民營企業應收賬款風險控制與優化管理探討

［摘 要］應收賬款風險是民營企業面臨的重大挑戰之一。本文以硬質合金工具有限公司為例，探討了民營企業應收賬款風險的現狀和挑戰，提出了風險控制的策略和方法，并從內部管理流程優化、信息技術應用、內外部協調等角度，闡述了改進應收賬款管理的路徑與措施。

［關鍵詞］應收賬款管理；風險控制；管理優化

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

加強客戶信用評估、合同管理、賬款回收跟蹤，優化內部控制機制，利用信息系統提高管理效率，加強與客戶、上下游企業的溝通協調等，對于降低應收賬款風險、提高經營效益至關重要。本文通過案例分析和實證研究，驗證了相關策略的有效性。

1 應收賬款風險的現狀與挑戰

1.1 應收賬款風險的主要表現

一是部分客戶拖欠賬款時間較長，賬齡不斷延長，企業不得不計提壞賬準備金，甚至最終難以收回款項，造成實際損失。二是應收賬款賬面余額居高不下，占用企業大量資金。對于規模較小的民營企業來說，龐大的應收賬款余額無疑加重了資金壓力，影響了正常經營所需資金的投入［1］。三是部分應收賬款的可回收性存疑，提高了壞賬風險。有些客戶由于自身經營困難，出現了資不抵債、生產經營陷入窘境的狀況，應收賬款難以收回，企業只能自行承擔損失。四是部分企業應收賬款管理制度建設滯后，缺乏有效的管控機制。不少企業對應收賬款管理工作重視不足，既無完善的信用評估和風險預警機制，也缺乏高效的應收款項追索和逾期處理程序，難以做到風險防控。

1.2 應收賬款管理存在的問題與挑戰

一是部分企業缺乏嚴格的應收賬款管理制度，對賬齡分析和跟蹤工作重視不足，導致長期掛賬、呆滯賬款不斷積累，加劇了企業的資金壓力。二是信用評估和風險預警機制不健全。對潛在客戶的資信狀況、經營情況等缺乏充分的評估，盲目擴大經營規模和信用額度，使企業面臨高風險狀況；同時缺少有效的預警機制，應對突發風險的能力不足。三是應收賬款回收工作跟蹤力度不夠，被動挽回損失。一旦客戶出現財務狀況惡化、拖欠賬款等情況，企業往往無法及時采取有力措施，只能被動等待債務清償，甚至難以收回全部款項［2］。四是缺乏專業的管理人員和信息化管理系統。應收賬款管理工作缺乏專業人才，大多由財務人員兼顧，管理工作流于形式；同時應收賬款管理系統老舊，無法支撐高效分析和決策。

2 應收賬款風險控制的策略與方法

2.1 客戶信用評估與風險預警機制

民營企業應建立科學的評估體系和預警機制，對潛在客戶的資信狀況、經營情況、還款能力等進行全面審核，并對現有客戶實施動態監控，及時發現風險苗頭。

在客戶準入方面，企業可以制定詳細的資信評估標準，對客戶的經營年限、資產規模、財務狀況、過往信用記錄等進行系統評分，對于評分達不到標準的客戶，應當限制或拒絕給予信用額度。同時，還應注重對非財務信息的考察，如企業聲譽、經營理念、管理團隊素質等軟實力指標，以全面把握客戶的信用水平。對于已有的客戶，企業需要建立客戶資信動態評價和預警機制。重點關注客戶的經營情況變化、付款及時性、資金鏈安全等風險因素，定期對客戶進行評級，并將評級與信用政策相掛鉤。一旦預警指標超出閾值，應及時采取控制措施，包括暫停發貨、壓縮信用額度、要求墊付保證金等，避免風險進一步擴大。

2.2 合同管理與風險規避策略

民營企業應高度重視合同審核、簽訂、履行、存檔等的全過程管理，將風險規避及時納入合同條款，切實保障企業的合法權益。

在合同審核和簽訂階段，企業需要組建專業的法務團隊，對合同進行嚴格的合法性、完整性進行審查，規避條款存在漏洞和風險隱患。同時，要注重將賬期管理、付款方式、違約責任等具體約定清晰地列入合同內容，避免出現模糊地帶。此外，要高度重視對對方資信狀況的核查，對于存在潛在風險的客戶，要求其提供足額的保證金或其他擔保措施。在合同履行過程中，企業要建立完善的合同執行監控機制，確保按期收款，及時跟蹤款項的支付情況。一旦發現拖欠、違約等風險苗頭，應立即啟動應急預案，包括暫停供貨、通過法律程序追討債權等［3］。同時，要注意建立相應的應收賬款賬齡提醒和追索機制，防患于未然。

對于難以執行或存在較大風險的合同，企業可以選擇將應收款項轉讓給第三方，如供應鏈金融公司等，以降低壞賬損失風險。在符合條件的情況下，也可以尋求法院的執行支持，確保債權的順利實現。此外，對于長期合作且信用良好的優質客戶，可以考慮采用保理、信用保險等金融手段，進行應收賬款的資產證券化，盤活存量資產，緩解資金壓力。

2.3 賬款回收與逾期賬款處理

民營企業應建立完善的賬款催收機制，對賬齡進行動態監控，并為逾期賬款制定專門的處理程序，最大限度避免壞賬損失。

在日常的賬款回收工作中，企業需要對賬齡進行分級管理，對不同賬齡的應收款項采取差異化的催收措施。對于賬齡較短的應收款項，可以通過郵件、電話等方式進行友好提醒；對于賬齡較長的款項，則需要加大力度，由專門的催收隊伍實施更為嚴格的追索程序，包括現場拜訪、書面通知、發出最后通牒等。一旦發現客戶出現拖欠、逾期等異常情況，企業應立即采取行動，制訂應急處理預案，包括暫停發貨、壓縮信用額度、要求支付違約金或提供擔保等，防止風險持續擴大。同時，要全面評估客戶的經營情況和還款能力，對于短期內難以收回的款項，可以考慮展期或分期收款，避免陷入法律糾紛。

對于長期拖欠、難以執行的應收款項，企業需要果斷啟動法律程序，切實維護自身權益。可以訴諸法律，申請資產保全和強制執行；也可以通過委托專業的債務追索公司代理，更為高效地追回債權。在一定條件下，企業還可以考慮對部分應收賬款實施資產證券化，以緩解資金壓力。

另外，民營企業還應建立應收賬款核銷機制，對于確實無法收回的壞賬，要及時計提壞賬準備金并予以核銷，防止影響財務報表的真實性。同時，要對引發壞賬的原因進行剖析總結，并完善內部管理制度，避免同類情況再次發生。

3 應收賬款管理優化的路徑與措施

3.1 優化內部管理流程與制度建設

優化內部管理流程、健全制度體系是提升應收賬款管理水平的基礎工作。民營企業應從頂層設計著手，建立系統完備、高效運轉的管理機制，為風險控制和管理優化提供制度保障。

首先，應明確管理職責分工，設立專門的管理部門或崗位，配備專業人員，負責制度制定、風險評估、賬款催收等工作。其次，制定科學的內控制度體系，涵蓋客戶準入、合同管理、賬齡管理、逾期處理等全流程，明確各環節的操作規范和風控要求。第三，優化業務流程。對全流程進行梳理和合理設計，對各環節的職責、操作程序、風險點、流轉銜接等進行合理安排，確保高效運轉，可借助信息化手段實現流程自動化管控。最后，加大制度執行力度至關重要。定期檢查評估制度執行情況，對違規行為嚴格問責。此外，應大力倡導全員風險意識，將其融入企業文化，推動內部管理機制的有效落地。

優化內部流程和制度體系，能為應收賬款管理提供堅實的制度基礎和長效機制，從根本上提高管控能力，降低企業運營風險。

3.2 利用信息技術提高管理效率

信息技術在提高應收賬款管理效率方面發揮著重要作用。民營企業應充分利用現代信息系統和大數據分析技術，實現應收賬款管理的信息化、智能化，提高風險管控的精準度和高效性。

企業需要建設應收賬款管理信息系統，打造集成化的應收賬款管理平臺。將客戶資料、合同信息、賬齡分析、催收記錄等數據統一納入系統，實現數據的互聯共享和自動化處理，提高工作效率。同時，系統應具備強大的數據分析和可視化功能，對關鍵指標實現多維度監控，輔助風險預警。可以基于大數據技術，開展精準化的客戶畫像分析。通過收集整合內外部多源異構數據，對客戶的資信狀況、經營風險、行業發展趨勢等進行多維分析，為評估客戶風險和制定信用政策提供依據。利用機器學習等人工智能算法，對客戶風險進行智能評分，實現客戶分級管理。推廣應用移動辦公和遠程協作等新模式，提高管理的便捷程度和及時性。員工可隨時查閱應收賬款情況，線上審批合同，移動端簽發賬款提醒，遠程視頻與客戶溝通協調等，打破時空界限，實現高效溝通和快速響應。

另外，企業還可以探索區塊鏈、物聯網等新興技術在應收賬款管理中的應用前景。比如，基于區塊鏈構建不可篡改的債權債務記錄，提高管理的透明度；利用物聯網技術對貨物流向進行實時追蹤，防范違約風險。

3.3 加強內外部合作與溝通協調

加強內外部的合作與溝通協調，對于提高應收賬款管理水平至關重要。民營企業需要建立暢通的內外部協作機制，充分發揮各方主體作用，形成合力，從而實現風險分擔和規避。

對內，企業應加強各個部門和崗位之間的協同配合。應收賬款管理涉及銷售、財務、法務、風控等多個環節，需要跨部門的緊密合作。可以建立協調機制，明確各部門在管理流程中的職責分工，定期召開協調會議，及時溝通解決管理中的問題。同時，還應加強人員培訓和績效考核，提高全員的風控意識和工作熱情。

對外，企業要加強與上下游企業、金融機構等外部主體的合作。與客戶保持良好的溝通，及時了解其經營和資金狀況；與供應商和后勤服務商建立戰略合作關系，實現供應鏈的無縫對接；積極與銀行等金融機構開展合作，利用應收賬款質押融資、保理等金融工具，盤活存量資產；與專業的風控公司、法務團隊等機構合作，提高風險管控能力。

4 案例分析與實證研究

4.1 某民營企業應收賬款管理實踐案例分析

以某家民營制造企業的應收賬款管理實踐為例，分析其在管理優化方面的做法與成效。這家企業曾面臨應收賬款風險較高的困境，存在缺乏完善的客戶評估體系、盲目擴大經營規模導致新增大量壞賬，以及對逾期賬款處理不力、賬齡管理混亂等問題，資金周轉陷入困境。

為改善上述狀況，企業重新修訂并不斷完善應收賬款管理制度。一方面建立了客戶準入評估和分級管理制度，對潛在客戶實施全面資信評估并設定評分標準，對風險較高的客戶限制授信或要求提供擔保；同時對現有客戶動態評級，與信用政策掛鉤。另一方面加強了合同審核，組建法務團隊從合同文本入手規避風險，對重點客戶要求支付保證金、設置嚴格違約條款等，最大限度避免風險。企業還優化了賬齡管理和逾期處理流程，建立賬齡分級提醒和差異化催收措施，一旦發現異常情況立即啟動應急預案，包括暫停發貨、啟動法律程序等，同時對無法收回的壞賬及時計提準備金核銷。企業加大了信息化投入力度，引進新的管理系統，實現客戶資信評估、賬齡分析、賬款提醒等功能自動化和智能化，并通過移動端實現遠程審批和移動辦公，提高工作效率。企業還加強了內部跨部門協同和外部合作，建立了定期協調會議機制，并與專業公司和金融機構進行風險分擔合作。

通過一系列優化措施，這家企業的應收賬款風險狀況得到顯著改善，新增壞賬大幅減少，資金周轉明顯好轉，取得了良好的管理成效，為民營企業應收賬款風險管控提供了可借鑒的經驗。

4.2 實證研究：控制與管理優化策略的有效性驗證

為驗證前文所述的應收賬款風險控制和管理優化策略的有效性，不少學者開展了實證研究，從理論和實踐兩個層面進行了檢驗和分析。

一方面，研究人員通過構建計量經濟模型，在理論層面驗證了相關策略對降低應收賬款風險、改善經營績效的正向作用。例如，某研究基于上市公司面板數據，建立了一個包含應收賬款管理策略指標在內的多元回歸模型，結果表明，實施了客戶信用評估、內部制度完善、信息系統應用等策略的企業，其應收賬款周轉率和銷售現金比率明顯優于其他企業，呈現出較低的風險水平。另一方面，也有學者通過案例分析和實地調研等方式，從實踐層面驗證了這些策略的管控成效。比如，有研究團隊對某地區的制造企業進行了深度訪談，發現實施了合同審核、賬齡分級管理、逾期應急處置等管控措施的企業，其應收賬款賬齡分布更加合理，壞賬率顯著降低，與未采取相關舉措的企業存在明顯差異。

此外，還有研究者結合不同地區、行業的特點，分析了相關策略的區域和行業差異效應。如西部地區企業可能更加重視外部合作機制的建設；而高科技制造業由于訂單周期較長，則需要加強應收賬款的存續期限管理等。這些分析結果能夠為不同類型企業制定有針對性的優化路徑提供決策參考。

5 結語

有效的應收賬款管理對于民營企業的健康發展至關重要。企業應從內部制度建設、信息化應用、外部合作等多個層面著手，構建科學的管理體系。同時，要加強實證研究，不斷總結實踐經驗，持續優化完善相關管理策略。只有將應收賬款風險控制作為一項長期任務，民營企業才能真正降低運營風險，維護現金流安全，實現可持續發展。

參考文獻

［1］中國財科院“企業成本”調研“中小微企業應收賬款”專題組，徐玉德，范亞辰，等. 政企聯動解決中小微企業應收賬款問題［J］. 財政科學，2023（12）：58-70.

［2］楊美佳. 新時代背景下民營企業如何加強應收賬款的管理探析［J］. 商訊，2023（23）：109-112.

［3］蔡丹丹. 民營企業應收賬款管理問題及其對策探討［J］. 企業改革與管理，2023（10）：113-115.