國有企業資金管理存在的問題及對策研究

資金是國有企業發展的立足之本，能為企業運轉提供源源不斷的動力。資金管理是對資金的來源和使用進行管理，在遵循國家相關政策的基礎上，根據企業自身的發展戰略和經營情況合理利用資金，從而為企業的發展提供重要的保障。現階段，部分國有企業在資金管理方面還存在一些問題，主要表現為資金運行風險管理意識不強、企業資金內控管理機制不健全、不重視企業運營資金的管理、忽視資金的預測管理、資金預警和監督管理機制不健全以及信息化建設滯后等。本文針對這些問題進行闡述，并探討了解決問題的對策。

一、國有企業資金管理的重要性

（一）有助于國有企業實現戰略目標

首先，企業一切經濟活動的基礎就是要有充足的資金，加強國有企業資金管理，能夠為企業的正常運轉提供源源不斷的動力，從而推動企業實現戰略目標。

其次，通過加強國有企業資金管理，能夠規范企業的經營行為，強化企業的管理模式，從而提高企業的核心競爭力。

最后，有效的資金管理，能夠合理規劃企業資金，從而為國有企業領導者制定經營決策提供重要的依據。

（二）有助于提高國有企業防控經營風險的能力

防控經營風險是國有企業經營管理的重要任務，防控資金風險更是重中之重。資金風險如果無法得到及時的防控和化解，不僅會阻礙企業的發展，嚴重時還會給企業帶來生存危機。通過加強國有企業資金管理，規范企業資金使用行為，能夠更好地控制企業經營過程中遇到的風險。

（三）有助于提升國有企業經營效益

企業的發展需要有足夠的資金作為保障，因此在企業經營管理過程中要積極拓展資金來源渠道，有效控制企業的成本投入。通過加強國有企業資金管理，國有企業領導者能夠及時了解整個企業的收支情況，掌握企業的資金動態， 從而為提高企業的經營效益制定有效的決策。

二、國有企業資金管理中存在的主要問題

（一）資金運行風險管理意識不強

國有企業資金來源比其他企業更為豐富，除一般商業經營外，還會參與一些國家大型基礎設施項目的建設，從而獲得國家財政資金的支持。由于國有企業在資金來源上有優勢，因此導致部分企業資金運行風險管理意識不強，主要表現在兩個方面。

首先，部分國有企業管理者對資金運行管理及風險控制重視不足，因此導致資金運行管理和風險控制制度的設計流于形式，沒有起到有效的控制和約束作用，進而導致企業的資金管理存在很大的風險。

其次，部分國有企業的財務人員對資金運行管理風險控制的重要性缺乏一定認識，因此導致風險控制沒有真正發揮其應有的作用。這種意識上的缺陷必然會導致行為上的疏漏，使得企業的財務內部控制效果不顯著。

（二）資金內控管理機制不完善

在內部控制方面，部分國有企業沒有制定符合企業發展需要的資金內控管理機制。在崗位設置上，一些國有企業為了節約人力成本，實行一人多崗或一崗多職，沒有形成健全的內部牽制機制；在資金管理方面，缺少資金各使用環節的流程管控和監督機制，對于資金的支出比較主觀和隨意，存在領導或員工挪用企業資金的情況，因此導致企業財務風險增加，一旦出現資金短缺危機，就會阻礙企業的發展。

（三）缺乏資金預測管理

部分國有企業在資金使用方面，沒有建立資金預測管理體系。對于資金的支出只要領導簽字審批，財務人員就按流程進行付款，這種情況會導致國有企業資金使用沒有明確的目的性。由于缺乏資金預測管理，無法合理預估企業的成本費用，也無法有效控制成本費用，進而造成企業的成本費用居高不下，使得企業資金使用效率低下，資金流出速度過快，最終導致企業出現資金短缺風險。

（四）不重視營運資金的管理

一般國有企業的管理者都是上級單位委派，在上級單位績效導向的影響下會格外重視企業的盈利指標，而容易忽視資金在企業合理運轉中的重要性。

首先，在銷售人員的業績考核方面，只注重合同簽訂的金額而不重視合同回款情況。在這樣的機制下，企業的利潤指標雖然上去了，但是應收賬款不能及時收回，因此需要企業墊付的資金增加了，直接影響了企業的現金凈流量指標。長此以往，會導致企業缺乏足夠的資金來滿足后期業務發展的需要，嚴重時會出現資金短缺，使企業陷入生存危機。

其次，在生產管理方面，為了提升企業的產量指標，盲目地擴大生產規模，不重視存貨周轉率；在研發方面，只重視研發投入，不重視成果轉化率；在采購方面，企業采購付款無計劃，這些情況都會大量占用企業的資金，從而影響資金使用效率。

（五）資金預警與監督檢查機制不健全

一些國有企業在資金管理上沒有設置資金池預警指標，在企業資金池不充足的情況下，仍然擴大投資，不重視資金投資回報效率，從而導致企業出現資金短缺，影響了企業的日常生產經營管理。此外，部分國有企業在日常管理中沒有設置資金使用的監督檢查機制，認為錢只要花出去，完成預算指標就行了，不關注資金使用效果以及是否有鋪張浪費的現象。同時不重視資金在生產經營中的流通效率，因此導致資金的支出與收回不匹配。此外，不在乎資金使用是否合理，有沒有違規使用資金的情況，致使企業陷入資金安全管控風險中。

（六）信息化建設滯后

一些小型國有企業不重視信息化建設，財務管理仍然采用傳統的管理模式。在資金管理方面沒有搭建科學的信息化管理平臺，管理流程不清晰，監督管理不到位，使得企業各部門間的信息共享與傳遞效率不高，容易導致信息失真和數據的誤差，影響了企業資金的時間價值，不利于企業的經營管理。

三、完善國有企業資金管理的對策建議

（一）加大資金運行風險管理的宣傳力度

首先，國有企業的領導者，必須充分了解資金運行風險管理對企業的重要性。只有企業領導者具備正確的資金運行風險管理意識，才能將資金運行風險防控貫穿到日常管理工作中，從而推動企業穩步發展。

其次，提高企業財務人員對資金運行風險管理重要性的認知。資金運行風險管理是提高企業經營效率的重要手段，企業應把資金運行風險管理納入財務人員業務能力建設中，通過培訓，使其掌握資金運行風險管理的基本內容和方法，從而充分發揮資金運行風險管理對提高經營效率和降低財務風險的作用。

（二）建立健全國有企業資金內控管理機制

首先，完善企業的資金管理制度，構建事前有規范、事中有控制、事后有評價的管理機制。根據企業的戰略目標，制定一套符合企業自身發展的資金內控管理機制，將資金內控管理細化到企業的日常經營中，包括但不限于資金支出、審批、銀行開戶、網銀授權、支票管理、不相容崗位設定、印鑒分開、現金監盤、銀行余額調節表編制、內部稽核，以確保內控要求貫徹到資金管理活動全流程。

其次，對企業資金賬戶、審批權限、銀行預留印鑒、核心崗位及網銀U盾保管人等關鍵要素進行監管，對資金內控關鍵要素失控、重要崗位權力制衡缺失、大額資金撥付異常等風險，第一時間啟動應對控制措施。同時對企業銀行賬戶和網銀嚴格實施監管，定期或不定期地更換銀行賬戶及網銀U盾密碼，以確保企業銀行賬戶和網銀安全可控。

最后，加強大額資金支付監管。對于短期內向同一賬戶多次或單次大額支付等行為建立預警機制，增加復核環節，及時糾正違規問題，從而消除資金安全隱患。

（三）加強國有企業資金預算管理

首先，在企業中貫徹按計劃花錢、用制度管錢的理念。加強企業資金預算管理，讓每一筆錢的進出都在計劃之中，使企業管理者能即時了解企業的經營狀況，從而有效控制成本，避免不必要的資金浪費。

其次，對資金實行動態預測。資金是流動的，企業發展越快，資金需求就越多，當企業資金供給能力不足時，就會限制企業的發展速度。因此，企業應建立資金預測管理體系，從而提高資金使用的目的性，有效保障企業經營發展的資金需求。

最后，設立企業資金靜態預測模型，根據預算期完成資金預測方案的建立。企業資金的來源內部靠利潤，外部靠融資。保持企業的資金池與銷售規模成正比，適當運用企業財務杠桿，讓企業的資金周轉更順暢。

（四）加強國有企業營運資金管理

營運資金管理就是對企業流動資產和流動負債的管理。通過加強企業營運資金管理，能夠提高資金使用效率。

首先，加強應收賬款的管理，建立應收賬款管理體系和客戶信用管理體系。設置企業應收賬款臺賬，做好應收賬款賬齡分析，積極推進應收賬款集中管理。同時建立銷售財務跟蹤機制。在合同中約定指定的收款賬戶，在銷售管理中明確收款責任，及時清理催收欠款。此外，根據企業自身的實際情況，制定合理的信用政策，嚴格審核客戶信用。對客戶進行信用評價時，要結合企業的生產經營情況，綜合分析客戶的資產狀況、盈利能力和財務情況等，并充分考慮企業自身的資金情況，針對不同客戶制定不同的信用政策。

其次，加強企業存貨管理。提高企業的存貨周轉率，能夠降低企業的資金占用率，從而提高企業的資金周轉速度。因此企業要提高銷售預測的準確性，加強生產計劃管理，縮短采購周期、生產周期以及物流周期。同時對于科技型企業，在選擇自主研發項目時，要充分考慮市場需求，及時將研發成果轉化為科技生產力，從而為企業帶來收益。

最后，加強應付賬款的管理。選擇戰略供應商，合理利用信用周期，從而增加資金的使用價值。此外，還要建立計劃付款審批制度。加強企業預算控制，根據資金使用計劃安排資金支出，從而減少緊急采購。

（五）完善國有企業資金預警與監督檢查機制

首先，設定企業資金池預警指標。當企業資金池保留比例達到指標上線時進行預警，企業結合自身的實際情況采取措施。一是收緊投資，降低企業的發展速度；二是增加企業的融資渠道；三是加大企業應收款的催款力度等，從而找到穩妥的方式讓企業渡過資金短缺難關。

其次，完善企業資金使用的監督機制。資金是企業發展中的一項重要資源，企業資金使用是否合理、資金能否充分發揮作用，還要靠日常的監督檢查。財務部門應加強對企業其他部門以及各崗位的財務收支、資金使用等情況的監督檢查，及時發現問題并整改；業務部門應加強對生產、銷售及收款環節的監督檢查，確保經營計劃目標和經營指標的實現；人力行政部應加強對員工工資、獎金及福利發放情況的監督檢查，以確保工資、獎勵及福利按時足額發放。

（六）加強國有企業資金內控信息化建設

國有企業資金內控信息化建設要以計算機技術為依托，以資金運行監管為主線，對企業的資金流轉實行全程的監督和管理。首先，建立以資金運行為中心的監管網絡，全面監管企業貨幣資金的收付、調撥、結余等情況。同時設置完善的財務資金信息系統權限，將財務資金風險監督預警職責落實到位，充分發揮信息化監管的約束與監督制衡作用。

其次，通過建立資金信息化系統，及時掌握企業各部門的資金流向和流量情況，并了解各部門的資金使用情況以及各種業務活動對資金使用情況的影響。通過科學的分析與預測，掌握企業在資金使用過程中存在的問題與不足，及時采取措施加以改進，從而促進資金管理活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規操作的情況。

結語：

綜上所述，國有企業作為國家經濟建設中的核心支柱，必須加大資金運行風險管理的力度、建立健全企業資金內控管理機制、加強資金的預測管理及運營管理，同時健全企業資金預警和監督管理機制，并加強企業資金內控信息化建設，從而有效保障企業資金安全，為企業發展以及效益增長提供重要的保障。