新時期制造企業(yè)如何構(gòu)建高效資金管理體系

改革開放以來，我國制造業(yè)規(guī)模不斷擴大、產(chǎn)能不斷增長，在全球價值鏈中的地位也持續(xù)提升。尤其是自2001年我國加入世貿(mào)組織后，制造業(yè)快速增長，成為擁有全產(chǎn)業(yè)鏈的制造業(yè)大國。但是，中國制造業(yè)長期以低技術(shù)、低成本、低價值的三低產(chǎn)品參與市場競爭，仍處于全球制造業(yè)價值鏈的中低端，許多關(guān)鍵技術(shù)和裝備面臨“卡脖子”問題。因此，我國制造企業(yè)需要不斷優(yōu)化經(jīng)營管理模式，增強自主創(chuàng)新能力，以更好地應(yīng)對外部激烈的市場競爭，其中高效的資金管理體系能為制造企業(yè)提供穩(wěn)定的資金，提升資金效率，降低資金風險，助力制造企業(yè)經(jīng)營效益提升。基于此，本文對制造企業(yè)資金管理體系構(gòu)建相關(guān)內(nèi)容進行了分析，重點分析了資金管理中存在的問題，并針對性地提出了相應(yīng)的管理策略，期望通過本文的研究能為制造企業(yè)資金管理體系構(gòu)建提供思路，推動制造企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

近幾年，我國勞動力成本、土地租賃價格等不斷上升，致使具有比較優(yōu)勢的制造業(yè)面臨較大的挑戰(zhàn)和壓力，很多制造企業(yè)因未實現(xiàn)產(chǎn)能結(jié)構(gòu)調(diào)整和管理模式升級，面臨被市場淘汰的風險，而部分制造企業(yè)不斷提升自主創(chuàng)新能力，從內(nèi)控管理入手，推行全面預(yù)算管理，優(yōu)化資金內(nèi)控等，強化經(jīng)營管理，實現(xiàn)降本增效，在市場中占據(jù)了穩(wěn)定的份額。

一、制造企業(yè)加強資金管理重要性

長期以來，制造企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展重要支柱，對我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大貢獻。隨著世界政治和經(jīng)濟環(huán)境的變化，我國制造業(yè)發(fā)展面臨較多的管理難題，尤其是在資金管理上問題較為明顯，包括現(xiàn)金流短缺、回款困難、預(yù)算不準等問題。所以制造企業(yè)做好資金管理的意義非常重大。其意義主要包括以下幾個方面。

一是制造企業(yè)加強資金管理可以提高企業(yè)運營效率，確保資金的合理利用和流動，從而降低企業(yè)的運營成本，提高盈利能力。高效的資金管理體系要求制造企業(yè)建立良好的應(yīng)收款項管理流程、加速應(yīng)收款項回收、確保資金流的穩(wěn)定，從而降低企業(yè)的資金占用成本，提升經(jīng)營效益。

二是制造企業(yè)加強資金管理可以幫助企業(yè)規(guī)避風險。合理的資金配置和調(diào)配可以使企業(yè)能夠靈活應(yīng)對市場變化，降低市場風險，保障企業(yè)健康發(fā)展。同時，良好的資金管理還可以增強制造企業(yè)的抗風險能力。在市場波動和經(jīng)濟環(huán)境不確定的情況下，企業(yè)擁有足夠的資金儲備和合理的資金規(guī)劃，能夠更加從容地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

三是制造企業(yè)加強資金管理能提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。資金管理作為內(nèi)控管理的重要一環(huán)，通過建立高效的資金管理體系，能夠優(yōu)化內(nèi)控管理、提升預(yù)算效率、提高成本控制水平、提高采購效率等，從而提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

二、制造企業(yè)資金管理存在的難點分析

（一）外部融資難度大，融資渠道單一

融資難、融資貴成為當前制造企業(yè)發(fā)展的重要問題，尤其是現(xiàn)金流短缺、資金流斷裂等問題，對制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展形成制約。制造企業(yè)外部融資難度大、融資渠道單一的主要原因是：一是從制造企業(yè)自身管理層面來看，很多中小制造企業(yè)資信較低、規(guī)章制度不健全、財務(wù)管理不規(guī)范，導(dǎo)致融資渠道單一，主要依靠銀行貸款融資，融資結(jié)構(gòu)單一失衡，同時很多金融機構(gòu)因風險把控，導(dǎo)致這部分制造企業(yè)貸款申請難以審核通過。很多制造企業(yè)抵押物不足，企業(yè)的土地、廠房抵押物有限，部分企業(yè)土地、廠房證件不全或存在租用情況，企業(yè)擁有的生產(chǎn)設(shè)備變現(xiàn)能力較低，難以跨過金融機構(gòu)的信貸“門檻”；二是從金融機構(gòu)層面來看，在當前市場大環(huán)境不太理想的情況下，很多金融機構(gòu)外部融資政策收緊，信貸風險審核越來越嚴格，尤其對一些管理不規(guī)范、未來現(xiàn)金流不穩(wěn)定的制造企業(yè)，金融機構(gòu)的信貸控制更加嚴格，導(dǎo)致制造企業(yè)外部融資難度進一步增加。

（二）應(yīng)收賬款較多，壞賬風險較高

相較于制造業(yè)強國，我國制造業(yè)還有較大的差距，需要提升的管理空間還很大，其中應(yīng)收賬款管理成為關(guān)鍵，因為應(yīng)收賬款能否及時收回關(guān)系到企業(yè)資金流的穩(wěn)定，是否能降低壞賬損失風險，增加企業(yè)經(jīng)營收入。當前，制造企業(yè)應(yīng)收賬款金額較大，存在的壞賬風險較高，主要原因是：一是伴隨著經(jīng)濟全球化和一體化，企業(yè)經(jīng)營壓力增大，賣方市場逐步弱化，買方市場日漸形成，供給和需求之間的關(guān)系有了非常大的變化，從供不應(yīng)求到供過于求。激烈的市場競爭導(dǎo)致企業(yè)利潤空間不斷縮小，部分制造企業(yè)為了保證市場份額穩(wěn)定或擴大市場份額，快速拓展市場，推出不同類型的銷售優(yōu)惠政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額直線上升；二是制造企業(yè)對應(yīng)收賬款內(nèi)控管理流程不到位，未制定清晰的管理流程，各個環(huán)節(jié)存在脫節(jié)情況。企業(yè)一線生產(chǎn)部門不執(zhí)行生產(chǎn)計劃盲目生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品過剩；銷售部門為了盡快銷售產(chǎn)品會突破制度底線進行營銷；財務(wù)部門未及時統(tǒng)計應(yīng)收賬款金額反饋各責任部門；法務(wù)部門對長期未收回賬款未及時采取訴訟等手段追回。由于各個環(huán)節(jié)未形成整體，導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額越來越大，計提的壞賬損失風險不斷增大，給企業(yè)帶來了巨大的資金隱患。

（三）資金計劃不精準，預(yù)算執(zhí)行力弱

精準的資金計劃是制造企業(yè)高效管理資金的重要前提。從目前國內(nèi)制造企業(yè)資金計劃制定情況來看，大部分制造企業(yè)資金計劃精準度不高，存在預(yù)算執(zhí)行力低、資金預(yù)算責任難以壓實等突出問題。主要表現(xiàn)為：一是制造企業(yè)管理層對資金計劃工作不重視，更多關(guān)注的是市場規(guī)模拓展、營收規(guī)模增加、生產(chǎn)是否如期進行等，而對資金計劃工作關(guān)注度較低，認為該項工作由財務(wù)部門完成即可，無需投入過多精力，進而導(dǎo)致資金計劃工作難以高效開展；二是財務(wù)部門在制定資金計劃時，未充分考慮企業(yè)的整體實際情況，也未與其他部門充分溝通，如財務(wù)部門未了解生產(chǎn)部門的采購計劃、銷售部門的銷售目標及回款金額，導(dǎo)致編制的資金計劃不準確，經(jīng)常出現(xiàn)資金緊張或資金閑置在賬面的情況，制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展；三是資金計劃編制后，對資金預(yù)算目標并未細分并壓實到各責任部門，也未在資金預(yù)算執(zhí)行過程中密切跟蹤和反饋資金預(yù)算執(zhí)行進度，導(dǎo)致各部門對資金預(yù)算不夠重視，且很多資金預(yù)算未與績效考核進行聯(lián)動，資金預(yù)算執(zhí)行力非常弱，很多資金預(yù)算執(zhí)行流于形式。

（四）資金統(tǒng)籌管理弱，資金利用效率不高

制造企業(yè)高速發(fā)展需要穩(wěn)定的資金支撐，如何實現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理，提升資金使用效率成為當前制造企業(yè)需要關(guān)注的重點。對制造企業(yè)來說，資金統(tǒng)籌管理難度較大、資金使用效率不高是常態(tài)，主要原因：一是制造企業(yè)缺乏專業(yè)的財務(wù)規(guī)劃和管理，導(dǎo)致資金分散、不集中，從而影響了企業(yè)的整體經(jīng)營，如制造企業(yè)缺乏完善的資金管理計劃，對未來資金需求未統(tǒng)籌考慮，往往是在面臨緊急需求時才想到使用資金，資金臨時需求往往導(dǎo)致資金使用成本增加、使用效率低下；二是制造企業(yè)在投資方面缺乏長遠規(guī)劃和清晰的目標，企業(yè)往往為了眼前的短期需要而將資金投入到一些短期項目中，而忽略了長期的發(fā)展規(guī)劃。這種做法不僅會浪費資金，還會導(dǎo)致企業(yè)長期生產(chǎn)和經(jīng)營的不穩(wěn)定。如制造企業(yè)追求短期經(jīng)濟效益，盲目跟風購買大量設(shè)備，當市場環(huán)境發(fā)生變化時往往會導(dǎo)致設(shè)備閑置、資金浪費；三是制造企業(yè)資金管理模式落后，未實現(xiàn)資金集中管理。對集團型制造企業(yè)來說，下屬子公司資金未能進行有效整合，各個子公司自由支配資金，部分子公司常常因資金緊缺而去外部融資，還有部分子公司因周期性原因存在資金閑置問題，集團對各版塊的資金統(tǒng)籌管理能力較弱。

三、新時期制造企業(yè)構(gòu)建高效資金管理體系措施

（一）拓展外部融資渠道，確保資金充足穩(wěn)定

制造業(yè)的蓬勃發(fā)展需要資金來支持，所以制造企業(yè)需要不斷拓展外部融資渠道，保障企業(yè)穩(wěn)定的資金需求。一是從企業(yè)自身層面來看，制造企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)控管理，規(guī)范財務(wù)管理流程，積極與金融機構(gòu)溝通，認真研讀融資政策，結(jié)合企業(yè)的實際情況制定融資計劃，按照金融機構(gòu)貸款要求準備融資材料。針對當前企業(yè)融資主要來源于銀行存款的問題，制造企業(yè)需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，選擇合適的融資渠道，積極探索股權(quán)融資、債券融資、政策性融資等方式，以滿足不同階段和不同生產(chǎn)規(guī)模的融資需求；二是從國家政策層面來分析，國家需要全力支持制造企業(yè)發(fā)展，為制造企業(yè)這類實體經(jīng)濟發(fā)展提供支持，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對制造業(yè)的支持力度。而金融機構(gòu)作為制造企業(yè)融資貸款的對象，需要在做好風險管控的前提下，采取靈活多樣的方式推出多類型產(chǎn)品，滿足制造企業(yè)的融資需求。如部分地方政府可聯(lián)合多個金融機構(gòu)，通過信貸、融資租賃等方式為制造業(yè)實體經(jīng)濟發(fā)展助力，金融機構(gòu)需要積極優(yōu)化服務(wù)和降低成本，為制造企業(yè)授信，進行貸款投放。

（二）加強應(yīng)收賬款管理，降低壞賬損失風險

應(yīng)收賬款管理是制造企業(yè)運營的重要環(huán)節(jié)，加強應(yīng)收賬款管理可以降低壞賬風險、提高欠款回收率和運營效率。制造企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理主要措施包括：一是制定明確的應(yīng)收賬款管理政策和流程，包括應(yīng)收賬款的確認、催收、逾期處理等各個環(huán)節(jié)的規(guī)定和責任分工，確保企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面有章可循，明確各部門和人員的職責，提高管理效率；二是規(guī)范客戶信用管理，通過合同管理、信用評估等手段，規(guī)范客戶的信用管理。在簽訂合同前，應(yīng)對客戶的信用情況進行評估，在合同履行過程中，要及時了解客戶的經(jīng)營狀況和信用變化，及時調(diào)整信用政策，避免出現(xiàn)壞賬風險；三是定期清理核對。財務(wù)部門需要定期進行應(yīng)收賬款的清理和核對工作，確保賬目準確無誤。通過定期清理核對，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，并將清理結(jié)果反饋至責任部門，督促其加強應(yīng)收賬款回收；四是將應(yīng)收賬款管理與績效考核進行聯(lián)動，明確應(yīng)收賬款考核責任，提升各責任部門管理責任，實現(xiàn)應(yīng)收賬款快速回收。

（三）做好資金預(yù)算計劃，強化資金預(yù)算執(zhí)行

隨著外部競爭日趨激烈，企業(yè)的資金成為生存發(fā)展的重要資源，所以制造企業(yè)需要高度重視資金管理工作，做好資金預(yù)算計劃，并強化資金預(yù)算執(zhí)行的剛性。一是管理層要改變過去資金預(yù)算管理模式，在企業(yè)內(nèi)部建立良好的資金管理制度，提升各部門資金預(yù)算管理意識，在生產(chǎn)銷售快速拓展的同時把資金預(yù)算同步進行；二是財務(wù)部門作為資金預(yù)算的牽頭部門，需要做好資金預(yù)算計劃，確保資金預(yù)算的準確性。在制定資金預(yù)算時需要從企業(yè)的整體角度來考慮問題，避免局限于財務(wù)管理范疇，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和管理目標，了解各部門資金需求并分析資金計劃是否合理，確保每項收支都能準確反映在資金預(yù)算內(nèi)；三是在資金計劃編制完成后，需要將資金計劃合理分配到責任部門，壓實資金預(yù)算責任，并在日常資金預(yù)算執(zhí)行過程中，密切跟蹤資金預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋問題并調(diào)整資金預(yù)算目標，確保經(jīng)營戰(zhàn)略管理目標實現(xiàn)。同時將資金預(yù)算執(zhí)行與績效考核聯(lián)合起來，對資金預(yù)算目標執(zhí)行情況反饋到部門績效考核中，確保資金預(yù)算執(zhí)行的剛性。

（四）加強資金統(tǒng)籌管理，提高資金管理效率

當前，如何實現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理，將零散資金歸整，發(fā)揮資金合力，提高資金利用效率，成為制造企業(yè)資金管理需要關(guān)注的重點。制造企業(yè)可以從如下幾個方面發(fā)力：一是制造企業(yè)需要從企業(yè)整體角度出發(fā)，制定資金統(tǒng)籌管理方案，對下屬子公司和各板塊的資金，要結(jié)合各行業(yè)實際情況做好資金統(tǒng)籌計劃，將各賬戶零散資金進行歸整，減少閑置資金。對歸整的資金，制造企業(yè)需要充分整合，利用資金規(guī)模優(yōu)勢和金融機構(gòu)談判，提升資金利用效率，降低融資成本，并做好集團內(nèi)資金調(diào)配工作，減少各子公司單獨向外部融資的情況，充分利用好內(nèi)部資金；二是制造企業(yè)需要優(yōu)化資金管理模式，可以依托于信息化管理工具實現(xiàn)資金的高效管理，如通過銀企互聯(lián)、內(nèi)部銀行等方式，使各項資金都能實現(xiàn)快速、高效、便捷的調(diào)撥、歸集、支付。同時，制造企業(yè)也可以通過建立財務(wù)共享中心等方式來實現(xiàn)資金高效管理，通過優(yōu)化財務(wù)管理方式，實現(xiàn)財務(wù)集中管理，提高資金管理效率。

結(jié)語：

制造業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是國民經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，在實體經(jīng)濟中的主體作用不言而喻。在全球經(jīng)濟一體化趨勢下，制造行業(yè)也在持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)能結(jié)構(gòu)。對我國制造企業(yè)來說，需要充分認識到創(chuàng)新能力不足、高端制造業(yè)占比較少等問題，不斷推進制造業(yè)整體轉(zhuǎn)型，構(gòu)建高效的資金管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。