大數據時代企業納稅籌劃問題及解決措施

隨著信息技術的不斷發展與廣泛應用，企業納稅籌劃面臨新的機遇與挑戰。在大數據時代背景下，企業納稅籌劃工作要增強數據信息分析能力，優化納稅籌劃工作模式，提高企業稅務管理工作的信息化水平。本文闡述大數據時代企業納稅籌劃的發展機遇，剖析企業納稅籌劃工作面臨的問題，探討基于大數據技術開展納稅籌劃工作的有效措施，從信息系統建設、業務模式優化和人員能力提升三個方面提出納稅籌劃問題的解決措施，旨在為企業的高質量發展夯實基礎。

現代企業納稅籌劃面臨的涉稅風險種類較多，且存在于企業經營管理的各個環節中，如何做好納稅籌劃工作成為關乎企業穩健發展的重要問題。隨著大數據技術等信息技術手段在稅務領域的深度應用，稅務機關運用大數據、人工智能、云計算等信息技術對納稅人進行立體化的監控管理，要求納稅人也要依靠大數據技術等手段實現納稅籌劃工作的信息化轉型。大數據技術具有高效、便捷、共享等優勢，在稅務數據收集、分析等方面發揮積極作用，有助于企業實時監控涉稅風險，對納稅籌劃工作進行預見性管理，增強企業對涉稅風險的識別和應對能力。然而，大數據時代也對企業運營管理提出了較高的要求，如何為大數據技術的應用創造有利環境，如何科學合理運用大數據技術，需要企業在發展過程中不斷苦練內功，以充分發揮大數據技術的優勢，推動納稅籌劃工作的高質量開展。

一、大數據時代企業納稅籌劃的發展機遇

大數據技術是在計算機信息技術基礎上發展而來的，其應用價值體現在對海量數據信息的收集、篩選、處理、分析和應用等方面。作為突破傳統意義尺度的工具，大數據技術具有極強的數據分析和加工能力，能夠幫助人們獲取新知識并創造新價值。在企業納稅籌劃工作中，大數據技術的應用可以提高稅務信息的收集、分析和管理能力，有效管理和控制稅務及財務風險，推進企業管理的信息化進程。

首先，大數據技術有助于提高企業的數據分析水平。大數據技術的最大優勢在于對海量數據進行高效分析，企業依托大數據技術開展納稅籌劃工作，能夠廣泛收集并精準分析涉稅信息，幫助企業更加全面、準確掌握稅務信息，還有助于解決企業內部不同部門間的“信息孤島”問題，增強對企業經營管理信息的處理能力，實現對信息資源的高效利用。

其次，大數據技術有助于優化企業稅收結構。在企業納稅籌劃工作中運用大數據技術，通過收集和分析稅務數據、生產數據、財務數據、客戶數據等信息資源，可找出數據之間的關聯與規律，制定稅務風險監測與納稅籌劃方案，對潛在涉稅風險進行科學識別與有效應對，為優化稅收結構提供可靠依據，從而提高企業涉稅風險的防范能力，降低企業的稅務負擔，在一定程度上增加企業的經營收益。

最后，大數據技術有助于推動企業信息化建設。應用大數據技術開展納稅籌劃工作，不僅推動企業稅務管理的信息化、智能化發展進程，也為企業經營管理的全方位信息化建設奠定良好基礎。現代企業信息化建設是一項復雜的系統工程，在納稅籌劃中應用大數據技術可以增強工作人員的信息意識與能力，推動信息系統建設與業務流程優化，不斷提高企業信息化、智能化建設水平。

二、大數據時代企業納稅籌劃面臨的問題

（一）信息系統建設水平不高

有些企業的規模較小且資金有限，信息系統建設不完善，對信息管理系統建設缺乏整體性和前瞻性思考，系統功能難以滿足大數據技術應用的需求，需要企業投入更多的人力來處理稅務工作，甚至需要手工完成填寫申請表等工作，企業難以全面、準確、及時獲取稅務數據，更難以制定科學可行的納稅籌劃方案。企業內部不同部門間缺乏有效溝通，信息系統采集數據的途徑不夠全面，難以對各類稅務信息進行全面收集，或是出現不同部門同一數據相互矛盾的現象。這導致企業面臨更多的涉稅風險，比如因發票管理不規范、納稅申報不及時等帶來滯納金等經濟損失，甚至出現漏繳稅款的行為，受到稅務機關的處罰或制裁。

受限于信息系統建設水平，不少企業的稅務信息安全面臨挑戰。有的企業未能定期對信息系統進行維護，可能因系統故障導致數據受損。現有的信息系統安全防護功能薄弱，未設置訪問權限或長時間不更換操作密碼，忽略了信息安全防護技術的引進與應用，使得網絡黑客很容易就獲取企業的稅務信息，增加了稅務信息被篡改、增刪的可能性。

（二）納稅籌劃工作模式落后

從稅務數據收集方面來看，稅務信息缺乏真實性和準確性。這不僅在于企業信息系統建設落后，更在于信息傳遞和共享方面存在壁壘，企業與外部機構普遍存在信息不對稱現象，有些企業與稅務機關間的聯系不夠緊密，很少主動請求稅務機關的指導，導致對財稅政策發展動態缺乏及時、準確的了解，難以靈活運用各類稅務政策，甚至制定的納稅籌劃方案與現行政策法規相悖，無法保證納稅籌劃的合法性與合規性。有些企業與涉稅第三方缺乏溝通，與銀行、工商部門等的信息不對稱，導致企業掌握的稅務數據不夠全面、準確，也會加大涉稅風險的發生概率。

從稅務數據分析方面來看，有些企業尚未借助大數據技術構建完善的涉稅風險管控體系，缺乏對涉稅風險的識別與應對能力。有些企業未能借助大數據技術對相關信息進行整理分析，難以準確篩除其中的無效、干擾信息，也會影響稅務信息的真實性和準確性，無法保證納稅籌劃方案的科學性與可行性。有些企業未能建立完善的風險預警與防范機制，沒有借助大數據技術對內外部涉稅風險因素進行科學分析，難以通過涉稅風險審查及時識別企業面臨的涉稅風險，也難以采取內控制度建設、納稅流程優化等具體的控制措施。

（三）納稅人員業務能力欠缺

部分企業招聘納稅籌劃人員的門檻過低，未能從應聘者中篩選出優秀人才，使得納稅籌劃人員隊伍整體實力不強。而在人員培訓工作中，不少企業尚未建立系統化的培訓體系，片面關注會計、稅法等專業知識的教育培訓，忽略了信息化系統操作、大數據技術應用等方面能力的培養，使得工作人員的信息素養水平得不到有效提升。同時，有些企業缺乏完善的績效考核制度，對納稅籌劃人員工作表現及成效的考核不夠科學合理，考核結果的客觀性、公正性得不到保證，且未將考核結果作為獎懲依據，無法對工作人員起到良好的約束和激勵作用。

三、大數據時代企業納稅籌劃問題的解決措施

大數據時代背景下，現代企業應積極應用以大數據技術為代表的信息技術手段，建設高水平的信息系統平臺，優化納稅籌劃工作模式，提高納稅籌劃工作人員的數據分析和處理能力，全面提升企業納稅籌劃工作水平。

（一）加大信息系統建設力度

大數據技術的應用依賴于信息系統的支持，要想提高納稅籌劃工作水平，必須建立功能豐富的信息管理系統。如果缺乏高效的信息化管理系統，會導致納稅籌劃工作耗費更多的人力，也更容易出現涉稅風險。因此，大數據時代，企業納稅籌劃工作改進的首要任務在于建設高水平的信息系統，為大數據技術在納稅籌劃工作中的應用提供強有力的硬件支持。

企業要加大智慧稅務管控平臺在內的信息系統建設力度，結合企業自身實際情況與發展需要進行全面思考，明確財稅管理信息系統的功能需求，并為未來的功能拓展預留空間。財稅管理信息系統包括稅務數據庫和信息采集分析、風險評估、審計查賬等子系統，根據企業各部門經營發展情況制定系統建設方案，將財稅管理信息系統與企業內部的其他信息系統相連，實現企業內部信息系統的集成共享，便于全面、準確獲取和深入分析、挖掘稅務信息。借助信息系統，可自動生成各類報表、指標和趨勢分析，為納稅籌劃工作提供決策支持。同時，要將企業信息系統與國家稅務系統對接，自動申報稅務數據和繳納稅款，降低人工操作失誤帶來的風險。

稅務信息具有隱秘性、敏感性等特點，如果缺少完整、準確的數據，會導致納稅籌劃方案缺乏適用性與可行性。因此，需要高度重視稅務信息的安全性，做好信息系統的安全防護工作。要投入資金購進維護系統安全的軟硬件設施，對硬件設施和軟件系統做好日常管理和維護工作，避免因系統故障出現數據丟失等現象。同時，要不斷完善信息系統的安全防護功能，采取各種有效的安全防護措施，引進入侵檢測、身份驗證等技術，提高信息系統抵御黑客攻擊的能力，保證數據信息不受破壞。

（二）優化納稅籌劃業務模式

不少企業仍沿用傳統的納稅籌劃工作模式，在實際工作中習慣于以往的方式方法，對于大數據技術的應用停留在表面，而沒有圍繞大數據技術對工作模式進行重構，導致稅務信息質量得不到保證，涉稅風險問題頻發。大數據時代背景下企業應形成相適應的納稅籌劃模式，其一是基于大數據技術的數據收集模式；其二是基于大數據技術的數據分析模式。

對于稅務數據的收集整理，不僅要加強企業內不同部門間的溝通與合作，還要加強企業與稅務機關、銀行等外部機構的信息傳遞與共享。企業要與稅務機關高效暢通地溝通和協調，關注稅務部門的網站平臺，掌握稅務政策的最新變動情況，主動向稅務機關咨詢請教，深入研究稅收政策，保證納稅籌劃的合法合規。同時，要加強與銀行等第三方的溝通協作，設置專門崗位負責外部信息的采集工作，對不同來源的稅務數據進行分類采集，對數據信息進行統一標準的數字化處理，妥善做好稅務信息的采集、處理和存儲等工作，解決各方信息不對稱問題。

對于稅務數據的整合分析，要借助大數據、云計算等技術對稅務信息進行篩選，整合各方面數據信息，減少誤差，保證稅務信息質量，為納稅籌劃提供完整、準確的數據支持。在此基礎上，要通過對稅務數據信息的整合分析，幫助企業全面了解自身的經營狀況，準確識別涉稅風險，科學制定納稅籌劃方案。將納稅籌劃與業務管理有效銜接，建立完善的風險預警機制，加強進銷存管理、費用報銷等環節的數據分析，通過大數據分析識別涉稅風險，科學評估涉稅風險的程度及危害，制定相應的風險應對策略。在內控制度建設、風險轉移等措施的落實過程中，要持續進行監控和檢查，準確掌握風險應對措施的實施情況，以及時調整風險應對措施，強化對涉稅風險的防控效果。

（三）強化納稅籌劃人員教育培訓

在大數據時代，納稅籌劃人員不僅要熟悉稅收政策和財會知識，還要善于運用大數據技術，具備較高的信息素養，以推動納稅籌劃工作的高效開展。在納稅籌劃工作中，要加強納稅籌劃人員的教育培訓，確保全體工作人員對稅收政策、法律法規形成全面準確的認識，具備較強的大數據分析和信息系統操作能力，以爭取較為理想的納稅籌劃工作成效。

企業要適當提高納稅籌劃人員的入職門檻，根據實際工作要求明確人員招聘標準，確保入職人員具備扎實的專業基礎，且擁有良好的職業素養。在員工入職后，要開展系統化的教育培訓，兼顧稅收政策、財會知識、信息技術運用等方面內容，著重培養信息技術手段的應用能力，有規劃地培養各層級的業務骨干和崗位能手。企業要制定科學的績效考核制度與激勵機制，通過大數據分析全面考查工作人員的能力素質，督促納稅籌劃人員積極參與業務培訓，認真做好本職工作，不斷提高納稅籌劃人員隊伍的業務能力。

結語：

大數據時代背景下，企業納稅籌劃工作迎來了新的發展機遇，也面臨嚴峻的挑戰。在實際工作中，不少企業仍未能營造大數據時代相適應的內部工作環境，無法充分發揮大數據技術的優勢和作用，導致企業涉稅風險居高不下。針對大數據時代企業納稅籌劃工作面臨的問題和挑戰，要積極采取針對性的解決措施，加大信息系統建設力度，優化納稅籌劃工作模式，加強納稅籌劃工作人員的教育培訓，為納稅籌劃工作營造適宜的環境，推進企業的信息化建設進程。