農村信用社金融改革創新策略分析

摘要：在當前市場經濟加速推進，以及高新技術不斷普及應用的背景下，農村信用社面臨業務創新的全新挑戰。文章圍繞農村信用社金融創新的核心要義展開，給出了針對性建議，目的是助力我國農村信用社在金融創新領域取得長足進步。

關鍵詞：農村信用社；金融改革；創新

當前經濟環境下，農村信用社扮演著金融改革前鋒的角色，需要在防控金融風險的同時，著力推進金融資源的整合及創新，這一過程對于提升服務效率與市場競爭力至關重要。因此，農村信用社必須加大金融創新力度，以此作為增強市場競爭力的關鍵手段，這樣的轉型關系到其自身的長遠發展，也是促進地方經濟加速前進的必由之路。

一、金融改革創新的內涵

探討經濟領域的變革，所謂改革與創新，實際上是指引入或締造各種經濟新元素，這些新元素涵蓋實物如產品、技術、工具和工序，也包括非物質如組織方式、管理模式、制度布局及思維模式、理念等。兩者創新密切相連，非物質創新常常為實物創新提供方向和條件，起到至關重要的促進作用。經濟學的歷史上，熊彼特以其構建的創新理論框架而著稱，其著作《經濟發展理論》中，詳細解讀了創新如何以新的生產要素和條件的組合，推動經濟向前發展。創新的形式多樣，包括產品、生產過程、市場拓展、資源掌控，以及企業組織革新等方面。技術創新與生產革新共同作用于經濟體，激發出無限的創造力。基于此，熊彼特明確提出，改革創新是經濟增長的根本動力，更是其發展的核心內容。

二、農村信用社金融改革創新策略

（一）明確為“三農”服務的理念和方向

信用合作社的資金運作應恪守非財政化的原則，其服務宗旨應從更宏觀的角度與農業、農村、農民的利益緊密結合。觀察國務院近期發布的一系列政策導向，明顯強調信用合作社應致力于“三農”服務。在實際操作層面，廣泛存在對這一政策理解的偏差，僅注重資金的分配，而未充分考慮金融支持的本質，使得信用合作社資金運用呈現財政化的特征。在農業小額信貸的分配過程中，若僅將其視作一種福利，而非發揮其資金效能，這將不利于資源的合理利用，并可能引發道德風險。金融支持的操作層面，對“扶持”與“幫助”的區分顯得尤為重要。政策性金融行動構成“扶持”的主體，而商業金融及合作金融則共同構成了“幫助”的范疇，這種支持可被進一步劃分為直接和間接兩種形式。針對當前實踐中存在的直接助力偏好，應調整策略，根據實際需求，巧妙結合直接與間接手段，以達到資金運用最優化。針對農業、農村和農民的金融服務，農村信用合作社需要將資金主要投向鄉村基礎設施的完善，這些建設項目能夠提供眾多就業機會，同時對于提升農村市場的消費活力至關重要，進一步促進相關行業的前進動力。

（二）建立農村信用社發展的良好外部環境

1. 健全農村金融組織體系

我國農村正逐步搭建起一個以合作金融為主體，政策性金融為補充的金融生態系統，但此系統尚存諸多不足，如金融機構的同質化問題，功能不完善，以及相互協作的缺乏，導致其綜合效能未能最大化。改革應著眼于金融機構的多樣化，促進其健康競爭，以此助力鄉村振興戰略的持續深化，而不應停留在理論層面，要通過實際行動不斷完善金融組織架構，提高服務效率，為農村經濟發展注入新的活力。

農村合作金融創新的過程，對金融機構職能的精細化管理涉及清除職能重疊現象，還包括補足功能缺口。農村合作金融應逐步實現向政策性金融的轉型，要將農業保險從商業保險中分離出來。改革過程中，應注重彰顯服務農村社區成員的特色，而農村政策性金融的職責，主要定位于保障農業生產的持續穩定和農村基礎設施的完善。

針對農村金融體系，當下改革的重中之重是梳理并強化體系中各組成部分的配合作用，以求最大化整體功能。由于農村金融各單位間具有較強的互為補充特點，能夠依托市場競爭實現互利共贏，當前應著力于破除協同發展的障礙，營建和諧共生的金融生態，諸如促進國家級商業銀行、地方金融機構及農村信用合作社等不同類型組織之間的合作，發揮各自優勢，深化金融業務，提升服務水平。通過這種跨界合作，能夠拓寬服務范圍，還能有效推動農村金融市場的繁榮發展，為農業現代化貢獻力量。

對于農村信用社金融改革的深化，市場聯動與機構體系的持續穩定性成為核心環節。通過政策性金融手段，開展與合作伙伴及商業金融機構的貸款協同發放，將扶貧信貸的管理職責交由農村合作金融實體，此舉促進了貸款的回收和資金流轉，還間接助力了這些實體的壯大，有效分擔了政策性金融機構的運營壓力。金融機構可借助股權合作或共擔責任制來增強自身抗風險能力。建立同業協作平臺，開辟資金互通渠道，并在金融動蕩時期相互支援，形成風險共擔的機制。

2. 政府的扶持

農村信用社作為農民群體為自身利益而集體行動的金融機構，對于緩解市場競爭的沖擊、減少社會貧富不均、推動持續穩定的社會發展起到了積極的效果，這與國家的政策方向相契合，因此，對這類機構的支持政策顯得尤為重要。金融業務，諸如信貸服務領域，農村合作金融機構針對農村、農業和農民的需求展現其特殊性，包括業務的季節性、長期性和信用風險。農業生產的高風險、農民信用問題及社員信用觀念的淡薄，都加劇了信用社的經營難度和風險。面對資金市場的不完善和信用關系的紊亂，信用社必須依靠行政和法律途徑來規范業務運作，依賴其相關部門的有效支援與配合?？紤]到農村合作金融服務的廣泛性和收入的局限性，地方政府應提供必要支持，保障這些機構的健康發展。在許多發達國家和發展中國家，對農村信用社的扶持政策已是常態，目的是充分利用其作用。

探索農村信用社金融創新路徑中，支持政策展現出多元化的特點。通過直接貸款、指定銀行貸款和擔保銀行貸款等不同信貸形式，其中指定銀行貸款占據較大比例，為農村信用社提供流動性支持，同時針對特定農業項目的信用合作社，提供政策性長期低息貸款。若合作社自籌資金充足，用于此類貸款的發放，補足其利息差。稅收優惠方面，多數西方國家對農村信用社給予稅收減免，有的國家甚至免征稅項，讓信用社得以自主決定存貸款利率。補貼政策在某些國家得以實施，主要對新設信用社的初期開支和政策性業務進行資助。以瑞典為例，在信用社起步階段，依據社員數量對管理費用給予補助，以激勵農民建立抵押信用社，這些措施共同構成了農村信用社金融改革的有效支撐。

農村信用社的改革路徑需要立足我國實際，同時汲取國際成功案例經驗。關鍵舉措包括稅收激勵，目的是對金融實體的利潤損失及風險承擔進行稅制上的補償，涵蓋了豁免營業稅、調低所得稅率，以及實行稅收返還政策等方面，還要進一步強化財政支持，促進私人資本對農業貸款擔保及以市場為導向的農業保險體系的構建作出貢獻。制定激勵農業信貸政策，通過貼息等手段鼓勵農業貸款，并對業績突出的金融機構給予獎勵。實施農業生產直接補助，如針對云南地區，對養殖業、種植業等進行補助，以此增強農業的風險抵御能力，推動金融機構對農業的資金支持，諸如葡萄、茶葉、煙草等種植和特色農業領域，這樣的措施將促進農村信用社在保障農業生產和金融穩定中發揮更大作用。穩步降低存款準備金要求，將提升農村信用社的資金運用效率。提高對農村信用社的再貸款額度，同時降低相關利率，以減輕其經營負擔。放寬農村信用社的利率浮動區間，賦予它們更大的經營自由。免除農村信用社需要繳納的所得稅和附加稅，對位于貧困和欠發達區域的農信社減輕稅收壓力。在稅收優惠措施落地前，應考慮進一步擴大稅前扣除范圍，具體措施可涉及：提高壞賬準備金的比例，縮短固定資產折舊周期，并設立專項基金應對壞賬風險。

3. 加強合作金融監管

推進我國金融改革，在農村金融改革的背景下，地方分權監管成為關鍵舉措。以國內外銀行分權法案為參考，將農村金融的部分立法權下放至地方，以期促進金融改革的多元發展，同時建議對現有省級聯社進行職能重塑，嚴格依照地方性金融監管要求工作。面對農村信用社管理及產權模式的變化，銀監部門需要靈活調整監管理念與策略，保證合作金融監管的有效性。

金融監管機構在執行其職能時，應將注意力從被監管機構的業績表現轉移至更為關鍵的監管職責。對于股東關注的績效問題，應由其自行解決。監管當局的當務之急應包括：首先，依照相關法規對市場參與者的資質進行嚴格把關。其次，金融機構的管理層級中，應對不同機構采取不同的管理方法。對于那些資產質量不達標的機構，迅速實施糾正措施是關鍵，同時設定一個具體的整改期限，對于那些逾期未能糾正問題資產的機構，根據法律規定，應啟動破產流程。農村信用社改革區，銀行監管機構要致力于提供優質服務，全力推進改革，在服務中嵌入監管，以提高執行的效率。

推進農村信用社金融改革，監管其貸款流向至關重要。首先，信用社應堅守服務“三農”的根本宗旨，強化對農業、農村及農民的金融支持，保證資金循環用于農業發展，助力農業經濟的增長。其次，農村信用社須優化支農貸款體系，聯手地方助力農業產業結構的優化，聚焦于提升技術層面和增加附加值的雙重目標，深化農副產品加工，提高農業主體的市場競爭力，推動農業產業的高質量發展。最后，主動運用貨幣政策，促進信用社引入更多資金投入農業，包括充分利用政策空間，發揮貨幣政策在支持農業方面的優勢，積極爭取銀行再貸款，并合理使用，同時通過銀行間市場增加資金融通，滿足地方農業資金需求，還需要強化市場約束能力，完善信用社市場退出機制。構建完善的外部監管體系，需要征信、信用評級和擔保等中介機構的支持，以及市場相關機制的有效運行。

4. 加快農村信用社法治建設

縱觀世界各地合作金融的成長軌跡，可以明顯看出，那些成功案例背后的國家，都建立了較為完整的合作金融法律框架。大部分國家通過制定專項法律，確立了合作金融的合法性，從而為其穩健發展提供了法律支撐。審視我國金融改革的路徑，金融立法的強化一直是核心策略之一。針對農村信用社這一擁有廣泛服務網絡、龐大從業人員隊伍，并在國民經濟中占據重要位置的金融機構，現有的法律體系卻未能為其提供清晰的定位和規定。農村信用社的行為規范及權益保護缺乏法定依據，這無疑成為其進一步發展的瓶頸。當務之急是在確立農村信用社角色定位的基礎上，通過立法手段確立其各項權益和社會責任，以促進農村信用社的持續健康發展。

《農村信用合作法》的制定主要應該圍繞三個關鍵點展開。首先，明確了信用社主要職責在于為農業、農村及農民群體提供成本較低的金融服務，其法人地位相當于“公益法人”，享有免征稅或少征稅的權益，是支持城鄉弱勢群體生產發展和致富的重要力量。其次，法律將信用社資產所有權歸于社員集體，通過資產評估和股權量化，對股權結構進行了全面調整，強化了資本與私人財產所有權的聯系，同時加大社員大會對于信用社運營的監管力度。信用社經營管理人員應對股東社員負責，提供金融服務，且其盈利需要按一定比例返還給股東，以解決內部人控制的問題，保證權力的合理歸屬。最終，法律規定了信用社的管理原則，包括加入的自愿性、表決權的平等性，管理、服務優先和非營利性等。信用合作社的治理體系中，社員大會居于頂層決策層級，掌握著選舉理事會成員和審批經營策略、機構調整等重大事務的權力。管理模式上，主任責任制得以實施，在理事會的領導下開展日常運作，而主任的任職資格則通過社員大會的選舉程序來確定，嚴格禁止任何個人或單位挪用信用社資產和資金。

深化農村金融改革背景下，農村信用社的變革亟須法律和監管的同步跟進。強制性的透明度要求和法律問責機制，將有效緩解信息不對稱帶來的問題。強化監管部門的監督職能和央行的監督力度，對違規行為進行嚴厲打擊，提高對改革的普遍認識，改善經營治理，吸納社會資本，將助力信用社在改革道路上穩步前行。

（三）完善信用社治理結構

1. 產權制度改革

（1）明晰產權，確定農村信用社的資產歸屬。

農村信用社改革的突破口在于資產清理與價值評估。該步驟必須在改革領導機構的統籌規劃下，由擁有資質的金融審計單位執行，依照國家政策和信用社的財務會計規則，實施標準化資產評估，同時應廣泛宣傳相關政策，引導原社員基于充分知情作出規范化的選擇，合規處理歷史股金問題，保障其優先股權，同時應規范退股流程，規避潛在法律爭端。對于信用社累積的產權，不宜簡單地歸為集體所有制。產權理論指出，這種集體主體的設定是不合理的。在市場經濟的復雜變動中，如解散、合并等，原有集體主體消失，產權歸屬將出現空白，因此，需要明確產權歸屬，消除由此引起的負面影響。每次股權擴充都需要對新加入的社員進行詳細記錄，并每年在社員大會上更新資料，防止社員信息不準確或遺失，以此保證產權主體明確無誤，為農村信用社的金融改革和創新發展奠定堅實基礎。

（2）因地制宜選擇農村信用社的組織形式。

農村經濟環境是影響農村信用合作社產權制度選擇的核心因素。農村信用社制度創新并無絕對“最佳”，各式制度模式優劣共存，不可簡單追求全國一律。全國范圍內強推單一模式并不現實，即便是同一區域內也可包容多種模式共存。核心是要契合本地經濟狀況，探索最合適的創新路徑。改革后的農村信用社應貼合本地實情、經濟水平和運營現狀。農村信用合作社的產權制度不應追求一致化，而應根據具體條件，只要有助于服務農業、農村和農民，各種改革都應予以探索?；鶎有庞蒙鐟袡鄾Q定是否加入縣級聯社，同時縣域內可存在兩個或以上聯社或單一信用社，以增強信用社間的競爭活力。

針對農村金融市場的特定需求，建議推行差異化改革策略，以緩解中小企業和農戶的融資壓力。一方面，鼓勵滿足既定條件的信用聯社按照市場化方向，轉型為農村商業銀行。轉型后的機構可基于原有的縣聯社架構，通過股份制改造，實現股權結構、組織管理及法人治理的規范化。新成立的農村商業銀行資本金應達到一定規模，至少十億元人民幣，并保持資產的高質量。在條件成熟的經濟發達地區進行試點，而經濟條件不足的地區則暫緩實施，保證改革與經濟發展步伐相協調。另一方面，針對地理位置偏遠、經濟發展滯后的區域，建議對現有信用社進行合作制導向的規范化改革。國家需要提供必要的政策支持，幫助這些信用社逐步擴大業務規模，提升服務能力。為促進這些信用社的穩健發展，應積極營造有利的外部環境，這樣的改革路徑既考慮了區域經濟差異，也有利于提升農村金融服務的整體效率和質量。

2. 強化“以人為本”的管理理念

農村信用社在進行金融改革時，強調人的核心作用至關重要。對于防范內部控制問題，規避道德風險，應給予足夠重視。在法人治理結構的調整中，如理事長、聯社主任的職責劃分及監事長的設立，均應側重于人的作用。各職責主體是否明確自身定位，是否實現理念上的更新，這些都對治理結構的優化產生決定性影響。信用社管理層之間的相互作用，其理念調整與定位的準確性，是影響改革成效的核心因素。因此，各方應建立基于相互理解與尊重的合作關系，以保證改革順利推進。

（四）加強農村信用社內部管理，增強服務功能

1. 結算業務的創新

面臨規模經濟與地域約束的挑戰，農村信用社必須加大力度投入現代化支付服務中。通過加速電子支付系統的發展，優先完成省級聯網的構建，以此提高資金流通的效率與保障其安全。與此同時，農村合作金融機構應致力于改進支付機制，創新發展支付工具，增加支付業務的效率與覆蓋面，逐步開展包括支票、本票、匯票在內的多項業務，此舉能夠提升現金流和手續費收益，還能通過對企業賬戶的深入分析，掌握企業的信用情況，為信用貸款的決策提供支持。在結算網絡尚未完善的情況下，農村信用社可借助其他金融機構提供的結算平臺，克服地域限制，推動金融服務的發展。

2. 代理業務的創新

農村合作金融機構在遵循政策導向的前提下，應著手拓寬其代理業務的范疇。目前，這些機構大多僅提供基礎的代收代付服務。若能擴展至農村市場的保險代理、債券交易、股息分發等領域，能夠促進現代金融工具的普及，還能為自身帶來穩定的代理收益，同時積累寶貴的市場操作經驗。通過這種策略，農村合作金融機構即便在資源有限的情況下，也能扮演金融產品與服務在農村市場推廣的關鍵角色，為提升金融服務質量和深度作出貢獻。

3. 服務業務的創新

農村合作金融機構以其信息流、信用度和專業知識為基礎，展開了一系列服務。針對個體經濟實體，該機構提供了涵蓋政策導向、金融財政、投資指南到市場動態的全方位信息支持。在信用層面，它們為企業帶來資產價值認定、信用等級鑒定及相關公證支持。而在專業知識服務方面，農村合作金融機構涉及了財務、稅務、法律法規、工程造價及項目管理等多個專業領域的咨詢支持，助力企業發展與壯大，這些服務的深度與廣度，無疑為農村合作金融機構開辟了新的發展天地。

三、結語

推進農村金融改革創新的大潮中，農村信用社顯得尤為關鍵，支撐著農業發展與“三農”問題的有效解決，該改革工程需要從供給主體、需求市場和外部條件三大角度全面展開，注重實際問題的解決。此次改革的目的，即在于剔除影響農村金融成長的障礙，激發其活力，為我國現代農村的持續發展提供強有力的金融支持。

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（作者單位：昆明市農村信用合作社聯合社）