中小企業財務會計工作存在的問題及治理

與大型企業相比，中小企業往往缺乏足夠的財務資源來支持高效的會計管理系統，涵蓋專業會計人員的短缺、先進會計軟件的缺乏以及對最新財務知識和法規的不足了解。中小企業的內部控制和管理體系往往不夠完善，缺乏有效的風險管理和內部審計機制，這導致會計錯誤、財務欺詐和經營效率低下等問題。

一、中小企業財務會計工作重要性

中小企業在資源和專業知識方面的局限性，導致他們在財務管理上的不足，這些企業缺乏足夠的資金來投資于先進的財務管理系統或雇傭高水平的財務專業人員，影響了其財務數據處理的效率和準確性。由于內部控制機制和風險管理策略的不完善，中小企業容易面臨財務風險和合規問題，導致重大的財務損失甚至法律責任。隨著信息技術的快速發展，中小企業在會計信息系統方面的落后也日益成為制約其發展的瓶頸，過時的系統降低了工作效率，導致數據安全問題。對中小企業財務會計工作存在的問題及其治理進行研究，可以幫助這些企業識別并解決具體的財務問題，提高其整體的管理水平和市場競爭力，對促進中小企業的健康發展，以及加強整個經濟體系的穩定和繁榮具有不可估量的價值，憑借這項研究，可以為中小企業提供具體的指導和建議，幫助它們優化財務管理，降低運營風險，并在激烈的市場競爭中穩固自身的地位。

二、中小企業財務會計面臨的主要問題

1.會計專業知識缺乏。專業知識的缺乏導致對會計原則和財務規則的理解不足，會計是數字游戲，它是一種涉及復雜規則和標準的語言，這些規則和標準在不斷變化和發展。缺乏專業知識的業主或管理者難以正確理解和應用這些原則，導致財務報告的錯誤和不準確性。即便是收集和記錄財務數據沒有錯誤，但如果缺乏深入的分析，這些數據的價值就大打折扣。財務分析幫助企業了解其當前的財務狀況，還能預測未來趨勢、制定策略并作出明智的商業決策。沒有專業知識的情況下，這種分析會變得表面化甚至誤導。稅務合規性是另一個關鍵領域，它要求有關法規和政策的深入理解。稅法的復雜性和多變性意味著即使是經驗豐富的專業人士也需要不斷學習和適應。中小企業管理者在缺乏專業知識的情況下，難保證企業在稅務上的完全合規，這導致罰款、審計或其他財務風險。有效的財務管理是記錄和報告。它還涉及資金的籌集、分配、投資和風險管理，這些活動需要深厚的專業知識和洞察力，保證企業的長期穩定和增長。

2.內部控制和欺詐防范。與大型企業相比，中小企業沒有足夠的財務和人力資源來設計和實施有效的控制措施，這種資源的限制涵蓋財務上的限制，還涵蓋對內部控制重要性認識的不足及專業知識的缺乏。缺乏專門的內部審計團隊或合格的財務人員，使得中小企業難以識別和應對潛在的欺詐行為或錯誤。有效的內部控制系統要求明確的職責分配和適當的監督機制。但是，在中小企業中由于人員數量有限，同一名員工需要承擔多個角色，這降低了內部控制的有效性。

三、優化中小企業財務會計工作的策略

1.提升財務人員的專業能力和素質。①持續教育和培訓。定期舉辦內部培訓課程是提升財務人員專業能力的有效途徑。企業應組織針對最新會計準則、稅法變化、財務軟件應用等方面的培訓，保證財務人員的知識體系與時俱進。鼓勵財務人員參加外部專業培訓和研討會也至關重要，可以使其擴展專業視野，促進與行業內其他專業人士的交流和學習。應該強調實踐技能的培養，除了理論知識的學習，企業還需提供實際操作的培訓，如財務報表的編制、預算管理、成本控制等，提升財務人員解決實際問題的能力，憑借案例分析、模擬操作等方式，加深員工對理論知識在實際工作中應用的理解。企業應當建立績效評估機制，將員工的培訓成果與其工作表現和職業發展相結合，憑借定期評估財務人員的工作成效和培訓效果，企業能夠確保培訓內容的實用性和有效性，激勵員工持續提升自身的專業水平。鼓勵和支持財務人員進行職業資格認證，如注冊會計師、國際財務報告標準專家等，是提高團隊專業水平的重要措施，這些認證能提升財務人員的專業地位，帶來更廣泛的行業認可，提高企業整體的財務管理水平。②專業資格認證和學習。企業需著重于持續的專業學習，在認證過程中，以及在日常工作中，財務人員需定期更新其知識和技能。企業應建立一個學習文化，鼓勵員工參加在線課程、研討會和行業會議，以保持對最新財務管理趨勢、技術和法規的了解。企業還應為財務人員提供內部培訓和發展機會，以深化其對特定領域的理解。憑借內部研討會和工作坊，財務團隊可以就特定主題進行深入探討，如稅法變化、國際財務報告標準或最新的會計軟件工具。企業還應確保財務人員在學習過程中得到有效的指導和反饋，這涵蓋為員工配備有經驗的導師，或提供定期的職業發展評估，以便財務人員能夠明確自己的學習目標和職業發展路徑。

2.強化內部控制和風險管理。①建立和完善內部控制體系。企業需制定全面的內部控制政策和程序，涵蓋明確定義內部控制的目標、范圍和責任，確保所有員工都清楚自己在內部控制體系中的角色和責任。必須對關鍵的財務流程進行識別和評估，如收入和支出管理、資產保護、財務報告等，制定相應的控制措施和程序。企業需要對內部控制體系進行定期審計和評估，這關系檢查現有控制措施的有效性，發現潛在的風險點，并根據審計結果對控制措施進行調整和改進。企業還應確保內部控制體系能夠靈活應對外部環境的變化和企業內部的發展需求。企業應建立一個全面的風險管理框架，將內部控制作為風險管理策略的一部分，需要對各種的風險進行識別、評估和分類，如財務風險、運營風險、市場風險等，并針對不同類型的風險制定有效的管理策略。企業應培養全員的風險意識和內部控制意識，憑借員工培訓和持續溝通，確保每位員工都理解內部控制的重要性，并積極參與到風險管理過程中，可以提高整個組織對風險的識別和響應能力，也可以使形成良好的內部控制文化。企業還需利用現代技術工具來支持內部控制和風險管理，這涵蓋引入專業的財務軟件、自動化工具和數據分析系統，提升內部控制的效率和準確性。憑借這些技術手段，企業可以更有效地監控和管理風險，同時提高財務數據處理的效率和透明度。②風險管理機制的建立與執行。企業必須進行全面的風險識別和評估，企業需系統地識別所有影響財務和運營的風險因素，涵蓋市場變化、法律法規、技術進步以及內部流程等方面的風險。對這些風險進行評估，涵蓋其發生的性和潛在影響，是制定有效風險管理策略的基礎。企業需要制定具體的風險應對計劃，企業要根據風險評估的結果，為不同類型的風險制定相應的管理和緩解策略，這些策略涵蓋風險避免、風險減少、風險轉移或風險接受，這些風險管理策略必須與企業的整體戰略和運營目標相一致。企業必須建立有效的風險監控和報告系統，需設立機制以持續監控風險狀況，并在風險發生變化時及時作出反應。風險監控應與企業的信息系統緊密結合，確保能夠快速準確地收集和分析風險相關信息。需要定期向管理層和相關利益相關者報告風險管理的狀態和成效。企業應培訓和提升員工的風險意識，憑借定期的培訓和溝通，確保所有員工都理解企業面臨的主要風險以及如何憑借日常工作中的行為來管理這些風險。員工在風險管理中的積極參與是降低風險發生概率和影響的關鍵。企業應定期評估和更新其風險管理機制。隨著企業環境和市場條件的變化，原有的風險管理策略需要調整。定期的評估和更新是確保風險管理機制始終保持有效和相關的必要步驟。

3.優化會計信息系統。①引入高效的會計軟件。企業需進行全面的市場調研，以確定適合自己業務需求的會計軟件，企業要評估不同軟件的功能，如自動化賬務處理、財務報告生成、稅務管理等，確保所選軟件能滿足企業的具體需求。在評估過程中，應特別關注軟件的用戶友好性、可擴展性以及與其他業務系統的兼容性。企業必須確保軟件的有效實施，涵蓋與軟件供應商協作，制定實施計劃，安排適當的資源和時間保證軟件的順利部署。實施過程中，應注意到數據遷移的準確性和系統測試的充分性，以避免在切換到新系統時發生數據丟失或其他問題。②提高數據處理能力和信息安全。數據質量的管理限于糾正錯誤，還涵蓋預防錯誤的發生，憑借這些程序，企業能夠確保財務報告的準確性和可靠性。在信息安全方面，企業必須實施一系列措施來保護財務數據，涵蓋安裝和維護防火墻、反病毒軟件和其他安全工具，以及實施強有力的網絡安全政策。對員工進行信息安全意識培訓也至關重要，以防止數據泄露和其他安全威脅。企業應確保數據備份和災難恢復計劃的有效性，定期進行數據備份，并在不同的地理位置存儲備份，保證在系統故障或數據丟失情況下能夠快速恢復。災難恢復計劃應定期測試和更新，以應對不斷變化的技術和業務需求。

4.財務政策和程序的標準化。①制定標準財務操作程序。企業需對現有的財務流程進行徹底的審核和評估，涵蓋識別所有關鍵的財務活動，如資金管理、成本控制、收入和支出記錄、財務報告編制等，憑借該評估，企業能夠確定現有流程中的不足之處，以及潛在的改進機會。企業必須制定一套全面的標準財務操作程序，這些程序應詳細描述每項財務活動的正確步驟，涵蓋所需的文檔、責任分配、審核流程和時間框架。確保這些程序既符合行業標準，又適應企業的特定需求和規模至關重要。為了確保標準財務操作程序的有效實施，企業需進行全員培訓，這需要向所有相關員工詳細介紹新的標準操作程序，確保他們理解和掌握所需的知識和技能，憑借這種培訓，可保證所有員工在執行財務任務時都遵循相同的標準和流程。企業還需建立監督和審計機制，保證標準操作程序的遵循和有效性，這涵蓋定期的內部審計、過程審查和性能評估，憑借這些機制，企業能夠及時發現和糾正偏離標準操作程序的行為，同時持續改進和優化財務流程。隨著業務的發展和市場環境的變化，企業應定期更新其標準財務操作程序，企業要保持對新興財務管理趨勢和法規的關注，并根據這些變化調整和完善其財務流程。②財務政策的透明化和規范化。企業需要清晰地制定和文檔化所有財務政策，詳細說明財務決策的制定依據、執行標準、相關責任人以及期望的結果。明確的文檔化幫助內部員工理解和遵循這些政策，也為外部審計和監管提供必要的透明度。企業需確保財務政策的及時更新和與現行法規的一致性，企業要定期審查其財務政策，保證它們反映最新的會計準則、稅法變更和其他相關法規，該過程中需要咨詢外部專家或顧問，保證財務政策的準確性和合規性。企業應憑借有效的內部溝通渠道，確保所有相關人員都能夠及時了解財務政策的變更和更新，這涵蓋定期的內部會議、財務通訊或專門的培訓會議，憑借這些溝通活動，可保證員工了解和掌握最新的財務政策，在日常工作中正確執行。企業還需在適當的平臺上公開財務政策，提高外部利益相關者的透明度，這關系在企業網站上發布財務政策、年度報告中解釋財務決策的依據等方式。對外公開的財務政策增強了企業的公信力，也可以建立投資者、客戶和合作伙伴的信任。企業應實施嚴格的遵循機制和監督程序，確保財務政策的有效執行，涵蓋定期的內部審計、績效評估以及必要時的紀律措施，憑借這些程序，企業能夠監控財務政策的執行情況，及時發現和糾正偏差。

5.增強稅務規劃和合規性。①稅務規劃策略。企業需確保對當前稅法有充分的理解和更新的知識，企業要定期審查和分析稅法變更，評估這些變化如何影響企業的稅務負擔和合規要求。為了實現該目標，企業需要聘請稅務專家或顧問，保證對稅法的準確理解和應用。企業需要制定全面的稅務規劃策略，涵蓋識別各種合法的稅務減免和優惠政策，以及評估不同業務決策對稅務的影響。稅務規劃應融入企業的整體財務規劃中，確保稅務策略與企業的長期目標和戰略相一致。企業必須實施有效的稅務合規程序，建立和執行嚴格的稅務申報和支付流程，確保按時完成稅務申報，準確無誤地計算和支付稅款，憑借定期的內部審計和合規檢查，企業能夠及時發現和糾正潛在的稅務問題，避免違規和罰款。企業應培養員工的稅務意識和專業能力，憑借定期的培訓和更新課程，確保財務人員了解最新的稅法變化和稅務規劃策略。員工對稅法的理解和正確應用對確保稅務合規至關重要。企業應利用現代技術工具來支持稅務規劃和合規，這涵蓋使用專業的稅務軟件來自動化稅務計算和申報過程，提高效率和準確性。憑借使用數據分析工具，企業可以更好地理解稅務數據，做出更明智的稅務決策。②遵循稅務法規和合規性。企業必須確保具備對現行稅務法規的全面理解，這要求是財務團隊，而且涵蓋管理層在內的所有相關人員都要對稅法有深入的了解。企業應定期組織稅法培訓和更新會議，確保每位員工都能及時了解和理解稅法的最新變化，在日常運營中正確應用。企業需要建立嚴格的稅務合規流程，涵蓋從稅務籌劃、申報到付款的每一個環節，都需制定明確的操作程序和審核機制。確保所有的稅務申報都經過充分的審查，以防止計算錯誤或遺漏，避免罰款和法律責任。企業應實施有效的內部控制系統來監控稅務活動，定期進行內部審計，以評估稅務合規性和識別潛在的風險，憑借這種方式，企業可以及時發現和糾正稅務問題，減少合規風險。企業應維護透明的稅務記錄和文件，涵蓋確保所有稅務相關的文件和記錄都被妥善保管，易于訪問和審查。透明的記錄便于內部管理和審計，也是在稅務檢查中證明企業合規性的重要依據。企業應考慮使用專業的稅務軟件和工具來輔助稅務合規，這些工具可以自動化處理許多稅務計算和申報流程，減少人為錯誤，提高效率，這些系統還可以提供實時的稅務更新和提醒，幫助企業及時應對稅法變化。

四、結語

中小企業所處的外部環境變化迅速且不確定性高，這些因素給企業的財務規劃和決策帶來了額外的挑戰。由于中小企業在經濟中的重要地位和它們在財務會計管理方面面臨的挑戰，對其財務會計工作存在的問題及治理策略進行研究，對企業自身具有重要意義，也對整個經濟體系的穩定和發展具有深遠的影響。

（作者單位：廈門燕通生物科技有限公司）