內控視角下國有企業財務管理的優化策略

在國有企業的財務管理中，內控系統是一個關鍵的組成部分，其不僅能夠幫助企業防范財務風險，保障企業的資產安全，還能夠提高企業的經營效率，推動企業發展。隨著我國經濟由高速增長階段向高質量發展階段的轉變，有關部門對企業依法合規經營的要求也在進一步加強。基于此，本文首先闡述了內控視角下國有企業加強財務管理的重要性；其次分析了內控視角下國有企業財務管理存在的問題，如財務內部控制制度不夠健全，未形成強有力的財務監督體系，財務信息化工具、手段的應用相對不足，財務管理人員的素質有待提升，對財務內控的重視程度有待強化等；最后針對上述問題提出了一系列優化策略，以期為提高國有企業財務管理水平提供參考。

財務管理在國有企業中的重要性不言而喻。企業的財務管理能力直接關系到企業的經營效率和穩定發展。國有企業作為我國國民經濟的支柱以及高質量發展的主力軍，其財務管理的重要性更加突出。隨著改革的深入和經濟的快速發展，加上國家新審計、稅務、企業內部控制審計指引等相關法律法規的不斷出臺，國有企業的財務管理也面臨著諸多挑戰。如何從內控視角出發，優化國有企業的財務管理，保障企業的財務健康、資金安全，并實現價值創造、國有資產保值增值，成為了國有企業目前迫切需要解決的問題。

一、內控視角下國有企業加強財務管理的重要性

對于國有企業來說，從內控視角出發加強財務管理的重要性主要表現在以下幾個方面：首先，國有企業由于產權性質，其財務行為受到了社會公眾的廣泛關注，因此，強化財務管理有助于提高國有企業的公信力和社會形象。其次，財務管理的強化可以提升國有企業的經濟效益。作為社會主義市場經濟的重要組成部分，國有企業的經濟效益直接影響著國民經濟的健康發展。再次，強化財務管理還有助于防范和控制財務風險。在復雜多變的市場環境中，國有企業需要通過健全的內部控制體系，來確保財務活動的合規性和安全性，防范化解重大風險。最后，加強財務管理還能夠優化國有企業的治理結構。通過財務管理的優化，可以推動國有企業向著現代化企業轉變，提高企業核心競爭力。

二、內控視角下國有企業財務管理存在的問題

（一）財務內部控制制度不夠健全

由于國有企業的特殊性，比如層級結構復雜，權責關系不明確，財務決策過程中往往存在信息不對稱等問題，這對國有企業的內部控制制度提出了更高要求。與此同時，隨著社會經濟的飛速發展，國有企業所面臨的新形勢、新要求也更加復雜，原有的財務內控制度已無法滿足國有企業的現實發展需求，但部分國有企業并未對財務內控制度進行及時的更新與優化，導致財務內控工作成效受到了影響。

（二）沒有形成強有力的財務監督體系

財務監督是財務管理的重要工作內容。企業的財務管理涉及到企業生產經營的方方面面，各部門都會在資金使用、降本減費等方面受到財務制度的指導和制約。國有企業由于所有權性質和經營目標的多元性，以及內部結構的復雜性，使其在財務管理過程中需要更強的監督機制來保障經濟活動的規范進行，防范財務風險的發生。然而，在現實中，國有企業的財務監督體系往往存在明顯的短板。例如，財務監督的主體不夠明確、監督機制不健全、監督手段落后、監督力度不夠等問題，使得國有企業的經濟活動缺乏有效的監管，容易發生財務風險，造成財產損失。同時，由于監督力度不夠，也可能導致企業內部的財務決策權力過于集中，影響企業的內部治理結構，進而降低企業整體的運營效率。

（三）財務信息化工具、手段的應用相對不足

隨著數字經濟的發展以及財務數智化轉型的深入，在現代企業管理中，財務信息化工具的應用起著越來越重要的作用，其能有效提升財務管理的效率和準確性。近年來，多數國有企業已陸續使用ERP、財務共享中心、預算管理系統、費用報銷系統、商旅平臺、資金管理系統、稅務管理系統等信息化平臺，財務信息化水平在不斷提升。然而，隨著企業經營規模的快速擴大以及經濟業務的復雜化，多數國有企業的財務信息化水平仍難以滿足自身的業務發展需要。與此同時，許多系統上線后卻未能得到充分利用，后續缺乏相關的培訓和運維支持，企業重建設輕應用，未充分發揮信息化工具在提升企業財務管理能力方面的作用，信息化工具的應用還需進一步加強。同時，由于很多企業的業務與財務一體化程度較低，財務系統與業務系統未打通，信息資源整合共享不足，存在信息孤島，這也在一定程度上阻礙了財務信息系統的應用和完善。

（四）財務管理人員的素質有待提升

財務管理人員是實現高效財務管理的關鍵，其素質、能力和知識水平直接影響到財務管理的質量和效率。然而，在國有企業中，由于歷史原因以及人才培養機制不完善、待遇吸引力不強等因素的影響，財務管理人員的專業知識和管理能力往往難以滿足企業發展和市場競爭的需要。在穩定的工作環境下，財務人員往往對外部經濟環境的變化不夠敏感，風險意識不強，在財務風險防控、財務分析、財務決策等方面，可能缺乏必要的知識和經驗。此外，隨著財務管理的日益復雜化、信息化，對財務人員的要求也越來越高。財務部門通常工作量較大，工作內容繁瑣且人手不足，財務人員一人多崗的情況較為普遍。面對財稅政策、會計準則的不斷變化更新以及信息化系統的上線等，財務人員往往疲于應對。這使得財務管理人員在面對新的財務管理挑戰時，顯得力不從心。

（五）對財務內控的重視程度有待提高

雖然目前許多國有企業都已經認識到了內控對于財務管理的重要性，也制定了內控手冊和實施細則，但在實踐中，相關控制的執行情況卻并不理想。一方面，管理層對于財務內控的理解和重視程度不夠，同時缺乏足夠的風險意識，國企內部并未形成和諧的內控氛圍及規范的管理環境，導致工作實踐中的實際操作行為與內控制度規定出現了“兩張皮”的情況。另一方面，在部分國有企業的經營管理中，業務部門較為強勢，經常出現業務部門要求財務部門先行開票、付款，而后補審批流程等情況，進而引發了財務風險問題。此外，對于一些可能存在的內控問題，國有企業往往不能及時有效地發現和解決，導致這些問題可能長期存在并逐漸積累，從而對企業的財務管理造成了負面影響。

三、內控視角下國有企業財務管理的優化策略

（一）把握全局，健全企業財務內部控制制度

從全局出發，健全財務內部控制制度，國有企業要采取一系列的舉措。首先，需要制定全流程的財務內部控制制度，覆蓋財務管理的所有關鍵環節，如全面預算管理、資金管理、成本控制、財務報告、財務共享業務、稅務管理等，以確保每一個環節都有明確的規則和程序。財務內部控制制度應詳細描述每一項財務活動的控制目標、風險點、責任人、控制措施、審批權限等內容，以便員工明確自己的職責和行為標準。其次，在財務內部控制制度的執行過程中，要持續跟蹤控制措施的執行情況，檢查和保證財務內部控制制度的落實成效，包括定期進行內控測試，以發現可能存在的財務風險和內部控制漏洞，以及通過持續的監督確保財務活動的合規性和規范性。再次，國有企業還需要建立健全內部控制制度反饋和調整機制。隨著經濟環境的變化和企業自身的發展，原有的內部控制制度可能會出現不適應新變化的地方。因此，要在實施內部控制制度的過程中，收集和分析內部控制制度的執行情況和效果，再根據反饋信息，及時對制度進行調整和優化。最后，國有企業要切實提高財務內部控制制度的可行性與可操作性，通過制定財務內控手冊、設計制度流程圖等方式，讓企業內部員工可以最大程度地理解和接受財務內部控制制度，從而更好地配合財務內部控制制度的高效執行。

（二）建立企業管理監督機制，完善財務監督體系

內控視角下，國有企業在優化財務管理的過程中，建立企業管理監督機制及完善財務監督體系具有重要意義。首先，國有企業需要設立獨立的內部審計部門，專門負責對企業的財務活動進行監督和審計。內部審計部門應具有獨立性，不受其他部門的干擾，以確保其能夠客觀、公正地進行審計。同時，內部審計部門需要有充足的資源和高素質的人員，以確保審計工作的質量和效率。其次，國有企業需要建立完整的財務監督體系，包括持續的財務報告監督、定期的財務審計、以及事件驅動的專項審計等。通過監督體系，企業可以實時監控財務活動的合規性和效率，及時發現并解決可能存在的問題。再次，對于監督結果，國有企業需要建立有效的反饋和處理機制。一方面，企業需要將監督結果及時反饋給相關部門和責任人，以便他們根據監督結果調整自己的行為。另一方面，企業也需要對發現的問題進行嚴肅處理，以避免問題的再次發生。最后，國有企業還需要重視外部監督的作用。例如，接受社會公眾的監督，主動公開財務信息，接受外部審計等，這不僅可以提高企業財務透明度，提高公眾信任度，還可以從外部獲得有用的反饋，幫助企業進一步優化財務管理。

（三）重視財務內部管理工作，充分發揮財務管理工具和技術的作用

在內控視角下優化國有企業的財務管理，充分發揮財務管理工具和技術的作用至關重要。首先，國有企業需要重視并強化財務信息系統的建設和使用。財務信息系統的搭建為企業財務風險防控提供了有力的工具，可以幫助企業提高財務信息的處理效率，增強財務決策的科學性。企業需要建設覆蓋財務全流程的財務信息系統，加強信息資源的整合和不同系統的信息集成，打破業務、財務、資金、稅務等環節之間的壁壘，打通信息傳遞路徑，并在信息的利用中對其進行完善。其次，國有企業需要充分利用各種財務分析手段來提高財務管理效果，包括運用財務比率分析、現金流量分析、財務預測等方法，對企業的財務狀況進行深入的分析和評價。通過這些分析，企業可以及時發現財務問題，準確判斷財務風險，科學進行財務決策。再次，國有企業需要充分發揮財務預算的管理作用。財務預算是企業財務管理的重要工具，可以幫助企業合理安排財務資源，有效控制財務成本。企業需要編制全面、精細的財務預算，定期對預算執行情況進行監控和分析，及時對預算進行調整和修訂。最后，國有企業需要建立科學的財務評價體系，以激勵員工提高財務管理效率。財務評價體系應包括財務績效的評價、財務風險的評價、財務創新的評價等內容。通過財務評價體系，企業可以對員工的財務管理活動進行全面評價，給予他們合理的激勵，從而提高財務管理的效率和質量。

（四）提高財務管理人員的綜合素質

在內控視角下，提高財務管理人員的綜合素質極為關鍵，其中包括提升財務管理人員的專業技能、管理能力、道德素質等。首先，國有企業需要重視財務管理人員的專業能力的培訓。企業應定期為財務管理人員提供專業的培訓機會，包括企業會計準則和制度、法律法規、財務信息系統操作等內容，以提高他們的專業技能。同時，企業也應引導財務管理人員進行自我學習，如學習最新的財經知識、財稅政策，按時完成繼續教育，了解行業動態等，以不斷更新和擴展自身的專業知識。其次，國有企業要培養財務管理人員的風險防控意識及能力，確保財務人員可以充分認識到風險防控的重要價值和功能，同時通過案例模擬、輪崗培訓等方式來增強財務人員的風險管控能力。再次，國有企業需要提高財務管理人員的道德素養。財務管理人員在處理日常工作時，既要嚴格遵守法律法規，也要遵守職業道德，以保證財務活動的公正、透明。企業可以通過培訓、示范、激勵等手段，來提升財務管理人員的道德素質。最后，國有企業需要重視財務管理人員的個人發展。企業應為財務管理人員提供良好的工作環境和發展機會，讓他們感到自身價值得到了認可，從而激發他們的工作熱情和創新精神。

（五）樹立良好的財務內控意識，優化管理流程

在內控視角下，樹立良好的財務內控意識和優化管理流程至關重要。首先，為了培養國有企業的財務內控意識，企業高級管理層必須重視內控工作，并以此引導全體員工，強化風險意識。管理層應以身作則，強調內控在企業運營中的重要作用，通過實際行動來體現其對內控的支持，如在決策過程中重點關注內部控制風險，嚴格執行內控制度等。此外，管理層還應建立適當的激勵機制，如將內控執行情況納入員工的績效考核，以此激勵員工積極參與內控活動。其次，在優化管理流程方面，國有企業應為各項財務工作制定相應的工作制度，落實相關主體責任，減少工作的隨意性。持續對制度進行修訂和完善，堵塞管理漏洞，從而降低財務風險。最后，國有企業可以根據實際情況，將財務內控制度嵌入企業文化建設中，加強對于財務內控制度的宣傳，引導企業內部全體人員充分認識財務內控的重要價值與功能，從而在實際工作中更好地參與和配合財務內控。

結語：

綜上所述，內控視角下國有企業財務管理優化策略的實施，是一個系統性、全方位的過程。其需要我們提升財務管理人員的綜合素質，樹立良好的財務內控意識，同時優化管理流程。這些措施將幫助國有企業實現更高效、更合規的財務管理，降低財務風險，提升企業價值創造能力，從而在日益激烈的市場競爭中保持競爭優勢，實現高質量發展。

（作者單位：中石化洛陽工程有限公司）