大型國企財務創新模式探索及其對企業成長的影響

摘要：隨著經濟全球化的不斷推進，大型國有企業正面臨越來越復雜的經營環境和激烈的市場競爭。本文致力于探討大型國企在財務管理方面的創新，并分析這些創新如何影響企業的成長。通過深入剖析幾種典型的財務創新模式，并結合實際案例，揭示了這些模式在提高企業財務管理效率、改善資金結構、減少財務風險等方面的積極效應。此外，文章還探討了這些財務創新如何助力企業的可持續發展。

關鍵詞：大型國企；財務創新；企業成長；財務管理

一、大型國企財務創新的必要性

（一）國內外經濟環境的變化

隨著全球經濟的深度整合和科技的迅猛進步，國內外的經濟環境正經歷著前所未有的變革。這一變革為大型國有企業帶來了新的挑戰與機遇。一方面，全球化進程加速了市場競爭，國有企業不僅在國內市場上與各類企業競爭，還要在國際市場上與全球企業展開角逐。這要求國有企業必須具備高度的市場敏感性和快速響應能力，而財務管理作為支撐企業運營的核心環節，其創新顯得尤為重要[1]。另一方面，數字技術的廣泛應用正在重塑商業模式，大數據、云計算、人工智能等技術的引入，使得財務管理可以更加精細化、智能化。因此，為了適應這些變化，大型國有企業必須對財務管理進行持續的創新和優化。

（二）傳統財務管理模式的局限性

盡管傳統的財務管理模式在處理賬務、編制報表以及進行基礎財務分析方面發揮了關鍵作用，但在當前經濟環境的快速變化中，其固有的局限性變得越來越明顯，嚴重限制了大型國有企業在創新和競爭力方面的表現。一方面，依賴于事后記錄和分析的傳統財務信息處理方法無法實時更新企業財務狀況，這可能導致決策層在制定戰略規劃時依據的是過時或不完整的信息，從而影響決策的及時性和準確性。另一方面，傳統模式下的風險管理體系往往反應遲緩，更注重事后補救而非事前預防，這使得企業在預見市場波動和信用風險等潛在威脅方面的能力不足，容易受到意外沖擊，進而影響財務的穩定性。此外，隨著企業業務范圍的擴大和復雜性的增加，傳統財務管理模式在資源優化配置、成本精細化控制以及績效考核等方面的效率逐漸降低，難以滿足企業對高效、靈活財務管理的需求。

（三）財務創新對企業發展的積極作用

財務創新不僅是大型國有企業應對內外部挑戰的戰略選擇，而且是推動企業可持續發展、提升核心競爭力的關鍵。通過引入數字化和智能化的財務管理理念與技術，企業能夠實現財務數據的實時監控和深度分析，為管理層提供及時、全面的財務洞察，支持其做出更加精準的決策[2]。此外，財務創新有助于重塑財務流程，通過自動化和標準化的手段提高財務管理效率，降低運營成本，實現資源的優化配置。更重要的是，創新的風險管理機制能夠幫助企業有效識別和評估潛在風險，建立健全的風險預警和應對體系，保障企業財務安全。長遠來看，財務創新推動了大型國有企業向數字化、智能化轉型，不僅提升了財務管理的專業性和效率，還促進了企業文化的創新與升級，為企業的可持續發展和市場領先地位提供了強有力的支持。

二、大型國企財務創新模式分析

（一）數字化財務管理模式

首先，大數據分析技術被廣泛應用于預測現金流、成本優化和風險評估，通過深入挖掘海量數據中隱藏的關聯性，為企業提供更精確的財務洞察力。其次，區塊鏈技術的運用提升了交易的透明度和安全性，尤其是在供應鏈融資、應收賬款管理等領域，有效減少了信息不對稱，降低了交易成本。最后，人工智能算法在自動化會計處理、智能審計和信用評估等領域的應用，顯著提升了工作效率，釋放了人力資源，使得財務團隊能夠更加專注于戰略規劃和價值創造活動[3]。

（二）資本運作創新模式

1.資產證券化與股權融資。在創新資本運作模式方面，大型國有企業正積極尋求資產證券化的途徑，將流動性較差的資產轉變為可在市場上交易的金融產品。例如，通過應收賬款證券化和基礎設施收益權證券化等手段，這些企業旨在拓寬融資渠道并降低融資成本。此外，股權融資被視為改善資本結構、吸引社會資本參與國有企業改革的關鍵策略。國有企業通過混合所有制改革、首次公開募股（IPO）、定向增發等方法，不僅能夠獲得長期而穩定的資金來源，還能引入市場機制，從而提高公司治理水平和經營效率。

2.內外部資本市場聯動。為了更好地利用國內外資本市場，大型國企開始構建內外部資本市場的聯動機制。首先，通過發行海外債券、進行跨境并購等策略，融入全球資本市場，同時利用國際資本市場所提供的低利率環境和資金的多樣性。其次，與國內多層次資本市場緊密對接，通過主板、科創板、新三板等平臺，根據不同的資本需求，選擇最合適的融資途徑[4]。最終，通過建立跨境資金池和匯率風險管理機制，這些國有企業能夠有效應對國際市場的波動，確保資金的安全性和高效運用。

（三）風險管理機制創新模式

為應對日益增長的經濟復雜性和市場不確定性，大型國有企業正在逐步建立一個全面的風險管理體系，該體系貫穿整個企業、涵蓋所有流程，并要求全員參與。這個體系重視風險的識別、評估、監控和應對，形成一個閉環管理過程。通過成立專門的風險管理部門或委員會，明確各自的職責，制定統一的風險管理政策和流程，企業能夠系統地識別潛在風險，及時發出預警并采取相應的應對措施，從而有效地避免或減少損失。此外，推動風險管理文化的建設，提升員工的風險意識和應對技能，也是構建全面風險管理體系中一個至關重要的組成部分。

（四）財務共享服務中心模式

1.集中化財務管理。構建財務共享服務中心模式已成為大型國有企業財務創新的關鍵途徑之一。該模式通過集中處理分散在各個業務單元的標準化和重復性財務任務至一個或數個共享服務中心，從而實現了財務管理體系的集約化與專業化[5]。具體實施這一模式，可以通過采納ERP管理軟件等自動化系統工具，簡化流程、統一標準，并將財務管理與業務操作分離，使財務團隊能夠更專注于戰略財務規劃和績效評估等高附加值的活動。

2.跨地域跨業務的財務協同。財務共享服務中心不僅服務于單一地區或業務板塊，而是面向整個企業集團，跨越不同地域、不同業務單元，形成統一的財務服務網絡。因此，必須全面建立跨區域協同機制，通過搭建并啟用標準化流程、統一的信息平臺，打破了傳統財務管理的地域限制，實現了資源的最優配置和信息的高效流動。

三、案例分析

（一）某大型國企財務創新實踐

某石化集團作為研究對象，該企業在2018年至2022年間實施了一系列財務創新舉措，旨在提升財務管理效率，降低運營成本，增強企業競爭力。

1.創新模式的具體應用。該石化集團成功引入了三項創新管理策略，即云計算財務管理平臺、大數據風險預警系統以及全面預算管理制度。在具體執行上，集團首先與阿里云攜手，構建了一個基于云計算的財務管理平臺，實現了財務數據的集中存儲與高效處理，顯著提升了數據處理的速度和安全性。其次，集團運用大數據技術開發了一套風險預警系統，該系統能夠實時分析大量財務和市場數據，自動檢測出潛在的財務風險點。例如，在2019年，該系統及時預警了供應鏈融資中的信用風險，幫助集團避免了約2億元的潛在損失。最后，集團實施了全面預算管理制度，將預算編制細化到部門級別，確保每一筆開支都有明確的預算支持，有效節約了非生產性支出。自2018年至2022年，非生產性支出占總支出的比例從12%降低到了8%，節約資金約60億元。

2.創新前后的對比分析（如表1所示）

（二）成功經驗與啟示

1.管理層支持與員工配合。該石化集團的管理層不僅在戰略層面明確了財務創新的必要性，還通過成立專項小組，負責創新方案的策劃與執行。同時，企業重視員工培訓，對財務及相關崗位人員進行了為期一年的大規模云計算、大數據技術培訓，提升了團隊的專業技能。此外，企業還致力于建立一種鼓勵創新、容忍失敗的文化氛圍，設立了“最佳創新實踐獎”，表彰在財務創新中有突出貢獻的個人和團隊，增強了員工的參與感和歸屬感。

2.后續持續改進與優化機制。為了確保財務創新的持續性，中國石化建立了定期評估與反饋機制，每年對財務管理系統的運行效率、風險防控效果及預算執行情況進行全面審計，及時發現并解決存在的問題。同時，企業設立了創新研發中心，不斷探索新興技術在財務管理中的應用，例如區塊鏈技術在供應鏈金融中的應用實驗，以期進一步提升資金使用透明度和安全性。此外，建立了跨部門協調機制，確保財務創新與企業整體戰略、業務流程緊密銜接，形成良性互動，為企業的長期穩定發展提供了有力保障。

四、未來財務創新實施的挑戰與對策

（一）內部挑戰

在推進財務創新的進程中，大型國有企業面臨諸多內部挑戰。組織阻力是其中的一個主要難題，由于固有的管理模式和工作習慣，一些員工對變革持有抵觸情緒，擔心創新可能會威脅到他們的個人利益或增加工作負擔。其次，人才短缺也是一個重要的制約因素，尤其是在云計算、大數據等高新技術領域，專業人才的匱乏限制了創新項目的順利推進。此外，企業文化可能構成另一大障礙，傳統的保守思維和對失敗的零容忍態度抑制了員工的創新積極性，不利于創新理念的普及和實施。

（二）外部環境挑戰

外部環境變化為財務創新帶來了諸多挑戰。政策法規的不斷更迭要求企業必須持續關注最新的法律法規，以確保創新活動的合規性，這無疑提升了企業的合規成本和法律風險。與此同時，市場競爭的加劇迫使企業不斷創新以保持競爭優勢，但激烈的競爭環境也可能導致資源過度分散，影響創新項目的資金投入和人才配置。此外，全球經濟形勢的不確定性，例如匯率波動、貿易摩擦等，都可能對企業財務狀況產生負面影響，從而增加了財務創新的難度。

（三）應對策略

在面對內外部的挑戰時，企業需采取一系列有效的應對策略。首先，應建立一個跨部門的協作機制，打破部門間的障礙，促進信息的共享和資源的整合，確保創新項目能夠獲得多方面的支持與配合。其次，需加強人才的培養與引進，通過內部培訓、校企合作、專家講座等多種方式，提升員工的技術能力和創新意識，同時積極吸引外部高端人才，以增強創新團隊的實力。再者，應充分利用政策支持，密切關注國家和地方政府在科技創新、財稅優惠等方面的政策動向，積極申請各類創新基金和補貼，以減輕財務壓力。最后，構建一個開放包容的企業文化，倡導創新精神，鼓勵員工提出創新想法，并對創新失敗持包容態度，營造一個敢于嘗試、勇于探索的良好氛圍。

五、總結

財務創新在大型國企中扮演著至關重要的角色，是企業適應新時代經濟發展要求、增強核心競爭力的關鍵策略。本文深入探討了幾種典型的財務創新模式，并通過實際案例分析，揭示了這些創新模式如何積極促進企業的成長。利用數字化技術、創新資本運作模式、完善的風險管理機制以及建立財務共享服務中心，都是促進大型國企財務管理現代化的有效策略。展望未來，隨著技術的持續進步和市場環境的不斷變化，大型國企必須持續深化財務創新，以期達到更高效、更穩健的發展目標。

參考文獻：

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[3]唐瑜佳．新時代背景下國企改革中的財務管理轉型和創新問題研究——以A集團改革為例[J]．財經界，2023（6）：126-128．

[4]馮璟．新會計準則視域下國企財務管理創新策略分析[J]．財經界，2023（4）：147-149．

[5]趙華．新常態視角下國企財務管理轉型與創新[J]．品牌研究，2022（18）：37-40．

（作者簡介：謝，中國航發沈陽黎明航空發動機有限責任公司會計師。）