建筑企業現金流的精細化管理

現金流是企業持續發展的基礎，也是影響企業競爭力的重要因素，其對于企業發展至關重要，通過管理現金流可以實現企業的價值創造，帶動企業提升發展活力，保證資金穩定，推動企業穩定發展。由于受傳統理念、模式、環境等因素影響，當前建筑企業的現金流精細化管理還存在明顯不足，企業存在現金周轉困難、資金管理混亂等情況，整體融資難度較大，對企業發展產生了明顯的負面影響，需要加強重視，強化精細化管理理念，并將其融入企業管理中，以發揮其價值，支撐建筑企業的穩定發展。

社會經濟的繁榮發展帶動了市場活力的提升，企業市場競爭壓力增大，傳統的現金管理模式已經難以滿足企業需求，影響了企業的發展。因此，為保證企業的正常運行，應重視對現金流的管理，強化精細化管理理念，以保證提升整體的管理效果，并帶動企業經濟效益的增長。

一、現金流精細化管理

現金流精細化管理對于企業的發展具有積極意義，主要是圍繞企業的現金、現金流、現金流量進行針對性管理，以支撐企業穩定發展。現金可以說是企業運營的“血液”，是企業資本的基本表現形式及支持方式。從會計角度分析，現金作為一種流動性最強的貨幣性資產可以滿足企業的各項支出需求，如貨物購買、費用支出、債務償還等，進而保障企業的正常運行，通常以企業銀行存款、庫存現金為表現方式。現金流是指企業現金流動及流轉的過程，屬于一個動態的概念，包含現金流的流量、流速、流向等內容。在企業經營活動中，完整的流轉過程屬于一個循環，涉及企業的各環節，如業務、物資、信息等，直接關系著企業的發展。從企業業務角度分析，業務流對現金流的影響體現在各個層面，在日常運營過程中，業務流結果通常是以現金流為表現方式。從企業戰略角度分析，當前的現金流則劃分為戰略性現金流、預算現金流以及項目全周期現金流等，不同的現金流對于企業的影響也存在差異性，如戰略現金流是以企業現金流的管理目標為基礎，支撐著企業后續各項工作的開展，而項目全周期現金流則是對項目全周期的現金流進行相關的測算，直接關系著企業的后續發展。現金流量主要是指現金流的大小以及數量，也包括流動方向，在企業發展過程中，會計通常將現金流劃分為不同內容，通過現金凈流量、現金流出量以及現金流入量，可以評價企業的發展情況。

二、建筑企業現金流精細化管理的價值

建筑企業在發展過程中受傳統管理理念的影響，對自身的現金流管理重視不足，且由于經濟高速發展，傳統的現金流管理模式已經難以滿足企業的發展需要，不僅會增大各種財務風險，甚至可能導致企業出現資金鏈斷裂的情況，這不僅影響企業的正常運營，還可能對市場經濟產生影響，因此開展合理的現金流精細化管理尤為重要，通過合理的精細化管理可以促使企業加強對現金流管理的重視，通過現金流管理明確企業的發展情況，對企業的日常經營與發展開展評估，為企業的正常運營提供充足動力，以滿足發展需求。在管理過程中可以制定個性化的管理制度，強化現金流管理，優化各項管理結構，以構建更加完善的現金流管理體系，保障企業可以獲得充足的經濟效益，實現穩定發展。我國經濟的繁榮發展促使建筑行業迅速崛起，行業規模不斷擴大，但多數企業的發展時間不長，部分環節相對薄弱，導致企業容易出現資金鏈斷裂的情況，影響企業的資金周轉，限制企業的正常運行。通過合理的精細化管理可以幫助企業提高財務靈活性與資金流動性，結合企業實際情況加強管理，提高企業風險防范能力，支撐各項生產經營活動有序開展，提高企業的發展動力。

三、建筑企業現金流精細化管理存在的問題

（一）資金周轉困難

近年來，我國基礎設施建設力度逐漸加強，工程數量、工程規模逐漸增大，在此背景下，部分企業為獲取更多的項目，存在盲目投標的情況，導致企業的資金壓力增大，資金周轉困難，增大企業的財務經營風險，影響企業的正常運轉，需要提高重視程度，并進行合理管理。

（二）工程結算滯后

工程結算滯后也是現階段常見的問題，建筑市場具有較強的特殊性，作為買方市場，多數業主單位要求企業進行墊資施工，而由于當前市場因素的影響，競爭較為激烈，企業為獲得項目工程不得不選擇該方式。由于工程結算滯后，企業墊資施工嚴重，企業的項目工程通常是以每月為進度向業主單位進行相應結算，相關的監理單位需要進行審查，經過一系列的程序后，施工單位才能獲取相應的工程款，企業需要更多的投資資金來彌補自身存在的資金空缺，且在該過程中部分業主單位還可能由于資金不足或資金難以及時到位而出現惡意拖欠工程款項的情況，導致施工企業的現金流出現周轉問題，影響企業經營，需要加大現金流管理的力度。

（三）現金流管理混亂

從現階段建筑企業的發展來看，當前大部分企業在進行現金流管理的過程中采用傳統的管理模式，以隨機管理為基礎，尤其是在中小型企業中該情況更為明顯，其在日常運營過程中經常忽略現金流管理，只有在自身出現資金周轉困難時，企業才會進行現金流管理，如企業借助民間金融機構獲取資金支持，主要原因在于中小型企業難以獲得銀行的支持與信任，而民間金融的利率相對較高，導致企業自身的負債率上升，巨大的債務因素導致企業的利潤空間降低，整體經濟效益也隨之降低。現金流管理的混亂致使各項管理工作難度加大，對企業發展產生負面影響，縮小了企業的利潤空間，降低了企業的發展動力。

（四）融資難度較大

企業融資難度較大也是現階段存在的主要問題，大部分建筑企業的資金壓力較大，在日常運行過程中需要面臨較大的風險，市場壓力明顯，導致金融機構對企業融資持有謹慎態度，融資難度加大，對企業的現金流精細化管理產生了影響，需要企業進一步開展管理與控制。

四、建筑企業現金流精細化管理的新策略

（一）流動資產管理

企業在發展過程中，應注重現金流精細化管理，強化流動資產管理力度，優化管理理念，以企業發展為基礎，進行針對性控制，保證企業資金的穩定。例如，在物資采購過程中，要盡量以快周轉、優庫存、小庫存為原則，按照計劃采購，保障各項材料的供給穩定，建立相應的材料責任制度，堅持經濟合理性原則，以達到最優的管理效果。相關工作人員可以根據企業的庫存動態信息進行相應控制，并反饋給采購人員，以保證其根據數據信息進行相應的采購，確保物資儲備的合理性，提高企業的存貨周轉率。積極進行合理的現金支出控制，保證現金流動性，在保證企業信譽形象的基礎上盡可能延遲現金流出，也可以通過設置相關的主支付銀行賬戶的方式來獲取現金流量，保證子賬戶的金額合理，提高資金利用效率。加大應收賬款的管理力度，制定相應的資金回收考核制度，對相關的應收賬款周轉率進行合理控制，保證其資金使用的合理性，由專人負責，做好日常管理，以滿足實際需求。增強企業的管理意識，完善各項管理體系，例如，企業管理層應以身作則，將管理制度落實到實際工作中，做到人人參與、人人重視，保證各項管理工作的有序進行。傳統觀念中，工作人員認為現金流精細化管理是財務部門的工作，導致各項管理工作受到了限制，通過加強業務策劃與現金流管理之間的聯系，可以有效解決傳統觀念中存在的問題，并有針對性地進行控制，優化企業日常的經營管理，對企業業務進行科學分類與整理，根據企業的實際情況對現金流進行精細化管理，保證企業運營的穩定性。

（二）工程項目及時結算

對工程項目結算進行合理管理，保證企業的經營成果與合法收入，強化現金流的管理效果。建筑企業在開展相關的項目建設過程中，應明確相關的職責，積極實施相關的制度，以保證工程的順利開展。在管理過程中，為確保工程款按時收回，建筑企業可以從多個角度進行管理，如合同簽訂、項目審查、合同實施等。在進行建設合同簽訂的過程中，要做好相關的調研工作，明確建設單位的資金情況，杜絕無信譽、無保障的墊資工程，以降低工程建設的風險。責成工程計量部門對相關工程的中期結算資料進行編制，同時，財務部門嚴格按照相關合同進行進度控制，按時收回相應的工程款，避免出現工程款延期的情況，保證企業資金的穩定。在工程竣工后要進行相關的驗收處理，對于后續各項遺留事項要進行合理控制，以保證資金的穩定性。還應積極提高企業自身的信息化管理水平，利用先進的信息化系統對企業的現金流進行動態監控，強化現金流的周期策劃、現金流預算等，并將其融入資金系統，以提高企業資金管理系統的完整性，以企業實際發展情況為依據，優化企業資產結構，加快現金回收，保障企業資金的穩定，提高企業的發展動力。

（三）提升現金流管理計劃性

制定完善的現金流管理計劃，嚴格按照計劃開展各項管理，強化現金預算管理及控制，實現統一管理，以提高資金的利用效率。例如，在進行工程項目管理過程中，對外施工的項目工程要由相關的項目部進行專戶管理，并合理進行工程項目的日常結算與開支管理，當收到工程款后要及時匯報，制定相應的資金使用計劃表并上報總部，保證管理人員可以及時掌握資金的運用情況，了解工程款的收入，保證資金應用的合理，實現資金的高效利用。完善資金預算控制，強化預算執行率，對于建筑工程企業來說，在發展過程中應明確自身性質，全面進行資金預算控制，保證資金計劃管理體系與企業的實際情況相契合，實現資金的集中管理，并優化財務的統收統支。合理利用金融工具，緩解企業的現金流壓力。對于建筑企業來說，在發展中應明確自身面臨的資金壓力，并利用金融工具得以有效緩解，優化企業資金管理能力，以科學的方式進行融資，制定符合企業實際情況的現金流管理計劃，提高資金利用效率。加強各部門之間的協同合作，對企業項目進行評估，考慮項目存在的風險并進行精細化管理。合理安排施工進度，對施工質量進行嚴格管理，做好相應的催收清欠，以保證項目的成本效益得到控制。在管理過程中，優化施工組織的設計工作，考慮施工進度與施工質量的影響因素，關注工程成本與現金流量，保證各環節都能得到合理控制，遵循最低生產成本的原則，同時在管理過程中還應注重與分包分供商、業主、監理的密切合作，協同管理，減少資金占用，提高企業資金的利用效率。

（四）提升籌資能力

建筑企業在發展過程中應合理籌資，提高自身的籌資能力，做好融資，以保證企業獲取充足的現金流量，支撐企業的穩定運營。建筑施工企業在發展過程中應結合自身的生產情況進行融資控制，以保證合理融資，解決企業資金周轉的問題，幫助企業擴大市場，并獲得良好的競爭力。例如，企業可以根據自身的生產經營情況提前進行規劃，預測企業未來的資金需求，以選擇合理的籌資方式，如先債后股、先內后外等方式，將企業經營與資金籌集進行合理的融合，以保證企業具備充足的資金動力。通過精細化管理可以進一步增強企業的發展能力，制定相應的預案，提高現金的流動性，為企業的穩定發展提供強有力的支撐。建立完善的資金風險預警機制，增強現金流的風險防范意識。在企業現金流管理的過程中，應保證其整體性與連貫性，各部門之間要加強聯系，落實各項管理任務，盡可能降低存在的風險。建立健全管理制度，做好風險評估，有效控制財務管理中存在的風險，并做出一定的預判，建立健全風險預警機制，制定完善的資金控制方案，以幫助企業進行風險調控。與此同時，還可以將企業的現金流管理與員工自身的績效考核進行合理結合，提高全員對現金流精細化管理的重視程度。

結語：

企業在發展過程中應明確現金流管理的重要性，要轉變傳統的管理思想，融入精細化管理理念，以需求為基礎，有針對性地進行管理創新，制定完善的管理計劃，有效控制風險，建立符合實際情況的信息系統，支撐各項活動的有序開展。與此同時，完善財務資金運行管理機制，實現動態監控，促進企業資金得到良性循環，支撐企業的穩定運營。

（作者單位：中鐵大橋局第七工程有限公司）