新時代商業銀行財務管理轉型路徑探索

［摘 要］隨著國內利率市場的不斷變化和客戶需求的多樣化發展，商業銀行面臨的市場競爭日趨激烈，財務風險問題持續增多，傳統的財務管理模式已經無法滿足商業銀行高質量發展的需求。在這一背景下，商業銀行要積極推動財務管理模式向著數字化和信息化轉型升級，提高財務管理工作質效，為戰略決策的制定提供數據支持，為銀行健康發展提供助力。本文簡單闡述新環境下商業銀行財務管理轉型必要性，結合實際工作中遇到的問題提出優化的建議。

［關鍵詞］新時代；商業銀行；財務管理轉型

［中圖分類號］F83 文獻標志碼：A

在信息化時代背景下，大數據、人工智能、物聯網、區塊鏈等技術的發展和應用，對財務管理模式的創新提出了更高的要求，也奠定了技術基礎。所以，商業銀行要順應時代發展趨勢，推動財務管理向著數字化和智能化轉型，將信息技術應用到成本管理、預算管理、戰略管理等各個環節中，為提高財務管理質效提供助力。但一些銀行在管理理念、管理目標、業財融合、技術應用等方面存在各種問題，影響了財務管理轉型的實際效果。基于此，對新時代商業銀行財務管理轉型路徑進行研究，具有積極的現實意義。

1 新時代商業銀行財務管理轉型的必要性

當前，中國經濟已經進入高質量發展階段，雖然整體發展還處于上升態勢，但是經濟增長速度逐漸放緩，人均GDP預期增長與實際增長之間出現了較大偏差，國民收入不夠理想，使得商業銀行的發展也受到了不同程度的影響，制約了銀行業務拓展的能力和范圍，為金融服務制造了難題，不利于銀行的健康長遠發展。同時，隨著利率市場的不斷變化，商業銀行面臨的市場競爭日趨激烈，彼此之間的競爭開始進入白熱化階段。此外，在大數據時代背景下，商業銀行財務管理工作中的數據信息呈現指數式增長，對內部財務數據收集和處理能力提出了更高的要求，傳統的財務管理模式已經無法滿足銀行高質量發展的需求。在發展過程中，銀行各個部門之間需要加強協同配合，要求財務部門改變過去只關注財務核算和報表編制的模式，使財務人員將更多時間和精力參與業務活動，通過業務和財務的融合，為管理流程的優化和各類決策的制定提供支持［1］。總之，面對復雜多變的內外部環境，商業銀行要積極推動財務管理模式向著精細化和信息化轉型升級，提高產品定價掌握和管理能力，加強與業務部門的協同配合，發揮財務管理的職能，為商業銀行價值最大化目標的實現提供助力。

2 新時代商業銀行財務管理轉型現狀

2.1 財務管理理念待創新

許多商業銀行開展財務管理的主要理念是利益或者價值最大化，領導層過分關注利潤增長、規模擴大、利率提高，未能將戰略思維、精細化思維、共享服務理念引入財務管理工作的各個環節，影響了財務管理優勢的發揮，無法為業務活動開展提供支持。同時，在經營管理中，銀行沒有對業務活動財務數據進行科學核算，各種收入、成本、利潤等指標評估不夠規范，容易造成各種資源的浪費，不利于財務管理在流程優化和決策支持方面作用的發揮。

2.2 財務管理目標不清晰

商業銀行在發展過程中，通常會將提高利潤、價值、效益作為戰略目標，將提高融資水平、存款增長率、貸款增長率等作為財務管理目標。但是在具體實施中，許多銀行沒有將財務目標與經營目標進行有效結合，彼此之間缺乏融合與銜接，對于回報率、資本充足率等指標缺乏關注，對于業務效益不夠重視，財務指標設置較為片面，無法為財務管理工作的開展提供指引和方向。

2.3 業財融合程度較低

一些商業銀行缺乏業財融合意識，信息系統建設不足，業務和財務系統缺乏對接接口，數據信息口徑和標準各不相同，業務部門工作中形成的財務數據分布在業務系統當中，財務部門無法及時對其中隱藏的價值進行挖掘，無法對業務營銷、產品研發、后臺運營等活動的開展情況進行動態監督和科學分析。而且缺少從業務發起到完成的業財一體化聯動機制，不同部門之間的合作協同有待增強，業財部門信息壁壘問題嚴重，不利于財務管理價值的發揮。

2.4 成本效益控制效果不佳

許多商業銀行將工作關注點放在經營規模擴大上，對成本管理工作缺乏重視。缺少完善的成本核算和管理機制，未能在經濟事項開展以前對成本數據進行預測，也未能將管理措施覆蓋到經濟活動全過程。同時，成本核算工作不夠連貫，成本控制模式有待優化，數據分析不夠科學，影響了成本控制的實際效果，不利于銀行的長遠發展。

2.5 財務智能化程度不足

部分商業銀行對財務信息化建設工作缺乏重視，僅在數據匯總、報表編制、費用核算等環節建立了單獨的系統模塊，缺少完善的財務管理信息系統，缺少精細化和規范化的管理標準，使得財務管理工作缺少先進系統的管理平臺作為支撐。銀行無法將大數據、人工智能等技術應用到數據分析和業務預測等方面，各種財務風險指標管控沒有實現智能化，增加了后期數據分析的難度，影響了財務管理質效的提高。

3 新時代商業銀行財務管理轉型建議

3.1 創新財務管理理念

理念是行動的指引和方向，因此商業銀行在推動財務管理轉型的過程中，要積極創新財務管理理念，為各項工作的開展奠定基礎。首先，樹立共享服務理念。商業銀行要加強對大數據、云計算、互聯網、區塊鏈等先進技術的應用，積極利用遠程電子財務技術處理復雜煩瑣的財務工作，提高會計核算工作效率和質量，通過財務共享中心的建設和應用，推動財務管理職能向智能型和服務型轉型升級，為經營管理活動的開展提供支持。其次，商業銀行要積極引入戰略管理理念。面對日趨復雜的市場競爭環境，商業銀行要樹立戰略管理理念，從戰略角度對財務管理轉型方向進行規劃，結合自身實際情況靈活選擇收縮型、穩健型、擴張型戰略，滿足銀行長遠發展需求；在戰略實施過程中，商業銀行要積極利用預算管理、成本分析、績效評估等方法，為財務戰略落實提供助力；在戰略評價過程中，銀行要對各類數據進行收集和分析，結合發現的問題持續優化財務管理模式，推動財務管理從會計數據型向著戰略支持型和價值提升型轉變。第三，商業銀行要樹立管理會計理念，將財務管理工作覆蓋到信貸管理、資產負債管理等活動中，利用管理會計所具有的深度應用特點，發揮其在決策支持、戰略部署、發展規劃等方面的作用，將管理職能向著客戶、機構、產品等方面延伸［2］。最后，商業銀行要引入精益化管理理念，將其融入預算管理、績效考核等各個方面，提高財務管理質效。比如，銀行要完善精益化預算管理機制，加強業務與財務的關聯，推動預算管理從資源導向、靜態模式向著目標導向、動態模式轉變；在績效考核中，商業銀行要完善考評機制，細化考評流程，優化考核指標，平衡價值創造和能力發展，使績效考核在業務指引中的作用得到凸顯，為財務管理職能的發揮提供助力。

3.2 優化財務管理模式

隨著商業銀行工作模式集約化和智能化程度的不斷強化，傳統的財務管理模式和目標已經無法滿足銀行高質量發展的需求。商業銀行要樹立大財務意識，強化風險防控理念，堅持效益導向思維，從戰略角度對財務管理工作進行統籌規劃，科學設置財務管理目標，明確財務管理重心，將管理措施覆蓋到經濟事項的所有環節和各個流程。首先，商業銀行要深入了解和積極落實國家出臺的金融和財務政策方針。比如，貫徹執行中央八項規定精神，積極防范財務風險，加快金融供給側結構性改革［3］。其次，嚴格落實外部監督管理要求。由于中央銀行、銀保監會等監管力度的加大，商業銀行要建立完善的監管和問責機制，加強對財務工作的審計核查，保障數據信息的真實性和安全性，增強理財和負債業務的規范性，有效防范信譽和監管風險。第三，加強對風險管理的重視。商業銀行要采用人工干預和系統控制相結合的方式，對財務管理制度、流程、方法進行不斷優化，增強風險管理的系統性和全面性，將各類風險控制在合理范圍內。同時，商業銀行要結合戰略規劃和發展目標，制定完善的財務事項報備制度，將“三重一大”作為審計監督重心，對柜臺業務辦理和客戶信息收集中的風險進行控制，保障審計監督工作的前瞻性和有效性。最后，優化資源配置，提高經濟效益。商業銀行要從多維度出發，根據不同部門、產品條線實際需求進行資源調配，提高資源利用效率，控制成本費用支出。

3.3 推動業財深度融合

業財融合是財務管理模式轉型的必然方向，是提高財務管理質效的有效手段。首先，業財融合可以打通數據壁壘，實現數據融合。商業銀行要從戰略角度建立數據字典，建立覆蓋全面、響應高效、交叉驗證、服務快速的數據庫，實現業務和財務數據的準確輸入和規范使用。其次，強化財務管理在業務監督中作用的發揮。商業銀行要將財務監督覆蓋到經濟事項的事前、事中、事后各個環節，更好地對財務風險進行防范和控制，通過規范審計和動態稽核，保證各項工作的規范性。商業銀行要利用信息系統對經濟事項進行實時監控，在交易額度、現金收支、現金余額等數值與既定標準出現較大偏差時，信息化系統要及時發出警示。銀行要積極引入機器判別技術，對資金收支情況進行智能監測，對反常情況進行糾偏，對潛在風險進行預警，從而有效防范資金風險問題［4］。最后，商業銀行要對賬目核對、報表編制、工資發放等會計基礎工作進行質量監督，及時識別其中的違規問題，制定有針對性的處理措施。針對預警數據信息，不但要自動生成異常報告，而且要對數據源頭進行精準定位，在前、中、后臺信息系統中設置規范化的條件和要求，對不同系統數據進行比較和分析，強化數據信息在不同系統之間的傳遞，加快各類數據的共享利用，實現業務和財務的深度融合。

3.4 加強成本效益控制

商業銀行在推動財務管理模式轉型升級的過程中，要加強對成本管理工作的重視，建立科學完善的成本管理機制，強化成本效益控制，為企業降本增效目標的實現提供助力。首先，商業銀行要科學制定成本核算目標，按照規范化流程對成本費用支出進行動態跟蹤和科學核算，結合各個部門和不同項目實際情況進行成本費用分攤，采用科學公正的績效考核和激勵獎懲機制，保障成本管理工作的有效性。其次，商業銀行要全面分析各個項目成本支出情況，對成本效益數據進行深入分析和科學挖掘，結合結果對預算資金進行調配，通過完善的預算執行監督和分析機制，實現銀行資金科學分配目標，推動成本預算管理工作向著精細化和規范化方向轉型升級。第三，商業銀行在開展財務管理工作的過程中，要加強成本分析與業績考核的關聯，通過分類識別方法對商業活動創造的經濟效益進行全面分析，結合實際工作需求對績效資源進行科學分配，主要是結合不同項目的差異化特點對不同層級和各個板塊資源進行整合和分配，具體分配方法和模式要結合實際情況進行調整，但是需要堅持“誰增效、誰受益”的原則，將考核方法融入其中，從而保證成本管控績效較好的員工可以獲得成就感，激發員工的工作主動性和積極性，增強企業經營發展的內生動力［5］。最后，商業銀行在開展成本管理的過程中，要對所有經濟事項的價值效益進行全面分析，根據發現的問題對成本控制模式進行挖掘和優化，從而強化銀行成本管理效果，為成本管理體系的完善提供助力。

3.5 加快財務智能化建設

在信息化時代背景下，商業銀行在推動財務管理模式轉型的過程中，要加強對各種先進技術的應用，為財務工作賦能，實現財務管理職能的拓展。首先，提升財務分析精細化管理水平。商業銀行在建立智能財務分析機制的過程中，要積極利用趨勢分析、比率分析等先進方法，以預期值為基礎進行預r5rSPWkAdtnA9hBtq/0ODw==估和分析，并將數字技術引入其中，凸顯財務管理的價值創造職能。銀行要積極引入大數據、人工智能等先進技術，實現市場環境、政策變化等與內部管理的充分融合，以數據庫中的各類數據為基礎自動生成規范化的財務報告，形成集規劃、決策、管控、考評于一體的管理流程，結合銀行發展需求，深入挖掘數據價值，全面分析問題動因，為各類決策的制定提供支持。其次，做好財務指標的前瞻性預測。在開展財務智能分析的同時，商業銀行要設置各種指標，對預算編制、資產配置、風險管理、績效評價等工作進行科學預測和動態管控。商業銀行要根據財務部門工作需求搭建分析評估模型，將預測方法和分析模型引入數字化體系，包括深度學習、事件樹等，在經濟事項開展以前進行科學預測，為管理決策制定提供有價值的參考。同時，商業銀行要積極利用人工智能和大數據分析技術，對銀行客戶、金融產品、營銷模式、分支機構等數據信息價值進行挖掘，利用非結構性數據，提高財務分析結果的價值，為客戶拓展、銷售延伸、網點提效提供助力。

4 結語

財務管理轉型是信息化時代背景下提高財務管理質效的手段，是商業銀行順應時代發展趨勢作出的積極選擇。面對復雜多變的內外部環境，商業銀行要創新財務管理理念，優化財務管理目標，加快業務和財務融合，強化成本效益控制，加快財務智能化建設，從而推動財務管理向著智能化和信息化轉型升級，為銀行健康可持續發展提供助力。

參考文獻

［1］李麗. 新形勢下企業財務會計與管理會計融合路徑探索［J］. 現代營銷：信息版，2022（3）：13-15.

［2］董星宇. 商業銀行實現財務管理數字化轉型的路徑探索——構建“獨立，集中，統一”的會計核算處理模塊［J］. 企業改革與管理，2022（21）：107-109.

［3］徐迎曉. 數字化轉型背景下商業銀行財務管理趨勢探析［J］. 首席財務官，2022（21）：185-187.

［4］許恣文. 數字化轉型背景下企業智慧共享財務管理體系的構建路徑探討［J］. 企業改革與管理，2023（4）：123-125.

［5］李薈. 大數據時代企業財務管理的轉型路徑研究［J］. 中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2023（4）：119-121.