國有企業產權登記管理工作探究

摘 要：國有企業產權登記工作是國有資產管理的基礎工作。當前，國有企業的產權形式已經由全民所有制逐步向混合所有制轉變，部分行業國有企業的權屬結構發生了較大變化，國有企業中或多或少地存在企業產權歸屬不清、國有資產交叉管理等問題，影響了國有企業的正常發展及利益分配。因此，國有企業要認識到在國有資產管理工作中產權登記工作的重要性，從而通過有效的國有資產管理方法，盡可能發揮國有產權管理對企業發展的積極作用。因此，從產權登記的范圍、關鍵點入手，闡述目前產權登記工作中存在的問題，并提出建議性的解決對策，以保障國有資產不流失，確保國有企業的長效發展。

關鍵詞：國有企業；產權登記；工作探究

中圖分類號：F233 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2024）14-0022-04

隨著市場經濟的發展壯大，國有企業在市場中由于合并、兼并等經濟行為而不斷優化組合。國家、集體和個人三方資產相互滲透，經濟格局的基礎發生重大變化，呈現出以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的局面。產權登記工作是國資監管部門在國有資產監管工作中的基礎工作，是對國有企業實際占有的資產、負擔的債務以及出資人的信息等進行登記，通過產權登記工作確認國有產權歸屬關系，確認國有企業在生產經營活動中使用國有資產是國家依法授予的法律行為。產權管理是企業國有資產管理的核心，發揮著維護國家權益、保障國有資產保值增值的作用。從國家經濟的發展戰略層面看，國有企業產權登記工作可以引導政府部門對國有企業的產業結構進行調整，判斷國有企業的資源配置是否合理，從而保障國家經濟建設整體規劃的有效實施，對國有企業發展轉型具有重大意義。

一、開展國有企業產權登記工作的重要性

（一）產權登記是國有企業資產管理的前提和基本手段

把握國有企業的資產狀況是對國有資產有效管理的前提。通過產權登記這一國有資產管理工作的基本手段，掌握國有企業存量資產的實際規模、類型分布、經營年度的增減變化等情況。產權登記工作記錄了國有企業創立期、發展期、結束期的產權歸屬，明確了國有產權的主體，依法保護了國家權益，防范了國有資產流失的風險。

（二）是完善法人治理結構的需要

國有企業資產管理的重點工作是產權管理，在不斷發展的市場經濟環境下，資產的權屬是所有者權責的基礎。因此，要不斷推動國有企業完善內部治理體系，強化國有企業領導層的資產管理意識。

（三）是國有企業混合所有制改革的需要

2021年，國有企業的混合所有制改革工作基本完成。改革后國有企業的股權結構已形成企業產權的多元化。為避免國有資產流失，完善國有企業產權制度愈發重要。它使得不同投資主體實現在發展目標和經營理念上一致，確保國有企業煥發新的活力，推動我國經濟社會持續穩定發展。

（四）是國有資產監管體制的需要

將國有企業進行簡單的合并不能有效完成國有經濟結構的調整，國有資產權屬依法交易、合理流動、有效整合資源配置是國資監管工作的重點。國有企業對外投資、合并重組等經濟活動應通過產權公開掛牌交易的形式完成，由辦理產權登記、產權轉移等審批性手續轉變為對資產項目進行評估、公開掛牌交易的監管，以進一步維護國有資產的權益，保證國有資產的完整。

二、國有企業產權登記工作的內容及重要環節

（一）產權登記的范圍

產權登記的范圍包括國家出資，國家出資企業擁有實際控制權的境內外各級企業及其投資參股企業。

（二）產權登記的類型

1.占有產權登記。指因投資、分立、合并、收購等行為新設立的企業及首次取得企業股權的企業。

2.變動產權登記。企業涉及以下行為的應辦理變動登記：（1）企業出資人或履行出資人職責的機構名稱、持股比例變更；（2）企業注冊資本變更；（3）企業名稱變更；（4）企業組織形式變更；（5）企業注冊地變更；（6）企業主營業務變更。

3.注銷產權登記。指企業因解散、破產進行清算，已注銷企業法人資格及因轉讓股權出資行為等導致企業出資人或履行出資人職責的機構不再履行出資人職責的企業。

（三）產權登記的數據填報

目前產權登記工作均以在線上提交數據和資料的方式實施，將國有企業的產權占有登記、產權變動登記、產權注銷登記三類經濟事項通過網絡登記系統進行申報并審核，提高了產權登記管理的工作效率。隨著市場經濟的蓬勃發展，國有資產監管工作的重心不斷調整，簡單的、靜態的、程序性的產權登記管理已不能滿足國有資產監督工作的管理需求，企業在辦理占有、變動和注銷產權登記時，要將經濟事項過程中涉及的經濟行為，以及執行過程的信息進行登記。目前，產權登記工作將企業的經濟行為切分為決策層面事項、資產評估（審計）層面事項、后期實施層面事項三個層級，通過對各層級的管理，對國有企業占有的資產交易進行事前、事中和事后的事項監督管理，對企業經濟事項行為的必要性、合規性、完整性進行梳理，對經濟事項數據進行填報、審核，同時按照產權登記管理制度的要求提供相應的經濟事項的合法、合規資料。近年來，由于產權登記的內容根據經濟事項在逐步發生變化，產權登記工作的范圍和難度也在逐步增加。

（四）國有企業產權登記工作的重要環節

1.產權登記環節

國有資產監管部門負責國有企業的產權登記工作，是國有企業資產管理的基礎工作，通過產權登記工作，國有企業資產監管部門可以動態掌握企業的產權變動情況，為國有資產管理工作的完善提供依據。因此，國有企業要將產權登記工作落到實處，要提供真實、完整的基礎資料，以規范產權登記、變更、注銷的內部業務審批流程，確保國有企業產權登記工作的管理效果。

2.資產評估環節

資產評估工作是國有企業產權管理工作的重要環節，為如實確認國有企業占有國有資產的實際價值，在資產評估工作中應優先選取科學、有效的評估方法，從而確保國有企業產權登記工作的質量；為確保國有企業資產評估價值的真實性、準確性，國有企業的資產評估可通過公開招投標等形式來確定資產評估機構，使資產評估的過程公開、透明，確保評估報告的數據真實準確。資產評估工作作為國有企業產權登記工作的重要組成部分，可以維護國家、企業、個人三者之間的合法權益，有效防止企業國有資產的違規交易，切實保證國有產權交易的準確性。

3.產權交易環節

隨著經濟活動的蓬勃發展，越來越多的國有企業已經走出國門，在國際市場上不斷壯大。一些國有企業內部股權結構的改革在股權多元化工作進程中已經完成，混合制企業的發展使國有股權的權屬管理工作變得更加復雜，特別是國有企業龐大的資產交易使產權管理工作面臨巨大挑戰。為了防止國有資產流失，在國有資產交易前應當辦理前置審批手續，依法依規公開國有企業產權交易的全過程。

三、國有企業產權登記工作中存在的問題

（一）對產權登記工作的認識不足

產權登記工作是一項基礎性的日常工作，其重要性和主要作用在政府部門的文件和條例中已經明確。但在企業管理工作中產權登記的工作價值不能直觀地反映出來，國有產權登記證、登記表在管理過程中未能發揮其管理功能，因此，產權登記工作多數停留在形式上，難以被國有企業的領導層重視。

（二）產權登記制度及登記流程需要進一步完善

負責國有企業產權登記的政府部門是財政部及各省市的財政廳、局，就是說企業內部負責此項工作的部門多數是財務部門。產權登記工作涉及整個企業的經濟事項管理，包括股權管理、投資管理、資本運作等，而財務人員掌握的資料并不全面，企業內部缺少統一的登記流程，在產權登記工作中需要多部門協調解決問題，不能科學有序地進行產權登記管理，從而導致產權管理責任不明確、產權登記不及時、不完整的現象頻頻出現。

（三）產權登記內容存在局限性，部分數據口徑不統一

產權登記工作是一項規范資產管理、牽制企業資產變動的工作，產權登記系統主要登記國有企業的出資人、出資額、持股比例等基礎性資料，對企業的整體經營狀況缺少數據分析，在一定程度上影響國有資產管理的效果。在企業經濟事項審批流程清晰、支撐資料齊全情況下，國有資產產權登記數據填報是容易操作的。但實際工作中經常會出現審批流程不規范、財務審計（評估）報告質量低、工商備案資料與產權登記事項的口徑不統一等情況，因此在填報數據時往往會出現口徑無法統一、數據審核無法通過系統初審、變動的支撐材料不符合登記制度要求等情況。

（四）登記人員業務素質有待提高

由于產權登記制度中未明確產權登記的具體部門和工作人員職責，也缺少對國有資產產權登記人員的培訓，因此負責此項工作的人員缺少對登記工作重要性的認識，對于此項工作的政策理解和實踐操作處于自我消化和不斷摸索中，加之企業頻繁變更經辦人員，影響了產權登記工作的效率和質量。

（五）產權登記時間滯后，與工商登記信息缺少關聯

產權登記工作的時間是由資產監管部門統一安排的，涉及產權登記工作的經濟事項與企業產權登記的時間節點多為年末，無法與工商變動時間統一，絕大多數的登記工作是在經濟事項全部完成后才進行的，因此國有企業的占有產權登記、變動產權登記和注銷產權登記工作的辦理時間與工商登記辦理時間難以同步，對于企業財務賬面的實收資本數額與認繳的注冊資本數額不一致等情況難以及時掌握。由于產權登記工作的滯后性，使國有企業在經濟事項過程中無法感受到外部監督的力度，易產生國有企業在經濟活動中投資和收益的脫節，可能會出現部分國有資產被閑置、被侵占等問題。

（六）產權登記的監管工作不到位

為便于全面、集中辦理產權登記，目前是每年集中一次辦理各類登記事項，將產權登記和年度檢查一同辦理，以年度檢查替代產權登記，因而企業的工商登記、審計（評估）報告、產權登記的時間會出現不一致情況。對于資產評估和產權交易中不規范行為未能及時發現，存在國有企業資產損失的風險。由于產權登記監管機制的不完善、國有資產監管理念的滯后，削弱了國有資產監管部門的作用，政府的監督職能無法充分發揮。因此，國有企業的管理層在國有資產管理工作中，認為國有企業的資產屬于國家，國有企業的虧損也由國家承擔，缺少長期的國有資產管理規劃，盲目追求短期的經濟效益，這容易引起國有資產的閑置和浪費。

四、做好國有企業產權登記工作的建議

（一）國有企業管理層須提高產權管理意識

國有企業的管理層應提高國有資產產權管理意識，做好企業國有資產管理工作的制度設計，滿足企業的長效發展規劃，以產權登記工作為基礎，充分盤活國有資產、調整企業經營布局。優化資產管理部門的設置，梳理、調整內部審批流程，認真落實國有資產管理的相關規定，保障產權登記工作的真實性、完整性。同時，加強國有企業職工的宣傳引導工作，使全體職工認識到國有資產管理工作的意義，從而積極配合產權登記的相關工作。

（二）完善產權登記制度

完善國有產權登記制度，明確產權登記工作中政府部門、國有企業以及工作人員的職責，把產權登記工作的每個環節落實到人，加強對產權登記工作的管理力度。特別是涉及國有企業改制、國有產權交易、國有資產項目評估、國有企業清產核資等重要事項時，要明確提交產權登記各類資料的政策依據，杜絕出現國有資產流失的現象。

（三）梳理登記流程，增加產權登記的內容

產權登記工作的管理機關應理順變動登記和年度檢查的辦理流程，加強產權登記工作的時效性管理，不必要求企業產權登記與年度檢查工作在同一時段集中辦理，如實反映國有資產的變化軌跡。另外，除了對資產占有情況和國有股權確認方面的審核，還要將國有企業核心資產的市場價值和企業經營的變動情況納入審核范圍，為調整國有資本經營布局和產業結構提供數據支撐。

（四）加強登記人員隊伍管理，提高業務素質

產權登記工作管理機關應每年舉辦產權登記工作培訓，對如何提高產權登記工作的規范性、準確性以及對特殊經濟事項的審核進行政策輔導，加強行業間交流學習，提高產權登記工作的質量。國有企業應盡量保持經辦人員的穩定，人員變動時要做好經辦人員的移交工作，保證產權登記工作順利銜接。

（五）利用信息化手段實現信息共享

在大數據時代，信息化技術不斷發展，數據信息化管理系統已經應用到各行各業，信息技術發展帶來的共享優勢為產權登記管理工作提供了新途徑，不斷優化產權信息的管理系統，延伸數據的管理功能，使國有資產管理工作實現基礎數據的共享。在產權登記管理工作中，通過基礎數據的共享機制，可以實現與工商部門、稅務部門協同管理，利用部門之間的數據共享平臺，在提高產權登記管理工作效率的同時，實現產權登記工作的管理成效進一步提升。

（六）建立監督處罰機制

對于產權登記管理工作的整個流程目前已經有了明確的劃分，從而對產權登記工作可實行節點管理，細化工作節點監督和處罰機制，不斷加強監督力度。要將國有企業產權登記的及時性、準確性及相關經濟行為是否合法合規作為主要關注點，對違規行為執行處罰措施，確保監管制度有效發揮效能，提高國有企業產權登記工作的地位。同時，要建立國有企業產權交易良好的市場環境，使國有企業產權交易處于公開、公平、公正的市場環境中。

五、結束語

綜上所述，國有企業產權登記在國有資產管理工作中始終發揮著重要的管理作用，國有資產管理部門要根據不同的經濟時期，結合國有企業發展的不同階段，不斷完善國有資產的管理工作。通過產權登記工作明確了國有企業產權的歸屬，提高了國有企業的國有資產利用率，有效保護了國有資產的安全和完整。要在完善管理和監督機制的基礎上，有效推動國有企業產權管理工作的科學化、規范化，從而實現國有企業經濟效益最大化。

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Exploration of Property Rights Registration Management in State-Owned Enterprises

CHU Xiaohui， WU Zhanhui

（Beijing Academy of Agricultural and Forestry Sciences， Beijing 100097， China）

Abstract： The registration of property rights in state-owned enterprises is the fundamental work of state-owned asset management. At present， the form of property rights in state-owned enterprises has gradually shifted from national ownership to mixed ownership. The ownership structure of state-owned enterprises in some industries has undergone significant changes. There are more or less unclear ownership of enterprise property rights and cross management of state-owned assets in state-owned enterprises， which affects the normal development and distribution of interests of state-owned enterprises. Therefore， state-owned enterprises should recognize the importance of property rights registration in state-owned asset management， and through effective methods of state-owned asset management， maximize the positive role of state-owned property rights management in enterprise development. Therefore， starting from the scope and key points of property rights registration， this article elaborates on the current problems in property rights registration work and proposes suggestive solutions to ensure that state-owned assets are not lost and to ensure the long-term development of state-owned enterprises.

Key words： State-owned enterprise; Property registration; Work exploration

[責任編輯 彥 文]