新形勢下的國有企業內部控制與財務管理措施

摘要：國有企業作為我國國民經濟的頂梁柱，其緊握著我國的經濟命脈，是推動我國經濟發展的關鍵力量，因此在新形勢下國有企業有必要加強其內部控制管理工作，提升其財務管理質量和水平，增強自身的競爭力，為我國經濟穩定長遠的發展提供有力支撐。文章首先對國有企業在新的發展環境下，開展內部控制與財務管理強化工作的重要意義進行簡單闡述，其次對我國國有企業開展財務管理和內部控制工作的現狀與問題進行分析，以此提出強化國有企業內部控制與財務管理質量的有效措施，以幫助國有企業在新時代背景下實現長遠健康、穩定發展的戰略目標。

關鍵詞：財務管理；內部控制；國有企業

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）26-0141-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.26.035

1引言

國有企業為不斷增強自身經營管理水平，提高核心競爭力，必須對其內部控制與財務管理體系進行完善優化，進而推動自身健康穩定的發展。內部控制與財務管理工作的主要對象是企業資產，將企業資產整合管理與系統分析能夠進一步強化財務管理基礎，規范內部控制流程，防止國有資產的損耗。通過對我國國有企業現階段發展情況進行分析能夠發現，財務管理與內部控制工作依然存在一定問題尚待解決。

2新形勢下國有企業內部控制與財務管理的意義

2.1確保企業經營業務的正常開展

新形勢下，國有企業開展內部控制體系建設與財務管理工作，能夠在很大程度上避免企業財產資金出現損耗下的現象，且能夠確保企業經營發展活動的順利開展，進而快速實現經營發展目的。同時，科學高效的內部控制與財務管理工作，能夠幫助企業嚴格約束內部工作人員行為，實現對財務工作的全面科學監控，及時發現企業內部管理問題與財務安全隱患，并在第一時間制定出行之有效的解決方案，進一步降低財務管理風險，促使企業對各項業務和資源的科學分配，進而滿足企業各項經營活動的具體要求，為其順利開展工作提供良好的基礎保障。

2.2保證國有企業財務信息完整性

完整、健全的內部控制體系，能夠確保國有企業財務信息數據的真實性、精確性與完整性，防止財務信息缺失或者企業資金浪費等問題發生，進而保證國有企業資產的安全使用，推動企業高效經營發展，對企業長遠運營具有重要的作用。同時，國有企業在進行財務管理時，也會對自身具體發展情況進行考慮，強化企業財務資金的預防保護力度。同時結合財務管理具體問題對現有財務管理制度予以優化改革，對企業內部各部門間需要承擔的職責與權力等進行明確劃分和規范，盡可能避免企業財務風險事件，將現有財務制度中潛藏的問題一一呈現出來，針對實際問題制定相應的解決管理措施，進一步提高國有企業風險抵抗能力與安全管理能力，進而保證國有企業資產安全。

2.3助力完善企業的管理制度

隨著社會發展需求不斷變革，國有企業也需要對內部管理制度進行完善優化，以確保企業經營發展與時俱進。強化內部控制與財務管理工作質量，構建聯動管理系統，能夠幫助企業實現不斷優化管理制度的目的，幫助管理人員意識到內部控制管理的重要作用。同時，為適應企業發展現狀和社會經濟環境的變化，國有企業需結合其發展現狀和社會經濟環境等因素對管理制度進行改革，遵循市場發展規則與行業規范，促使企業內部管控的高效性與科學性，進而保證國有企業的正常運營和發展。

3國有企業財務管理以及內部控制現狀

3.1企業對財務管理以及內部控制不夠重視

部分國有企業在運營發展中，對其內部控制與財務管理工作沒有予以足夠的重視，導致企業內部環境氛圍較差，難以為內控制度的實施提供良好的環境保障。企業領導層對于內部控制與財務管理工作的認知、態度和相關管理手段等仍停留在相對淺顯階段，在實際工作中依然使用傳統的、不完善的模式以進行內部控制管理，沒有重視新時代下對于國有企業的發展提出的全新要求。部分管理者認為，內部控制會消耗企業一定的人力、財力和物力，且并不能為企業帶來直觀的經濟利益；國有企業在市場發展中應重點關注業務經營，因此對于內部控制并未給予足夠的領導作用和支持，導致內部控制處于低效，甚至是失效的狀態。同時，部分國有企業職工對于財務內控管理制度同樣缺乏清晰的認知，并沒有嚴格遵從內部控制制度的規定，以進行產品采購、財務報銷和申報審批等流程，進而導致企業財務安全隱患大幅度提升。

3.2企業財務管理及內部控制缺少專業人才

部分國有企業財務部門的管理者并非專業的財務會計出身，其財務管理意識與財務相關能力相對較為欠缺，雖然其能夠在大方向上對財務部門工作進行統籌領導，但是對于部分細節化的問題，卻難以給出有效的解決方案；且由于其缺乏正確的管理意識和理念，導致對財務內控管理工作并未給予足夠的重視，致使國有企業相關的財務內控管理工作難以順利進行。同時，新經濟環境下，企業財務管理理念與模式等都在不斷地創新優化，而部分國有企業財務工作人員并沒有順應環境的變化，對自身專業能力與財務思想沒有進行優化更新，在實際工作中依然使用傳統的相對落后的財務管理手段工作。這不僅降低了財務管理工作效率，還讓財務管理質量難以得到充分保障，對于新經濟環境下的財務風險和隱患等難以提前有效預判，增加了國有企業運營發展中的隱患，甚至會導致國有企業安全運行受到嚴重影響。

3.3企業內部財務管控制度尚未建設完善

國有企業在開展財務管理與內部控制相關工作時，需要對企業具體發展情況進行分析，以此構建符合需求的、完善健全的內部管控制度，進而發揮內部控制監督管理的重要作用。但是，對現階段國有企業的實際發展情況進行分析發現，部分國有企業內部并沒有構建出完善科學的內控制度，導致企業財務管理工作質量并不理想。比如，部分企業建立的內控管理制度缺少相對應的全面監督管理機制、審查考核機制等，企業內部業務部門與財務部門的融合關聯度相對低下，甚至存在一定的財務疏漏問題。這些問題都會直接影響內部控制的順利開展，致使企業各項工作難以得到有效約束監管，降低了企業整體運營與工作效率，嚴重者還會導致企業發生財務風險。除此之外，部分企業在內控機制建設過程中并未有效落實調查分析工作，進而導致內控管理制度存在較大問題，不能被落地執行，影響了企業內控工作的高效實施。

3.4企業尚未構建健全的內部控制監督機制

建立科學有效的內控監督管理機制，是保證內部控制能夠順利進行的重要環節。當國有企業內控制度存在一定的隱患時，只要其相對應的監督管理機制足夠完善健全，能夠保證內控制度實際執行效果，就能幫助企業在運營過程中找到制度中存在的隱患，從而不斷加強國有企業制度的完整性與完善性。但是，對現階段實際情況進行分析，部分國有企業并未構建健全的內控監管機制，導致企業財務管理工作受到一定程度的影響。企業內部審計部門缺少足夠的獨立性與職權性，沒有依據審計規范開展盡職的審計工作，內部審計工作通常由企業領導者干涉指導，且經常發生人情審計的問題。由于多種因素的干擾，許多國有企業審計部門工作人員并不具備專業的審計能力，大部分人員都是從其他部門借調或者由其他部門人員兼任，比如財務部門等，導致審計工作缺少獨立性，審計工作質量難以得到有效保障，同樣無法為企業提供權威的、真實的審計數據。

3.5缺乏健全的風險管控制度

在國有企業的財務管理和內部控制中，存在著風險管控制度不健全的問題。這主要是由于國有企業的規模龐大、業務復雜，以及經營環境的不確定性和競爭壓力的增加，導致了各種風險的存在和擴大。而對于這些風險，國有企業缺乏健全的管控制度，容易導致風險的失控和損失的增加。首先，國有企業在財務管理中面臨著一系列的風險，如資金流失、財務造假、違規操作等。由于缺乏健全的風險管控制度，這些風險容易被忽視或者無法及時發現和應對，從而給企業的財務安全和穩定性帶來威脅。其次，國有企業在內部控制方面也存在一些風險，如管理流程不規范、職責不清晰、內部欺詐等。由于缺乏健全的風險管控制度，這些風險可能會在企業內部滋生和蔓延，進一步加劇風險的程度和影響范圍。最后，國有企業還面臨著外部環境的風險，如市場競爭、法律法規變化、自然災害等。由于缺乏健全的風險管控制度，國有企業可能無法有效應對這些外部風險，導致經營困難和損失的增加。因此，研究國有企業財務管理和內部控制中缺乏健全的風險管控制度的問題，對于提高國有企業的風險管理能力和保障國有企業正常運營具有重要意義。

4新形勢下國有企業內部控制與財務管理建設策略

4.1提高內部控制意識，落實相關法規政策

為保證企業內部控制質量，國有企業需要加強內控管理意識，在企業內部構建優秀的財務內控管理環境，同時確保管理者具有正確科學的管理意識。企業要將人員意識培訓與氛圍構建作為日常工作來進行，可以利用微信公眾號、企業官方網站和官方新媒體平臺等，加強對內部控制的宣傳，為員工講解內控知識，幫助企業財務人員、業務人員等深入了解內部控制對企業發展的重要作用。同時，企業可以將內部控制、財務管理活動與相關部門管理人員的薪資待遇進行關聯，利用獎罰機制與績效考評機制，以提高員工對內部控制的重視程度，使其在實際工作中積極主動地參與其中。企業需要及時了解政府部門頒布的財務管理規范等法律法規，詳細解讀出臺政策的內容，依據實際發展情況將政策法規等有機融合到企業內部，并制定出符合企業自身特點的規定，從而為企業內部控制提供權威的制度保障。

4.2提高管理人員素質，構建專業管理隊伍

工作人員是企業內部控制與財務管理工作順利進行的重要保障，因此國有企業應當提升相關管理人員的綜合素質，構建出企業內部高質量的專業管理團隊。首先，企業應定期在內部舉辦財務業務專業技能培訓活動，將先進的技術理念傳授給管理人員，以此提升其業務能力與專業素養。企業可以從外界聘請專業學者以開展專題講座，專業學者針對企業管理人員所提出的具體問題進行詳盡解答，為員工提供良好的學習機會，同時確保全體員工參與其中。其次，企業可以在時間允許的前提下組織員工外出學習，到行業模范企業內部學習財務管理理念與內部控制模式，加強員工與外界的溝通交流，從而拓寬其思維、視野，不斷掌握先進的、優秀的理論知識與專業技能。

4.3完善財務管理制度，確保財務收支合理

國有企業財務管理工作想要高效快速發展，企業必須在內部構建出完善健全的財務管理制度。財務部門可以依據企業實際發展情況與管理需求，對相關制度進行完善。對已形成的財務制度積極宣貫，在企業內部產生積極影響。財務人員應重視財務工作重點環節與薄弱環節，對隱患問題有效解決，并提出優化內部控制的相關建議，幫助企業從根本上杜絕財務問題；同時，需要對企業財務收支情況進行科學管理，對各項業務支出和收入進行綜合管理，進而保證企業財務管理的合理性與規范性，進一步凸顯企業內部控制的積極作用。

4.4強化預算管理能力，實施統一資金管理

國有企業應當逐步強化預算管理能力，提高財務管理水平。通俗來講，就是需要對企業整體預算目標進行深入分析，確保每項預算支出都能針對部門個體執行，同時對部門資源進行統一管理，便于資源分配管理。國有企業可利用財務監管、分析以及預算評估等手段，將預算管理工作的重點轉移到財務管理系統和預算管理流程中；同時，對企業財務支出進行監督管理，逐步提高審計與監督力度，防止發生損公濟私等損害企業資產的現象。國有企業財務部門必須參與預算的全過程，依據企業的發展規劃以執行預算管理工作，制定出行之有效的管理方法，以保證企業資金使用和分配工作的合理性。

4.5提高內部監管力度，明確監管機制

財務管理工作的有效運行，不僅要求企業為其提供良好的內部控制制度保障，同時還需要企業構建完善有效的內控監管機制，通過嚴謹權威的監督管理手段以強化企業內部管理，進而為財務管理提供良好的環境保障。例如，企業為強化內部監督管理效果，可以構建暢通的舉報投訴通道，在企業官方網站、企業微信等平臺中設匿名舉報通道，接受職工的舉報和投訴等。為了體現監管的獨立性、嚴謹性與權威性，企業可以在內部設置紀檢部門，并獨立于其他部門及管理層之外，對接收的投訴事件進行研究分析，視情況的嚴重程度對相關人員進行追責處理。同時，為加強企業內部監管力度，還應制定適合企業健康發展的監管制度，加大宣講力度，引起相關人員重視。紀檢部門各監督管理人員相互制衡，嚴格按照企業內部監管制度，對投訴事件的調查結果進行審核、公開宣布，防止出現徇私舞弊等問題。通過權威有效的監督管理機制，企業可以大幅度降低財務安全風險發生概率，從而進一步加強企業內部控制效果，減少企業資產經濟損失。

4.6增強風險管控意識，建立風險預警政策

為保障國有企業內部控制與財務管理質量，企業必須構建健全高效的風險管控制度，明確風險管控的流程和責任，確保風險的識別、評估、監控和應對能夠有效進行；并通過召開風險管理視頻會議，邀請各部門和相關人員參與，共同分析和解決企業面臨的風險問題，以提高風險管理的效果和及時性；同時，還可以開展內控培訓、經驗交流等活動，加強企業內部人員風險意識和內控意識，使其能夠主動識別和應對風險。以此為基礎，企業內部風險意識得到強化，風險管理體系建設得以快速深入推進。此外，國有企業還可以組織相關部門和專業人員，開展風險辨識活動。通過集思廣益、收集各方意見和建議，識別和收集潛在風險，包括內部風險和外部風險。這可以通過召開會議、進行訪談、分析歷史數據等方式進行。并在風險辨識的基礎上，進行風險評估活動，對各類風險進行定性評估和定量評估。可以利用風險矩陣、風險影響和概率評估等方法，評估風險的潛在影響和發生概率，并確定優先級和重要性。同時，國有企業應建立風險預警政策，以保障和強化風險管控效果；建立健全全面風險管理體系，加強風險管理，使風險管理工作與內部各項基礎管理有效融合，強化重大風險的防控、探索，構建出一套高效、簡潔、實用的風險內控預警系統，進而提升企業管理質量和水平，確保企業效益持續穩定增長，為企業可持續發展提供強有力支撐。

4.7引入信息技術，提升財務管理和內部控制水平

在財務管理和內部控制方面，信息技術的應用能夠幫助企業實現財務數據的自動化采集和處理，提高財務管理和內部控制的效率和準確性。尤其是對國有企業這樣規模較大、業務復雜的組織，信息化手段能夠更好地支持其財務管理和內部控制的建設。其一，企業可通過實施電子化財務報表和憑證管理系統，實現財務數據的自動采集、處理和生成，提高數據的準確性和可靠性。同時，電子化系統可以提供實時的財務信息，幫助企業及時了解財務狀況，支持決策和管理。其二，企業可通過建立財務預算和控制系統，實現預算編制、執行和監控的自動化管理。系統可以幫助企業制定合理的預算目標，并監控預算執行情況，及時發現偏差并采取措施進行調整。同時，系統還可以提供預警功能，幫助企業及時應對風險和挑戰。其三，企業可通過建立內部審計和風險管理系統，實現對企業內部控制和風險管理的自動化監控和評估。系統可以對各項業務流程和操作進行審計和檢查，及時發現問題和風險，提供改進和優化的建議。同時，系統可以幫助企業建立風險管理框架和制度，提高風險管理的科學性和有效性。其四，企業可通過建立數據分析和決策支持系統對財務數據進行深入分析和挖掘，幫助企業發現潛在的商機和問題。同時，系統可以提供各種數據分析工具和模型，幫助企業進行財務預測、成本控制、利潤分析等，支持決策和管理。

5 結論

新時代發展背景下，國有企業加強內部控制與財務管理力度，對于提高企業綜合管理水平、增強企業市場競爭能力具有極其重要的意義。隨著市場環境越來越復雜化，企業內部控制與財務管理工作受到越來越多因素的影響，其中不僅包括企業內部因素，還包括企業外界風險和挑戰等因素。因此，國有企業必須正確認識到財務管理與內部控制工作的積極作用，構建健全完善的內部管理機制與財務內部控制體系，加強企業財務管理人員的綜合素質，從而促進國有企業創新健康發展。

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［作者簡介］趙容（1993—），漢族，四川成都人，本科，中級會計師，研究方向：內部控制。