試析基于財務風險防控的企業財務管理

摘要：隨著市場環境的日益復雜多變，企業在追求利益最大化的過程中，難免會遇到多種財務風險。因此，財務風險的預防與控制已成為企業財務管理中的核心環節。企業在實施財務風險防控措施時仍面臨一些挑戰，包括資金流動性緊張、成本控制不力以及風險預警系統不完善等。為解決這些問題，文章建議企業加強現金流量管理，優化成本控制體系，并建立健全的財務風險預警機制。這些舉措將有助于企業不斷提升財務風險防控能力，為企業的長期穩定發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：財務風險防控；企業財務管理；成本控制

一、基于財務風險防控的企業財務管理原則

（一）謹慎性原則

謹慎性原則是企業在財務管理中必須恪守的核心準則，它要求企業在作出財務決策和進行會計處理時，必須持有審慎的態度，避免過于樂觀的預期。首先，在制定財務決策時，企業應充分考慮潛在的風險和不確定性因素，并采取保守的評估方法，防止因盲目投資于預期過分樂觀的市場而危害資金安全。其次，在會計處理方面，謹慎性原則強調在確認收入和費用時應采取更為保守的方法，例如，確認收入時應基于實際完成的交易，而不是基于預期的銷售收入，以防止財務報表因夸大收入或低估費用而失真[1]。再次，在編制財務預算時，企業應采取謹慎的預測方法，對未來的收入、成本和費用進行保守估計，避免因預算過于樂觀而產生較大的偏差。最后，在遵循謹慎性原則的同時，企業應密切關注市場動態、政策變動、技術革新等外部因素，以便能夠及時調整財務策略。同時，企業還應建立靈活的財務應對機制，以便在面臨突發事件或危機時能夠迅速采取措施，有效降低財務風險。

（二）透明性原則

透明性原則是企業財務管理中至關重要的準則之一，它強調財務信息的公開和透明性，確保所有利益相關者能夠全面掌握企業的財務狀況和經營成果。首先，根據透明性原則，企業必須遵循相關法律法規和會計準則，定期公布資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，并確保這些報表真實準確地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以防止財務數據的隱藏。其次，透明性原則要求企業在財務管理中實現信息的對稱性，確保管理層向所有內外部利益相關者提供一致的財務信息，從而避免因信息不對稱而產生的誤解。第三，企業在公布財務報表時，應盡量使用通俗易懂的語言，減少過于專業的術語，以便非專業人員也能理解財務信息。最后，企業必須在信息披露過程中確保所有利益相關者享有平等的信息獲取權利，以避免歧視性披露。因此，企業應同時向所有投資者公開財務報表，避免僅向部分大股東或內部人士提供信息，確保信息披露的公正性。

二、基于財務風險防控的企業財務管理存在的問題

（一）資金流動性不足

企業在財務管理過程中常常遭遇資金流動性不足的挑戰，主要體現在以下幾個方面。首先，現金儲備的不足。盡管資產負債表顯示企業擁有一定的資產規模，但其中大部分是長期資產或流動性較差的資產，難以迅速變現。這導致企業在需要迅速籌集資金時，常常陷入困境，影響日常經營活動的順暢進行。其次，應收賬款的回收周期過長。企業在銷售商品或提供服務后，未能及時回收款項，導致應收賬款大量積壓。這不僅占用了企業的營運資金，還增加了壞賬風險，進一步加劇了資金流動性的緊張。第三，庫存管理不善。部分企業未能有效管理庫存，導致庫存積壓嚴重，不僅增加了存貨持有成本，還占用了大量流動資金，使得企業難以通過銷售庫存來獲取所需現金，進一步加劇了資金流動性的困境。第四，短期債務比例過高。部分企業過度依賴短期借款來維持運營，當短期債務到期時，企業需要迅速籌集大量資金以償還債務。但由于短期借款需要快速償還，企業在短時間內難以籌集足夠的現金，從而導致資金流動性緊張[2]。第五，融資渠道單一。許多企業在需要融資時，僅依賴于銀行貸款或少數幾種融資手段，這種單一的融資渠道限制了企業的資金來源，在緊急情況下無法迅速獲得所需資金。最后，部分企業未能建立科學的現金流管理系統，對現金流入和流出缺少有效的預測和監控，往往在資金安排上出現失誤，導致企業難以及時發現和解決現金流問題，從而造成資金流動性不足的情況頻繁發生。

（二）成本控制不力

首先，成本核算的準確性有待提高。作為財務管理的核心環節，成本核算在實際操作中常常遭遇數據不精確和核算標準不統一的困境，這阻礙了企業真實反映成本支出，進而削弱了成本控制的有效性。其次，成本管理體系尚不健全。眾多企業在成本管理方面缺乏系統性的制度和流程，導致日常運營中的成本控制措施顯得隨意，缺乏長期規劃和系統管理，難以構建起有效的成本控制機制。再者，成本預算的編制缺乏科學依據。企業在制定成本預算時，往往未能充分考慮市場動態和企業實際狀況，導致預算與現實脫節，實際支出容易超出預算范圍，使得成本控制目標難以達成。此外，成本控制缺乏有效的監督和考核機制。成本控制需要全員參與和全程監督，但許多企業在實際操作中忽略了這一點，導致成本控制措施難以執行，效果不盡如人意。同時，成本控制的信息化水平較低也是一個問題。盡管信息技術不斷進步，企業應利用信息化手段進行成本管理，但許多企業在信息化建設上進展緩慢，難以實時、準確地獲取和分析成本信息，影響了成本控制的效率和成效[3]。最后，成本控制文化建設不足。成本控制不僅需要技術支持，更需要企業全員的參與和支持。然而，許多企業在成本控制文化建設上投入不足，員工缺乏成本意識和節約意識，導致成本控制難以深入實施。

（三）風險預警機制不足

在企業財務管理領域，從財務風險防控的角度來看，風險預警機制的缺陷是一個普遍且嚴重的問題，它直接削弱了財務管理的效能。具體表現在以下幾個方面。首先，企業缺乏系統的風險識別與評估體系。許多企業在面對風險時，由于缺少科學的識別與評估方法，難以及時、準確地判斷風險的類型和嚴重程度，導致風險管理浮于表面，難以深入實施。其次，風險預警系統建設不健全。作為財務管理的重要工具，風險預警系統在很多企業中建設滯后，功能不完善，監控手段陳舊，使得企業在日常運營中難以及時捕捉和處理風險信息，影響了對風險的快速響應能力。再者，信息采集與分析方法不科學。有效的風險預警依賴于全面、準確的信息支持，但許多企業在信息采集和分析上缺乏科學方法，導致難以準確預測和預警風險，降低了風險管理的有效性。此外，風險預警機制缺乏系統性。風險預警應覆蓋企業的所有層面和環節，但在實際操作中，許多企業的風險預警機制往往局限于特定部門或環節，缺乏整體協同，影響了風險預警工作的全面開展和整體風險管理效果。同時，風險預警機制缺乏靈活性。面對不斷變化的市場環境和內部條件，許多企業的風險預警機制難以迅速調整適應，預警能力滯后，導致在風險發生時難以及時采取有效應對措施。另外，信息化建設不足也是一大問題。信息化手段能顯著提升風險預警的效率和準確性，但許多企業在這方面的投入和建設不夠，導致預警系統信息化程度低，難以實現實時監控和快速反應，限制了風險管理水平的提升。最后，風險預警文化建設不足。有效的風險預警需要全員的參與和支持，但許多企業在風險預警文化建設上投入不夠，員工缺乏風險預警意識，導致風險預警工作難以深入推進，影響了預警效果。

三、基于財務風險防控的企業財務管理優化策略

（一）加強現金流管理

在企業財務管理中，確保現金流的穩定性是維系企業正常運作和抵御財務風險的核心要素。為了達成這一目標，必須采取一系列科學而合理的策略，涵蓋制度建設、應收賬款管理、庫存優化、債務安排等多個維度，以全面提升現金流的管理水平，確保資金鏈的穩固。首先，企業應確立清晰的現金流管理政策，規范現金流的運作，以提高管理效率。同時，定期編制現金流量預算，預測未來各時期的現金流入和流出，以便及時應對可能出現的現金流緊張狀況。其次，加強應收賬款的管理，縮短回款周期至關重要。為此，企業需制定嚴格的信用政策和收款流程，有效控制應收賬款規模，從而降低壞賬風險。第三，優化庫存管理以減少資金占用是企業必須追求的目標。通過實施精益生產和及時生產（JIT）等管理策略，可以降低庫存水平，提升庫存周轉率[4]。第四，企業在融資時應選擇與債務期限相匹配的融資工具，以避免因短期債務過多而造成資金壓力，從而降低財務風險。最后，企業可利用信息化手段建立現金流管理系統，實現現金流的實時監控，以便及時發現異常并迅速調整策略。

（二）完善成本控制體系

在當前市場競爭愈發激烈的背景下，成本控制已成為企業提升盈利能力和維持競爭優勢的關鍵所在。一個健全的成本控制體系不僅有助于降低企業的運營成本，還能提高資源的使用效率，并優化財務結構。首先，企業需制定詳盡的年度預算和部門預算，并確立各項成本支出的標準，確保成本控制有明確的依據。同時，預算目標的制定應充分考慮市場動態，以確保其科學性。其次，企業可采用作業成本法（ABC）、標準成本法等先進的成本核算技術，以提升成本核算的準確性，并建立成本中心，促進全員參與成本控制。第三，企業應通過集中采購、招標采購等手段降低采購成本，并與供應商建立長期合作關系，以爭取更優惠的采購折扣。第四，通過實施精益生產和自動化生產等先進管理策略，企業能夠減少生產過程中的浪費，進而有效提升生產效率。最后，企業應設立科學的成本考核標準，定期評估各部門的成本控制成效，以激發員工的成本意識，進一步推動全員參與成本控制。

（三）建立風險預警機制

在復雜多變的市場環境中，企業必須具備強大的風險預警能力，以便在風險出現之前及時采取措施，降低其負面影響。為此，建立科學的風險預警機制是提升企業財務風險防控能力的關鍵所在。首先，企業需制定全面的風險管理政策，系統地識別各種潛在風險，并定期進行風險評估，以識別財務風險。其次，企業應利用信息技術建立風險預警信息系統，實現對風險的實時監控，并建立風險預警報告機制，定期向管理層報告風險狀況，確保風險信息的及時傳遞。第三，企業需建立完善的信息采集網絡，及時收集內外部環境的變化信息，并加強與外部機構的合作，獲取專業的風險評估服務，以持續提升風險預警水平[5]。第四，企業應明確各部門的風險管理責任，推動全員參與風險預警工作。為此，需建立跨部門的風險管理團隊，實現風險信息的共享，提高預警工作的系統性，并定期組織風險預警演練，檢驗預警機制的有效性，確保預警措施的落實。最后，企業應根據市場環境及內部條件的變化，及時調整預警參數，保證預警系統的適應性，并制訂應急預案，確保在風險發生時能迅速反應，采取有效應對措施，減少風險損失。

四、結束語

企業通過強化現金流管理、完善成本控制體系、建立科學的風險預警機制，有助于構建健全的財務管理架構，進而更有效地預防財務風險。因此，未來企業必須持續改進財務管理策略，結合前沿的信息技術，以不斷提升財務風險的防控能力。唯有如此，企業方能在激烈的市場競爭中保持穩健的發展態勢。

參考文獻：

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[2]焦媛媛．試析基于財務風險防控的企業財務管理探討[J]．中國鄉鎮企業會計，2024（02）： 49-51．

[3]秦瓊．基于財務風險防控視角下國有企業財務精細化管理[J]．財經界，2023（25）：111-113．

[4]張寶．風險防控視角的企業財務管理體系構建策略探討[J]．大眾投資指南，2023（13）：83-85．

[5]吳鴻嬌．基于風險防控導向的企業財務管理體系構建[J]．財會學習，2023（10）：40-42．

（作者簡介：姚方龍，貴州晶智自動化技術有限公司中級會計師。）