司庫管理視角下企業集團資金集中管理體系建設

摘要：在復雜多變的經濟環境下，如何實現資金的高效配置和統一管控，已成為企業集團亟須解決的問題。司庫作為集團資金管理的核心部門，在推進資金集中管理、提升資金使用效率、防范資金風險等方面肩負重要使命。文章基于司庫視角，深入探討企業集團資金集中管理的目標、模式選擇、體系建設策略以及典型實踐案例，以期為企業集團資金管理實踐提供有益啟示。

關鍵詞：司庫管理；企業集團資金；集中管理；體系

隨著經濟全球化的深入發展和市場競爭的日益激烈，企業集團面臨著更加復雜的資金管理環境。一方面，集團內部資金分散、存量資金沉淀、資金使用效率低等問題日益突出；另一方面，外部金融環境變化快、不確定性風險加大，對集團資金管理提出更高要求。在此背景下，越來越多的企業集團開始重視資金集中管理，并探索構建以司庫為核心的資金管理體系，以期在提高資金使用效率、降低資金成本、防范資金風險等方面取得突破。

一、司庫視角下企業集團資金集中管理的意義

（一）提升司庫管理效率

司庫是企業集團資金運作的“總閥門”，通過資金集中管理，可將原本分散于集團內各單位、自成體系的資金“池”整合為一個統一的資金“庫”，從而實現資金在司庫層面的統籌調配、高效使用。一方面，資金集中歸攏，能顯著提高司庫對企業集團資金的掌控力和調度能力；另一方面，資金集中運作，能最大限度盤活資金存量，防止資金閑置，提高資金使用效率。司庫管理效率的提升，不僅能為企業集團節約大量財務成本，還能撬動資金效能的倍增，為集團高質量發展聚力賦能。唯有立足司庫視角，持續推進資金集中管理，打造“高效協同、職司統籌、定位精準、賦能發展”的資金管理體系，方能為企業集團插上騰飛的翅膀。

（二）支持企業集團財務戰略目標實現

司庫視角下的資金集中管理是企業集團財資戰略順利實施的核心支撐點，憑借統一的管理體系，財務部門可以全面規劃企業資金，合理配置資源，確保為戰略目標的順利執行提供支持。一方面，財務管理部門可以依據長遠規劃方案制定財務預算計劃，明確投資目標關鍵性，聚焦核心業務發展增長、技術革新與更新，推動目標達成實現；另一方面，財務管理部門利用集中管理模式調控機制和持續監控過程，動態地調整資金流轉，減少成本費用，創造額外經濟效益，為整個企業戰略規劃提供持續的“動力和支持”，因此，提高資金的統籌使用效率乃是財務部門的核心職責，也是隨著大型企業集團財務戰略布局的逐步清晰、最終構成唯一的發展道路。

（三）促進企業集團財務轉型

傳統的分散式資金管理模式，造成集團內資金“池”眾多卻“聚合力”不足，資金使用效能低，財務管理成本高。資金集中管理猶如一場財務“供給側改革”，通過資金的統籌調配和實時監控，盤活資金存量，提升資金效率，降低財務費用，為集團財務管理注入源源動力。資金集中管理還能強化資金運作的剛56759047f86d660dd2ded992fd52cab4174885ff9bfe2195265c114fe1855ecc性約束，完善風險防控體系，推動財務管理流程再造和制度優化，奠定集團財務精細化管理基石。

二、司庫視角下企業集團資金集中管理的模式選擇

（一）收支兩條線管理模式

收支兩條線管理模式以資金收支分離為原則，在集團總部統一領導下，將成員單位的資金收入歸集至司庫，再由司庫根據預算和計劃統一調配資金支出。選擇這一模式，能夠有效平衡集團管控和成員單位自主性。資金收入歸集有利于提高資金使用效率，防范資金占用風險；而資金支出審批則賦予了成員單位一定的財務自主權，提高其經營積極性。這種“統分結合”的管理模式，尤其適用于業務相對多元、成員單位自主性較強的企業集團。通過收支兩條線管理，司庫可在確保資金安全性的同時，提升資金配置的靈活性，更好地支持集團發展戰略落地。收支兩條線管理模式是司庫視角下企業集團資金集中管理的一種務實選擇。

（二）收支統一管理模式

與收支兩條線管理不同，收支統一管理模式將成員單位的資金收支全部納入司庫統一管理，形成“大總賬、大系統、大流程”的全面集中管控格局。選擇這一模式，企業集團可實現資金的“全口徑、全過程、全方位”管控，最大限度提高資金使用效率。通過收支統一管理，司庫能夠全面掌控資金流向，優化資金配置，集中力量辦大事。這種“一竿子插到底”的管理模式尤其適用于業務高度關聯、管控要求較高的企業集團。通過加大資金的統籌力度，集團可在提升資金使用效率的同時，強化資金使用的剛性約束，從源頭防范經營風險，助力集團戰略落地。但收支統一管理對司庫的組織架構、人才隊伍和管理流程都提出了更高要求，需要在實踐中不斷完善。

三、司庫主導的資金集中管理體系建設策略

（一）優化司庫組織架構

組織架構是司庫履行資金管理職能的基礎，其設置的科學性和合理性直接關系到資金集中管理的成效，要建立“定位明確、職責清晰、高效協同”的司庫組織架構，必須立足集團發展戰略和管控需求，厘清司庫在集團財務管理中的角色定位，明確司庫與其他財務管理部門的職責邊界，理順層級關系，健全匯報路徑。與此同時，還要因地制宜地設置司庫內部的崗位編制和部門劃分，做到“分工明確、各司其職、相互協同”，形成“分工不分家、協作不扯皮”的高效運作機制。比如，根據資金管理職能，司庫可設置資金計劃部、資金運營部和資金監控部等。資金計劃部負責編制集團資金預算、中長期資金規劃等，統籌協調資金供需平衡；資金運營部負責集團賬戶管理、資金調撥、資金營運等，提高資金使用效率和收益水平；資金監控部負責資金風險管理、內控制度建設、資金收支審核等，防范資金安全風險。這種職能劃分有利于提升司庫資金管理的專業化水平。

（二）完善資金管理制度

司庫要建立“全面覆蓋、重點突出、剛柔并濟”的資金管理制度體系，為資金集中管理提供堅實的制度保障。首先，要全面梳理資金管理的各個環節，以“全流程、全要素”為原則，構建涵蓋資金計劃、資金調度、資金核算、資金監控等方面的完整制度鏈條，切實做到“無縫隙、無盲區”，不留制度真空和管理死角。其次，要突出資金管理的重點領域和關鍵環節，聚焦大額資金收支、關聯交易、對外擔保等事項，制定精細化的管理辦法和操作細則，并輔之以嚴格的審批程序和問責機制，強化資金活動的剛性約束，從源頭防范資金風險。再次，要在剛性管控的同時注重制度的彈性空間，根據市場形勢和業務發展需要，適時調整資金管理策略和風險偏好，并建立制度的動態優化機制，確保制度的生命力和適應性。最后，要加強制度的宣貫培訓和執行監督，通過員工手冊、案例分析、風險提示等方式，強化員工的制度意識；通過專項檢查、責任追究等手段，嚴肅制度的執行力度，切實維護制度的權威性。

（三）搭建資金管控平臺

資金管控平臺的建設要立足“上下聯動、內外貫通、智慧協同”的理念，打造集預算管理、收支監控、核算核對、風險預警等功能于一體的綜合性系統。通過預算管理模塊，平臺可對接集團財務預算系統，動態監控資金收支計劃的執行進度，及時發現和糾偏預算差異；通過收支監控模塊，平臺可實現資金活動的全流程跟蹤和即時管控，防范資金挪用、占用等風險；通過核算核對模塊，平臺可自動對賬、智能匹配，提高賬務處理的準確性和及時性；通過風險預警模塊，平臺可實時監測資金異常流向，及時預警提示風險隱患，筑牢資金安全的“防火墻”。在構建資金管控平臺的過程中，還要注重系統的集成性和擴展性，推進內部各子系統的互聯互通，促進外部金融機構、上下游企業系統的對接聯通，不斷拓展平臺邊界，延伸資金管理觸角，最終形成“縱向到底、橫向到邊”的一體化資金管控格局。

（四）強化風險監控機制

資金運作中潛藏著諸多風險隱患，稍有疏忽就可能釀成大錯。司庫必須樹立“居安思危”的意識，將風險監控貫穿于資金管理的全過程、各環節，及時發現和化解資金運作中的潛在風險，確保資金安全和效益。這需要司庫構建全方位、多層次、立體化的風險監控體系，完善風險防控制度，優化風險管理流程，健全風險預警機制，提升風險管控能力，筑牢資金安全的防線。司庫可從資金計劃、資金調度、資金核算等環節入手，強化事前預防、事中控制、事后監督等關口管理，做到風險監控無死角、無盲區。在資金計劃環節，通過加強資金預算剛性約束，嚴格資金支出審批，把控風險于未然；在資金調度環節，通過資金收支兩條線管理，嚴格資金調撥授權，防范資金挪用風險；在資金核算環節，通過加強銀企對賬、財司對賬，及時發現和糾正差錯，確保賬實相符。

（五）推動信息化建設

在數字經濟時代，資金管理與信息技術的深度融合已成必然趨勢。司庫要緊跟數字化浪潮，積極運用大數據、人工智能、區塊鏈等新興技術，推動資金管理流程再造、模式創新和效能提升。通過搭建集成化、智能化、開放化的資金管理信息系統，司庫可以實現資金全生命周期的數字化管控，打通資金流、信息流、業務流的壁壘，提高資金調配的及時性、精準性。依托數字化平臺，司庫能夠對資金運行實施智能監測、實時預警，充分利用數據價值發現風險因子，優化調度決策，有效防范資金風險。此外，信息化建設還有助于司庫及時掌握子公司資金狀況，提高管控的穿透力和針對性。抓住信息化建設這個“牛鼻子”，積極運用數字技術武裝資金管理，是司庫提升資金集中管控水平的必由之路，也是企業實現高質量發展的內在要求。

（六）加強人員培訓與發展

數字經濟蓬勃發展，資金管理面臨新形勢、新挑戰，對司庫人才的素質和能力提出了更高要求，司庫要樹立人才強庫的理念，把人員培訓與發展擺在突出位置，加大培養力度，完善培養機制，為資金集中管理體系建設提供堅實的人才支撐。具體而言，司庫應制定系統的培訓規劃，開展多層次、多形式、多渠道的培訓，提升人員的業務水平和創新能力。例如，定期組織專題培訓，邀請行業專家、優秀司庫人員傳授先進理念和實踐經驗；鼓勵人員參加職業資格認證，提高專業素養；開展內部知識分享會，促進經驗交流；選派骨干人員到先進單位掛職鍛煉，開闊視野；構建“師帶徒”的傳幫帶機制，發揮YqnDSr0yRf9571sv0tE83A==老員工的傳幫帶作用。同時，司庫要為人員成長創造良好環境，構建科學的培養機制，最大限度地激發人員的潛力和活力。一方面，司庫應搭建多元化的職業發展通道，為不同專長、不同發展訴求的人員提供差異化、個性化的成長路徑。另一方面，司庫要完善績效考核和激勵機制，將培訓學習情況、工作業績、創新貢獻等納入考核范疇，形成“培訓促學習、學習促應用、應用出成效”的良性循環。對業績突出、貢獻卓著的員工，要在職位晉升、薪酬待遇、表彰獎勵等方面給予傾斜，以榮譽激勵、物質獎勵等調動人員學習進取的積極性，激發人員的內生動力。

四、司庫視角下資金集中管理的實踐案例

（一）典型企業的資金集中管理實踐

1. 某大型央企的資金集中管理實踐

某大型央企的資金集中管理實踐為業界樹立了標桿。該企業以司庫為“中樞”，構建起資金集中管理的“一盤棋”，將分散在各級次企業的資金“龍頭”牢牢掌控在手，形成“分層級、有重點、全覆蓋”的資金集中管理格局，實現了資金效益和風險管控的雙提升。2019-2023年，在這盤“資金棋”的運籌帷幄下，該企業資金集中度持續提升，資金使用效率顯著提高。具體數據詳見表1。

從表1可見，5年間資金集中度從85%躍升至95%，資金周轉效率從4次/年提高到6次/年，人均利潤也從25.8萬元大幅增長到40.2萬元。集中管理撬動了資金效益的倍增：通過集中調度，減少資金沉淀，盤活資金存量，提高資金使用效率；通過內部資金劃轉，降低對外融資規模，節約財務費用；通過規模效應，增強資金議價能力，提高資金收益水平。數字的背后，是司庫引領資金集中管理所釋放的強大力量。提升資金效益的同時，該企業更注重資金風險的防控。以資金計劃管理為抓手，嚴格執行資金預算，精準把控資金“閘門”；以資金收支兩條線管理為主線，嚴格授權審批，堵住資金“跑冒滴漏”；以銀企對賬為關口，做到賬賬相符、賬實相符。

2.某知名民企的資金管控平臺建設

某知名民企的資金管控平臺建設成效斐然。該企業深諳資金管理之道，以資金集中管理為核心，以管控平臺為抓手，構建起全方位、立體化、動態化的資金管控格局。平臺建設秉承“融合、聯動、智能、開放”的理念，將資金計劃、支付結算、風險管控等功能集于一體，實現了資金管理的高度集成與協同。

平臺建設成效顯著。如表2所示，自平臺上線以來，企業資金集中度和資金使用效率穩步提升，資金成本和風險事件數持續下降，管控效果卓越。

2021-2023年，資金集中度從80%提高到90%，資金使用效率從85%提升至95%，資金成本則從6%下降至4%，風險事件數更是從8起減少到2起。自平臺上線以來，企業資金管理水平得到顯著提升。

數據背后，是平臺建設帶來的顯著變化。資金集中度的提升，意味著平臺通過銀企直聯、資金歸集等功能，將分散的資金有效集中，減少了資金沉淀；資金使用效率的提高，得益于平臺打通了資金流、信息流、業務流的壁壘，實現了“三流合一”，提升了資金調配的精準度和時效性；資金成本的下降，歸因于平臺集中管理帶來的規模效應和議價能力的增強；風險事件數的減少，則源于平臺通過大數據分析、人工智能等技術，搭建了智能預警、實時監控等模塊，有效防范和化解了資金風險。

（二）實踐經驗與啟示

1. 司庫統籌，雙管齊下

司庫統籌資金管理，雙管齊下，是兩家企業資金集中管理實踐的共同經驗。某大型央企以司庫為“中樞”，構建“分層級、有重點、全覆蓋”的資金集中管理格局，通過集中調度盤活資金存量、內部劃轉降低融資規模、提高議價能力爭取高收益，有效提升了資金使用效率；同時，嚴格資金計劃執行、收支兩條線管理、銀企對賬核驗，多措并舉強化資金風險管控。某知名民企的資金管控平臺則充分發揮“融合、聯動、智能、開放”的優勢，將計劃、支付、風控等集于一體，打通“三流”壁壘，既提高了資金調配的精準度和時效性，又能智能預警、實時監控資金風險。兩家企業的成功實踐啟示我們，司庫統籌資金集中管理，必須在資金效益提升和風險防范之間尋求平衡，雙管齊下，才能推動資金管理邁上新臺階。

2. 多維協同，動態管控

多維協同、動態管控是提升資金集中管理水平的重要經驗。某大型央企在司庫的統籌下，以資金計劃管理為抓手，嚴格執行資金預算，以資金收支兩條線管理為主線，嚴格授權審批，將資金管理的各環節緊密銜接、動態優化，形成了全方位、立體化的資金管控機制。某知名民企搭建的資金管控平臺則立足“融合、聯動、智能、開放”的理念，將資金管理的各項職能高度集成，打通了資金流、信息流、業務流的壁壘。依托大數據分析、人工智能等先進技術，平臺還構建了智能預警、實時監控等模塊，使資金管控更加立體化、動態化。兩家企業的實踐表明，資金集中管理要立足多維視角，統籌各方力量，形成協同合力；要踐行動態理念，在資金運行的各個環節嵌入管控機制，及時發現和化解風險，方能不斷提升資金管理的質量和效率。

3. 數智賦能，精準決策

某大型央企在資金集中管理實踐中，以數據為依托，通過資金計劃、收支線管理、銀企對賬等環節的數據匯集與分析，準確把握資金運行規律，優化資源配置，為科學決策提供有力支撐。某知名民企建設的資金管控平臺則充分運用大數據、人工智能等前沿技術，搭建智能預警、實時監控等模塊，使資金管理更加智能化、實時化，大幅提升了風險防控和決策優化的能力。兩家企業的實踐表明，數字化、智能化是資金集中管理的發展趨勢。順應這一趨勢，積極運用數字技術，加強數據管理，才能真正實現管理提質增效。通過數據的采集、整合、分析，企業可以全面洞察資金運行狀況，準確識別風險點，優化資源配置，為精準決策提供有力支撐。

五、結語

綜上所述，企業集團資金集中管理是一項系統工程，需要在司庫的主導下，圍繞資金管理目標，科學選擇管理模式，多管齊下推進管理體系建設。通過優化司庫組織架構、完善資金管理制度、搭建資金管控平臺、強化風險監控機制、推動信息化建設、加強人員培訓與發展等舉措，可以實現資金的全面統籌和高效利用，助力企業集團提質增效和轉型升級。某大型央企和某知名民企的資金集中管理實踐，為業界提供了寶貴的經驗和啟示。未來，資金集中管理必將成為越來越多企業集團的選擇。立足數字化轉型和智能化升級，以更加創新的理念、更加先進的技術、更加科學的方法，推動資金集中管理向縱深發展，才能為企業集團高質量發展提供堅實的資金保障和動力支撐。

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（作者單位：山東鋼鐵集團有限公司）