稅“眼”看經濟稅“智”賦發展

稅收經濟分析以稅收數據的視角，深層次透視經濟運行狀態，深度服務宏觀經濟決策和社會管理。本文立足稅收數據，聚焦“三個視角”、關注“六個點位”，力爭全景化、立體式反映“十四五”前三年平涼經濟稅源運行狀況，并在此基礎上提出從“四個方向”發力，構建具有平涼特色現代化產業體系的建議，以稅務智慧服務全市經濟高質量發展。

一、聚焦“三個視角”看平涼經濟發展狀況

（一）從稅收全景視角看經濟

1．稅收總量再創新高。“十四五”前三年，全市稅務部門共組織稅收收入167.49億元。其中，2023年入庫60.64億元，較“十三五”末的2020年增加12.22億元，是2020年的1.25倍，年均增長率7.8%，比全省平均增速高3.3個百分點，稅收總量在全省的占比也由3.7%提升至4.1%，在十四個市（州）中居第6位，在隴東南五市（州）中居第3位。反映出平涼市經濟稅源量增質升、鞏固向好。

2．稅收保障作用提升。“十四五”前三年，全市組織入庫市、縣兩級稅收收入69.04億元。其中，2023年入庫24.16億元，較2020年增加4.02億元，增長20%，年均增長率6.3%，比全市一般公共預算收入年均增速高1.9個百分點，占一般公共預算收入的比重達64.7%，比2020年提高3.4個百分點。地方稅收的穩步提升為市縣兩級可用財力提供了堅實保障。

3．宏觀稅負持續降低。“十四五”以來，為激發市場活力，降低企業生產經營成本，國家接續推出一系列公平普惠、高效直達的減稅降費政策。全市稅務部門三年累計為各類納稅人辦理減、降、退、緩稅費共計26.24億元，僅增值稅留抵退稅一項就為企業“輸血”10.9億元。其中，2023年新增減稅降費10.24億元，較2020年增加4.35億元，是2020年的1.74倍，年均增長率20.2%，全市小口徑宏觀稅負也由10.2%降至9.1%。企業稅收負擔進一步減輕。

（二）從稅收產業視角看經濟

1．工業稅收增長強勁。“十四五”前三年，全市緊盯“三新一高”發展要求，堅定不移推進“強工業”行動，工業稅收規模實現快速增長，三年合計入庫稅收收入79.75億元，占稅收總量的47.6%。其中，2023年入庫32.13億元，較2020年增加14.77億元，增長85.1%．年均增長率22.8%，比全省工業稅收年均增速高16.2個百分點；占全市稅收總量的53%，較2020年提高17.2個百分點；占全省工業稅收的4.5%，較2020年提高1.5個百分點，比稅收總量在全省的占比高0.4個百分點。工業稅收的快速增長為全市經濟高質量發展奠定了堅實支撐。

2．產業鏈建設突飛猛進。平涼市第五次黨代會以來，立足自身資源稟賦和產業優勢，強力推進九大重點產業鏈建設，產業鏈稅收規模快速壯大。2023年，九大產業鏈所屬行業企業合計完成稅收收入30.07億元，占全市稅收收入的49.6%，較2020年增長89.9%，年均增長率23.8%，比稅收總量年均增速高16個百分點。煤炭清潔高效利用、平涼紅牛及設施蔬菜三個產業鏈稅收收入實現翻倍式增長，分別較2020年增長1.3倍、2.45倍和1.29倍，中醫中藥產業鏈稅收收入較2020年增長近1倍（95.9%）。

產業鏈規模快速壯大的同時，延鏈補鏈強鏈行動也取得突破。生物質能發電、食品及飼料添加劑制造、太陽能器具制造、顯示器制造等22個行業實現稅收“零突破”。肉禽類罐頭制造、中藥飲片加工及通信系統設備制造等80個行業稅收增幅超過1倍，閥門和旋塞制造、環保工程施工及再生物資回收與批發等31個行業增收額超過百萬元。其中，煤炭開采洗選輔助性活動增收2802.11萬元，增幅11.6倍；紙和紙板容器制造增收1777.6萬元，增幅10.8倍；飼料加工增收1001.85萬元，增幅4倍。九大重點產業鏈已成為帶動全市經濟稅收增長的重要引擎。

3．消費文旅快速恢復。2023年，平涼市全力挖掘消費潛力，促進消費文旅市場加速回暖。當年，全市批發零售業實現稅收收入5.92億元，較2020年增長24.9%。大宗商品消費中，新能源汽車消費實現爆發式增長，稅務部門當年累計為2698輛新能源汽車辦理車輛購置稅減免，是2020年的15.1倍；減免車輛購置稅3352.97萬元，是2020年的8.1倍。

隨著疫情影響逐步消退，文旅相關行業也迎來快速復蘇。2023年，全市住宿和餐飲業實現稅收收入2460.72萬元，較2020年增長54.3%，較疫情前的2019年增長18%；長途客運稅收收入較2020年增長30.9%，客運汽車站稅收收入較2020年增長17.3%；旅行社及相關服務業稅收收入較2020年增長12.5倍，名勝風景區管理業稅收收入較2020年增長16.4倍。文旅市場的快速復蘇為擴內需、促消費注入了強大動力。

4．創新研發持續加力。科技創新是高質量發展的“助推器”。近年來，國家對研發費用加計扣除政策優惠的力度不斷加大，2018年，將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由50%調整為75%；2021年，將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%；2023年，將集成電路企業與工業母機企業研發費用加計扣除比例由100%調整為120%。受優惠政策帶動，平涼市企業研發投入意愿顯著增強。企業所得稅匯算清繳數據顯示，2022年，全市有73戶企業享受研發費用加計扣除政策，是2020年的1.24倍；研發費用加計扣除額1.39億元，是2020年的3.1倍，年均增長率76.1%。表明平涼市企業在技術研發方面的投入逐年加大，創新驅動發展前景良好。

5．綠色發展成效顯著。近年來，國家持續推進綠色低碳發展，稅務部門充分發揮綠色稅制體系正向激勵和反向約束作用，引導能源資源節約利用、推動工業資源循環利用、激勵企業主動治污減排。“十四五”前三年，全市企業應稅污染物排放量持續下降，環境保護稅入庫額也由2020年1294萬元降至2023年976萬元，年均降幅9%。與此同時，隨著全社會環保需求不斷增強，平涼市生態環保產業也得到了快速發展。截至2023年底，相關行業共有涉稅登記主體1142戶，當年入庫稅收收入6180萬元，較2020年增長37.5%，年均增長率11.2%，高于同期全市稅收收入增幅。

（三）從稅收市場主體視角看經濟

1．市場主體添新活力。市場主體與稅收關系密切。截至2023年底，全市共有各類涉稅市場主體5.19萬戶。其中：“十四五”前三年新增2.1萬戶，目前仍正常開展生產經營的有1.76萬戶，占總戶數的33.9%；新增就業崗位10.42萬個，占就業崗位總數的36.5%。分登記類型看，新增單位納稅人0.89萬戶，占單位納稅人總數的40.2%；新增個體工商戶0.87萬戶，占個體工商戶總數的29.2%。從產業鏈看，截至目前，九大重點產業鏈共有涉稅市場主體1.2萬戶，占總戶數的23.2%；“十四五”前三年新增0.43萬戶，占九大重點產業鏈總戶數的35.8%，占全行業新增戶數的24.4%。大量新增市場主體為平涼市經濟注入了新鮮血液，對吸納新增就業、推動經濟高質量發展產生了重要作用。

2．百強企業貢獻突出。“十四五”前三年，全市經濟稅源聚集度進一步上升。2023年，納稅排名前100的企業合計繳納稅收收入42.53億元，較2020年增長47.9%，年均增長率13.9%；占全市稅收收入總量的比重也由2020年59.4%上升至70.1%。其中，納稅額過億元的企業有7戶，合計納稅26.27億元，占百強企業納稅總額的61.8%。從百強企業的行業分布看，煤炭開采、建筑、房地產、金融、制造和批發零售6大行業企業占據了百強總戶數的88%，納稅額的94.8%。邵寨煤業、恒達環保、正大飼料、興安民爆、佛慈制藥等一批工業企業成為百強榜中的“新秀”，說明平涼市在“強工業”戰略推動下，經濟結構轉型調整取得實效。

3．就業增加收入提升。“十四五”前三年，全市自然人稅收征管質效隨著個稅改革的深入不斷提升。從申報人數看，2023年，共有27.23萬人申報個人所得稅，比2020年增加3.33萬人，增長13.9%，年均增長率4.44%；占全市常住人口的15.2%，較2020年提高2.2個百分點。其中，工資薪金申報人數26.2萬人，較2020年增加3.7萬人，增長16.4%，年均增長率5.2%。雖然經歷了人口凈流出的情況，但工資薪金個人所得稅申報人數的增加表明近年來平涼市居民就業質量有所提高。

從入庫稅收看，2023年，全市入庫個人所得稅2.17億元，較2020年增加0.7億元，增長47.6%．年均增長率13.9%，比稅收收入年均增幅高6.1個百分點。從申報數據看，2023年人均申報收入額5573元／月，較2020年增長33.2%，年均增長10%。反映在穩增長政策持續發力下，全市居民收入穩步提升。

二、關注“六個點位”挖掘高質量發展潛力

“十四五”前三年，平涼經濟稅源得到快速發展，但當前面臨的即期挑戰和固有問題交織疊加，實現高質量發展仍需解決好稅收總量提速進位、產業鏈延鏈補鏈強鏈、培育壯大新興產業、激發創新研發活力、文旅消費提質擴容及防范化解房地產風險等六個方面的問題。

（一）稅收規模提升進位需再加力

稅收是客觀評價地區經濟發展狀況的重要指標。雖然“十四五”前三年平涼市稅收收入規模有了較快提升，但從全省看，各市州間的競爭態勢日趨激烈，我們正面臨著“標兵漸遠、追兵漸近”，“不進則退、慢進亦退”的嚴峻形勢。2023年，慶陽市稅收收入192.99億元，是平涼市的3.18倍；年均增長率12.2%，比平涼市高4.4個百分點，與平涼市的差距也由88.14億元拉大至132.35億元。金昌市以稅收收入年均增長16.3%的速度實現對平涼市的反超，2023年稅收收入68.61億元，比平涼市多7.97億元。隴南市2023年稅收收入57.41億元，與平涼市的差距由7.76億元縮小至3.23億元，年均增長率12.2%，比平涼市高4.4個百分點，照此速度將于2025年超過平涼市。另外，白銀市2023年稅收收入57.7億元，與平涼市的差距也僅有2.94億元。

（二）產業鏈延鏈補鏈強鏈需再加力

產業鏈建設是高質量發展的重要抓手。從九大重點產業鏈稅收看，除煤炭清潔高效利用和綠色建材兩個產業鏈外，平涼市其他各產業鏈稅收總量均在億元以下，尚未形成規模。從鏈上企業的納稅規模看，2023年，納稅額過億元的企業有6戶，合計納稅23.46億元，戶均納稅3.91億元，均集中在煤炭清潔高效利用產業鏈；納稅額1千萬至1億元的企業18戶，合計納稅6.03億元，戶均納稅0.34億元，其中，煤炭清潔高效利用產業鏈11戶，綠色建材產業鏈3戶，智能制造產業鏈2戶，平涼紅牛和靜寧蘋果產業鏈各1戶。設施蔬菜、中醫中藥、文旅康養及生態環保4個產業鏈無納稅額超千萬元企業。說明大部分鏈上企業規模小而分散，龍頭企業帶動作用不明顯，產業聚集效應不顯著。

從產業鏈內部的行業稅收分布看，2023年，煤炭開采稅收在煤炭清潔高效利用產業鏈中占比高達94.5%，火力發電、熱電聯產及煤化工等下游行業稅收占比僅3.6%，其他周邊行業稅收占比1.9%；平涼紅牛產業鏈中，肉制品及副產品加工、肉類罐頭制造、皮革鞣制加工三個行業稅收僅109萬元；靜寧蘋果產業鏈中，果汁飲料制造業稅收僅46.03萬元。產業鏈延伸不足、產業結構不優、產品附加值不高的特征明顯。

（三）培育壯大新興產業需再加力

加快產業結構優化升級，促進新舊動能接續轉換，是高質量發展題中之義。“十四五”前三年，全市工業稅收增長強勁主要受傳統煤炭開采業帶動。2023年，全市煤炭開采業入庫稅收收入26.41億元，較2020年增加16.69億元，增長1.72倍。煤炭稅收的大幅增長主要得益于近年來不斷攀升的煤價，作為典型的周期性行業，隨著國內煤炭供需關系逐漸寬松，煤價已步入下行區間，這必將給2024年全市經濟稅源穩定增長帶來壓力。

“十四五”前三年，平涼市制造業，特別是以先進制造為代表的新興產業稅收占比較低，與先進市州差距較大。2023年，全市制造業入庫稅收3.39億元，占全市稅收總量的5.6%，較2020年下降2.7個百分點，在全省列第12位，僅占全省制造業稅收的0.7%，是蘭州市的2.4%，慶陽市的4.4%，天水市的6.7%。其中，裝備制造業入庫稅收收入0.31億元，高技術制造業入庫稅收0.18億元，在全市稅收的占比僅分別為0.5%和0.3%。說明平涼市制造業規模小，先進制造仍在起步階段，推動生物醫藥、智能終端、裝備制造、新能源新材料等新興產業任重道遠。

（四）激發創新研發活力需再加力

科技創新是高質量發展的核心驅動力。雖然近年來平涼市企業科技創新投入增長較快，但從全省看，這一指標排名仍然靠后。2022年，全市73戶企業申報研發費用加計扣除，列全省第10位，在全省占比僅為2.6%；研發費用加計扣除總額1.39億元，列全省第11位，在全省占比也僅1.8%，明顯低于平涼市經濟稅收在全省的占比和排名。

從開展研發活動的企業規模看，全市納稅百強企業中，僅有11戶申報加計扣除，占有研發活動企業總戶數的15.1%；加計扣除額6705.23萬元，占全市研發加計扣除總額的48.3%，比其在稅收總量的占比低21.8個百分點。折射出規模較大企業普遍存在追求短期利潤最大化而忽視長期創新研發投入重要性的問題。大企業研發活躍度不高必將導致產業缺乏核心競爭力。

（五）推動文旅消費持續擴大需再加力

做大文旅市場、壯大文旅產業是推動文旅產業高質量發展的必然要求。平涼文旅資源優勢突出，但受國內知名度較低、交通基礎設施不暢及文旅產品供給品質不高等因素影響，相關行業市場規模較小，與省內先進市州相比差距明顯。增值稅發票數據顯示，2023年，平涼餐飲業銷售收入占全省的4.4%，總量與嘉峪關市基本持平，是蘭州市的11.6%，酒泉市的55.8%。住宿業銷售收入占全省的3.3%，是蘭州市的12.4%，酒泉市的20.6%，嘉峪關市的32.9%。旅游景區管理業銷售收入占全省的3.7%，是酒泉市的5.1%，嘉峪關市的36.6%。旅行社及相關服務業、娛樂業、公路旅客運輸等行業銷售收入在全省的占比也很低，表明平涼市文旅消費提質擴容仍有較大空間。

（六）防范化解房地產市場風險需再加力

積極穩妥化解房地產風險是高質量發展的必然要求。當前，平涼市房地產市場仍在經歷調整周期。重點稅源數據顯示，雖然2022年基數較低，但2023年全市重點監控的11戶房地產企業營收仍同比下滑9%，負債總額同比增長4.1%；平均資產負債率達68.9%，同比增長0.8個百分點，大部分企業資產負債率在60%-90%區間，有2戶企業超過100%。

商品房銷售的持續低迷對地方財政及上下游行業也產生了深遠影響。從財政收入看，2023年，全市取得國有土地使用權出讓收入12.06億元，較2020年下降68.6%。同年，房地產業入庫稅收5.68億元，較2020年下降33%，減少2.8億元，占稅收總量的比重也由17.5%降至9.4%。其中，市縣級稅收收入2.71億元，較2020年下降46.6%，減少2.36億元，占市縣級稅收總量的比重由25.2%下降至11.2%。從上下游行業稅收看，2023年，房地產上游的水泥制造業稅收較2020年下降59.4%，房屋建筑業稅收下降15.7%；下游家電零售稅收較2020年下降19.4%，五金、家具及室內裝飾材料專門零售稅收下降6.4%，房地產租賃經營稅收下降47.9%。房地產業規模大、鏈條長、牽涉面廣，需對相關風險保持警惕。

三、選準“四個方向”努力實現高質量發展新突破

2024年是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。建議聚焦高質量發展這個首要任務，從產業集群建設、釋放消費潛能、防范化解風險和深化稅收共治四個方向發力，加快“三基地兩區”建設，全力推進新型工業化，形成更多新質生產力，奮力譜寫全面建設社會主義現代化幸福美好新平涼的時代篇章。

（一）聚力產業集群建設，打造高質量發展新引擎

1．突出重點發展產業。緊盯產業鏈，以制造業尤其是先進制造業為重點，加快延鏈補鏈固鏈強鏈，推動提升“價值鏈”。煤炭產業在加快增儲上產的同時，加快向下游的轉化，提高綜合利用效能。涉農產業圍繞“農頭工尾、糧頭食尾、畜頭肉尾”，實施優勢特色產業提質增效行動，打造全產業鏈。新興產業加大在生物醫藥、智能終端、裝備制造及新能源新材料等領域的布局力度，盡快擴大產業規模。

2．培育招引鏈主企業。立足本地產業、企業優勢，對紅峰機械、虹光電子等市場知名度高、技術含量高、科技創新實力較好，具備較強核心競爭力的企業進行重點扶持，幫助其進一步整合上下游產品鏈條，擴大企業規模，提高市場競爭力。探索建立鏈主企業梯次培育體系，支持鏈上企業上規、上市、上榜。持續深入推進“引大引強引頭部”行動，聚焦產業鏈重點領域和薄弱環節，努力招引培育一批與產業鏈結構相匹配、能夠集聚整個鏈條的龍頭企業，帶動上下游企業在平聚集，壯大產業鏈規模。

3．促進企業科技創新。創新研發活動具有高風險與不確定性，大企業在資金和技術方面具備先天優勢，建議出臺措施引導鏈主企業、“三上”企業正確認識科技創新對提升企業核心競爭力的重要性，促使其加大研發投入力度，集中力量突破關鍵核心技術。同時，加大對中小企業開展研發活動的金融支持力度，擴大科技型中小企業研發投入補助政策覆蓋面，提高補助強度，幫助其緩解因研發投入導致的資金壓力。

4．推動工業設備更新。工業領域大規模設備更新有利于推動先進產能比重持續提升，促進產業提質升級。建議圍繞新型工業化，建立激勵和約束相結合的長效機制，大力推動企業設備更新和技術改造，實施回收循環利用行動，促進產業高端化、智能化、綠色化發展，推進資源高水平再生利用。

（二）積極釋放消費潛力，鍛造高質量發展新動能

1．擴大就業促進增收。提高居民消費能力是釋放消費潛能的前提。建議繼續深入落實就業優先政策，積極培育市場主體，千方百計穩定和促進就業。適時提高養老金、最低工資標準等待遇標準，推進居民工資收入持續合理增長，多渠道提高城鄉居民財產性收入，切實提高居民消費能力。

2．挖掘消費新增長點。全面落實擴內需促消費一攬子政策措施，以市場需求和消費者需求為導向，培育打造消費新場景新業態。深入實施消費品以舊換新行動，以汽車、家電、家裝等3大耐用品換新為牽引，綜合運用消費補貼、消費券、消費貸款貼息等多種政策工具，促進居民生活品質提升。

3．整合優化文旅資源。以崆峒山景區為核心，輻射串聯各縣區旅游資源，打造“大崆峒”文旅康養全域旅游品牌，重點圍繞景區、演藝、酒店、民宿、商業街區等文旅消費核心載體，不斷豐富文化旅游“全景消費”產品供給體系。加快實施基礎設施提質工程，暢通全域交通網絡，優化景區、游客中心等硬件設施，加強智慧文旅建設，完善配套服務體系，提升旅游體驗感。

4．積極改進文旅營銷。充分運用政務新媒體和文旅官方賬號，深度挖掘平涼地方民俗和地域特色，專注做好內容創新，持續制造熱點話題，擴大傳播流量，講好平涼故事。優化旅游營銷獎勵辦法，對新媒體網絡達人發布原創作品達到一定量級的給予財政獎勵。廣泛邀請國內有影響力的網紅、主播、大V等來平考察、踩線和現場創意創作，深度體驗、多元展現推介平涼旅游。

（三）穩妥化解相關風險，創造高質量發展新環境

1．引導房企轉型升級。引導房企以剛性需求和改善性需求為重點，專注于開發綠色、低碳、智能、安全的好房子，滿足人民群眾對住房品質的更高要求。鼓勵有實力的房企積極調整發展戰略，開展多元化經營（如扶持本地房企布局九大重點產業鏈等），幫助企業盡快在主營業務之外形成新的經營性收入和利潤增長點，分散經營風險。

2．加大風險化解力度。全面落實房企主體責任，強化信息共享和對接協調，“一項目一方案”建立臺賬、加快處置，全力保交樓。通過房地產融資協調機制加大對符合條件房企的融資支持。積極幫助困難企業自救，鼓勵房企通過出售物業和資產、合作方股權互換等方式，盤活資金助力保交樓和持續經營，穩妥化解資金鏈斷裂風險，堅決防止風險外溢。

（四）深化稅收精誠共治，構造高質量發展新合力

1．持續優化營商環境。繼續從企業實際需求出發，深化市場化、法治化改革，大力推進“高效辦成一件事”，不斷提高企業辦事便利化水平，為培育和激發經營主體活力，推動高質量發展創造優質營商環境。相關部門要進一步增強風險意識，對組織收入、招商引資等領域可能涉及的各類風險保持高度警惕，防范“政策洼地”、虛開騙稅、騙享優惠等違法違規行為。深入開展八部門聯合打擊涉稅違法犯罪，精準打擊“假企業”“假出口”“假申報”等行為，維護國家稅收安全和公平競爭的市場環境。

2．聚力經濟稅源建設。進一步明確市、縣兩級政府根據國民經濟和社會發展規劃，結合本地實際加強稅源建設的工作職責。稅務部門要緊扣黨委、政府工作部署，主動融入地方經濟發展大局，配合有關部門推動重點稅源做強做優，助力傳統稅源轉型升級，服務新興稅源發展壯大。要全力落實好各項稅費支持政策，特別是支持大規模設備更新和消費品以舊換新稅費優惠政策，加快資源回收企業“反向開票”措施落地見效，推動稅收與經濟發展同向而行、同頻共振。

3．強化部門協稅共治。積極落實《甘肅省稅費征管保障辦法》，健全黨委領導、政府負責、稅務為主、部門合作、社會協同、公眾參與的協稅護稅體系。建立各部門涉稅信息交換共享機制，采取共享涉稅費信息目錄管理、動態調整等方式，細化職責，加強協作。完善跨部門跨領域涉稅費聯合執法機制，探索從制度層面破解難題，拓展共治格局，凝聚共治合力，為地方經濟稅源高質量發展提供堅實保障。