數字化轉型背景下小微企業財務管理流程優化的策略研究

摘要：在信息技術快速更新換代的背景下，企業數字化轉型已經成為一種不可逆轉的趨勢。小微企業作為我國經濟體系中不可或缺的一部分，加速財務流程的優化不僅能夠有效突破傳統手工操作或基礎信息技術在財務管理上的局限，還能提升數據收集與分析的精確度和時效性。此外，還能在一定程度上改善財務管理流程，助力企業更有效地應對財務風險。本文旨在探討數字化轉型對小微企業財務管理的影響，并深入剖析在這一背景下，小微企業在優化財務管理流程時應遵循的原則。同時，本文將提出一些切實可行的優化策略，以期為相關企業提供參考。

關鍵詞：數字化轉型；小微企業；財務管理流程

一、數字化轉型對小微企業財務管理產生的影響

（一）提升財務數據準確性與有效性

在眾多企業的數字化轉型浪潮中，重視采納大數據、云計算、人工智能等前沿信息技術，以構建業務平臺架構，進而達成智能化閉環的目標。對于小微企業而言，這一轉型過程能夠極大地助力財務管理人員實時搜集與分析企業的各項財務數據，迅速識別問題并實施相應的解決策略。同時，它還能夠預測未來的財務走向，顯著提升了財務數據的精確度和實用性。此外，財務軟件、機器人流程自動化（RPA）、光學字符識別（OCR）等技術的應用，為企業自動化處理會計憑證、賬簿和財務報表等任務提供了便利，有效降低了因人為失誤所帶來的風險[1]。

（二）增強財務管理透明度與可控性

一方面，通過構建小微企業內部統一的財務數據平臺，可以實現數據的集中管理和存儲，確保數據的一致性和可訪問性。企業管理層能夠隨時通過驗證查看財務狀況，或生成可視化報告，以支持企業決策。另一方面，從風險管理的角度來看，融入現代化信息技術的財務管理流程，有助于企業同步建立風險量化評估模型和動態監測預警機制。這將使財務人員能夠及時識別潛在的財務風險，并提供相應的風險應對建議，從而減少對企業運營管理的不良影響。

（三）降低管理成本

小微企業通過采用數字化信息技術，對財務管理流程進行了更新和優化，顯著提升了財務管理部門的信息化和智能化水平。這一變革大幅削減了人工操作和審批所需的時間與成本。以費用報銷流程為例，數字化平臺的引入實現了自動審核報銷項和數據，使得財務人員能夠專注于對異常數據的審核，從而大幅減輕了工作負擔，并提升了報銷流程的效率。此外，電子文檔管理方式取代了傳統的紙質文檔管理，配合集中化的財務管理流程，有效降低了數據處理和存儲的成本，同時節約了辦公空間。

二、數字化轉型背景下小微企業財務管理流程優化的原則

在數字化轉型中，小微企業優化財務管理流程應遵循四個原則：首先，價值驅動性原則，優先數字化能提升價值的領域，如業務增長等，并重視預算、成本和應收賬款管理，制定信息化管理流程優化方案。其次，集成性原則，深度整合財務管理流程與其他業務流程，實現財務與業務的無縫對接和協同工作。第三，標準化原則，深入理解并遵循相關法律法規，對財務管理流程進行必要的調整，并明確財務數據處理的標準和方法。最后，靈活性原則，確保財務管理流程能適應市場和內部環境變化，采用模塊化設計以快速有效地響應變化。

三、數字化轉型背景下小微企業財務管理流程優化策略

（一）優化要點

1.財務預算流程。針對小微企業，財務預算流程旨在通過精細化的預算管理確保資金高效運用。優化流程時，可考慮兩方面：引入創新的預算編制策略和采用數字化管理工具強化監控。創新的預算編制策略，如零基預算，摒棄了依賴歷史數據的傳統方式，從零開始評估每項支出，確保預算的準確性和前瞻性。而滾動預算則保持預算的靈活性，根據市場變化和企業實際情況進行動態調整。此外，數字化管理工具，如云端預算系統，能實時追蹤預算執行情況，提供及時的數據支持，幫助企業做出更明智的決策[2]。例如，一家小微企業可以按季度實施滾動預算，每季度結束后，根據最新的業務狀況和市場動態，對下一季度的預算進行相應的調整和完善，從而提高預算的時效性。其次，利用數字化工具監控和分析預算執行情況。以某小微企業采用的云預算管理系統為例，其主要功能詳見下圖1。

2.財務核算流程。對于小微企業而言，財務核算流程的優化至關重要，它是財務管理基礎環節的核心。詳細請參見圖2。在優化流程時，企業必須建立一套詳盡且統一的財務核算制度及操作手冊，明確各項業務的核算方法和標準，為員工提供清晰的工作指引。同時，企業應引入自動化和信息化系統，如企業資源規劃（ERP）系統，該系統能夠自動采集、處理和匯總財務數據，顯著降低錯誤率。ERP系統還能通過預設接口或API與銷售、采購、庫存、生產等業務模塊相連，實現各部門與財務系統的無縫對接。最終，企業應有目的地簡化核算流程，消除不必要的審批環節和繁瑣手續，合并或優化相似的核算流程，從而提升核算效率。例如，對于日常辦公用品的采購申請，若金額較小且在預算內，采購部門可直接執行，無須經過多層審批；固定資產的購置與折舊計提流程也可整合，購置時系統自動根據資產類別和使用年限設定折舊參數，并每月自動計提折舊。

3.資金管理流程。數字化轉型為小微企業帶來了新的管理途徑，企業領導層可以專注于構建一個資金管理的信息化平臺，由專門成立的資金管理團隊負責，實現對企業資金的集中調配和監控。同時，應明確資金使用的審批權限，并根據資金金額和業務性質設定不同的審批層級，從而提升資金使用效率。以一家主要從事服裝進出口業務的小微企業為例，為了解決資金分散、使用效率低下以及審批流程混亂等問題，管理層積極推進了資金管理信息化平臺的建設。該平臺由專職財務人員管理，各部門在使用資金時必須將詳細記錄輸入到平臺的相應模塊中。在支付訂單時，若出現資金短缺，相關人員可以與財務人員協作，調動部分資金以應對緊急情況。隨后，將形成文件記錄情況。該平臺的運用顯著提升了企業的資金管理質量和資金使用效率[3]。

4.財務分析流程。在財務分析的過程中，指標體系扮演著至關重要的角色，尤其對于小微企業來說，它是財務管理優化的關鍵所在。為了對企業運營狀況和發展潛力進行全方位和精確地評估，相關部門應當在財務分析指標體系中融入非財務指標，例如客戶滿意度、市場份額、員工滿意度、創新能力、品牌知名度等（詳細內容見表1）。此外，通過引入數據挖掘和可視化技術，可以從龐大的財務數據集中揭示潛在的模式、趨勢和關聯，從而為企業的決策過程提供堅實的支撐。

例如，經過優化的小微企業財務分析流程涵蓋了確立分析目標與內容、收集與分析資料、設定分析基準與選擇分析方法、分析財務指標、評估企業財務狀況的變化趨勢、預測未來發展方向、編制分析報告以及提出可行性建議等環節。通過運用數據分析工具，顯著提升了數據分析的精確性，為企業的決策過程提供了堅實的支持。

（二）保障措施

1.提升數字化人才素質。面對數字化轉型，小微企業須聚焦在加強數字化人才的培育上，以推動財務管理流程的持續優化。首要之舉是積極吸納人才，這要求企業轉變觀念，跨越傳統框架，與高校建立合作，融入行業交流，利用專業招聘服務，并通過提供明確的發展路徑、優化工作環境和調整薪酬等措施，吸引掌握財務與信息技術的復合型人才。同時，企業應注重內部團隊的培訓與發展，基于月度或項目周期，制定系統性培訓計劃，確保團隊成員能夠熟練掌握現代財務管理工具和技術，如軟件操作、數據分析、云計算及大數據應用。為此，企業可融合線上教學、工作坊、研討會和模擬演練等多元化培訓手段，以強化培訓的針對性和實效性[4]。

2.強化信息安全管理對小微企業至關重要。隨著信息技術的發展，企業財務管理獲得新動力，但數據安全性成為挑戰。企業需優化財務流程，建立信息安全體系，明確員工責任權限，并規范數據訪問、使用和傳輸。采用對稱和非對稱加密技術保護財務數據機密性和完整性，確保只有授權人員能訪問。定期備份數據是防止數據丟失或損壞的關鍵，需制定包含備份頻率、存儲位置和恢復測試的詳盡計劃。部署防火墻和入侵檢測系統等網絡安全設施，可降低遭受網絡攻擊的風險。

3.在數字化轉型的大背景下，小微企業應當強化與外部機構的合作，為優化財務管理流程創造有利條件。首先，企業必須明確在財務管理數字化轉型過程中的具體目標和需求，深入分析財務管理流程中的痛點和難點，識別出需要外部專業支持的關鍵環節。基于此，有針對性地選擇合作伙伴，例如軟件供應商、金融機構、專業咨詢機構等。其次，在遵循相關法律法規和保密協議的基礎上，建立定期溝通機制，實現財務數據的共享與互通，確保雙方能夠及時掌握項目進展，分享經驗并解決遇到的問題，從而營造出協同工作的良好氛圍，推動財務管理信息化建設的進程。最后，借助外部資源提升財務管理流程的科學性和規范性。邀請外部專家對財務人員進行培訓和指導，采用案例分析法為小微企業內部財務管理數字化建設提供創新思路，以此增強財務系統的穩

定性[5]。

四、結語

在數字化轉型的背景下，財務管理流程優化已經成為小微企業邁向現代化和信息化的關鍵途徑。這一過程對于增強企業的競爭力和實現可持續發展具有至關重要的意義。企業必須根據自身的發展需求和實際的運營管理要求，以開放的心態、務實的態度和創新的精神，嚴格遵循價值驅動、集成化、標準化和靈活性等原則，對財務預算、財務核算、資金管理和財務分析等關鍵環節進行流程優化。同時，企業還需要做好數字化人才的培養、信息安全管理以及與外部機構的深入合作等保障性工作，以加速實現企業的長期發展目標。

參考文獻：

[1]李敏．互聯網金融時代企業財務管理面臨的挑戰與應對[J]．商場現代化，2024（17）：165-167．

[2]楊丹．新會計準則下貿易企業財務管理探究[J]．中國會展（中國會議），2024（14）：116-118．

[3]劉志高．數字化轉型中的企業財務管理策略[J]．中國集體經濟，2024（21）：121-124．

[4]呂靜．企業數字化轉型與財務風險緩釋——來自中國上市公司的經驗證據[J/OL]．金融發展研究，1-10[2024-08-08]．

[5]韓怡．數字化轉型下企業財務管理效率提升策略研究[J]．老字號品牌營銷，2024（14）：75-77．

（作者簡介：孟忠花，杭州市良渚職業高級中學高級講師。）