企業財務風險管理與控制研究

摘要：在社會快速發展的背景下，企業的經營管理模式經歷了巨大的變革。財務風險管理與控制成為推動企業轉型升級和經營發展的關鍵力量，為培育新業態創造了有利條件。然而，市場環境的多變和快速變化，以及企業財務風險的多樣性和復雜成因，給企業的財務風險管理與控制帶來了顯著挑戰，這直接關系到企業的持續發展。本文旨在分析企業財務風險管理與控制的現狀，并提出一系列措施以提高企業財務風險管理與控制的質量。

關鍵詞：財務風險管理；管理與控制；未來展望

引言

企業經營管理涵蓋了眾多管理領域，其中，財務風險管理與控制尤為關鍵且充滿挑戰，它與企業各項經濟活動的高效運作緊密相關[1]。企業面臨的財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險以及資本運作風險，這些風險的成因錯綜復雜。當前，企業在財務風險管理與控制方面的情況并不理想，無論是在風險防范意識、人才儲備、管理機制、管理制度還是管理監督方面都存在諸多問題。因此，分析財務風險的種類及其成因，并基于當前財務風險管理與控制的實際情況，持續強化財務風險管理與控制，對于企業的穩健發展具有至關重要的意義，其研究價值深遠。

一、企業財務風險管理與控制現狀

（一）財務風險管理與控制意識薄弱

在企業經營管理中，業務拓展與經營活動備受重視，企業為此投入巨額資金及人力。盡管財務管理作為企業運營的核心部分，卻常偏重財務報告編制與決策支持，忽視了財務風險管理與控制的重要性，風險意識較為淡薄[2]。部分企業誤認為提高資金使用效率和削減項目投資即可避免財務風險，未能深刻理解其根源及類型。加之缺乏積極有效的風險管理措施與事前應對預案，致使財務風險加劇，嚴重制約企業健康發展。例如，某新興科技企業在快速擴張過程中，過于注重市場份額的增長，忽視了對應收賬款的有效管理和客戶信用評估，導致大量資金被占用，壞賬風險劇增，最終引發資金鏈緊張。

（二）財務風險管理與控制人才短缺

在當前階段，企業在實施財務風險管理與控制措施時，面臨顯著的人才短缺問題。財務部門的員工普遍缺乏專業的財務風險管理能力，且經驗不足，導致其在實際工作中難以有效地發揮財務風險管理與控制的作用，對企業的經營活動所提供的指導與幫助相當有限，尤其在財務風險的識別、規避和處理方面存在明顯的不足[3]。例如，某制造業企業在面對匯率波動風險時，由于財務團隊缺乏相應的風險管理知識和工具應用經驗，未能及時采取有效的對沖措施，導致企業在匯率變動中遭受了重大損失。此外，企業尚未充分認識到人才儲備在財務風險管理與控制中的重要性，導致人才儲備不足，對人才培養的投入也相對較少。這使得財務風險管理與控制人才的整體業務水平受限，難以勝任相關工作，與企業經營發展的趨勢及財務管理的要求不相匹配[4]。

（三）財務風險管理與控制機制不健全

部分企業的財務風險管理工作主要局限于財務部門，而業務部門參與不足，對財務部門的協同支持亦顯欠缺。此狀況阻礙了財務信息的及時傳遞與共享，削弱了風險管理成效[5]。例如，某零售企業在推行新的庫存管理系統時，財務部門擔憂新系統可能帶來的成本控制問題，而業務部門則更關注系統如何提高銷售效率，雙方未能就潛在風險進行充分溝通，導致系統在實施初期出現了成本控制失效和庫存積壓的雙重問題。究其根源，在于財務風險管理機制尚不完善，企業未明確界定各部門風控職責及任務，致使財務與業務部門間溝通不暢，風控理念及方法存異，難以構建統一的管理策略。因此，財務風險管理的效率與質量受損，企業經營風險隨之增加。

（四）財務風險管理與控制制度不完善

在企業財務風險管理與控制的實踐中，制度不健全是普遍存在的問題，也是制約管理效果的關鍵因素之一[6]。為確保此工作有序開展，需建立完善的制度以明確方向并提供指導。同時，應對管理人員實施嚴格要求，規范其行為。制度若不完善，特別是缺乏獎懲機制，會打擊員工積極性。缺乏懲罰可能使員工心存僥幸，工作敷衍，責任心缺失，進而引發錯誤，干擾企業決策。此外，若企業未為財務風險管理與控制制定全面執行制度，未明確工作方式、考核指標及目標，將導致管理混亂。

二、提高企業財務風險管理與控制質量措施

（一）強化財務風險管理與控制意識

企業財務風險管理與控制的意識體現了全體員工對這一領域的認知深度和重視程度。為了增強企業財務風險管理的效能，關鍵在于提升全體員工的風險意識。企業應通過內部宣傳和培訓活動，普及財務風險管理與控制的重要性，確保員工充分理解其對企業日常運營及長期發展的重要性。接下來，必須明確各部門在風險管理中的職責范圍，以及員工的個人責任，以便員工清晰地認識到自己的角色，并促進部門間的合作與信息共享。此外，加強部門間的溝通，實現財務信息的實時共享，為財務管理創造一個良好的環境。同時，企業應深入理解財務風險管理與控制在經營發展中的核心價值，有助于降低風險、提高效率，支持企業的持續發展。員工應正確理解并積極參與其中，共同提升風險管理的效率與質量。

（二）培養高素質、高業務水平的管理人才

企業財務風險管理與控制質量的提升，關鍵在于擁有一支素質高、業務能力強的財務管理團隊。鑒于對財務管理人才的大量需求，企業對財務人員的風險識別、防范意識及應對能力提出了更高的標準。因此，企業必須通過多種途徑吸納杰出的財務管理人才，并通過企業培訓、經驗分享等手段提高他們的專業技能，從而加強財務風險管理與控制的能力，更有效地服務于企業的財務風險管理與控制工作，確保工作的順利進行并取得預期成效。首先，企業應增加對財務風險管理與控制人才的培養投資，優化薪酬結構，增設績效獎金，以吸引外部人才，為企業帶來新的管理理念和工作方法。例如，某知名企業通過設立“財務風險管理精英計劃”，提供高額獎學金和實習機會，成功吸引了一批國內外頂尖財經院校的優秀學生，為企業財務風險管理部門增添了新鮮血液和先進理念。其次，企業應通過校園招聘，挑選具有潛力的優秀畢業生，他們應具備良好的專業素養、扎實的知識基礎和強烈的創新意識，為企業的財務部門注入新的活力。最后，企業應為財務風險管理與控制人員提供持續學習的機會，包括崗位晉升和職稱考試的機會，激勵他們不斷提升個人能力，并通過獎懲機制促進健康競爭，執行優勝劣汰的規定。

（三）健全財務風險管理與控制機制

企業必須全面實施財務風險管理與控制的策略。這涉及確立清晰的工作目標與指標，以及確定工作重點和時間規劃。通過深入的調研與分析，企業能夠識別潛在的財務風險，并制定相應的管理與控制措施。依據既定的工作計劃，企業能夠合理分配資源和人員，保障財務風險管理與控制活動的順利進行。此外，企業應優化人力資源結構，并明確各個崗位職責。在財務風險管理與控制的架構內，應成立專門的團隊來負責這些任務。該團隊可由財務部門主導，并聯合其他關鍵部門的代表，如風險管理、內控、審計等，以滿足企業經營發展的實際需要每位團隊成員的工作范圍和內容應具體明確，確保職責得到徹底執行，并且團隊成員之間能夠有效協作。例如，某跨國公司組建了一個跨部門的財務風險管控小組，由財務總監擔任組長，成員包括風險管理部、內部控制部、審計部及業務部門的資深專家，共同制定了詳盡的財務風險識別、評估與應對策略，顯著提升了公司的風險管理效能。最后，企業需確保各部門遵循財務風險管理與控制機制的要求。這需要全員的參與，形成統一的財務風險管理與控制標準。各部門應積極支持財務風險管理與控制機制的實施，并及時提供相關信息和數據。

（四）完善財務風險管理與控制制度

完善財務風險管理與控制制度是企業實施有效管理的核心環節。明確制度的建立，旨在規范財務風險管理的具體任務、方式及方法，確保各部門遵循制度協作，并準時提交精確的業務信息與財務數據。企業應編制詳盡的財務風險管理制度文件，該文件需闡明工作目標、職責分配及工作流程，涵蓋基本原則、工作任務、操作步驟、溝通機制、風險預測模型及規避策略等內容，確保這些規定對所有職能部門而言既清晰易懂又具備操作性。此外，該制度文件需分發至各職能部門，并要求其嚴格遵照執行。各部門需及時提交真實、準確的業務與財務信息，加強與財務部門的溝通交流，以便共同分析財務風險管理問題，明確管理要點，識別并改進工作中的不足。通過優化財務風險管理制度，企業能統一各部門對風險管理的認知與行動，保障各項措施有序實施，從而降低財務風險發生率，提升管理效率與質量。同時，制度的持續完善使企業能靈活應對外部環境變化及內部需求調整，確保財務風險管理工作始終保持高效運行。

（五）加大財務風險管理與控制監督力度

首先，企業應設立專門的監督部門或由財務部門兼任，該部門需全面介入財務風險管理的各個環節，負責監控并反饋各部門的協作與業務執行情況。通過定期審查與評估，監督部門能及時發現并指出經營中與財務風險管理規定不符的行為，協助相關部門進行整改，從而營造一個有利于財務風險管理措施執行的監管環境。其次，企業必須制定一套明確的財務風險管理與控制標準，確立各項管理要求和關鍵指標。基于這些標準，建立標準化評估體系，對財務風險管理的執行情況進行持續監控。監督部門依據此體系，定期對各部門工作進行考核評估，識別潛在問題，提出改進建議，為企業策略調整和管理水平提升提供有力支持。最后，監督部門還應加強財務風險管理的培訓與指導。通過提供專業知識與技能培訓，確保各部門深刻理解財務風險管理的重要性，熟練掌握操作流程和方法。同時，監督部門可定期組織交流會議或研討會，促進部門間經驗分享與問題探討，共同推動財務風險管理整體水平的提升。

三、未來展望

在未來的商業環境中，企業將面臨更多挑戰與機遇，尤其在財務風險管理與控制領域。隨著大數據和人工智能技術的持續發展，企業將日益依賴數據驅動的方法來管理財務風險。通過全面搜集、整理和分析財務數據，企業能夠更精確地評估潛在風險，并迅速采取措施進行控制和預防。數據分析技術的運用將使企業能夠揭示隱藏的風險模式和異常情況，從而更高效地管理財務風險。企業所面臨的財務風險通常不局限于單一國家或地區，而是全球市場各種風險的綜合體現。因此，企業在財務風險管理與控制方面必須更加重視全球化視角和跨國合作。全球化風險管理與控制要求企業構建全球風險感知和應對機制，加強國際交流與協作，以理解和適應不同國家的法律法規、市場環境和政策變化，有效減少全球風險對企業的影響。對于企業而言，新興技術如區塊鏈、物聯網和云計算將在財務風險管理與控制領域扮演更加重要的角色。區塊鏈技術能夠提升財務數據的安全性和透明度，增強交易的可追溯性。物聯網技術有助于企業實時監測和管理財務資產，減少災難性事件的發生和潛在影響。云計算技術則提供靈活的IT基礎設施，支持企業實時分析和決策。隨著技術的持續發展，財務風險管理與控制將逐漸向智能化和自動化方向演進。企業可以利用機器學習和自動化工具，建立智能預警系統和風險監測平臺，實現對財務風險的實時監控和預測。智能化的風險管理與控制將顯著提升工作效率和準確性，助力企業更有效地應對財務風險挑戰。

四、結論

企業財務風險管理與控制對于促進企業經營發展水平的提升及內部管理能力的增強發揮著至關重要的作用。它是企業健康可持續發展的核心動力。因此，企業必須正視現實，根據自身發展的實際情況，對財務風險的種類進行歸納并分析其根源。同時，企業需要全面掌握財務風險管理與控制的現狀，并采取有效的措施以強化管理質量，為企業的長期發展奠定堅實的管理基礎，從而減少財務風險。

參考文獻：

[1]任小伶．企業財務風險及其控制策略研究[J]．現代商業，2022（35）：165-168．

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[5]王穎．企業財務風險管理問題探析[J]．老字號品牌營銷，2022（22）：163-165．

[6]黃松峰．企業財務風險管理風險及控制措施分析[J]．商場現代化，2022（22）：141-143．

（作者簡介：胡奇閃，武漢市豐盛城建綜合開發有限公司中級會計師。）