新時期國際學校財務人員勝任力研究

摘 要：隨著辦學規模的擴大及財務智能化的深入發展，國際學校對財務人員的勝任力要求越來越高。但既有研究鮮有根植智能化背景對國際學校財務人員勝任力展開研究。為解決這一局限，文章基于勝任力理論，探討國際學校財務人員的勝任力要素和特征。在總結國際學校財務人員勝任力相關研究的基礎上，結合智能化背景，文章梳理了國際學校財務人員的工作特點與職責，分析了國際學校財務人員勝任力包含基礎知識和專業技能、職業能力和綜合素質兩部分的具體內容，并進一步明確其在人員招聘、培訓和績效考核中的應用要點，可為提高國際學校財務人員業務水平提供對策建議。

關鍵詞：國際學校 財務人員 勝任力 智能時代

中圖分類號：F240" 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）08-082-03

一、前言

近幾年來，國際學校辦學規模和人數顯上升趨勢。這與經濟全球化趨勢及國際移民增長直接相關。根據聯合國經濟和社會事務部相關數據，全球國際移民數量從2000年的1.73億人增加到2020年的2.81億人，國際移民占全球總人口的比重從2000年的2.8%上升到2020年的3.6%。國際移民數量及其占世界總人口的比例均持續增長。國際移民伴隨著國際學生數量的增長。國際學生通常被視為“準國際人才”，在過去20年間增長了兩倍，從2000年的約209萬增加到2020年的636萬。根據2022中國留學生趨勢報告，中國出國人員總數持續增長，中國仍是世界上最大的國際生源國。對外開放程度是教育強國建設的重要指標，尤其是國際留學生人數和質量，體現了一國教育的影響力和吸引力。因此，要進一步促進人才流動，尤其是國際學生的持續流動，以促進經濟高質量發展。

國際學校的人員中國際生源與國際教師的占比較大，國際生源和教師的雙向流動對國際學校的管理水平提出更高的要求。財務管理人員不僅為學校運轉提供正常的資金保證，同時也是為國際師生提供財務服務的重要窗口。國際學校財務人員要通過借助互聯網和智能財務軟件平臺，更高效率地提供財務服務。因此，國際學校財務人員勝任力比一般的財務人員有更高的要求。

二、新時期財務人員與國際型財務人員勝任力的相關研究

隨著金稅工程的實施和互聯網+背景下智能財務的興起，財務人員的工作內容和工作方法發生較大的變化，對相關人員的勝任力要求也隨之改變。加強財務專業人才隊伍建設是應對新時期財務管理發展的需要。李敏等學者（2023）研究指出“互聯網＋”對財務內部控制工作產生重大影響，要逐步轉變財務管理觀念，建立財務內部控制信息化管理目標以確保組織可持續發展。謝明明（2023）指出互聯網背景下企業會計核算的范圍、深度、靈活性和整體性要求更高，對財務管理專業人才隊伍建設新要求。

已有文獻關于一般財務人員勝任力的研究較多，如王一琛、趙衛東（2015）用BEI法研究表明公司財會人員需掌握財務管理相關政策、法規、業務流程等專業知識，了解公司商業運營管理特點，具備獨立處理業務的能力和執行力、責任心、誠實和學習創新能力等14個綜合能力。劉麟（2020）在傳統研究方法基礎上結合文本挖掘法開展研究，將財務會計專員勝任力內容總結為四個方面，包括知識經驗、專業技能、職業素養和個性特征。姜慧（2021）指出人工智能背景下財務會計職能占比減少，更多轉向管理會計職能，財務相關人員需要學習新技能，具備計算機應用能力、管理協調能力、判斷與決策能力等。而在金稅工程背景下財務人員需要具備的專業知識維度要加強財經法規等理論知識；工作技能中強調業務實踐 執行力和決策力，個人特質中要重視靈活性和適應能力的考察。

目前，有關國際型財務人員勝任力的研究范圍主要包括跨國企業、涉外業務的企業。如劉振宇對國際財務人員進行分析后認為素質能力和專業能力是勝任力的主要內容，其中素質能力包括溝通能力、管理能力、創新能力和職業道德；專業能力包括語言能力、國際商務知識、專業技能等，并指出政府及相關行業應該組織出臺國際財務人才認定標準。林婷對海南自貿港區域性財務人才進行分析表明國際化財務人才除了具備常規的勝任力外，還要重視語言能力，及工作方式和國際化理念的培養。

以上綜述表明有關國際型財務人員勝任力的研究范圍還沒涉及國際學校，隨著國際學校的數量的規模擴大，有必要開展國際學校財務人員的勝任力分析。筆者在工作中發現新時期國際財務人員具有行業獨特性，財務人員工作要求既不同于一般企業的財務人員，也有別于跨國企業的財務人員。

三、新時期國際學校財務人員的工作特點與崗位職責分析

（一）新時期國際學校財務人員的工作特點

國際學校的辦學資金來自于非國家財政性經費，初始建設資金的投入基本源于股東投入及金融機構融資，國際學校財務管理工作是保障國際學校順利運營的基礎。國際學校的資金在使用原則上基本與企業相同，沒有政府經費來源，現金流、損益要求自負盈虧，資金使用的來源、權利、責任、義務均由學校自身負責，只有充足的資金儲備才可以保證師資力量的穩定性、增加教學設施，滿足教學所需。但同時由于國際學校從本質上而言是教育行業，帶有公益屬性，有不同于企業性質的教育監管機構，不得以營利為最終目的，而是要量入為出，以略有盈余為目標，強化財務使用監督功能，控制不必要、不科學的費用浪費現象。國際學校運營過程中，要持續穩定地累積資金，為學校各種軟硬件采購、更新提供充足支持，保障整個學校良性運營發展。

國際學校財務人員除了要具備國際型財務人員的勝任力之外，還需要根據教育行業性質具備相應的職業能力。比如學校財務管理及辦學資金監管辦法，辦法中對國際學校的財務管理制度中重要環節進行了全方位全流程規范，強調了各個環節具體實施的機構、人員、標準等。辦法的具體實施涉及監管賬戶制度、學校發展基金、風險保障金等具體提取比例。另外，對國際學校教師培訓經費支出的監管等，以上行業監管要求，導致對國際學校財務工作的合規性、規范性、效益性比國際企業有更高的標準及要求。

（二）新時期國際學校財務人員崗位職責分析

國際學校財務負責人是財務隊伍建設最重要的一環，直接影響財務管理活動的有效性。國際學校財務負責人作為國際學校財務機構的直接管理者，在學校董事會和總校長的領導下，全面負責和監督學校的財務工作。財務負責人崗位職責通常涵蓋如下：

1.制定和執行財務策略。根據學校發展戰略和經營目標，制定財務策略和計劃，評估和優化學校財務狀況，制定財務管理制度和措施，支持學校的戰略決策和發展。

2.財務報告和分析。負責指導財務報告的編制，包括財務預算、財務報表和分析報告等，根據實際情況對學校的財務狀況進行分析和數據解讀，提供財務決策。

3.資產管理。基于國際學校的高端定位，硬件投入金額巨大，建立健全學校資產管理制度，確保學校資產的安全性、準確性和有效性，保證資產有效使用也是財務部門工作的重點之一。

4.資金管理。掌握學校資金流動狀況及特點，進行合理配置和管控，充分考慮實際情況，利用有效融資管理手段，籌劃融資策略，保障學校財務狀況的穩定性。

5.規范內部控制。規劃并制定學校內部控制機制，確保學校財務狀況的準確性和合規性，實施有效風險識別和控制，保障公司的財務運作符合法規要求和內部規定，防范財務風險。

6.稅務管理和籌劃。負責稅務管理，包括指導稅務規劃、稅務申報、稅務合規等。

7.審計和監督。負責指導和協調學校的內部審計和外部審計工作，確保學校的財務運作符合審計標準以及各外部監管機構的要求，提高學校的財務管理水平和效能。

8.負責外部溝通。建立和維護與股東、金融機構、政府監管部門、財稅部門等機構的溝通、協調，爭取協作支持，維護學校良好的信譽和聲譽。

9.財務隊伍建設及管理。加強財務精細化管理水平，保障財務團隊穩定性，提升財務團隊凝聚力。

國際學校財務負責人是財務部的最高領導，財務負責人下通常設置財務經理、財務主管、會計、出納等崗位。財務經理是財務總監的直接下屬，協助財務總監開展各項財務工作，并在其授權范圍內代表其行使職權。財務經理負責財務部門的日常管理的具體工作，也是財務預算控制及分析工作的總對接人，另外，還需要負責資金的整體調撥安排、內外部跨部門溝通等各項工作。財務經理崗位職責通常涵蓋如下：

1.提供財務分析和成本效益分析報告，提供決策方案。

2.確保財務各項工作遵守當地監管機構比如教育局、市場監督管理局、工商局和稅務局等機構的監管要求，并進行合規審計工作推進。

3.管理現金流和預測，實現對資金的集約管理和動態監控，提高資金流動性運營效率、降低資金成本、防控流動性風險。

4.財務團隊內部管理。領導團隊開展具體事務，對外根據最新出臺的法律法規，制定相關培訓提升計劃，保證財務團隊人員業務水平與時俱進。對內根據學校規模變化以及業務過程中出現的問題，不斷優化內控制度、系統流程。

5.跨部門溝通工作。建立良好的溝通渠道，保證信息流動的順暢性，組織跨部門的培訓和交流活動，使團隊成員更好地了解其他部門的工作和挑戰，促進跨部門的理解和合作。

四、新時期國際學校財務人員的勝任力構成及其應用

（一）新時期國際學校財務人員的通用勝任力構成

綜合前文文獻分析與新時期國際財務人員的崗位職責內容，可以得出通用勝任力構成可以分為專業知識和技能、職業能力與素養兩大部分。其中，專業知識和技能包含財務會計專業的基本知識、會計核算、審計與監督、應用軟件技能、稅收申報、語言能力、工作經驗等；職業能力與素養包括工作責任心、遵紀守法、溝通能力、協作與協調能力、組織能力、分析能力、服務意識、學習能力等。專業知識和技能是外顯的，也是從業人員必備的資格條件。職業能力與素養對于不同層次的財務人員要求則不同。伴隨著國家財稅政策的調整與完善及財務會計信息化程度的提高，財務人員一方面要不斷更新知識，學習新的財稅政策并傳達給組織內相關人員，必要時提供相關培訓內容；另一方面要特別注意相關應用軟件使用技能和技巧的掌握，大數據時代財務會計應用軟件的功能逐漸強大，不僅用于處理基本的會計核算和統計工作，還可以深入用于財務分析和模擬預算等，智能化程度的提升可以大大減少工作人員的工作量，讓其有更多時間用于思考與組織發展密切相關的財務管理問題，及時為組織決策提供可靠的信息資料，助力組織持續、穩定地保證業務正常開展和拓展。

（二）新時期國際學校財務人員的勝任力應用

首先，通用勝任力在招聘環節的應用。就不同層次的財務人員而言，在專業知識和技能、職業素養與素質兩方面的任職資格要求不同。假設把勝任力每個要素分為五級（一到五級由低到高排列），那么基礎的出納人員要求是一或二級水平的簡單專業知識，如專業知識和技能方面需要掌握基本的會計核算流程、現金管理流程、軟件操作技能和語言能力，職業能力和素養方面需要遵紀守法、溝通能力和服務意識等。會計核算人員要求是二或三級的專業知識和技能水平，熟練掌握相關應用軟件，專業學歷要求較高如會計或財務管理專業本科畢業，且具有一定的工作經驗，持有初級會計師若干年或中級會計師執業資格證。職業能力與素養方面，由于開展業務需要與不同業務人員溝通交流，需要良好的外語能力和口語能力，溝通能力和協作能力、較高的服務意識和學習能力。財務經理崗位在勝任力水平的要求達到高級水平，一般處于4級，至少具備中級會計師執業資格和5～10年的本行業從業經驗，較強的財務分析能力、判斷能力和責任心、語言能力不僅要掌握財務會計專業外語，還要具備組織業務相關的外語能力，能夠熟練與組織內外人員展開溝通交流，對內則需要具備較強的組織與協調能力。對于財務總監要求達到5級水平，一般需要具備高級會計師執業資格和10年以上的本行業從業經驗，善于財務分析和判斷決策，強大的責任心和組織溝通能力，為組織發展提供財務良好的保障。

其次，通用勝任力在培訓環節的應用。隨著財務會計制度的更新和財務軟件的迭代，新時期國際學校財務人才需要具備較強的學習能力以適應不斷變化的財務環境。財務人員培訓的內容和方式可以多樣化。除了會計行業統一要求的培訓項目外，學校還可以鼓勵財務人員參與以下三個方面的培訓學習：與會計核算有關的業務如金稅工程實施細則、跨國人員個稅扣減優惠政策與申請、特殊行業稅收優惠政策等。在信息與人工智能時代，人機協作關系影響業務處理效率，因此，財務人員還需要及時學習和更新財務軟件的使用功能、人工智能機器人的操作與應用等。最后，作為國際學校，為了更好地服務不同國際背景的師生，鼓勵老師掌握一門以上的外語，方面溝通交流，提高工作效率。此外，經理以上的財務人員可以通過考察學習同行業在財務管理方面的先進做法與經驗，進行對比分析如成本管理與成本控制的有效途徑等。

最后，通用勝任力在績效考核環節的應用。勝任力內容是財務人員績效考核的重要基礎。需要結合個體勝任力、崗位職責和組織關鍵績效指標的落實設置考核指標，層級越高的職位越側重考核結果類指標完成情況，如財務核算崗位最基礎的考核包括報銷核算制度的實施與落實情況，提供服務對象的滿意度和投訴率，前者側重考核專業知識和專業技能，后者側重考核財務人員的綜合能力和素質情況；對于最重要的遵守財經紀律的情況可以用否決指標進行考核，違反者考核結果直接定為不合格；而對于財務經理的績效考核除了保證日常財務工作的正常開展外，還涉及財務分析、預算編制的及時有效、學校辦學成本控制等關鍵績效指標。

[基金項目：2024年福建省高等教育學會項目“以金融實驗數字化促進應用型高校金融專業高質量發展研究”。]

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（作者單位：陳婧安，華銳萊普頓學校 福建廈門 361021；陳懷濤，福建師范大學協和學院 福建福州 350116）

（責編：賈偉）