高?？蒲薪涃M管理與服務創新探究

摘 要：科研管理水平是衡量高校教育事業發展的關鍵指標，通過構建科學的財務服務科研的一體化模式，為科研項目的蓬勃發展奠定堅實的根基。本文以上級相關科研經費管理制度文件為背景，結合X高?？蒲薪涃M管理現狀，指出X高校科研經費管理中存在的若干問題，提出創新高校科研經費管理與服務的對策建議，以推動高校科研事業健康發展。

關鍵詞：高校；科研經費；管理與服務

科技是助推發展的第一驅動力，國家對科研創新的重視日趨增強，科研相關的政策法規更是不斷推陳出新，以適應科技創新能力的需要。高校作為科技創新的先行者，其科研立項數量逐年增加，科研經費也不斷增長，科研蓬勃發展的同時，高?？蒲薪涃M管理工作卻面臨著嚴峻的形勢，如何做好政策銜接、機制創新，并行科研經費使用的“規范性”和科研人員的“創新性”顯得尤為重要。

X高校是我國中部地區唯一獨立設置的高等音樂學府，是“雙一流”學科建設高校，截至2023年12月底，該校擁有專任教師448人，其中現職教授40人，占專職教師8.93%；副教授134人，占專職教師29.91%；具有博士學歷120人，占專職教師26.8%；碩士學位284人，占專職教師63.39%。在歷任和現任的教師中，有不少是國內外音樂界卓有影響的知名專家學者和音樂藝術家。該校現有研究生839人，普通本科生4286人，總體規模不大。當前，X高校積極響應上級文件要求，科研工作得到了前所未有的進步，但科研經費管理仍面臨巨大挑戰，因而探究出一條創新科研經費管理之路迫在眉睫。

一、科研相關法規制度概述

（一）上級相關部門政策背景

1. 中央層面

黨的十八大突出科技創新在國民經濟發展中的重要引擎和動力作用，將其擺在國家發展全局的重要位置，中共中央、國務院辦公廳、科技部等多部門數次制定相關科技政策，不僅在規范科研經費使用、保障科研資金安全方面制定了詳細的法律法規，更是通過一系列激勵條款不斷調動科研人員的創造創新能力和研發積極性。黨的二十大更是將科技創新放在了愈加重要的位置，黨的二十大報告提出，科技創新是高質量發展的重要內核，也是建設社會主義現代化強國的重要支撐，要進一步加快創新驅動發展戰略的步伐。

圖1為近十年主要科研政策文件梳理，我國科研管理與創新之路雖漫長與艱辛，但飽含信心和決心。2014年3月，國務院出臺《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號），該文件從總體要求著手，加強科研項目和資金配置的統籌協調、實行科研項目分類管理、改進科研項目管理流程、改進科研項目資金管理、加強科研項目和資金監管等方面，為實施創新驅動發展戰略提供有力保障；2016年7月，《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）出臺，文中提出了一系列管理改革措施，努力以管理改革釋放創新活力，同年，黨中央、國務院召開了全國科技創新大會，吹響了建設世界科技強國的號角；2021年8月，國務院印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》，該《意見》從七個方面提出25條措施，進一步放開創新的約束，為科研人員帶來更大的便捷，特別是將留用的結余資金2年后不再收回，并將間接費用比例提高至30%、25%、20%[1]。

2. 地方層面

湖北省是中部教育強省，擁有學校18037所，教職工88.1萬人，其中高校130余所，科研人員29萬余名。“十三五”以來，該省堅持從政治、戰略、民生、規律、廉潔五個方面強教育。2023年湖北創新驅動發展區域綜合科技創新水平排名居全國第7位，湖北科技在全國創新版圖中的地位和影響力顯著提升。表2為近三年省級主要科研政策文件梳理，2023年2月，省人民政府辦公廳印發《關于進一步加強科技激勵若干措施的通知》，針對目前企業研發投入不多、科技創新平臺效能不高、科研人員激勵不精準等痛點，共出臺3個部分9條舉措，進一步優化創新環境，激勵廣大科研人員大膽創新；2023年11月，省人民政府出臺《湖北省賦予科研人員職務科技成果所有權或長期使用權試點實施方案》，從六個方面提出18條試點政策措施，進一步激發科研人員創新創業活力和成果轉化熱情。由此可見，湖北省科研創新相關制度建設發展速度迅猛，但仍需進一步明確加強科技基礎設施建設的政策性措施、加大科研自主權等鼓勵性文件。

（二）X高校相關科研制度建設

X高校為藝術類高校，除職稱評審相關資格需要外，大部分老師對科研項目申報并不重視，近年來，學校將“申博”作為近期目標，故大力狠抓科研發展，因此，該校科研制度建設呈現起步晚、不健全、重基礎、少激勵的特點，如2020年發布的《科研助理管理辦法（試行）》；2021年發布的《橫向科研項目管理辦法（修訂稿）》《教學科研成果獎勵暫行辦法》；2022年發布的《縱向科研項目管理辦法》。X高校在明細分類科研項目的管理辦法、不端科研行為的監督處置、科研成果獎勵相關的制度均為空白。

縱觀各級政府出臺的相關政策，體現了我國科研經費管理的大趨勢是“放管服”，即簡政放權、強化監督、優化服務。對于高校來說，“放管服”政策雖提供了便利，但也暴露出一些矛盾和問題。

二、X高?？蒲薪涃M管理的現狀與問題

（一）X高?？蒲薪涃M管理現狀

2023年，X高校全年各類各級項目申報總量不超過150項，其中，獲批立項省部級及以上項目不超過30項，項目立項經費不超過百萬元；共組織簽約橫向項目不超過25項，合同金額不超過兩百萬元；國家藝術基金1項，金額為90萬元，全年招聘科研助理2名，均為國家藝術基金項目助理。該?？蒲许椖砍尸F申請數量不多，金額不大，經費執行率不高，年底集中用錢的現象，近一半的財政項目資金撥付較晚，這給項目的執行帶來了一定的阻礙，導致科研人員無法按項目執行進度及時報銷支出。而資金到位后，一部分老師遇到實際支出項目與預算項目不符的情況，需調整預算后方能報銷，而調整手續十分煩瑣；一部分老師認為報銷麻煩，浪費時間。X高校于2023年上半年展開優化財務工作流程行動，通過修訂相關制度、發布專項整治方案，從擴大科研項目審批自主權入手，提出一系列優化流程。科研項目管理的改革之路仍在繼續，調劑權限能否下放、下放到何種程度還有待商榷，報銷管理與報銷流程還需進一步簡化，否則會影響科研經費的使用效率和績效考評結果。

（二）X高校科研經費管理存在的問題

1. 缺乏統一的信息化管理平臺

X高校各職能部門的信息管理系統發展滯后，各部門獨立的信息系統更是成為“孤島”，未能形成有效的信息化建設體系，業財融合度低。如科研處有科研管理系統，教務處有教務管理系統，人事處有人事管理系統，財資處有財務管理系統和資產管理系統，財資處內部的兩個系統才剛實現初步對接，這些系統之間互不關聯，獨立運行，從而產生信息不對稱的現象，降低科研項目的執行效率。例如，從第一環節科研項目的申報，到科研項目經費的到賬情況查詢、科研資產的購置與保管、項目執行進度、項目結轉結余情況等環節，均是獨立的存在，項目負責人需在各獨立系統查詢相關情況，有的甚至只能通過電話詢問歸口部門工作人員的方式進行人工查詢，從而加大了科研人員的工作量。

2. 科研經費報銷流程有待優化

科研經費報銷手續煩瑣在各大高校里是司空見慣的“槽點”，更是科研經費管理的“痛點”，耗費科研人員寶貴的時間和精力，財務報銷管理方式有待改進。X高?？蒲许椖糠詹少徱笸奉惙枕椖砍^1萬元，就需填寫《項目管理部門自行采購記錄表》，并經項目管理部門負責人、項目歸口部門負責人、招投標與采購辦公室負責人簽字蓋章，方可報銷；凡涉及簽訂合同的報賬，還需填寫《其他貨物類和服務類項目履約驗收報告》，并經相關部門簽字后方可報銷。除報銷手續繁雜外，X高校財務報賬系統并未實現網上報銷，仍停留在到現場提供紙質版報銷材料這種傳統報銷方式，報銷人需事前查詢報銷每類業務所需資料，若報銷材料或簽批手續未準備齊全，甚至會出現多次跑報賬大廳的情況，為科研人員帶來極大不便。

3. 科研項目預算管理不靈活

近幾年各類科研經費管理辦法日趨完善，經費管理越來越規范，經費嚴格控制在項目批復預算中開支。X高校科研人員在項目立項時就需填列明確的項目預算，如印刷費xx元，攝影攝像費xx元，勞務費xx元等，經財務部門審核后反饋至科研管理部門。若上述環節出現任何問題，都給日后項目結題埋下隱患，影響項目進度。X高?？蒲泄芾聿块T負責收集項目申報書及預算表，但由此暴露的問題有三，其一是科研管理部門提供的預算表內容與財務部門核算的口徑不一致；其二是科研人員并沒有進行專業的財務知識培訓，財務專業知識較薄弱，對于預算表中的項目明細理解并不透徹，填報的預算內容與實際報銷內容并不完全一致；其三是項目執行起來往往出現意料之外的開支，如未能在預算中填報的話，就無法順利報銷。上述問題均導致在項目執行過程中出現頻繁調整項目預算的現象，X高校財務信息化程度較低，所有預算調整都是線下審批，無形之中浪費了許多時間和精力，科研人員也是怨聲載道[2]。

4. 科研經費使用規范性不高

X高?？蒲薪涃M支出的過程中，部分科研人員通過校外人員勞務費、打譜費等名目虛報費用，極個別人員甚至會虛開發票或利用電子發票重復報銷，企圖套取科研經費，這些問題增加了財務管理風險，嚴重影響了科研活動的質量，造成科研資金使用浪費的現象。出現此問題的原因是多方面的，一是科研人員自身法律意識淡薄，責任意識缺乏；二是學校的相關經費管理制度存在缺失，如缺少科學研究行為規范與學風建設管理等方面的規范性文件，科研項目過程管理和內控管理不夠深入、全面；三是懲罰措施不明確，對于違規使用科研經費的行為，犯錯成本低。目前X高?？蒲薪涃M的使用主要存在以下不規范行為：一是科研人員報銷的辦公用品中，財務人員無法分辨用途，如U盤、鍵盤、書籍資料、取暖器等，無法確定是用于個人生活還是用于科研研究；二是通過虛開發票等形式套取科研經費，如辦公費、打譜費、印刷費等發票清單都比較容易提供，多數商家愿意配合此行為；三是以采風或調研名義報銷差旅費，財務報銷時并不需要提供采風調研提綱或函件，僅提供差旅審批單、車票和住宿費發票就可報銷；四是以發放勞務費的名義虛報費用，要求領款人將打到賬戶上的費用返還，有些演出費甚至沒有發放標準，財務人員很難控制。從報銷流程來看，這些報銷手續完備、材料準備齊全，財務人員無法準確分辨業務的真實性，只能憑票入賬，大大增加了科研經費管理的財務風險。落實科研管理“放管服”政策，“放”到實處、“放”到何處，確實陷入簡化流程與規范管理的兩難。

三、X高?？蒲薪涃M管理優化措施

（一）建立健全內部控制和監管體系

X高?？蒲薪涃M管理體制已無法跟上新時代科研發展的要求，X高校應按照上級部門出臺的相關科研經費政策精神，加快科研經費管理轉型升級，落實改革措施做到實處。首先，X高?？蒲泄芾聿块T要建立健全內部控制和監管體系，在科研制度建設上下功夫，進一步優化工作流程，明確第一責任人責任，做到科研項目全過程的事前、事中、事后監管責任。在不違背上位法的情況下，從本校實際出發制定出一套完善的、切實可行的科研經費管理辦法，實現科研經費的全流程管理，把項目立項、經費劃撥、預算申報與調整、經費報銷、項目驗收、項目結題、結余經費再使用各個環節貫通。其次，X高校應建立重大業務事項和高風險領域內控評價體系，該體系能重點關注重大風險點，實時監測到科研管理工作中的重大風險點和高風險點，人為糾偏暴露的風險點，做到及時止損，以保證內部控制安全穩定運行。最后，X高校要制定出一套行之有效的“負面清單”，明確“紅線”的位置，對違法違規行為嚴肅處理，另一方面，為科研人員組織定期培訓，強化科研人員責任意識、財務風險意識，明確項目負責人對項目申請、實施、驗收和經費使用等所有環節負一切責任，進而規范科研人員行為，促使科研事業健康發展。

（二）搭建科研管理信息化平臺

X高校應依托“智慧校園”平臺，盡早搭建以財務系統為核心的科研管理信息共享平臺，既能發揮各部門的職能優勢，又能營造良好的科研氛圍。首先，X高校可招標一家實力雄厚的軟件開發公司，在各部門原有的管理系統基礎上進行業務對接和融合，打造跨部門跨業務的一體化信息共享平臺，通過實現財務預算、財務核算、資產管理、科研管理、合同管理等信息共享，提高科研信息使用效率。其次，X高校財務部門應針對一些具有明顯特點的業務模塊進行特殊的報銷模塊建設，如差旅費的報銷，科研人員在出發前可直接通過平臺進行請假審批手續，審批通過后可直接在該平臺上購買公務機票和高鐵票，并由學校對公轉賬，直接接收商家開具的發票，以此減少后續收集報銷單據的麻煩，真正實現業財融合。[3]最后，財務部門要進一步提高財務服務科研的質量，盡早實現網上報銷，讓科研人員隨時隨地可以通過移動終端進行網上查詢和報銷，既能隨時跟蹤報銷審批流程，又能縮短財務報銷的審批時間。

（三）簡化科研項目報銷流程

2023年，X高校財資處就“放管服”背景下對科研支出的審批權限和支出規則上進行了有關調整。校外縱向科研項目以及校內個人或團隊項目經費支出審批手續調整為：由項目歸口管理部門和項目負責人聯簽審批，取消分管校領導簽批；直接用于項目研究、單次 1 萬元以下的設備，可由項目負責人選擇刷公務卡或對公轉賬自行采購，取消事前審批，報賬不用附采購合同；出差人員使用項目經費出差的，由項目負責人審批，其中出差人員為項目負責人的由項目歸口管理部門負責人審批；使用科研項目經費到邊遠、農村地區開展藝術采風、野外考察等科研活動，預計無法取得住宿費發票的，可采用“綜合補助、定額包干”的方式報銷，綜合補助定額標準為每人每天 300 元，包含住宿費、伙食補助費和市內交通費。除此以外，財務部門還可從減少報銷支撐材料，中層干部只簽匯總單、事前審批代替事后簽字等方面進一步優化。

X高校還應完善科研財務助理制度，鼓勵科研團隊招聘專業助理，在預算編制、經費入賬、經費報銷、編制決算、審計驗收等環節提供專業財務意見；財務部門則應定期舉辦科研財務助理培訓，及時通知新制度的變化，熟知財務報銷重點環節，提高財務報銷人員工作效率。讓高校科研人員逐步從研究以外事務中抽身出來，集中精力攻克科研難題，讓財務服務科研落在實處。

（四）優化科研項目預算管理

鑒于預算管理的復雜程度，X高?？赏ㄟ^制定科研預算管理辦法等途徑，實現科研預算與財務預算的統一，以科學的預算管理促使科研項目的發展。第一，簡化直接費用的預算科目數量，明確間接經費的具體明細，統籌核算，使預算填報更簡化，如項目經費的支出只包括科研活動直接費用、管理費和績效支出三大類，但不同類型的科研項目要求需特殊情況特殊分析，如國家項目不能列示人員經費、國家間接經費的比例要求等；第二，關注重點科目的預算，主要體現在資產購置、音樂版權、勞務費等方面，重點考慮業務的復雜性、合規性等，并按要求編制；第三，擴大科研經費中的勞務費范圍，明確勞務費標準，通過提高科研經費間接費用比例的方式，擴大橫向科研經費的自主權力度，適當調整橫向科研的績效開支，如從原來的一般不超過項目總經費的20% 適當上浮至25%甚至更高；第四，通過明確調整預算程序，科研項目預算調劑權可下放到項目負責院系和項目負責人手中，無需再經過一輪預算制定時的流程，甚至需通過校長辦公會。特別是在經費預算總額不變的情況下，小項目之間的變動可由項目負責人提出申請，經科研部門審批后，財務部門即可調整預算[4]。

（五）激發科研人員工作積極性

X高?？蒲胁块T應根據本單位的實際情況，牽頭建立一套激勵科研人員的機制體制，如制定強化科技激勵的若干措施、構建多維度質量導向的科研成果評價制度等相關制度，對重大原創性成果給予高權重與高賦分，將服務社會的影響力和科技成果轉移轉化的成效性重點考慮，激發科研人員科研成果轉化的積極性。一方面，著力提升科研人員隊伍整體素質。暢通科研人員職稱職務晉升渠道和獎懲機制，加大工作業績在職稱職務晉升考察中的權重，使真正做得好的科研人員能夠得到應有的回報。另一方面，學校不僅要培養埋頭苦干的科研人員，還要主動搭建科研經費的橋梁。組建專業的科研成果轉化團隊，學校依托產研院成立市場化運營公司，組建校內技術轉移服務團隊，從學校走入企業再走到政府，推動創新鏈與產業鏈高效精準對接。如此，才能真正激發整個科研隊伍的活力，讓學校邁得開步子，讓科研人員放得開手腳。

綜上，我國科技體制機制改革欣欣向榮，高?？蒲薪涃M管理模式的探索也在日趨進步。只要我們及時落實國家方針政策，緊跟科研改革發展的腳步，不斷激發科研人員的研發積極性，就能為高校科研事業高質量發展提供強大科技動力。

參考文獻：

[1] 呂麗娜，陳琳琳，侍文蕾，夏秀桂.新形勢下高?？蒲薪涃M管理模式探析[J].經濟師，2023（8）：180-182.

[2] 楊茜.高校科研經費管理思考[J].合作經濟與科技，2023（5）：134-136.

[3] 喬龍珍.“放管服”背景下高?？蒲薪涃M管理制度改革與服務創新-以J高校為例[J].投資與創業，2023（11）：154-156.

[4] 蔡成.“放管服”政策下高校財務服務科研經費管理的思考-以上海J高校為例[J].會計師，2023（10）：99-102.

基金項目：2023年湖北省教育廳哲學社會科學研究項目“‘雙一流’建設視域下省屬高校預算績效管理優化研究”（23Q096）

作者簡介：葉小媛（1991— ），女，湖北荊州人，武漢音樂學院財資處，碩士，研究方向為事業單位財務管理；傅立國（1992— ），男，山東濱州人，湖北工業大學財務處，碩士，研究方向為預算管理、預算績效管理。