RPA財務機器人開發與應用研究

摘要：將財務機器人技術合理應用在企業中，可以為企業運營提供支持，促進企業發展。但是，企業在實際發展期間，需要考慮RPA財務機器人技術在具體應用時存在的局限，并加強分析。為了充分發揮出RPA財務機器人技術的作用，文章以RPA財務機器人特點為切入點，闡述了RPA財務機器人開發分析內容，明確了RPA財務機器人的應用領域，最終對RPA財務機器人應用展望進行了總結，希望對相關工作人員有所幫助。

關鍵詞：RPA財務機器人；費用報銷；資金管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）26-0169-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.26.042

1RPA財務機器人特點

RPA財務機器人以信息化財務管理軟件為主導，以人機交換界面為基礎，通過智能化方式，完成財務管理工作。例如，通過對RPA的應用，能夠檢索、遷移、錄入、審查與分析財務信息；RPA可以提前設計財務流程，通過自動方式，完成信息接收與輸出；RPA可以全面檢查、篩選、整理、校驗財務數據庫；通過對RPA財務機器人的應用，能夠實現對人工方式的精準模擬，動態分配財務流程，自動形成信息通知，出具財務報告[1]。

RPA財務機器人采用軟件架構，可以實現財務管理功能，通過對其進行分析能夠確定其特點主要體現在以下幾個方面：

（1）能夠二十四小時不間斷處理，代替人工工作。利用該軟件技術，采取智能化管理措施，全天動態管理，確保財務管理效率達到預期[2]。

（2）針對重復性機械性財務操作具體應用，特色更加顯著。以人工智能機器學習技術為基礎，對于財務管理作業的各項重復性業務，依據實際需求，編寫一套明確處理工作方案，實現對財務調度、規劃、管理等各項作業結果的精準預測。

（3）RPA財務機器人在具體應用期間，各項操作可以根據獨立用戶界面進行，對于原有財務系統結構則不會遭受破壞或干擾，而且能夠滿足跨系統數據流轉需求，因此，具有極大應用潛力[3]。

（4）通過對RPA財務機器人的應用，能夠實現對用戶交互和各項操作的精準模擬，針對財務相關業務操作，可以采取智能化方式完成，例如，可以進行粘貼、復制、打印等操作。

2RPA財務機器人開發分析

2.1開發RPA財務機器人步驟

依據企業的具體需求，可以開發個性化的RPA財務機器人，確保其能夠滿足企業的應用需求。具體開發期間可以按照下列步驟進行。

2.1.1評估應用業務場景

針對適合RPA財務機器人的具體應用場景進行評估，實施期間要考慮以下幾點：第一，明確具體操作流程，清晰判斷規則。第二，規范操作流程，保證后續操作合理。第三，減少主觀判斷和人工干預。第四，業務應當是大量重復性、大批量作業。第五，無法采用其他軟件代替[4]。第六，評估投入與產出情況，分析開發投入成本，以及后續業務開展的具體情況，確保最終開發的RPA財務機器人性能良好，具體應用時能夠取得不錯效果。

2.1.2科學分析業務需求

開放RPA財務機器人期間，相應的財務人員要精準、全面分析業務需求，明確自身需求，評估業務場景的具體情況，確定業務處理的各項細節，以及每一個步驟，針對有可能發生的人工干預內容，應當與開發人員進行詳細溝通，滿足最終開發需求。開發人員按照財務人員提出的需求，分析RPA財務機器人可行性，針對開發給出針對性意見，對機器人方案適配性加以明確，從而為后續開發工作開展提供強有力的支持[5]。

2.1.3明確流程邏輯

RPA操作流程與人工操作流程不需要完全一致，可以在明確RPA具備的基礎功能基礎上，針對業務流程內的每一個步驟如何采用RPA取代進行確定。分析實際問題期間，要全面考慮RPA自身模塊化在應用期間的優勢，針對業務環節進行適當合并或拆分，詳細分析業務流程的每一項細節內容，采用RPA程序進行代替，梳理代替后的各項細節，最終得到以RPA為基礎的新業務流程，從而為后續相應工作開展提供支持[6]。

2.1.4科學設計執行指令

現階段，市場上開發了許多RPA產品，不同產品功能多樣，開發RPA時，應當注重模塊開化、低代碼。為了做好相應開發工作，選擇RPA開發軟件時，要全面考慮各項影響因素，完成設計工作[7]。從具體情況來看，在進行RPA執行指令設計時，要確定邏輯流程，掌握RPA開發軟件內置模塊的具體功能，分析業務流程操作可能出現的各項情況，對于突發事件要做好預案。同時，要全面結合業務流程，做好協調組織作業，完成相應測試后進行完善。

2.1.5測試運行情況

開展測試作業時，為了確保測試結果準確，要明確測試范圍、時間等各項內容，同時，測試人員在開展測試作業時，需要加強與業務部門之間的溝通，做好協調工作，針對測試期間發現的問題，要精準記錄，跟蹤調查，針對細節內容進行優化。同時，應當全面掌握RPA財務機器人在投入運行后的具體運營效果。

2.2開發研究對賬機器人

為了詳細說明開發RPA財務機器人的步驟，下面以具有代表性的對賬機器人為例，針對RPA財務機器人開發步驟進行詳細分析，確定開發步驟。例如，在銀企內部設置了財務共享服務中心，采取集中方式對企業內資金進行處理，考慮集中處理業務量大，而且具體操作期間，存在大量重復性、低附加值的手工操作。開展周期性銀企對賬作業時，資金結算人員在工作開展時，需要下載上千人的銀行賬戶流水，并且要查詢余額，詳細核對財務賬面信息，具體識別時會存在差異。上述各項操作開展起來較為枯燥、耗時長、作業重復，而且在作業開展時，可能會出現各種風險，無法完全化解人力作業期間面臨的各項問題[8]。針對銀企對賬業務存在的上述各項痛點問題，為了使上述問題都能夠得到解決，要采用RPA技術進行優化。針對RPA的銀企對賬流程的優化，具體設計思路如下：利用RPA技術具備的基礎功能，針對銀企對賬場景，通過對RPA財務機器人進行應用，能夠利用網銀獲取銀行財務數據和流水，登錄企業財務系統后，全面、精準核對財務賬和銀行賬，出具銀行余額調節表。利用可視化代碼，可以設置開發銀企對賬機器人指令，主要包括的內容如下。

2.2.1精準獲取各項數據

獲取銀行賬單前，要先對RPA財務機器人進行分析，明確其進入網銀系統的步驟和路徑，RPA財務機器人能夠依據提前制定好的路徑，自動下載銀行賬單，采取電子方式歸檔。完成上述作業后，設置RPA財務機器人進入財務系統，開啟銀行存款記賬路徑，做好電子歸檔工作，獲取存款日記賬和賬單各項數據，并且要將得到的余額信息都精準填入調節表中。

2.2.2對賬單核對工作

RPA財務機器人在運行期間能夠精準讀取對賬數據，逐一對比賬單數據與日記賬數據，針對對比不一致數據，要及時進行匯總，而且要存儲數組內。分析差異數據組，嚴格依據規則，分類差異數據，然后歸入“銀收企未收”數組和“銀付企未付”數組內，完成上述作業后，將上述數組內各項數據依次填寫在余額表內，最終完成核對銀行對賬單作業。

2.2.3日記賬核對作業

日記賬核對作業開展的具體操作思路與對賬單核對作業的操作流程相一致。RPA財務機器人在運行期間，能夠注意對比日記賬數據與全部對賬單數據，通過匯總對比分析存在的差異性后將存在差異數據歸入“銀收企未收”和“銀付企未付”數組內，最終完成相應核對作業。

2.3開發RPA銀企對賬機器人應用效果

開展銀企對賬業務作業時，財務人員在工作開展時，需要依據銀行、賬戶逐一進行對賬。從具體工作情況來看，由于存在大量手工操作，在進行對賬時，會出現回收對賬難度大、對賬不及時等各種問題，這既會消耗大量物力、人力，而且還會出現漏洞，難以起到良好防范風險作用。采用銀企對賬機器人時，財務人員在工作開展時，只需要10s就能夠完成一份銀企對賬余額調節表編制工作，而在未采用銀企對賬機器人時，完成該項工作需要480s，可見，應用銀企對賬機器人后，能夠大幅度提高作業效率，降低相關工作人員勞動力，減少操作風險，降低錯誤出現概率。此外，依據RPA開發軟件具有的模塊化、低代碼化特點，具體開發作業開展起來，難度相對較低，容易被非計算機專業人接受，企業能夠依據自身需求，自行完成開發作業，這一方面能夠降低開發成本，另一方面也能夠按照業務要求，完成具有個性化、針對性設計工作，確保后續開發的合理性。

3RPA財務機器人的應用領域

通過對RPA財務機器人的開發情況進行分析可以確定，其不適合應用在全部財務業務管理流程中，主要適合應用在量大、容易出現錯誤、簡單重復性、審核財務費用單據，多個異構系統間能夠相互協作，全天候實時交互等各項業務中，實現財務共享，為人們提供高質量服務。對于RPA財務機器人的應用探討可以從以下幾個方面入手。

3.1 費用報銷

費用報銷是財務管理中較為常見的一種業務類型，也是現階段RPA財務機器人應用較為廣泛的一個領域。具體應用流程如下：工作人員掃描報銷單據，采用OCR自動識別技術，自動生成報銷單據信息，登錄報賬平臺，申請報賬，將報賬信息發送給財務部門審核，審查發表真偽、報銷標準、重復報銷等各項工作，通過審核確定合格后，自動付款。完成上述作業后，開展合規審計作業，自動生產報表。將RPA財務機器人應用在費用報銷中，為了確保費用報銷業務能夠順利完成，要做好以下幾點工作：第一，通過掃描各類報銷憑據、自動識別、匯總與傳遞等方式完成單據信息采集。第二，審核電子單據，依據不同報銷業務分類，依據審核規則，自動審核數據真假性、重復性，確保最終報銷標準符合要求。第三，通過審查，確定符合報銷標準的申請單，自動付款。第四，匯總不同類型報銷單據與業務信息，形成財務報表。

3.2采購與付款

供應商管理與對賬業務也可以采用RPA財務機器人，通過對其進行應用，可以高效、快速完成相應處理工作。具體應用時的一般流程：采購部門先提交采購請款單，通過掃描形成電子單據，然后采用COR自動識別技術，將信息錄入財務ERP系統內，依據采購訂單、入庫要求和信息，全面審核請款單信息，通過審核確定合格后付款。在這一期間，會形成應付款憑證，將各項憑證信息全部匯入總賬內，完成上述作業后，生成報表。將RPA財務機器人應用在采購與付款中，為了充分發揮其作用，要注重以下幾點內容：①掃描請款單，形成電子請款單，將獲取信息全部提交給RPA財務機器人，審核校驗。②依據審核得到的結果，完成付款操作。③依據付款賬表信息，匯總形成財務報表，完成供應商對賬作業。

3.3資金管理

RPA財務機器人能夠連接銀行財務系統，通過對其進行應用，完成對銀行流水、財務數據的查詢，而且可以完成對各項賬務信息的核對；將RPA財務機器人應用在現金管理作業中，能夠依據現金上劃線內容，歸集現金，依據設定好的計劃，完成現金采集與處理工作。具體作業開展時，通過引入智能算法，能夠與支付方式、策略、金額等各項內容進行結合，對現金支付管理內容進行優化，從而通過動態方式，實現對現金收支情況的監控。將RPA財務機器人應用在指令調查領域內，能夠利用自動化方式，精準查詢銀行財務信息，完成查詢工作后，能夠及時反饋查詢結果，自動完成相應管理工作。

3.4稅務管理

將RPA財務機器人應用在稅務管理中，主要應用在稅務信息檢驗、納稅信息申報等不同領域內。例如，檢驗與分析涉稅業務；生成納稅報表，可以自動處理稅收賬務，并且發出警報信息。

4RPA財務機器人應用展望

4.1利用人工智能技術加強對RPA財務機器人的應用

通過對人工智能技術的應用，可以使RPA實現智能化。也就是說，采用RPA財務機器人，一方面能夠以固定規則完成相應判斷，另一方面也能夠采取高難度方式，完成財務分析工作，依據分析結果制定相應決策。將人工智能應用在RPA財務機器人中，主要涉及以下內容。

4.1.1深度學習

專門研究人腦的學習和分析能力。深度學習在預測現金流、審核財務、智能風控等多個方面都發揮著重要作用。RPA財務機器人具有深度學習能力，可以使具備處理各種業務經驗，針對復雜業務流程，制定決策的精準度能夠接近，甚至超過人類決策，打破RPA財務機器人只能依據制定好的規則處理各項業務的局限性，擴大覆蓋業務場景。

4.1.2圖像分類技術

該項技術就是采用卷積神經網絡（CNN）算法，運用大規模GPU集群及大量樣本數據，使計算機在運行期間能夠自動學習模型參數和特征，確保圖像識別精準度達到要求。圖像分類技術的應用，在一定程度上擴展了OCR技術的具體應用場景，采用COR技術時，不僅能夠將圖形信息翻譯為文字，而且能夠對財務工作涉及的出租車發票、住宿發票等財務信息進行分類，完成分類后，利用COR掃描，獲取信息。

4.1.3對話機器人

自動問答技術是對話機器人的核心，通過對話機器人，可以生產和理解人類語言，能夠將傳統應用系統轉變界面演變為交互式人機協作界面。例如，報銷差旅費時，若某項工作內容不符合規范，傳統做法就是直接針對這一內容進行修改，而利用對話機器人，工作人員可以將人類語言發送給對話機器人，修改報修內容。

4.1.4識別生物特征技術

該項技術就是通過人的行為或生理特征來識別個人身份，也可以由財務機器人輔助，完成人機交換，優化服務。傳統RPA財務機器人在應用期間，只能進行簡單重復性勞動，作業開展單一，水平相對較低，而將人工智能技術融入RPA財務機器人中，能夠實現對資源的合理優化。通過人工智能技術組合與應用，可以使RPA財務機器人應用范圍進一步擴大，幫助企業針對財務管理工作進行智能覆蓋，完成戰略選擇，甚至可以取代管理規則，制定智能決策。

4.2管理會計需求的改變推動RPA財務機器人應用范圍擴大

隨著企業的快速發展，各種數字技術廣泛應用，企業對管理會計的需求不斷增多。管理會計將管理與會計內容合理結合在一起，具體覆蓋應當從采購、研發、生產、銷售等不同方面入手，實現對企業經營管理作業的預測、控制、評價等工作。為了做好該項工作，要加強對RPA財務機器人的應用。

通過對RPA采取機器人的應用，能夠輔助企業完成采購、生產、銷售等各項作業中數據的采集、計算、利用，這一方面可以使管理會計作業開展更加精細，另一方面也可以為企業提供具有價值的信息。從整體情況來看，RPA財務機器人能夠輔助會計信息系統完成對大量數據的精準處理，不僅包括利潤、收入、產品產量、成本等各項與財務相關的指標，而且還包括人工工時、產品數量等各種實物信息，完成對不同信息的采集，做好相應分析工作。例如，RPA財務機器人在采購期間，能夠精準分析生產部門物料需求計劃和庫存物資，通過智能方式，確定合理采購價格，選擇供應商，對采購計劃進行統籌安排，確保采購的合理性；生產期間，利用機器人能夠精準記錄生產作業中的各項信息，依據需求完成相應處理工作，利用智能方式，制定符合需求的生產計劃，做好生產中出現的各項風險的科學管控；管理庫存時，機器人能夠支持ABC控制法、歸口分級控制法等不同類型的管理方法，確保生產穩定基礎上，降低庫存成本；銷售期間，機器人對銷售計劃能夠進行輔助，精準分析客戶群體，挖掘數據，發現潛在客戶，明確新客戶需求。

對于企業來說，針對企業成本、預算、資金、績效等多個方面的管理作業，RPA財務管理機器人對大量數據進行分析與量化，出具分析報告，從而為后續管理、決策制定提供數據支持。成本管理中采用RPA財務機器人，在內部可以嵌入變動成本、標準成本、作業成本等不同方法，通過智能方式，完成內部管理作業。同時，也能夠加大成本管理范圍，主要包括對上游、下游企業等成本行為管理。預算管理期間，采用RPA財務機器人監控業務活動，全面分析未來經營活動和財務結果，完成預測和籌劃工作。資金管理期間，利用RPA財務機器人可以動態監控資金情況，幫助企業調整資金需求，做好平衡工作?？冃Ч芾砥陂g，利用RPA財務機器人可以對不同員工行為進行分析，同時，能夠可視化數據，采取語言交互方式，顯示用戶需要的各項信息，而且每一項信息都能夠通過曲線圖、雷達圖等方式顯示，讓使用者能夠精準獲取每一項數據，從而為后續業務管理作業開展、制定戰略決策提供依據。

5結論

RPA財務機器人與傳統ERP軟件存在一定差異，其傾向于快速重復操作。隨著技術的發展，人工智能技術不斷成熟，RPA財務機器人的應用效果也得到了改善，通過對其進行應用，能夠優化企業財務流程，降低財務風險，促進企業發展，創造更高經濟效益。

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