區塊鏈和人工智能OCR技術在高校財會檔案管理中的應用研究

摘 要：文章運用區塊鏈和人工智能OCR技術設計財會檔案從形成到歸檔模型，在前人的基礎上，將兩種技術嵌入財務管理系統以及檔案管理系統中，提出用“公有鏈+私有鏈”的雙區塊鏈技術來實現和保障財會檔案的信息安全性，用OCR技術實現對憑證影像化的智能信息提取。文章還介紹了模型的系統框架及原理，并分析了區塊鏈和OCR技術在高校財會檔案管理中會碰到的痛點和難點。希望該系統的建立能夠為財會管理系統和檔案管理系統模型搭建提供參考和啟發，為推動財會檔案電子進程提供新的契機。

關鍵詞：區塊鏈；OCR；財會檔案

中圖分類號：G271 文獻標識碼：A

引言

區塊鏈是一項具有可追溯性、可信任、去中心化和防篡改等多種屬性的創新技術，隨著其在各領域的探索，技術優勢逐漸凸顯。新《中華人民共和國檔案法》對檔案信息資源共享及電子檔案管理等建設提出新的要求，區塊鏈及相關技術正好填補信息安全管理部分缺口。

人工智能OCR（Optical Character Recognition）是通過對文本資料的圖像文件分析識別處理獲取文字信息的一種技術，在實現檔案數字化過程中，已經成為檔案技術領域的重要技術之一。

要保障電子檔案的真實性，應從兩方面著手：一是文件形成過程；二是文件形成之后。基于上述要求，結合這兩種技術特征以及當前財會檔案管理的形勢和特點，本文引入區塊鏈和OCR技術，為驗證電子憑證真偽，保證線上審核及利用流程的安全性、可行性、可信性、可用性和時效性，解決財會檔案從形成到利用過程中可預見的難題，提供新的思路和契機。

一、區塊鏈及OCR技術應用于電子檔案管理的國內外研究進展

1.國外研究進展

2018年，英國啟動Archangel項目的研究，目標是通過分布式賬本技術保障數字檔案長期可用及內容完整，旨在使用區塊鏈等信息安全技術來保護電子檔案元數據完整。美國Smart Records項目利用區塊鏈取代紙質文件，減少錯誤和欺詐的發生，削減風險控制成本。美國國家檔案館已經在電子檔案信息安全管理領域廣泛運用區塊鏈等信息安全技術，區塊鏈技術正在改變著美國政府運作和管理方式。OCR的強大表單處理技術，通過掃描發票圖像文件，可以智能、準確地檢測和捕獲供應商名稱、日期、金額甚至銀行項目詳細信息。

結合上述研究基礎，不難發現區塊鏈不可修改的特點在電子發票真實性檢測上具有很高的適用性，而區塊鏈的智能合約可以為電子發票線上審核以及檔案利用模塊提供安全保障。OCR的智能識別技術能夠有效提高圖像化發票的文字提取，為財會檔案從形成到利用過程的系統管理模型建立提供了有利參考。

2.國內研究進展

區塊鏈技術對于電子檔案的適用性、可行性及可信性等都有非常大的優勢。張珊認為區塊鏈技術在電子檔案管理中的優勢可以幫我們解決目前電子檔案管理效率低下等問題，并能保證檔案的安全性和真實性。

高校財務管理在信息化時代的強烈沖擊下，建設數字化的高校財務信息平臺，并使之與檔案系統順利對接，成為高校財務方面的研究重點。王平、趙毅認為電子發票存在著可重復打印報銷、票面信息易被篡改以及信息安全性容易受到威脅等問題，利用區塊鏈技術可以保障電子發票信息的安全性；劉丕平等人認為，傳統的檔案管理模式已無法滿足現階段高校信息化建設及檔案管理的需求，實施會計檔案影像化是規范高校會計檔案管理的必由之路。而人工智能OCR技術可以很好地將圖像檔案內的圖片繼續保存，將圖像內的表格和文字資料變成可編輯的電子文檔，從而節約人力和時間成本。由此可見，要解決“紙電共存”時期的問題，引進OCR技術也是非常必要的。

綜上所述，國內外都非常重視對區塊鏈和OCR技術的應用，為區塊鏈和人工智能技術在財會檔案管理系統建立提供了參考模型和基本概念框架，在借鑒國外經驗的同時，還需要深刻認識自身優勢與不足。因此，在財會檔案管理實踐應用領域，如何高效并安全地將區塊鏈和人工智能OCR技術納入財會檔案的全流程管理中，并解決現在的財會檔案從形成到歸檔過程中易變性、不穩定、缺乏安全性與利用效率低等問題，也是亟待解決的難題。

二、區塊鏈及OCR技術在財會檔案管理中的應用設計

1.財會檔案管理全流程平臺框架

本文利用區塊鏈和人工智能OCR技術模型搭建財會檔案管理流程，財務管理系統和檔案管理系統通過開放接口的方式，對接元數據。與此同時，系統還具有拓展性，支持利用公有鏈跨組織或跨機構管理平臺融合，見圖1。

電子憑證生成及驗證鏈。使用公有鏈可以不需要準入機制，最大程度發揮區塊鏈優勢。將電子憑證區塊存儲于公有鏈，保證了電子憑證的真實性和可溯源性。

財會檔案形成與管理鏈。使用私有鏈區塊可以控制區塊打包速度和擴大收益，改善數據存儲于公有鏈成本較高等問題。

本文將財會檔案從形成到管理的全過程，設計的財會檔案管理流程模型，將公有鏈和私有鏈雙區塊鏈結合，實現安全、可信的線上報賬、歸檔與利用一條龍服務的目的，達到“數據多跑步，師生少走路”的效果。

圖1 財會檔案管理全流程框架設計圖

2.財會檔案形成過程模型

（1）憑證對接財務管理系統

采用API接口技術。API（Application Programming Interface，應用程序接口）技術是一些預先定義的接口，如函數、HTTP接口，它無須訪問源碼或理解內部工作機制的細節，即可實現各系統間對接與集成，方便數據采集和交換，達到數據的傳遞和共享。

（2）電子憑證的真實性驗證

由于電子憑證生成的單位多，范圍廣，在現有的網絡基礎上，利用公有鏈完成形成過程可行性較高，后匯總到政府稅務部門展開計稅，再發送至個人微信或支付寶卡包，就可以完善稅收管理。利用區塊鏈技術的可追溯性，通過與稅務部門構建區塊鏈接口，調取數據信息，即可直接完成可信性檢測。

（3）憑證影像化智能提取

雖然電子憑證大量普及，但紙質憑證并沒有被完全取代。將紙質憑證電子影像化，再通過OCR技術識別發票影像，解決紙質憑證審核及保存路徑單一的問題。利用OCR技術實現憑證自動分類，發票關鍵信息提取、判別發票真偽，并有效防范憑證造假和重復報賬等問題。

3.財會檔案管理過程模型

財會檔案對接完成之后，檔案管理工作主要由專職檔案管理人員實施操作，其每項操作都應該符合REST（Representational State Transfer）原則，以保護元數據安全。REST模式主要指網絡上所有事物都可抽象成具體資源，每個網絡資源都有唯一的標識符，所有的具體操作都不會改變該資源的標識符，所有符合REST原則的系統架構稱為RESTful架構，采用這種架構形式可以保護檔案數據信息的安全性。IPFS（InterPlanetary File System，星際文件系統）是一個全球互聯的分布式文件系統，它與區塊鏈相結合的文件存儲和內容分發網絡協議，具有內容可尋址、去中心化以及不可篡改等特點。在存儲文件時，IPFS會根據文件內容計算得出哈希值，并添加到分布式哈希表中。

圖2 檔案管理系統架構圖

三、區塊鏈和OCR技術在高校財會檔案管理中的挑戰

1.區塊鏈電子發票在實際應用中的困境

伴隨著區塊鏈技術新時代的到來，區塊鏈電子發票不僅有電子發票的便捷，還融入了區塊鏈的安全、智能的技術優勢，能引起金融運行機制及人們生活習慣的巨大變革，前景廣闊。但在當前的社會環境下開展推廣應用，仍應充分警惕其中的問題與風險。

（1）缺乏全面、系統的建設規劃

區塊鏈是解決供應鏈金融和數字身份中的核心技術，受現有技術水平等諸多限制，缺乏全面的區塊鏈系統建設規劃與平臺搭建，各系統間聯系不夠緊密。對于高校而言，應提高對財務管理的重視，將區塊鏈技術與現有信息平臺有效融合，以提高工作效率為目標展開系統的信息化規劃建設。

（2）缺乏復合型技術人才

區塊鏈不單要求計算機專業人員理論基礎知識扎實，還需要具備較強的專業領域研發能力。財會管理人員對會計制度的關注遠大于對技術進步的關注，而區塊鏈的財務管理模式顛覆了大部分財會管理人員的觀念，需要財會管理人員具有一定的信息化思維。但是，目前同時兼備財務管理和信息技術的高端復合型人才十分稀缺，政府應該重視復合型人才的培養力度。

（3）安全性問題

區塊鏈技術在我國仍處于發展初期，專業人才緊缺，相關配套的風險管理措施不夠完善。雖然可以通過非對稱加密算法減少風險發生，但如果收到大于51%的規則攻擊，那么其較傳統互聯網模式的優勢也就不復存在。因此，區塊鏈電子發票不僅要保證數據的準確性，還需要保證過程的安全性。在加強風險防控的同時，還需時刻監督區塊鏈網絡交易狀況，做到實時發現、實時修補系統漏洞，盡可能地把風險降到最低。

2.OCR技術在財會檔案管理中的難點

在傳統模式下，會計檔案僅以紙質形式保存，利用OCR技術實施影像化以后，在向檔案管理部門移交紙質會計檔案時，需同時提交電子會計檔案，要符合財會檔案相關歸檔文件的要求，滿足檔案入庫標準，保證影像化財會憑證符合電子檔案管理要求。在應用過程中，也應注意以下問題。

（1）圖像文件識別率低

圖像文件的識別率高低直接影響OCR的識別效率。高識別率可以提高檔案信息錄入的準確性以及后期處理的工作量。低識別率不單增加后期處理的工作量，還會加大人工校對力度。比如，非常規字體、圖像文字處污損以及圖片虛焦等，都會降低識別度。因此，應提前制定相關操作標準，從源頭上符合財會電子檔案管理規范。

（2）財會檔案信息的安全性

以往的財會檔案利用，需要履行必要的會計憑證借閱申請手續，登記備案，并由專門的檔案管理人員陪同查閱，財務信息相對安全。但是在實行財會檔案影像化，開通線上查閱后，如何利用OCR技術設計完善的查詢系統、保證財務信息安全是檔案管理系統亟待解決的難題。

（3）紙質憑證粘貼需要符合影像化標準

由于“區塊鏈+電子發票”并沒有全覆蓋，紙質憑證依舊存在，原有的票據粘貼方法無法滿足影像化的要求，如魚鱗狀粘貼、折疊和發票背面簽字等形式，不利于拍照和掃描。為保證會計檔案影像化的順利實施，應制定財務票據粘貼方式規范，為憑證影像化工作的順利開展打下良好基礎。

四、結束語

雖然，目前區塊鏈電子發票技術還不夠成熟，但多地陸續開展試點，發票全面電子化時代也即將到來。區塊鏈去中心化、防篡改以及可追溯等特性非常契合電子檔案管理理念，其數據共識機制、智能合約、時間戳以及數據加密等技術可以有效實現財務管理去中心化的分布式記賬框架、數據溯源以及防篡改要求。因此，高校應加快推進財會檔案電子化進程，將相關政策、法律法規有效融合，科學管理，細化財會檔案影像化、電子化的具體措施，充分調研和論證，梳理業務流程，制定具體操作規范，優化財務流程，既要實現財務數據有效共享，又要保障財務信息安全，提高財會檔案利用價值，聯合云計算、大數據以及人工智能等技術，為電子檔案管理提供更優質的技術解決方案。

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作者單位：仲愷農業工程學院