提質增效目標下企業精細化財務資金管理

摘要：資金在企業資產中屬于核心組成部分，資金的流動性不僅關系企業的生產、經營，也關系著企業的整個生命周期。在提質增效目標下，要保證企業資金具有較強的流動性和盈利性，管理者就需要精細化財務資金管理，保證資金持有量滿足企業的運營發展需求。文章分析了提質增效目標下企業精細化財務資金管理的意義，并對管理中存在的問題及相關措施進行了探究，以期能夠提升精細化財務資金管理水平。

關鍵詞：提質增效；企業；精細化；財務資金管理

在提質增效目標下，財務管理在企業運行管理過程中發揮的作用愈發凸顯，財務管理水平已經成為影響企業整體經營質量的關鍵因素。而資金作為財務管理的核心組成部分，企業越發重視對其的管理。精細化財務資金管理工作的高效落實能夠助力企業不斷提升財務管理成效，持續增強整體的風險應對能力，有利于促進企業各項業務活動順利推行，實現經濟效益的有效獲取，更有利于企業增強核心競爭實力，達到提質增效的目標。

一、提質增效目標下企業精細化財務資金管理的意義

（一）強化內部監督控制

企業在各個發展階段受自身規模的影響，各部門在實際工作開展中具有較強的獨立性。為拓寬企業發展空間，獲取更大利益，推動各部門協同開展相關工作，在精細化財務資金管理中可以建立健全財務風險管理體系和內部控制制度，規范企業經營行為，加強資產監督管理，完善內部管理程序，在提高整體工作效率的同時，為企業內部合法合規的內部經營行為提供保障，以科學完善的財務風險管理體系對各類財務風險采取合理的預防與化解措施，進一步促進企業提質增效目標的實現。

（二）優化企業資產配置

企業在各經營活動和發展階段，相關經營環節和項目的順利實施都離不開資金的有力支持。因此，在提質增效目標下，企業精細化財務資金管理，制定科學資金使用計劃，能夠促進資金周轉速度，優化其資產配置，提高其利潤水平。通過與企業發展相適應的資金預算方案，并做好企業財務資金管理期間的控制與監管工作，保證資金分配的合理性與利用的有效性。同時，結合企業生產經營的實際情況，建立財務分析體系，全面分析并綜合評估企業的財務狀況，明確其經營活動中盈利水平相對不足的項目與業務，采取針對性的優化和調整措施，實現對有限資金的充分利用。

（三）增強企業經濟實力

資金作為企業財務資金管理的工作范疇，也是影響企業經營環節有序開展的關鍵因素之一。在提質增效目標下，企業做好精細化財務資產管理可以改善和優化其資金結構，促進資金使用效率和企業融資能力不斷提升，制訂合理的管理機制與資金計劃，切實提升企業經濟實力。以精細化財務資金管理助力企業規范經營行為為基礎，在具體工作開展期間圍繞實現企業發展戰略目標為核心，綜合考慮其經濟、資金、經營、人才、技術等現實條件，開展精細化財務資金管理工作，確保財務數據的精確性和真實性，進而對財務資金管理工作相關數據進行科學分析，全面掌握其經濟與資金的整體狀況，總結企業發展的不足之處和重點，制定科學的管理決策，優化資金結構，提升經濟實力。

二、企業財務資金管理存在的問題

（一）缺乏完善的管理機制系統

健全的財務資金管理機制可以提高企業業務項目中資金利用與管理程序的標準性，提升資金利用率。近年來，相關部門制訂了一系列文件來規范企業的財務資金管理活動，但是，實際管理中部分企業領導層未正確認識資金管理的重要性，日常工作中以提升社會服務效益為主，忽視財務管理活動的開展。另外，內部管理中雖制訂了相關財務資金管理制度，但未結合單位實際情況，致使制度無法對單位經濟業務活動提供戰略指導，導致資金浪費現象不斷出現。比如，部分企業對賬制度制定不完善，單位銀行存款方面容易存在賬實不符情況，同時授權審批機制存在落實不到位的情況，如費用報銷中部分費用存在沒在領導審批下報銷的情況，一定程度上降低了資金利用率。

（二）缺少專業的資金管理人才

在企業管理工作中，財務資金管理屬于非常重要的一部分，需要專業能力更強的資金管理人才勝任。如果不能保證企業財務資金管理的人才質量，那么企業就難以開展精細化財務資金管理，從而難以達到提質增效的效果。從目前的企業發展來看，企業中參與財務資金管理的人才隊伍水平參差不齊，無法達到統一的管理標準。因此，企業要提高精細化財務資金管理水平，應加強對資金管理人員的培訓，增強有關人員的團隊意識，但是，現實中部分企業中的人才培訓機制不夠完善，無法發揮企業培訓真正的作用，資金管理人才綜合能力得不到有效提升，不利于推進資金管理人才隊伍建設。此外，培訓考核機制不完善也是影響企業人才培養的關鍵因素。企業部分員工沒有清楚的定位，容易產生依賴心理，在工作中不思進取，員工不主動學習新的知識，造成企業人才隊伍水平低下，缺少專業的資金管理人才。

（三）資金預算管理缺失

大型企業多為集團模式，各子公司在母公司的支持下獨立運營資金，但是大部分子公司并沒有充足資金，個別子公司賬戶上有一些閑置資金，而大部分子公司賬戶上并沒有充足資金維持運營，造成這一現象的主要原因在于資金過于分散。此外，部分公司為某個部門儲備的專用資金變成了由各個部門分配使用的資金，并未由專門人員負責管理分配，而是將其作為企業閑置資金進行管理，并未充分利用這一部分資金，導致企業資金利用率不高。在企業內部經營過程中，預算管理是有效手段之一，其可以合理分配企業現有資源，充分利用現有資源。因此，企業在財務資金管理的過程中需要加強資金預算管理，但是，當前部分企業的預算編制不夠科學合理，編制方法應用不到位，例如，財務部門在未完全了解并掌握企業全年經營活動和市場環境的情況下，根據前一年度企業收入費用編制新一年度企業預算，導致預算編制不科學。

（四）信息失真問題加劇，監管工作流于形式

現如今，企業各部門各自為政、獨立運行現象雖然得到了良好改善，但仍舊存在一定問題，比如內部信息透明度較低、不對稱等。各部門之間存在的溝通屏障并未完全有效消除，甚至是個別部門抵觸向其他部門提供全面、有效、精準的信息數據，致使管理層獲取的財務信息相對片面，難以通過所獲取的信息及時準確地掌握企業發展現狀，嚴重影響信息匯總結果的真實性，致使會計核算準確性降低，影響報表內容的客觀性。為了解決此問題，部分企業積極落實監管工作，建立健全相應的制度體系，但是，由于信息化建設水平較低，先進監管手段和方式的使用效率較低等問題，使企業難以實現對財務資金使用情況的動態化監管。此外，針對重大投資問題，部分企業尚未建立完善的科學決策約束機制，導致資金流向與控制嚴重脫節，難以實現精細化財務資金管理。

三、提質增效目標下企業精細化財務資金管理策略

（一）加快推動資金管理制度建設

在提質增效目標下，企業精細化財務資金管理中，還需推動財務資金管理制度的建設，比如，依據各部門經濟業務活動制定行為準則，包括劃定部門崗位及各崗位職責，防止輪空問題的出現。一方面，要將部門資金管理情況與績效結合，制定針對性較強的資金管理指標，完善資金管理績效考核機制，通過將資金管理執行情況與部門及個人績效考核掛鉤，提升各部門對相關資金管理制度的執行質量，并依據資金利用狀況及來源等進一步優化財務報銷流程。另一方面，財務資金管理制度建設中，單位還可制訂資金安全管理、資金清查、財務審核等相關制度，以確保財務資金管理制度的有效落實。同時，企業還需健全內控制度，完善財務管理機制等，明確各部門的職責，依據不相容崗位與職責分離機制分離登記與審核等不相容的職位，在崗位間的協作與監督中確保資金的有效利用。

（二）提升財務資金管理人員的專業素養

資金管理人員在企業財務資金管理工作中發揮著重要的作用。因此，企業要保證相關從業人員專業及嚴謹，提升相關人員的專業素養。首先，健全培訓機制，制訂詳細的培訓方案和相應的考核制度，加大對財務資金管理人員的培訓力度，提高資金管理人員的專業技能，建設一支專業能力強的資金管理人才隊伍。其次，落實財務資金管理考核工作，對財務人員結束培訓之后要及時開展考核工作，保證培訓效果良好，并對財務人員參與的考核結果進行分析，發現問題，為下一次培訓工作奠定基礎。最后，企業財務人員要及時轉變工作認知，調整工作態度，摒棄工作中的陋習，加強鍛煉，培養學習能力，提高自身的專業素養和能力，明確在企業中的定位，為企業精細化財務資金管理工作的順利開展鋪設“地基”。

（三）科學實施預算管理

在提質增效目標下，為了提高資金使用的效率，企業在財務資金管理工作中需要注重預算管理，實行全面的財務預算管理機制，確保周轉資金充足，滿足企業的資金使用需求。對此，企業需要制定科學完善的預算管理體系，以此保障企業的安全生產、日常經營。預算管理包括預算編制、風險控制、系統績效分析、績效評估管理。在編制預算管理體系時，需要綜合考量企業內部經營計劃的變化情況，并了解生產基地經營、基建投資、專業行業決策等內容，在此基礎上進行編制、審批、分析、監督，考核企業生產、經營和經營各環節的財務預算，確定各部門的年度、季度、月度指標，保證各項指標的預算執行情況。與此同時，企業還需要在各個部門設置專職的預算管理人員，專門負責編制、實施、分析和評估部門預算，并按照公司的發展戰略和市場經濟的要求編制預算。而且要將企業的安全生產和經營管理工作納入企業預算編制管理體系之中。另外，企業還要完善預算管理中的授權審批機制，明確規定資金支出的預算、限額及付款方法等，工作人員在申請預算支出時需附證明材料，通過審批后進行資金支出。

（四）強化資金協同管理工作

對于企業來說，其資金使用方式是否合理，直接影響其整體發展狀況。為保障當前企業資金的使用效率，使其資金管理工作能夠順利開展，各企業應正確看待并認真做好資金協同管理環節工作。企業要想達到協同發展的目標，應充分利用現有的資金并發揮其協同效應，做好相應的管理工作。一是工作人員可以從現實角度出發考慮問題，嘗試調整戰略、戰術資金兩者之間的關系。與此同時，企業的各部門在實際工作中應針對業務經營資金做好相應的資金管理工作。二是工作人員應秉持統一管理原則，合理管理資金，充分利用企業的流動資金，確保這些資金能夠在實際工作中發揮其應有的作用。三是工作人員需明確各個職能的資金，并確保相關資金能夠應用在多個方面，且能在應用期間發揮其應有的價值。為進一步提升企業精細化財務資金管理工作的開展質量，在實際工作中應有效籌劃資金。并且要在此基礎上，將資金用在合適的位置，以此促進企業長遠發展。需要注意的是，企業在開展精細化財務資金管理工作的過程中，需要做好物資、各類材料等流動資產的管理工作，充分利用流動資產，以此推動企業的經濟發展。

（五）加強內審監督體系建設，落實監管工作

企業要加快提質增效目標的實現，應在內部設立獨立的內審監督部門并委派專業素養較強的人員從事有關工作，確保其滿足企業實際工作需求。首先，要加強內審監督機制建設，將內審監督貫穿財務資金管理全過程，實現對各管理環節的有效監督與審計，有效降低各類違規違紀行為發生的可能性。其次，要充分發揮信息技術優勢，基于信息技術，加強內部信息化建設，企業可以通過信息化平臺和手段實時了解財務資金使用現狀，更加清晰、準確、全面地獲取財務資金管理信息與數據，為財務分析工作的及時開展提供有力支持，為后續管理決策提供重要的參考。在此情況下，企業將會逐漸構建完善的事前、事中、事后全流程監管體系，促使企業不斷提升精細化財務資金管理質量。最后，企業還應充分利用外部審計，定期邀請第三方專業機構，如會計師事務所等全面對企業財務報表、各項憑證、賬目等展開專項審計。

四、實施精細化財務資金管理的步驟與流程

（一）制訂詳細的財務管理計劃

制訂詳細的財務管理計劃是企業精細化資金管理的起點，它要求企業對財務目標、資金需求、投資決策和風險管理進行全面的規劃。首先，企業必須明確其財務目標，這些目標應與企業的整體戰略相一致，如提高盈利能力、優化資本結構、增強現金流等。接著，企業需要進行市場和內部資源的分析，以預測未來的收入和支出，確保預算的合理性，具體包括對銷售預測、成本控制、資金籌集和投資回報的詳細規劃。在資金籌集方面，企業需要評估不同的融資渠道，如銀行貸款、債券發行或股權融資，并選擇最適合企業當前和未來發展需求的融資方式。同時，投資決策應基于對市場機會和潛在風險的深入分析，確保投資項目能夠為企業帶來預期的回報。風險管理是財務管理計劃中不可或缺的部分，企業需要識別潛在的財務風險，并制定相應的風險緩解措施，如建立風險準備金、采用衍生品對沖策略等。最后，企業應建立一個動態的財務管理計劃，允許根據市場變化和企業運營情況對計劃進行適時調整。

（二）建立有效的財務監控體系

有效的財務監控體系是確保企業資金安全和財務目標實現的關鍵。這一體系的建立首先需要明確監控目標，包括資金流動的實時監控、財務報告的準確性、內部控制的有效性以及風險管理的執行情況。企業應建立一套完善的內部控制流程，確保所有財務活動都在既定的規則和程序下進行。這包括對財務報告的定期審計、對資金使用的授權和審批流程、對財務人員的操作規范。此外，企業應利用現代信息技術建立財務信息系統，實現財務數據的集中管理和實時監控。這個系統應能夠自動收集、處理和報告財務信息，幫助管理層及時發現異常交易和潛在的風險點。企業還應定期進行內部或外部審計，以驗證財務報告的準確性和內部控制的有效性。

（三）定期進行財務分析與評估

財務分析與評估在企業精細化資金管理中可以幫助其了解財務計劃的執行情況，評估財務策略的有效性，并為未來的財務決策提供依據。企業應定期編制財務報告，包括利潤表、資產負債表和現金流量表等，并對這些報告進行深入分析。通過財務比率分析，企業可以評估其償債能力、盈利能力和運營效率。例如，流動比率和速動比率可以幫助企業評估短期償債能力，而資產回報率和股東權益回報率則反映了企業的盈利能力。此外，企業還應進行趨勢分析，通過對比不同時間段的財務數據，識別收入、成本和現金流的變化趨勢，從而為未來的經營決策提供數據支持。財務分析的結果應與預算執行情況進行對比，以評估預算管理的有效性。如果發現預算執行與實際有較大偏差，企業需要分析原因，并及時調整財務策略。

（四）持續改進與優化

企業應根據財務分析與評估的結果，不斷調整和優化財務管理計劃和監控體系，具體涵蓋對財務流程的優化、內部控制的強化、風險管理策略的更新以及財務信息系統的升級。企業需要建立一個反饋機制，確保財務部門能夠及時接收到來自其他部門和管理層的反饋信息，并根據這些信息進行必要的調整。如果財務分析顯示某個部門的成本控制不佳，企業可能需要對該部門的預算管理進行重新評估，并提供額外的培訓和指導。并且企業還應關注外部環境的變化，如市場趨勢、法律法規的變動等，以便及時調整財務策略，應對外部挑戰。通過持續的改進與優化，企業能夠提高財務管理的效率和效果，支持企業的長期發展和競爭力。

五、風險管理與應對策略

（一）識別與評估財務風險

在企業運營過程中，財務風險管理是確保企業穩健發展的關鍵環節。首先，企業需要識別可能影響財務狀況的各種風險因素。這些風險可能包括市場風險，如匯率波動、利率變化對企業財務的影響；信用風險，即客戶或供應商違約導致的損失；流動性風險，涉及企業現金流的穩定性；以及操作風險，如內部流程失誤或欺詐行為。識別這些風險后，企業需要對每個風險的可能性和潛在影響進行評估。這通常涉及定量分析，如預期損失的計算，以及定性分析，如風險對企業戰略目標的影響程度。評估結果將幫助企業確定哪些風險需要優先管理，并為制定應對措施提供依據。

（二）制定風險應對措施

在識別和評估財務風險之后，企業需要制定相應的風險應對措施。對于市場風險，企業可能采用對沖策略，如使用期貨合約鎖定匯率或利率。對于信用風險，企業可以實施信用管理政策，包括信用評估、信用限額和應收賬款的監控。流動性風險的應對措施可能包括維持充足的現金儲備、優化應收賬款和應付賬款的管理，以及建立銀行信貸額度。操作風險的應對則側重于內部控制的強化，如定期審計、員工培訓和流程優化。此外，企業還應考慮風險轉移，例如通過保險來分散潛在的財務損失。

（三）建立應急預案與危機管理

企業需要建立一套應急預案和危機管理機制來應對可能的財務危機。應急預案應詳細描述在不同風險事件發生時的響應流程，包括立即采取的行動、責任分配、溝通策略和資源調配。比如在面臨流動性危機時，企業需要迅速調整支付計劃，與債權人協商延期支付，或者尋求外部資金支持。危機管理機制則涉及風險事件后的持續監控和評估以及對應對措施效果的評估。企業應定期審查和更新應急預案，確保其與當前的業務環境和風險狀況保持一致。同時，企業還應進行危機應對演練，提高員工對危機情況的應對能力，確保在真正的風險事件發生時能夠迅速有效地響應。

六、結語

在提質增效目標下，企業實施精細化財務資金管理不僅是實現創新、進一步強化企業管理水平、培育企業的核心競爭力的重要環節，同時，也是推動完善現代企業制度管理走深走實的迫切需要。只有通過建立、健全和創新企業各項財務管理工作制度，更新財務管理觀念，提高財務預算管理水平，積極搭建信息網絡平臺等，才能全面促進和保障企業提質增效。

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（作者單位：中山長亞精密鋁制品有限公司）