信息化背景下企業內控管理的策略研究

［摘 要］在現代企業日常管理工作中，內控管理是一項十分重要的內容，主要以提升經濟利潤為核心開展經營管理活動，進而對內部成本進行管控，為企業經營發展創造經濟效益。以往的企業內部控制管理與現代內控管理措施存在明顯區別。在信息化背景下，企業內控管理能夠更好地分析績效并提供可靠依據。但在信息化技術普及推廣的同時，企業面臨的競爭環境也越發嚴峻，要求企業不斷優化內控管理策略，為企業可持續發展奠定良好的基礎。對此，本文將分析信息化背景下企業內控管理重要性與具體變化，結合具體問題提出科學有效的優化策略。

［關鍵詞］信息化；企業內控管理；市場監管；以人為本；內控管理環境

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

經濟快速發展為企業成長提供了廣闊的空間，現代企業經營規模也逐漸擴大，但企業面臨的經營風險也隨之增加，對內控管理提出了更高的要求。信息化技術的廣泛應用，已成為促進企業創新變革的重要條件，基于信息化背景的內控管理不僅在內控管理方法上實現了創新，也改變了傳統思想觀念，具有十分重要的現實意義。因此，企業要結合信息化時代優勢，對內控管理措施進行不斷優化和改進，從而使企業整體管理水平得到有效提升。

1 基于信息化背景下的企業內控管理的內容

在經濟全球化背景下，信息化技術實現了數據一體化目標，企業經營管理呈現出現代化特征，大部分企業都認識到了內控管理在提升經濟效益和風險防范方面的重要性。通過開展內控管理能夠有效規避企業內部舞弊行為。同時，競爭也是企業經營發展過程中不可缺少的重要條件，是企業長久發展的重要動力，能夠幫助企業在激烈的市場競爭環境中穩定發展。另外，信息化背景下的內控管理也打破了內部消息在傳遞過程中的時間和空間約束，信息數據能夠在管理層之間高效流動，不同層級員工都可以提出獨特見解，進而加強企業內部核心凝聚力和向心力。

從具體層面來看，基于信息化背景的企業內控管理主要內容包括：一是內控環境。該要素在內控管理體系中占據著十分重要的地位，也是影響職工管控意識的重要條件，有利于企業文化塑造和形成。二是風險評估。指的是對企業未來一段時間內的風險進行判斷。三是控制活動，是指能夠確保企業管理層順利開展驗證和授權等活動。控制活動存在于企業內部的各個部門崗位和管理層級，能夠發揮績效考核與部門管理等作用。除此之外，企業在經營管理過程中要將獲取精準信息作為前提條件，在企業內部建立高效溝通渠道，使員工履行各自職責。在此基礎上，內控管理中的監管工作就是選擇合適員工，對企業實際運作情況進行評估。

2 信息化背景下加強企業內控管理的重要性

2.1 符合企業經營管理的客觀需求

在企業經營管理過程中，加強內控管理具有十分重要的現實意義。完善的內控制度能夠增強財會信息真實性與可靠性。企業通過對這些信息進行分析能夠制定精準可靠的決策，使企業更好地應對外界環境變化。同時，基于信息化背景的內控管理制度還可以分配企業職責，充分激發企業內部員工的積極性，進而順利實現經營管理目標。除此之外，加強內控管理還可以為企業生產經營順利開展提供保障，有利于管控企業資金收支和企業資源。也就是說，開展高效合理的內控管理，可以實現企業經濟利潤最大化目標，最終滿足新時期企業經營管理的客觀需求。

2.2 滿足資本市場監管條件

在經濟全球化不斷深入的背景下，企業在經營發展過程中也要嚴格遵循市場相關要求。結合信息化發展形勢對內控制度進行完善，保證管理體系的先進性。這樣不僅可以為企業的可持續穩定發展提供保障，還可以使企業積累豐富的經驗。因此，開展科學合理的內控管理是企業滿足市場監管需求的重要條件。

2.3 能夠維護企業切身利益

企業開展內控管理的核心目標就是對各項工作開展過程中的風險進行精準識別與分析，進而對威脅企業目標順利實現的風險進行及時處理。在此期間，企業要根據風險分析結果采取科學合理的管控活動，將風險造成的損失控制在最低范圍內，從而使企業能夠朝穩定盈利的方向不斷發展。另外，企業內控管理主要以經濟建設與實現生產經營目標為重點，通過開展資金運作和物資采購等一系列工作，減少企業漏洞和問題，最終在順利完成經營目標的前提下提升經濟效益。

3 信息化時代企業內部控制管理發生的變化

3.1 控制環境得到改善

內控管理環境改善主要體現在企業內部組織結構方面。隨著信息化技術不斷發展，企業各項數據都可以存儲在數據庫內，減輕了工作人員的數據處理負擔［1］。同時，在信息化網絡技術全面推廣背景下，數據信息也在網絡環境內實現了高效傳遞和共享，避免了數據傳輸延遲和丟失等問題。從整體角度來看，信息發布范圍得到明顯擴展，減少了企業獲取數據信息的成本。在信息化技術的影響下，企業內控管理結構也在朝扁平化方向過渡，內控管理層級的減少也使企業內部崗位變得精簡，員工日常工作效率也得到顯著提升。

3.2 風險評估價值得到提升

企業經營發展始終伴隨著各種各樣的風險，信息化技術在內控管理中的應用可以提升企業內部整體管控水平。目前，企業財務信息化建設水平得到明顯提升，各類復雜煩瑣的財務數據得到有效收集和整理，財務數據分析能力和信息處理能力得到明顯增強，能夠滿足現代企業實際管理需求，能夠幫助企業在短時間內發現經營風險因素，企業內部管理者在發現預警信息之后就會制定有效措施化解風險，進而從根本上提高了企業風險管控能力，這也意味著風險評估價值變得更加突出。

3.3 作業流程控制效果理想

基于信息化技術的企業內控管理可以利用ERP系統實現流程化管控。在企業經營發展過程中，企業信息導入以及戰略目標的實現都會對業務流程造成一定影響。伴隨著信息技術的不斷發展，企業內控管理模式也從以往的人工管控轉變為人機系統控制，在整個業務流程開展過程中，企業財務人員與業務工作者可以進行協同配合，進而共同分析企業采購與訂單等流程。除此之外，企業內部投資控制、成本控制與資金控制等各項程序都能夠納入計算機系統，既提升了業務流程管理水平，也能夠在企業內部創建完善的數據訪問權限機制。

3.4 溝通交流更加便利

基于信息化技術的內控管理，能夠促使企業內部信息溝通質量得到明顯提升，其主要原因就是信息加護解決了企業內部溝通障礙問題，溝通成本也得到明顯控制。同時，企業在內控管理過程中還能夠建立信息數據反饋機制，消除了信息孤島問題，內控管理工作也得到了明顯優化。

4 基于信息化背景的企業內控管理原則

4.1 以人為本原則

信息化技術的應用使企業內控管理各項程序都能夠由系統自動完成，但這個過程仍需要人員參與其中，人員信息輸入也會對系統自動處理結果造成影響，關系著整個系統的運行效率。因此，系統可操作性是信息化技術應用過程中的關鍵要點。遵循以人為本的基本原則能夠對計算機和人之間的關系進行協調，促使二者相互匹配達到最理想的內控管理效果。

4.2 制衡原則

以往的企業內控管理系統設置主要在于權力制衡和崗位分離。而基于信息化技術的內控管理，需要根據預先設定要求實現業務流程和權限，從而滿足信息數據的實時傳輸需求，建立一個完整的反饋制衡體系。

4.3 兼容并蓄原則

企業內控管理系統具有復雜性特征，其主要由多個彼此相互關聯的子系統組成［2］。而基于信息化發展背景的內控管理體系建設也并不是單獨系統就可以解決的，而是要發揮不同子系統的重要作用，通過相互銜接和彼此融合實現目標。因此，如何滿足兼容并蓄要求、發揮各子系統的優勢和特點，是信息化背景下企業開展內控管理工作必須考慮的問題。

5 信息化背景下企業內控管理常見問題

5.1 內控管理認知不清晰

一方面，部分企業對于內控管理的理解停留在表面，沒有深刻認識到內控管理在企業全面運營發展中的重要價值。同時，部分企業制定的內控管理制度與新時代發展形勢不符，存在目標不明確和路徑規劃模糊等問題。另一方面，部分企業內控管理制度缺少明確指南，執行力度不足。而導致這些問題的根本原因就是企業對內控管理認知不充分，導致內控管理變得更加復雜、難度較大。

5.2 信息管理部門安全意識薄弱

在企業內控管理過程中，信息管理部門工作效率直接關系著內控管理安全水平。部分企業雖然成立了單獨的內控管理部門，但并沒有提供足夠的權力和資源，導致內控管理執行受到阻礙。另外，部分企業信息管理部門的安全意識薄弱，缺少信息化時代的安全風險防護意識，導致內控管理也無法滿足時代發展需求。

6 信息化背景下企業內控管理優化策略

6.1 加強企業內控管理意識

企業要定期對內部員工開展內控管理知識培訓和信息化技術培訓，深入分析因內控漏洞引發的企業危機案例，通過開展培訓使管理者深刻認識到內控管理的重要價值，其雖然不能直接為企業創造經濟效益，但能夠為企業可持續長遠發展創造有利條件。同時，企業還要通過開展培訓活動讓員工認識到內控管理可以糾正日常工作中的計劃偏離情況。企業還要單獨設立內控管理部門，由企業領導擔任內控管理部門管理者，對企業整體內控情況進行把控，直接將情況上報給最高層級。在此基礎上，內控部門要將工作內容按照業務流程劃分成不同區域，在每個區域都成立單獨的內控小組，進而對區域范圍內的內控業務進行監管［3］。除此之外，企業還要成立內控激勵機制，對表現優異且能夠及時發現問題的員工進行獎勵。

6.2 構建風險管理機制

在信息化發展背景下，部分企業開展的內控管理風險評估工作存在不足，其中以風險評估形式化表現最為突出，缺少定性和定量分析。這一問題也會導致內控管理風險評估不精準。對此，企業要聘請專業的內控風險評估人員，構建完整的風險管理機制。一是在確定風險管理目標之后，制定合理有效的風險管控方法。二是精準識別風險。風險識別是一個動態化過程，需要合理有效地開展監測工作才能夠及時發現風險。其中，需要對財務共享模式中的潛在風險進行重點核查。三是對風險等級進行合理劃分，嚴格管控重點風險。實現這一目標的前提就是企業領導者必須清楚認識到內控管理風險評估的重意義與具體特點。尤其是在市場環境不斷變化信息化背景下，企業經營管理變得更加復雜，需要企業全員參與內控風險管理，借助完善的風險管理體系，實現信息精準傳遞與交流。

6.3 強化內控體系在信息傳遞交流中的價值

企業在經營發展期間對于制定的各項決策都要展開充分調查與分析，而這一過程則需要數據信息的支持和保障。為確保企業能夠在短時間內獲取可靠經營數據，可以成立單獨的信息技術部門，安排專業人員負責采集企業運營需要的信息數據。在信息數據采集完成之后，還要利用信息化技術進行分析和甄選，將最終結果上報給相關層級，確保各層級部門能夠在第一時間獲取相關數據，強化企業內部領導和基層員工之間的溝通效果［4］。此外，企業還要對內部治理結構進行完善，使各層級都能夠清楚地認識到自身的職責，進而在第一時間完成信息系統交換，及時獲取各項工作開展需要的數據信息，增強信息時代企業內控管理的合理性與精準性。在信息傳遞期間，企業還要嚴格監管內控管理人員，使信息在傳遞過程中始終保證隱私性，規避惡意篡改的情況。

6.4 優化內控管理環境

在信息化發展背景下，內控環境對企業內控管理工作效果影響較大。創造良好的內控環境可以將內控管理價值充分發揮出來。對此，企業要借助信息化技術優勢在企業內部營造良好的內控氛圍，在互聯網平臺組織企業內部員工參與文化學習，構建完善的人力資源管理體系。同時，企業還要對日常辦公軟件進行優化，使設計流程能夠得到簡化。另外，構建完善的組織機構也能夠增強企業各部門的獨立性，進而形成相互制約和相互監督的關系，使現代企業經營思想能夠實現常態化更新，順應市場經濟發展趨勢。

6.5 加強內控管理監督

在信息化背景下企業內控管理需要開展有計劃和持續性的監管工作。在此過程中，企業內部審計部門要通過監督及時發現內控管理制度的問題，在精準分析和評價的基礎上與管理層制定有效改進措施。內部審計工作具有較為特殊的性質，是企業開展內控管理的重要條件。因此，企業要聘請掌握信息化技術且綜合素質較高的內部審計人員，定期安排內部審計人員學習現代化管理知識，確保內部審計質量能夠得到有效提升［5］。除此之外，企業要在多方面支持內部審計工作，賦予內審部門足夠的權限，提升內審部門在企業經營發展中的地位，進而根據內部審計人員的專業判斷，有針對性地對內控流程進行完善。而實現這一目標的關鍵就是要建立完善的內審制度，各部門要積極參與其中，配合內部審計工作的開展。

7 結語

信息化時代的企業內控管理工作呈現了全新的內容和管理目標，企業在內控管理過程中也能夠實現前中后三個時期的精準管控。在此期間，企業要重視信息化技術在內控管理中的重要價值，樹立先進的內控管理思想，進而在加強企業內控管理水平的基礎上，為后期可持續發展提供保障，提升企業綜合管理水平。

參考文獻

［1］楊娜. 大數據背景下企業內控的創新管理［J］. 現代經濟信息，2023，38（29）：109-111.

［2］石鵬. 信息化背景下企業的內控現狀與對策探究［J］. 財訊，2023（5）：13-15.

［3］文超. 信息化時代下企業內控管理存在的問題及解決方法分析［J］. 品牌研究，2023（28）：67-69.

［4］張璐嫣. 流程信息化對提高企業內控管理的實踐與思考［J］. 商場現代化，2023（3）：82-84.

［5］尤雅芬. 信息化環境下企業內控管理存在的問題與對策［J］. 現代營銷，2023（32）：70-72.