當前事業單位財務內部控制存在的問題與對策

摘 要：事業單位的財務控制工作關系著事業單位未來的發展，如果財務控制工作出現問題，就會對事業單位的相關決策形成阻礙。但是，當前事業單位在對財務工作進行內部控制時，仍然面臨著不少的困難。文章對當前事業單位財務內部控制中存在的問題進行分析，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：事業單位 財務 內部控制 問題 對策

中圖分類號：F234

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）07-067-02

事業單位的財務內部控制工作是圍繞著事業單位自身進行的，該工作的目的主要在于全面提升事業單位的財務管理效率，使事業單位的相關活動都能順利地開展。當前，越來越多的事業單位都開始逐漸意識到財務內部控制的重要性，但在實際的控制過程中，卻一直存在多種問題，導致事業單位的財務內部控制工作始終無法達到較好的效果，因此，本文探討當前事業單位財務內部控制中存在的主要問題，并嘗試提出一些具體的對策。

一、當前事業單位財務內部控制存在的問題

（一）財務制度的功能沒能得到有效發揮

財務管理是事業單位財務內部控制的一種途徑，兩者之間有所區別，但財務內部控制效果卻在很大程度上取決于財務管理質量，而財務內部控制效果則影響著事業單位各類活動的開展。在實行財務管理的過程中，需要依賴于相關的財務制度。但是，從實際情況來看，事業單位的財務制度趨于形式化，其功能沒有得到有效發揮。例如，在財務制度中存在著比較濃重的行政化管理色彩，上級領導干預財務工作的現象比較普遍。并且，許多事業單位的領導沒有從全局出發去認識財務管理工作，對財務管理不夠重視。財務管理人員在執行財務工作時，由于領導的干預，可能不會嚴格按照財務制度流程進行，導致一些財務信息不夠準確、全面，進而影響到相關活動的正常開展。在這樣的情況下，要想達到良好的財務控制效果就會比較困難。

（二）事業單位內部審計和監管力度不夠

隨著事業單位發展速度的加快，其資金往來也越來越頻繁，這就需要加強對財務控制工作的內部審計和監督管理。例如，有些辦公樓、實驗樓、檢測中心等的規模比較大，建設過程中需要大量的資金，這就涉及到資金的流入、流出。事業單位還會有許多科研項目，這些項目需要的資金量也在不斷增加，尤其是在項目所需物資進行采購時，應該嚴格對進出資金進行嚴格審核，加強對項目的監督與審計。然而，從實際情況來看，部分事業單位的財務審計流于形式，在對項目進行審計時，并沒有對每一筆資金進行詳細調查，而是象征性地詢問一些基礎信息，就對項目資金進行審批通過，這使得財務審計工作的作用被削弱。長此以往，不僅項目質量無法得到保障，還會滋生腐敗，不利于事業單位的長遠發展。

（三）信息化水平及財務管理人才隊伍建設薄弱

在現代財務管理中，信息化技術的應用對于提高財務內部控制的效率和有效性至關重要，但是當前許多事業單位在財務信息化建設方面仍然存在不足，缺乏先進的財務管理軟件和自動化工具，導致財務數據處理依賴于手工操作，效率低下，錯誤率高，且難以實現數據的實時更新和共享。這種滯后的信息化水平限制了財務數據分析的深度和廣度，降低了決策的準確性。同時，財務信息化建設的不足也影響了內部控制的實施，使得風險管理、資金監控等關鍵環節難以及時響應。此外，由于缺乏專業的財務管理人才，部分事業單位的財務管理水平無法滿足日益復雜的經營需求。財務人員的專業知識和技能水平不足，難以有效執行復雜的財務分析和內部控制策略，同時，財務管理人員對現代財務管理理念和方法的認知有限，難以適應快速變化的經濟環境和管理要求。人才缺乏和知識結構的不合理，不僅限制了財務管理的效果，也制約了事業單位內部控制體系的完善和發展。

二、事業單位實施財務內部控制的意義

（一）增強財務管理的規范性和透明度

事業單位作為公共服務的重要組成部分，它的財務管理不僅關系著單位自身的穩健運行，還將直接影響到公共資源的合理利用和社會公眾的利益。事業單位建立和執行一套完善的財務內部控制體系可以確保財務活動的合規性和規范性，有效預防和降低財務風險。例如，合理的預算管理和資金分配機制可以確保資金的高效利用，避免資源浪費。同時，透明的財務報告和審計流程還可以增強公眾對事業單位財務狀況的信任，提升單位的社會形象和公信力。在當前社會對公共機構透明度和責任感要求日益提高的背景下，事業單位的財務內部控制顯得尤為重要，它不僅是財務管理的基本要求，也是構建現代公共治理體系的關鍵一環。

（二）提升事業單位的經濟效益和運行效率

事業單位面臨的經濟環境復雜多變，需要高效靈活的財務管理以適應外部環境的變化。內部控制系統通過監控和管理財務流程，幫助事業單位優化資源配置，提高資金使用效率。例如，通過內部控制，事業單位可以有效監控成本開支，避免不必要的浪費，確保每一筆支出都能產生最大的經濟效益。同時，良好的內部控制還能協助事業單位及時發現財務問題，比如資金流動性困難或預算超支，從而快速采取措施，防止問題擴大。此外，財務內部控制也有助于事業單位更好地進行財務規劃和預測，可以通過對未來收入和支出的合理預測做出更加精準的戰略決策。在長期的運營過程中，這種預測能力對于確保事業單位在不確定的經濟環境中保持競爭力和可持續發展是不可或缺的。有效的財務內部控制還可與促進日常財務健康，在企業面對經濟波動和市場變化時提供必要的靈活性和適應性，這種從內部構建的財務穩定性和效率提升，對于事業單位實現其社會目標和長期戰略規劃具有不可或缺的作用。

（三）加強事業單位的風險管理和合規性

在現代財務管理中，風險管理是一個核心環節，特別是對于那些涉及公共資金和社會責任較大的事業單位來說尤為關鍵。內部控制機制能夠幫助事業單位識別、評估以及應對各種財務風險，例如欺詐風險、操作錯誤、財務不穩定性等。事業單位可以通過建立嚴格的內部審計程序、風險評估機制和控制措施來及時發現潛在的風險，并采取預防或糾正措施保護單位免受重大財務損失。例如，規范的內部控制流程可以防止資金挪用或貪污行為，使公共資金的使用更加安全、合法。隨著法規和政策的不斷變化，合規性在事業單位的運營中將會越來越重要，財務內部控制系統可以確保事業單位的各項財務活動符合相關法律法規和標準，減少法律風險和合規風險，在提升事業單位法律責任意識的同時也能夠幫助事業單位在社會公眾中建立更高的信譽和可信度。

三、事業單位財務內部控制問題的解決對策

（一）建立完善的財務管理制度

事業單位的財務內部控制工作需要依賴于財務管理制度，如果財務管理制度不完善，就會使財務控制工作的開展受到阻礙。所以，要提高事業單位的財務管理質量，就必須完善相應的財務管理制度。以某事業單位為例，其從自身的財務狀況出發，對已有的財務管理制度進行完善，并對其中的內容進行細化。一方面，進一步明確財務管理的權責關系，要求相關人員在開展財務內部控制工作時必須堅持一定的原則，基于自身的實際情況，制定科學合理的財務控制目標。通過完善財務管理制度，不僅使事業單位的財務管理環境得到很大的改善，還能對財務管理活動的開展進行指導。另一方面，事業單位應正確認識財務管理制度與財務控制活動之間的關系，通過完善財務管理制度，達到提高財務內部控制質量的作用。

（二）加強財務審計和監督管理

事業單位的性質具有特殊性，其在運營過程中不僅要盡可能地為自身多創造一些經濟利益，還應主動sy68rKEN9uZSu8/XbHz0Zw==履行自身所承擔的社會責任，為國家的發展、社會的進步貢獻自己的力量。因此，事業單位在開展財務內部控制工作時，應加強對相關財務項目的風險的控制，做好財務審計和監督管理工作，使財務內部控制工作得以順利地進行。例如，建立獎懲機制，對事業單位工作人員進行激勵和監督，使每位工作人員都能夠在自己的崗位上認真完成自己的工作。尤其是財務工作人員，事業單位的資金往來都會通過財務人員，一旦財務人員的工作出現問題，必然會對財務內部控制工作產生不利影響。所以，建立完善的獎懲機制，對相關人員進行監督十分重要。同時，應建立財務預警機制，在出現問題的情況下，要及時對問題進行處理，并對相關責任人施以相應的懲罰。當問題比較嚴重，對事業單位的利益造成較大程度的損害時，還應移交司法機關處理。對于為單位做出貢獻的人員，則應給予相應的獎勵，這樣能夠達到更好的內部監督效果。通過加強事業單位的財務審計和監督管理，不僅能提高事業單位運營的規范化程度，還能提升財務工作人員的專業技能和職業操守，有利于促進事業單位財務管理工作的順利進行。

（三）提高財務信息的共享程度

長期以來，事業單位的財務信息保密性都非常強，其共享性程度非常低。但是，事業單位的所有活動都離不開財務工作的支持，財務信息的共享性低，也會在一定程度上影響活動的開展。所以，要提高事業單位的財務內部控制效率，就需要提高財務信息的共享程度。例如，對各個項目的經費和物資采購情況進行披露，讓其他部門也能夠了解事業單位相關工程的資金情況，以及事業單位會計核算中關于收支和結轉結余的情況。事業單位可以構建財務信息共享平臺，以便外界對事業單位的財務狀況進行監督。同時，定期出示財務報告和事業單位的內部控制報告，使事業單位的資金運作能夠公開化。此外，將利益相關者引入進來，利用新聞媒體等第三方對事業單位的財務內部控制工作進行監督，能使事業單位的管理工作更加規范，從而為事業單位的健康發展創造良好的條件。

（四）全面推進事業單位財務信息化與人才能力提升計劃

在財務信息化水平提升方面，一是，事業單位應加強財務信息化系統的建設和升級，開發一些集成性強、操作便捷的財務管理軟件，減少對手工操作的依賴，提高財務數據處理的效率和準確性。二是，要引入數據分析和商業智能工具，使財務人員能夠基于深入的數據分析來支持精準的決策制定，這些措施有助于各類財務數據的實時更新和共享，從而擴大財務數據分析的深度和廣度，提高決策的準確性和有效性。要想加強財務管理的人才隊伍建設，事業單位應定期組織專業培訓和繼續教育課程，不斷提升財務人員在現代財務管理理念、信息技術應用、風險控制等方面的知識和技能。三是，要積極引進財務管理領域的專業人才，建立有效的激勵機制，鼓勵現有員工提升自我專業水平。四是，與高等院校或專業培訓機構建立合作關系，共同培養人才，構建一個專業性強且能夠適應未來挑戰的財務管理團隊。

四、結束語

綜上所述，當前事業單位在進行財務內部控制時，還有許多待完善的地方。在實際的內部控制工作中，事業單位應建立完善的財務管理制度、加強財務審計和監督管理，并提高財務信息的共享程度，使事業單位的財務內部控制工作能夠順利進行，為事業單位的良性發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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（作者單位：山東省平度市發展和改革局 山東平度 266700）

（責編：趙毅）