水務公司資金管控研究

企業(yè)在當前復雜的國際形勢和多元化的市場環(huán)境下生存發(fā)展，資金是必不可少的基本條件，資金管理在企業(yè)持續(xù)運營和發(fā)展壯大過程中發(fā)揮著重要作用，影響著企業(yè)的資產效益、經營效率、市場競爭力、戰(zhàn)略實施。如何解決資金管控中的問題，提升資金管理水平，是企業(yè)財務管理工作的核心。本文通過對水務公司資金管控的意義、主要內容、現(xiàn)狀和問題的分析，提出資金管控的建議，以提高水務公司資金使用效率，規(guī)避風險，保持企業(yè)經營活力，實現(xiàn)公益性企業(yè)的經濟效益、社會效益、生態(tài)效益的最大化。

一、引言

水務公司具有社會公共事業(yè)屬性，承擔著為城鄉(xiāng)居民安全供水、污水處理達標排放等公共職能。水務公司生產經營和項目投資一方面要考慮經濟利益，另一方面還要考慮生態(tài)效益和社會效益，而資金是企業(yè)實現(xiàn)效益的重要保證。水務公司資金來源包括：收繳水費、工程營收、政府補貼、專項撥款等，資金管理較為復雜，其行業(yè)特殊性又使企業(yè)經營受市場需求、政策變化的影響，資金管控風險較高。目前資金管理在水務公司的企業(yè)管理中仍然是薄弱環(huán)節(jié)，存在資金使用不透明、資金管理不規(guī)范、資金流動混亂、缺乏有效的融資渠道等問題。資金管控不到位，不僅無法有效支持業(yè)務發(fā)展和管理決策，還會影響工作效率，進而在社會上造成負面影響。如何優(yōu)化資金管理方法、解決資金管理的困難和問題、提高資金利用效率、降低財務風險是水務公司管理的重要內容，進行有效的資金管控，實現(xiàn)資金價值最大化，對水務公司順利實現(xiàn)戰(zhàn)略目標具有積極作用。

二、水務公司加強資金管控的意義

水務公司在運營過程中，充足的資金是企業(yè)穩(wěn)定與健康發(fā)展的重要保證，不管是生產活動、銷售活動，還是投資活動，都離不開資金的支持。資金管控對水務公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展、規(guī)范管理、提升社會形象等具有重要的意義。

（一）有助于保障公司持續(xù)經營、穩(wěn)定發(fā)展

水務公司通過合理調配、管理資金，可以更好地降低成本、提高收益，降低財務風險，保障公司持續(xù)經營、穩(wěn)定發(fā)展。其行業(yè)特殊性要求企業(yè)不但要有資金儲備以應對供水設備故障排除、管網搶修等突發(fā)事件處理工作，保障公司經營的正常運轉，還應該有足夠的資金來應對當?shù)亟洕l(fā)展和政策出臺帶來的變化，從而抓住發(fā)展機遇。例如，面對復雜多變的市場環(huán)境，水務公司除了儲備充足的生存和發(fā)展資金，以便順利開展經營工作，還可以適當投資一些收益穩(wěn)定、流動性強、風險較低的債券、理財產品，盡可能發(fā)揮閑散資金的作用，獲取資金收益。

（二）有助于管理者進行經營決策

水務公司經營過程中采購、生產或投資都離不開資金的支持，如何將有限的資金用在最需要的地方，是公司管理者經常要面臨的問題和決策選擇。通過資金管理，可以為公司管理者提供基礎信息，使其清楚現(xiàn)金流動態(tài)，并以此為依據(jù)進行合理規(guī)劃、重要決策等，調整資產負債結構，制定籌資方案，預測資金流動風險以及制定有效的防范對策。

（三）有助于提高工作效率

水務公司通過規(guī)范的內部資金管理制度和有效的融資渠道和策略，加強資金管控，優(yōu)化資金配置和使用，有助于提高資金使用效率，降低成本，從而提升工作效率。在資金管控過程中，制定有效的資金規(guī)劃和預算計劃，加強預算管理考核，通過一定的方法和手段使資金收付合理化、流程化、多樣化，這樣既能提高資金收付的安全性、及時性，又能促進部門間的溝通協(xié)作，減少相互扯皮推諉現(xiàn)象發(fā)生，提升工作效率。

（四）有助于防范腐敗、舞弊現(xiàn)象

水務公司成立專門的資金管理機構，建全資金管理制度，完善工作流程，強化資金管理，有助于完善公司內部控制，進而可以有效地規(guī)范公司管理工作，防范腐敗、舞弊行為的發(fā)生，降低資金風險。例如，可在項目開工前，召集生產部門、工程部門、財務部門、法務部門等相關人員，對其詳細說明管理制度，規(guī)范業(yè)務操作流程，強化內部控制，避免挪用資金、短借長投、存貸雙高等現(xiàn)象發(fā)生，保證資金安全，提高公司抗風險能力。

（五）有助于提升公司社會形象

水務公司作為公共服務類型企業(yè)，擔負著改善社會環(huán)境、解決社會問題和提升社會福祉的社會責任，其運營質量和資金狀況直接關系到公眾的利益。有效的資金管控有助于創(chuàng)造安全的運營環(huán)境、提升公司的公眾形象和聲譽，從而更好地服務社會。如果因資金短缺，使供水設施無法得以維護和升級，有可能出現(xiàn)水壓、水質問題，使服務質量下降，引發(fā)飲水安全風險，進而引發(fā)社會問題。

三、水務公司資金管控的主要內容

為滿足經營發(fā)展需求，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，水務公司通過各種渠道籌集資金，并遵循有效的投資管理原則，提高資產使用效率。資金管理是公司經營中的重要環(huán)節(jié)，包括資金管理的組織和制度建設、資金流動管理、投融資管理、預算控制、監(jiān)督考核等內容。

（一）組織、制度建設

為確保財務資金管理的順利實施，水務公司應建立有效的組織團隊，明確內部分工，形成資金管理工作網絡，方便部門間及時溝通協(xié)作，落實資金使用和分管責任，提高資產使用效率。建立科學的資金管理制度，規(guī)范工作流程，以制度約束行為，最大程度地保護公司財產安全，降低財務風險。

（二）資金流動管理

水價執(zhí)行的是政府核定的分類價格，服務客戶范圍大，收費難度高，加之管網、設備搶維修的時效性要求高，如何確保收支平衡、保持適當?shù)馁Y金流動是水務公司資金管理的主要工作。通過對現(xiàn)金投資、應收賬款、費用支付等進行管理，來提高資金周轉率，保持適當?shù)馁Y金流動性，以滿足企業(yè)日常經營資金需求。例如通過水費回收周期、多樣化收費方式、欠費分析、催收措施、往來賬核銷控制等管理，加快資金回籠；嚴格預算執(zhí)行，合理安排和控制資金支出，促進資源高效配置。

（三）投融資管理

水務公司投資活動主要是基礎設施投資，資金需求量大，資金來源渠道多，這就要求企業(yè)根據(jù)投資規(guī)模，合理預測資金需求量，拓寬籌資渠道，進行財務風險評估，優(yōu)化資產負債結構，選擇合適的融資方式，減少利息支出。

（四）預算考核、監(jiān)督

通過對資金計劃、預算執(zhí)行情況的考核，分析資金利用率，促進水務公司降低成本、控制支出，有助于提高資金利用率。通過不相容崗位設置、授權審批制度執(zhí)行，銀行賬戶、印章、票據(jù)管理的有效監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，避免挪用資金、虛開多報等違規(guī)行為發(fā)生。

四、水務公司資金管控的現(xiàn)狀和問題

隨著城鄉(xiāng)供水一體化建設進程的推進，水務公司不斷擴大規(guī)模、拓展市場，水費收入顯著提高，同時資金流動性風險也日益加劇，加之其經營受市場需求、政策變化等多種因素的影響，許多情況下資金運作會受到政府和政策的限制，資金管控的主動性相對較弱，資金管控的復雜性、風險性較高。

（一）資金管理意識淡薄

受企業(yè)體制和管理機制的影響，以及公共服務企業(yè)的特征約束，許多水務公司管理者資金管理知識欠缺，沒有資金成本控制理念，資金管理意識淡薄，企業(yè)沒有完善的資金管理內控制度、合理的財務管理體系和必要的專業(yè)人才，這使得公司資金管控比較混亂或不科學，在制定融資策略、進行財務風險評估等方面存在不足，存在資金長期滯留或暫時不足的情況，不僅影響公司的盈利能力，還使得企業(yè)存在重大的安全隱患。

（二）回款效率低

水費收繳是水務公司主要的資金來源。近年來，水費回收率低、經營現(xiàn)金凈流入減少等問題日漸突出，既給企業(yè)長期經營發(fā)展帶來了不穩(wěn)定因素，也不利于產業(yè)規(guī)模的擴大。供水業(yè)務收費具有用水戶多而分散、覆蓋范圍大的特點，且大多數(shù)公司又是采用定期抄表、先用水后付費的結算方式，抄表核算周期較長，增加了企業(yè)運營成本和水費回收難度，應收賬款呈現(xiàn)逐年增加趨勢。加之安裝場所限制形成的入戶抄表、收費的工作模式，水務公司需耗費大量的人工成本來完成水費收繳工作，用戶不交費、故意拖欠水費，收費員亂收費、漏收費、少收費現(xiàn)象時有發(fā)生。水費回款效率不高，直接影響了公司效益及用戶體驗，出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的問題。污水處理服務業(yè)務一般是政府購買服務，地方政府作為污水處理服務付費主體，由于支付能力有限，財政預算不足，經常延遲付費，進一步增加了應收賬款，影響了費用回收率。

（三）資金預測結果偏差大

水務公司的業(yè)務因受政策和市場影響較大，因供水量、水費收入、運營成本等數(shù)據(jù)無法準確預計，導致資金預測結果出現(xiàn)較大偏差，經常發(fā)生財務部門和業(yè)務部門“打官司”的情況，業(yè)務部門說財務部門的預測數(shù)據(jù)有誤，財務部門說業(yè)務部門的運營基礎數(shù)據(jù)是拍腦袋來的。加之企業(yè)對供應商、客戶的信用風險管理不足，缺乏高效的信息管理系統(tǒng)支持，信息滯后，這都影響資金預測的準確性。資金預測不準確，可能導致水務公司時而存在大量資金閑置的情況，時而出現(xiàn)資金短缺情況，影響公司正常運營。

（四）融資成本較高

水務公司具有公共事業(yè)單位的性質，項目建設和運營強調的是社會效益而非純經濟效益，定價通常考慮到社會公眾的利益而普遍偏低，加之其資產多為公益性資產，抵押能力相對較差，因此可能難以通過常規(guī)的金融渠道獲得足夠的資金，其融資渠道相對受限，融資成本較高。一方面項目融資可能因為政策限制、信用等級不夠或其他原因而無法使用銀行貸款、企業(yè)債券等常規(guī)手段融資，或是獲得的政策性貸款和債券的利率比較高，增加了融資成本。另一方面，由于項目投資大，建設周期長，收益受市場變化和政策變化影響較大，如供水價格、用戶數(shù)量等的不確定性可能增加融資風險，使得市場投資者可能對其投資興趣不高，加大了融資難度。

五、水務公司加強資金管控的建議

（一）提高資金管控意識，降低企業(yè)風險

水務公司應從上到下提高對資金管控的重視程度，領導帶頭樹立正確的資金管控觀念，將資金管控與公司的戰(zhàn)略發(fā)展緊密結合，通過培訓和教育，增加員工的財務知識，增強其資金管控意識。同時完善組織結構，健全內控管理體系，建立有效的監(jiān)督機制，推進預算績效管理，提高信息化管理水平，規(guī)范企業(yè)運營，進行資金管控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，降低企業(yè)風險。

（二）加強水費回收管理，確保資金流動性

水務公司需從制度、技術、財務、溝通等多個方面入手，提升水費回收工作質量和效率，確保資金流動性。首先，要充分落實關于水資源管理和水價制定的政策和制度，制定明確的收費標準和收費周期，規(guī)范供水合同，保證在收費過程中有合法合規(guī)的政策依據(jù)，并通過積極宣傳來提高用戶關于水是商品的意識和繳納水費的責任感，及時回收水費，降低應收水費余額；其次，要培養(yǎng)員工依法供水意識，使其認識到依法供水的重要性。一方面，要積極與用戶進行溝通，了解用戶的需求和反饋，及時解決用戶在用水方面的問題，提高用戶滿意度，從而降低欠費情況的發(fā)生；另一方面，加強欠費管理，制定催收方案，及時對拖欠水費用戶下達催費函、告知函，進而采取限水、停水措施乃至通過司法途徑解決水費拖欠問題；再次，逐步改善供排水基礎設施，優(yōu)化運行環(huán)境，定期校驗計量設施，發(fā)現(xiàn)問題及時修復，尤其是對無法準確計量用水量的水表要及時更換，減少水量漏失，提高用水效率；同時引入網絡繳費平臺，如網上繳費營業(yè)廳、微信支付等，既為用戶提供便捷的繳費方式，又提高了水費回收的效率；最后，要建立水費回收風險防范機制，針對可能存在的風險和問題，建立相應的防范機制，如制定風險預案、定期進行風險評估等，確保水費回收工作的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；定期對水費回收情況進行財務分析，了解資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并采取措施進行改進。

（三）加強資金預算管理，提高資金使用效率

水務公司應建立完善的財務預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調整、考核等各個環(huán)節(jié)的具體要求和操作規(guī)范，加強預算執(zhí)行的控制和精細化管理，提高對未來資金流動的預測準確度，從而更好地制定資金使用計劃，提高資金使用效率。企業(yè)通過制定合理的資金使用計劃，確保各項支出的用途、金額和時間安排能按計劃執(zhí)行，避免出現(xiàn)超支、浪費等現(xiàn)象；通過對預算執(zhí)行情況的考核和評價，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題；通過學習培訓，讓財務管理人員更好地掌握財務預算編制、執(zhí)行、控制和分析等方面的技能。加快管理會計轉型，促進業(yè)財融合，以提高資金預測準確度和使用效率。同時進行資金集中化管理和優(yōu)化資金分配方式，提高資金使用效率，將有限的資金用于最需要的地方，如，對于維護和更新供水設施等重要項目，應優(yōu)先安排資金，以便項目順利進行。

（四）優(yōu)化融資結構，節(jié)約成本費用

水務公司可以嘗試通過資產證券化、發(fā)行綠色債券、PPP模式等，創(chuàng)新融資方式，并通過積極爭取政策支持和政府補貼來拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構，提高融資的效率和效果。水務公司可以通過提高自身資產質量、建立良好的企業(yè)信用來獲得充足的融資額度和較低的融資利率以及合適的融資期限，降低融資成本。還要加強風險管理意識，建立風險準備金制度，按照一定比例提取風險準備金，以應對可能出現(xiàn)的融資風險和財務風險。

結語：

綜上所述，資金管控是水務公司未來管理中必須嚴抓的工作內容。通過科學合理的規(guī)劃，適時合規(guī)地調配使用資金，滿足企業(yè)流動性需求。多措并舉加強資金管控，可以提高資金的利用率、收益率，降低企業(yè)財務風險，進而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

（作者單位：臨猗首創(chuàng)水務有限責任公司）