內部控制視角下國有企業財務資金的管理措施

國有企業在新的市場環境下面臨著諸多挑戰，尤其是在財務資金管理方面。加強內部控制不僅有助于保障國有企業的長遠發展，也有助于提高其財務風險管控的能力，更好地推動市場化改革。然而，目前許多國有企業在財務資金管理上存在諸多問題，包括管理意識有待提升、管理制度不完善、資金使用計劃缺乏規范、業務復雜導致回款難度大、財務人員資金管理能力有所欠缺等。本文從內部控制視角出發，提出了一系列針對國有企業財務資金管理的優化措施。這些措施包括樹立良好的財務資金管理意識、建立健全財務資金管理制度體系、加強財務預算管理、強化應收賬款管理、建立健全財務資金風險評估機制以及強化財務資金管理人才隊伍建設等，旨在解決國有企業在財務資金管理中存在的問題，以實現更高效和規范的財務資金管理。

在全球化和數字化的大背景下，國有企業如何在日益激烈的市場競爭中穩健發展，同時兼顧履行社會責任和實現效益最大化，已經成為一個重要的話題。尤其是在財務資金的管理方面，更是需要國有企業高度重視并采取有效的內部控制措施，以增強企業的競爭力，進而實現企業長期可持續發展。然而，面對市場化改革的新要求和復雜的業務環境，國有企業在財務資金管理上面臨著眾多的挑戰。本研究旨在從內部控制的視角，對國有企業在財務資金管理方面存在的問題進行深入分析，并提出一系列具有操作性的優化措施，希望能為國有企業的財務資金管理提供新的思路和方向。

一、國有企業加強財務資金內控管理的重要性

（一）有助于保障國有企業在新的環境下實現長遠發展

在經濟全球化的大背景下，國有企業面臨的環境復雜多變。在這種新的環境下，強化財務資金的內部控制管理對于保障國有企業長遠發展具有至關重要的作用。加強財務資金內控管理可以更有效地識別和應對財務風險，保持企業資金流動的穩定性，從而使企業在市場經濟中能夠持續、健康地運營。此外，強化財務資金的內控管理還可以幫助企業實現資金使用的規范化，提高資金的使用效率，降低不必要的財務成本，進一步增強企業的市場競爭力。良好的財務資金內控管理還會推動企業在決策過程中更加重視數據和事實，促使決策更具科學性和準確性。因此，財務資金內控管理是保障國有企業在新的環境下實現長遠發展的重要手段，對于國有企業的持續健康發展具有深遠的影響。

（二）有助于提高國有企業的財務風險管控能力

財務風險是任何企業都必須面對的挑戰，尤其是對于國有企業，如何有效地管理和控制財務風險，是確保企業健康、穩定發展的關鍵。加強財務資金的內部控制管理，可以在很大程度上提高國有企業的財務風險管控能力。良好的內部控制系統可以幫助企業及時、準確地識別和評估潛在的財務風險，使企業能夠提前進行預防，或是在風險出現后及時進行應對。通過對財務流程的規范化管理和對財務數據的實時監控，企業可以避免財務欺詐和誤報，從而保證企業的財務健康。此外，財務資金內控管理還能促進企業建立起全面的風險管理體系，包括風險識別、評估、監控和應對等各個環節，有助于提升企業對財務風險的全面管理能力。

（三）有助于推動國有企業更好地進行市場化改革

財務資金內控管理可以幫助國有企業更好地適應市場經濟的運行規則，提高其市場競爭力。通過科學的財務預算管理和資金的有效使用，不僅可以提高企業的資金使用效率，降低運營成本，而且還能讓企業在激烈的市場競爭中占據有利位置。同時，財務資金內控管理也可以確保企業在市場化改革過程中的決策更加符合市場規則和經濟法則，避免因決策失誤帶來風險。此外，財務資金內控管理還有助于國有企業在市場化改革中，建立起完善的風險管理機制，能夠使國有企業在追求效益的同時，有效地控制風險，從而實現企業的可持續發展。

二、國有企業財務資金管理中的常見問題

（一）財務資金管理意識有待提升，資金周轉效率不高

有些國有企業對財務資金管理的重要性認識不夠，沒有形成全員、全程、全方位的財務管理意識，企業的財務管理策略缺乏前瞻性和科學性，這對企業的長遠發展造成了一定的影響。在企業的日常運營中，經常出現資金閑置甚至損失等現象，企業沒有充分利用資金，導致其資金利用效率低下。另一方面，資金周轉效率不高也是國有企業財務資金管理中的一個普遍問題。資金周轉效率的高低直接影響著企業的資金使用效率和企業的經濟效益。但是，在一些國有企業中，由于財務管理體制中的資金使用、調度和周轉的管理機制不健全，使得企業的資金周轉效率不高，致使資金使用效率低下。

（二）財務資金管理制度不完善，制度執行不到位

財務資金管理制度的不完善通常表現為企業內部的財務管理制度框架不完整，制度的內容不夠詳細，或者制度的規定不能很好地適應企業的實際運營需求。這種情況下，企業的財務管理往往缺乏規范，容易出現管理漏洞，導致企業的資金使用效率低下，甚至可能引發財務風險。財務資金管理制度的執行不到位也是一個嚴重的問題。即使國有企業制定了完備的財務管理制度，但如果這些制度不能得到有效的執行，那么制度的存在就失去了意義。

（三）資金使用計劃缺乏規范

在許多國有企業中，資金使用計劃的制定不夠明確，甚至比較隨意，缺乏科學性和系統性。這種狀況會導致企業資金的浪費和濫用，影響企業的資金使用效率和企業效益。資金使用計劃缺乏規范性，也會導致企業在面臨突發事件或市場變化時，無法進行及時有效的應對。沒有明確和規范的資金使用計劃，企業在資金調度和使用方面就會出現混亂，無法確保國有企業在關鍵時刻有足夠的資金進行運營和投資。這不僅會影響國有企業的日常運營，也會威脅到國有企業的長期穩定發展。另外，資金使用計劃缺乏規范性，還會增加國有企業的財務風險。

（四）企業業務復雜，回款工作存在一定難度

國有企業的業務通常具有較高的復雜性，涉及領域廣泛。這種復雜性使得國有企業的資金流動性管理面臨一定的挑戰，其中回款就是一個典型的問題。由于國有企業業務的復雜性，需要與大量的客戶、供應商、合作伙伴等進行交易，這就使得國有企業面臨大量的資金收付工作。在這個過程中，國有企業可能會遇到客戶拖欠貨款、合作伙伴延遲付款等問題，這就給國有企業的回款工作帶來了一定的困難。此外，由于國有企業的業務通常涉及到各種不同的市場和行業，這就使得企業需要面對各種不同的市場風險。例如，市場環境的變化、經濟周期的波動、政策的調整等都會影響到國有企業的業務運行，從而影響到國有企業的回款率。再者，由于國有企業的規模通常較大，業務鏈條較長，這就使得企業的資金鏈更加復雜，管理難度更大。

（五）相關人員資金管理能力有所欠缺

財務管理涉及到企業的生存和發展，對人員的專業能力和素養要求較高，但現實情況是，部分國有企業財務管理人員缺乏財務管理知識和技能，無法對企業的財務狀況做出準確的判斷，并進行有效的管理。此外，相關人員的資金管理能力欠缺也會影響到國有企業決策的制定。財務管理是國有企業決策的重要依據，如果財務管理人員在財務分析和預測方面的能力不夠，那么就會導致企業的決策偏離實際，進而影響到國有企業的運營和長期發展。同時，財務人員資金管理能力的不足也會導致國有企業無法及時、準確地識別和應對財務風險，增加國有企業的運營難度，使得國有企業的內部控制出現漏洞，進而影響企業的安全運營。

三、內部控制視角下國有企業財務資金管理的優化措施

（一）樹立良好的財務資金管理意識，提升資金周轉效率

對于國有企業來說，良好的財務資金管理意識不僅涉及到日常的財務操作，更關乎企業的生存發展和市場競爭力。只有當這樣的意識滲透到國有企業的每一個層級和每一個環節，才能在全企業范圍內實現對資金的有效管理。提升資金周轉效率是優化財務資金管理的具體舉措。這就需要國有企業對自身的財務流程進行深度剖析，找出可能拖慢資金流動的環節，并加以改進。無論是加快應收賬款的收回，還是合理調配資金的使用，都能有效提升資金的周轉速度，從而提高國有企業的資金利用效率。

（二）建立健全財務資金管理制度體系，強化執行與落實

對國有企業而言，建立健全財務資金管理制度體系，并強化制度的執行與落實，是優化財務資金管理的重要措施。國有企業的財務資金管理制度體系是對財務行為進行規定、確保資金安全，以及提升資金使用效能的關鍵工具。該制度體系應包含清晰的財務管理目標、明確的財務職責分配，以及規范的財務操作流程等內容。通過這個體系，企業可以更加科學、高效地管理資金，避免資金的濫用和浪費。但是，僅僅建立財務資金管理制度體系是不夠的，還需要強化制度的執行與落實。這就需要國有企業對財務人員進行定期培訓，提高他們對制度的理解和執行能力。同時，國有企業還需要建立健全監督機制，通過對財務活動進行定期的審計和檢查，及時發現和糾正制度執行中的問題。只有這樣，國有企業才能真正發揮財務資金管理制度體系的效用，優化財務資金管理。

（三）加強財務預算管理，確保資金使用計劃的規范化

對于財務預算企業需要明確預算目標，合理預測收支，科學合理地制定預算。合理的財務預算是國有企業資金使用的指南，它可以幫助國有企業更好地掌握財務狀況，防范財務風險，從而實現財務的健康運營。同時，為了確保資金使用的規范化，國有企業還應建立健全預算實施和監督流程，周期性地對預算實施狀況進行審查和評價，對于審查出的問題即時進行修正，從而保障預算實施的效率和精確度。此外，規范的資金使用也有助于提高資金使用效率，避免資金的濫用和浪費。因此，加強財務預算管理，確保資金使用的規范化，對于國有企業來說，既是提高財務管理效率的必要手段，也是實現企業持續、穩定發展的重要保障。

（四）強化應收賬款管理工作

應收賬款管理是國有企業資金管理的重要環節，直接關系到企業資金的正常流動和財務健康。為了加強應收賬款管理，國有企業需要建立健全應收賬款管理制度，一方面要明確應收賬款的確認、計量、回收等各個環節的操作規程，另一方面要明確經辦部門和人員的責任義務。同時，國有企業需要定期對應收賬款進行分析和評估，建立相關臺賬，以便及時了解應收賬款的回款情況，發現潛在的回款難點時要及時采取措施。此外，國有企業還需要加強與客戶的溝通，明確收款條件和期限，以此提高應收賬款的回款速度。通過這些措施，國有企業可以有效提高應收賬款的管理效率，降低回款風險，從而優化財務資金管理，提高國有企業的經濟效益。

（五）建立健全財務資金風險評估機制

一個完善的風險評估機制能夠幫助企業及時識別和評估財務風險，制定相應的風險管理策略，從而降低財務風險對國有企業運營的影響。這一機制應包括定期的風險評估、風險等級的確定，以及風險應對措施的制定。在風險評估過程中，國有企業需要結合自身的財務狀況和外部的市場環境，全面、準確地評估資金風險。同時，國有企業需要根據風險等級及時調整資金管理策略，優化資金配置，以降低風險帶來的損失。通過建立健全財務資金風險評估機制，國有企業不僅能夠有效地防范財務風險，還能提高資金的使用效率，從而提升企業的經濟效益。

（六）強化財務資金管理人才隊伍建設

財務管理人才是企業進行有效資金管理的重要支撐，其專業知識和技能直接影響到企業的資金運作效率和安全。因此，國有企業需要在人才選拔、培養和激勵等方面做出努力，以吸引和留住優秀的財務管理人才。在人才選拔上，企業應重視專業能力和道德品質的雙重考量，以確保選出的人才能夠勝任財務管理工作。在人才培養上，企業應提供豐富的培訓和發展機會，幫助財務管理人才不斷提升專業技能和綜合素質。在人才激勵上，企業應建立公平、公正的激勵機制，以激發財務管理人才的工作熱情和創新精神。通過這些措施，國有企業可以構建一支高效、專業的財務管理人才隊伍，為優化財務資金管理提供人才保障。

結語：

綜上所述，國有企業在應對經濟環境變化和市場競爭時，更需要強化財務資金的管理，以確保其經濟效益和競爭優勢。無論是建立健全財務資金管理制度體系，還是強化應收賬款管理工作，或是加強財務預算管理，建立健全財務資金風險評估機制，以及強化財務資金管理人才隊伍建設，都是為了實現這一目標。這些措施的實施需要國有企業進行深入改革和不斷創新，以適應外部環境的變化，通過優化企業財務管理，提高資金使用效率，降低財務風險，從而幫助企業實現持續、健康發展。

（作者單位：甘肅省安裝建設集團有限公司）

作者簡介：史凱，男，1989年11月出生，漢族，山東平度人，大學本科學歷，中級會計師。研究方向：資金管理。