學依據和參考意見。其次，采用專業的審計方法和工具，全面審查企業各項業務活動和內部控制措施的執行情況，確保內部控制體系的有效性和科學性。再次，建立科學的風險管理體系，包括建立風險識別和評估機制、制定風險防范和控制措施、建立應急預案和風險應對措施，提高企業應對各類風險的能力，降低各類風險對企業經營造成的影響。最后，建立嚴格的懲罰制度和責任追究機制，確保違規行為得到及時、公正、嚴厲的處理。同時，建立相應的激勵機制，包括建立科學合理的績效考核制度、設立激勵獎勵機制，鼓勵員工遵守規章制度，增強員工的遵規意識和合規意識，提升員工的責任感和榮譽感，激發員工的積極性和創造性。

結語：

國企內部控制制度的有效實施是確保企業經營活動合規、穩健運行的保障。本文探討了國企構建內部控制制度的重要性，以及構建和實施內部控制制度的具體措施和方法。國企在制定內部控制制度時，需要注重整體架構的完善、落實實施細節。未來，國企應該進一步加強與外部監管機構的合作與溝通，積極接受社會各界的監督與建議，提高企業的透明度和公信力，不斷優化內部控制制度，提升內部控制的自動化水平，降低人為因素帶來的操作風險。

（作者單位：武漢名星物業管理有限責任公司）