企業財務分析存在的問題及對策

財務分析是對企業財務狀況加以評估、預測企業發展態勢、制定企業經營策略的重要手段，可為企業決策提供有效的數據支持。然而，在實踐中企業財務分析存在諸多問題，包括數據不準確、分析方法不恰當、過多依賴財務指標等。這些問題都會導致企業決策出現偏差，影響企業長遠發展。本文闡述了企業財務分析的重要性，深入探討財務分析的現狀及存在的問題，并提出相應的解決對策，以期提升企業財務分析水平，幫助企業更好地改善自身的財務狀況，促進企業可持續發展。

財務分析工作是企業管理的重要一環，也是財務管理的主要手段，對于企業穩定運行、可持續發展具有重大意義。從投資方面來看，財務分析工作可以為企業管理層科學決策提供準確的數據；從企業管理層面來看，財務分析可以真實地反映一定期間內企業的經營狀況，幫助企業及時發現問題、解決問題。總體來說，企業若要在競爭激烈的市場中立于不敗之地，就需要持續優化并完善財務分析工作。但就目前部分企業的財務分析工作開展情況來看，還存在包括重視度不足、財務分析不全面、財務分析指標運用僵化等一系列問題。因此，有必要深入研究企業財務分析中存在的問題、找到應對措施，這已經成為當前眾多企業面臨的重大課題。

一、企業財務分析概述

（一）企業財務分析的主要內容

財務分析工作是現代企業管理的重要構成部分，同時也是財務管理的主要手段，對于企業穩定運營與可持續發展來說意義非凡。具體來說，財務分析主要是指通過運用科學合理的分析方法，對一定時間內的企業財務數據信息予以分析和研究，在此基礎上合理分析當前企業的財務運行情況、經營成效，科學預測企業未來一段時間內的發展趨勢。由于市場中不同經營領域的企業所經營的內容、產業規模、經濟實力、運營屬性等各有不同，因此各企業在實際開展財務分析過程中面對的側重點也會存在差異。現階段我國企業財務分析的內容大致包含企業盈利能力、企業運營能力、企業債務償還能力等。尤其是近年來，在我國經濟持續發展的加持下，科技領域取得了令人矚目的進步，各種現代化信息技術日趨成熟并被廣泛應用于社會各領域。在這樣的發展趨勢之下，眾多企業努力將財務分析工作和各種現代化信息技術加以融合，有效提高了財務分析的效率及質量，在一定程度上避免了以往人工采集財務數據信息引發的信息失實等問題。

（二）企業財務分析的重要性

第一，新形勢下企業做好財務分析工作，有利于客觀評價企業的實際經營狀況，為績效考評提供參考依據。企業各部門在業務工作中所產生的財務數據信息反映出當前企業的實際經營狀況，財務分析工作就是運用一定的方法對這些客觀數據信息進行整合、分析、判斷、研究，進而分析導致企業呈現出當前財務狀況及經營成果的原因，明晰各部門、各崗位的工作職責。這樣便于企業管理層以此為依據做出客觀公正的評價，同時及時發現和解決現階段企業存在的經營管理問題，切實提高企業的經濟效益與社會效益。

第二，新形勢下企業做好財務分析工作，有利于合理規避各類財務風險，便于企業開展財務監督及管控工作。財務管控是企業內部控制的重要內容，可以在一定程度上為企業穩定運營與可持續發展提供基礎保障。事實上，企業的各項內部控制措施都需要以財務控制為基礎才能夠順利實施。為了確保企業可以安全、穩定、長久地運行，需要正確處理財務控制、監督與財務分析的關系。良好的財務分析工作可以強化財務控制與財務監督目標。例如企業通過借助財務預算管理及時了解預算編制執行情況，分析預算執行結果與預算目標之間的差異。企業也可以通過審核財務憑證了解業務運行情況，并通過財務分析了解企業各項管理制度的落實情況。總而言之，企業組織開展好財務分析工作可以幫助管理者有效了解企業實際運營情況、合理規避經營風險，進一步提高企業經營發展的規范性。

第三，企業做好財務分析工作，有利于管理層做出正確的經營決策。結合財務報表、各類財務數據信息等展開財務分析并得出結論，可以幫助管理層全面掌握當前企業的經營情況，同時參照往年的經營業績、運行發展趨勢合理預測企業未來的發展情況。企業管理者就可以為今后的企業發展做出合理規劃。通過財務分析可以根據各類經營活動、經營結果快速了解企業運營發展的規律，便于企業管理層針對企業運營發展呈現出的規律性特點科學地管理企業，為企業穩定運營與可持續發展提供支持。

二、企業財務分析存在的主要問題

（一）對財務分析的重視度不足

面對日趨激烈的市場競爭，部分企業出現了盲目追求經濟利益最大化、績效考核短期化的問題。其中企業管理者更加關注可以為企業帶來直接利潤的業務指標，往往忽視產生這些結果的具體原因。沒有意識到財務分析在企業總體管理中的作用，影響財務分析工作的有效開展和財務分析作用的進一步發揮。同時，受企業管理層不重視財務分析的影響，不少企業的財務人員也存在重核算輕分析的思想，將主要精力放在了財務核算層面，沒有認真思考如何對財務數據做出深層次、精細化的分析，無從談及財務分析的效果。

（二）缺乏全面的財務分析

企業是一個由眾多部門組成的運營主體，對獨立運營的各部門的數據信息、經營業績等指標進行簡單對比，雖然在一定程度上可以反映相關財務指標的增減變動額及增減變動百分比，但還是停留在財務分析的初級階段，無法挖掘出數據背后的業務發生變動的真正原因，顯然具有較大的局限性。例如，企業在分析利潤表的時候，假設凈利率下降4%，從表中數據分析出的是企業營業收入下降1%，營業成本上升2%及各項管理費用上升1%的共同作用所致。從企業管理層角度來看，這一財務分析模式僅僅反映了簡單的邏輯，卻沒有和實際業務工作緊密聯系起來，分析問題背后的業務邏輯，這將導致企業管理層不能全面了解企業實際運營狀況，從而影響經營決策的科學性以及合理性，給企業穩定運行帶來不利影響。

（三）財務分析指標運用僵化

不同類型、不同產業規模的企業在實際運營與發展過程中所處的發展階段各不相同，呈現出來的財務分析需求也存在一定差異。例如在企業快速成長階段，財務分析工作的重點表現為企業獲利能力分析、融資行為規范性分析、內部控制建設情況分析等。企業在初期成長階段的財務分析工作重點則應更多放在怎樣提升企業經濟效益及盈利能力上。然而，現階段部分企業并沒有結合自身所處的發展階段對財務分析指標進行更新與優化，甚至有些企業直接使用其他企業的財務分析模板，罔顧企業實際經營管理之需。這種機械的做法，只是一味地應付工作任務，而不是作為找出問題、分析問題、解決問題的動態化管理工具，無法有效發揮財務分析指標的效用。

（四）財務分析采用的信息系統不完善

當前市場上銷售的財務信息化軟件主要是核算模塊，多數服務于財務核算工作，在財務分析功能方面相對滯后，成熟的模塊比較少。這就導致企業在組織開展財務分析工作時，更多地依靠編制EXCEL表格、甚至手工計算，很多常規性業務無法得到信息化處理。費時費力，也容易出錯。由于無法得到有效的現代化信息技術支持，嚴重影響著企業財務分析工作的整體效率與質量。

（五）財務人員的專業素質及能力有待提升

當前，越來越多的企業管理者開始注重企業戰略性管理，而財務管理作為企業戰略管理的重要組成部分，財務分析的作用也愈發重要。這就要求企業財務分析人員一方面要牢固掌握財務專業知識；另一方面還應該具備良好的財務分析能力和相應的管理能力。但是，當前部分企業由于受到市場競爭影響，財務分析人員將工作側重點放在了會計準則與稅法方面，重點關注會計核算如何符合會計準則及如何合法納稅，對于財務分析方面的知識關注不夠、了解甚少。此外，在實際的財務分析工作中，財務人員更多地依據相關信息得到分析結論，對于分析過程與原因不甚關注。

三、企業加強財務分析的對策

（一）提高對財務分析重要性的認識

第一，能否發揮財務分析工作效用最大化，需要看其分析結果是否可以被企業管理層認可。在實際經營中，企業的運營能力與財務管理能力存在著緊密關聯。提升財務管理水平更有利于企業現有資源的合理配置，也可以優化管理、加速企業資金流轉，促進企業實現高效運行，走上良性循環的軌道。因此，企業管理層應該加強自身對于財務分析工作的認識與重視程度，加強對財務分析相關知識與專業技能的學習。只有企業管理層積極參與到財務分析工作之中，才能夠順利推進財務管理工作。只有企業管理層率先垂范，才能促使財務分析工作發揮最大效用。

第二，企業管理層還應該在企業內部及時做好財務分析概念、分析工作開展的必要性和重要性的宣傳推廣工作，鼓勵全體員工積極參與，從而對財務分析工作形成正確認知，促使各部門員工在實際工作中規范自身與財務相關的工作內容及行為，提升財務數據信息的真實性和可靠性，為之后的財務分析工作提供科學準確的數據支持。此外，企業管理層還應定期組織基層工作人員特別是財務人員學習最新的財務政策、相關法律法規等，從而為財務分析工作提供政策及法律依據。

（二）改進財務分析方法，增加財務分析的全面性

現階段多數企業使用的財務分析方法較為滯后，并且存在明顯的局限性。基于此，企業要想在新形勢下順利推進財務分析工作，提高財務分析報告的利用價值，就需要結合企業實際情況不斷創新財務分析方法，而不是僅僅就數論數，做簡單的增減比較和分析。具體而言，企業可以借助驅動因素方法進一步提高財務分析工作的前瞻性。即結合不同行業運行特點及發展需求創設驅動因素指標，然后通過觀察驅動因素的變化情況及時掌握業務發展規律。例如，對于企業為了拓展市場而設計的多個運營方案開展財務分析，可合理預測其中的所有影響因素，分析、評價有關國家政策及地方政策的運用是否具有合理性及合規性。從財務的主要比率指標到具體的產品業務線，都應給予客觀的分析和評價。如此一來，就可以從多個維度為企業管理層的經營決策提供更為全面、精準的數據支持。

（三）加強財務分析指標的科學運用

新形勢下，企業的財務數據分析工作，需要結合不同發展階段、針對企業實際狀況應用相應的財務指標及非財務指標。財務指標在企業財務分析工作中使用較多，發揮著主導作用，但需要考慮使用包括顧客滿意度、產品及服務的質量、市場份額等在內的非財務指標。它們也是企業財務分析工作不可或缺的重要因素。非財務指標是企業財務指標的有效補充，可以及時優化調整財務指標分析結果存在的偏差。因此，企業財務人員在實際財務分析工作中應該加強對非財務指標的合理運用。此外，企業要做好科學的財務分析，少不了各個業務部門相關工作人員的積極參與。財務與業務的深度融合，更有利于將財務指標與非財務指標有機結合，確保財務分析結果更加客觀、精準，更具有實際效用。

（四）加強信息系統建設

企業財務分析信息化建設是一個流程化與制度化的過程，企業需要不斷完善財務數據模式、傳遞方式的標準化、客制化。企業可以充分利用各類現代化信息技術構建符合自身需求的財務分析管理系統，同時基于系統使用人數、使用頻率等選擇合適的服務器。借助財務ERP等管理軟件，按照企業業務特點、實際經營情況開展信息化財務分析工作。這樣就可以最大化地提高企業財務分析的效率與質量，加強企業的整體管理水平。

（五）提升財務人員的專業素質

第一，企業應該做好財務分析人員的選拔及任用。在財務人員招聘環節對應聘者的專業能力、工作能力、工作經驗等嚴格把關，擇優錄用其中職業素養高、專業技能強的人才。

第二，企業應定期對在崗財務分析人員開展專業培訓，及時拓展財務分析人員的思維、提升專業能力。

第三，企業組織開展人員培訓時，需結合實際情況不斷完善激勵機制，將財務分析工作成效納入財務分析人員的業績考核之中，促使企業財務分析人員更加積極主動地參與培訓學習，為切實提高企業財務分析工作的效果打好基礎。

第四，企業財務分析人員應具有全局化及動態化思維，摒棄固化思想。在實際工作中應該結合企業經營特點與發展規律采用合理的財務分析方法，確保財務分析結果的科學性與合理性，真正改善企業的經營管理成效。

結語：

傳統的財務管理方式已經不能適應企業發展的需求，其中存在著較為明顯的財務管理觀念滯后、財務管理制度不完善與落實難的問題。對此，相關企業應該跟緊時代發展步伐，及時革新自身的財務管理理念，提高對財務分析重要性的認知度、改進財務分析方法、加強財務分析指標的科學運用、強化信息系統建設、提升財務人員的專業素質，做好財務分析工作。只有及時發現問題、解決問題，企業才能在日趨激烈的市場競爭中站穩腳跟，實現升級轉型、高質量可持續發展。

（作者單位：廣東潤園資產管理有限公司）