企業稅收籌劃的涉稅風險與規避策略探討

市場的競爭對現代企業提出了更高的要求，為實現企業長遠健康發展，企業要不斷提升核心競爭力，完善企業管理制度，制定完善的企業稅收籌劃制度，認真做好稅收籌劃工作，幫助企業規避涉稅風險，以此提高企業經濟效益。基于此，本文將重點探究在日益激烈的市場環境中企業稅收籌劃面臨的涉稅風險，分析風險的成因，并從不同角度探究涉稅風險規避策略，在降低企業稅負壓力的同時促進企業健康發展，增強企業綜合實力。

隨著我國稅收管理制度的不斷完善和管理力度的不斷加強，企業稅收籌劃也應該不斷完善，使企業切實落實各項稅收制度，規避涉稅風險。有效的稅收籌劃策略能夠提升企業稅收管理水平和財務管理水平，促進企業健康穩定發展。然而，企業在實際運行和稅收籌劃工作中卻面臨著諸多涉稅風險，如法律風險、行政風險、經濟風險、政策風險、管理風險等。針對上述風險，本文將提出針對性的涉稅風險規避策略，以優化企業稅務管理制度，完善涉稅風險防控制度，增強企業財務人員的涉稅風險防控意識，確保企業稅收籌劃工作順利進行。

一、企業稅收籌劃中的涉稅風險類型

（一）法律風險

法律風險是指企業在稅收籌劃過程中，由于對法律條例的不熟悉導致的各種法律風險，主要包括以下方面：第一，企業財務人員對相關法律條例理解不夠清晰，稅收籌劃與稅收政策規定出現差異，使得稅收籌劃沒能控制在法律范圍內，出現違法行為，如逃稅、漏稅；第二，錯誤理解稅收政策，從而進行錯誤的稅收調整，使得企業的稅收籌劃變成偷稅漏稅的違法行為，使企業面臨較嚴重的法律風險；第三，企業經營環境較為復雜，在實際工作中并未切實發揮法律的指導作用，導致企業產生違法行為。為有效抵御法律風險，預防稅收籌劃過程中的法律問題，相關人員要深度理解法律法規，在法律準許的范圍內制定稅收籌劃方案。

（二）行政風險

行政風險主要產生于企業稅收籌劃執行中，行政部門在審核稅收籌劃執行中發現不少問題，例如，部分企業所制定的稅收籌劃方案不符合相關規定，未達到相應的標準要求，使得企業承擔一定的行政風險；其次，我國稅法的行政法規還不夠完善，稅收管理存在較大靈活性，而部分企業未能合法、合理地利用這一靈活性，從而使企業面臨較嚴重的行政風險。并且，因政策解讀的差異，稅務執法人員在稅務執法過程中也存在一些差異，這些差異也可能會導致行政風險的產生。因此，企業在稅收籌劃過程中要嚴格遵循各項流程、規定。

（三）經濟風險

經濟風險是企業稅收籌劃中最常見的風險類型，主要是指企業在稅收籌劃過程中因采用不當的籌劃策略而導致的經濟風險，主要包括以下方面：第一，由于企業經營規模較大，內部溝通機制不完善，信息交流不暢，影響了稅收籌劃質量，并直接導致籌劃風險的產生；第二，市場競爭環境日益復雜，且企業經營成本不斷增加，企業不得不花費更多成本用于稅收籌劃工作，一旦出現涉稅風險，就容易使企業遭受較大的經濟損失；第三，由行政風險和誠信風險引發的經濟風險。由于部分企業在稅收籌劃中的不當行為，使得其面臨更加嚴格的申報條件和流程，不僅增加了企業的時間成本，降低了企業的社會信譽，還增加了企業的經濟成本，產生較大的經濟損失。為此，企業相關人員應合理調整稅收籌劃內容，保證稅收籌劃的合理性。

（四）政策風險

企業稅收籌劃工作的開展離不開對國家現行政策的了解和研究，由于企業財務人員對現行政策的不了解、政策執行的不作為，使得企業稅收籌劃工作面臨較大的政策風險。部分企業未能及時了解相關政策，未能對稅收籌劃方案進行同步調節，進而導致政策風險的產生，對企業經營產生不利影響。并且，由于政策具有一定的時效性和針對性，部分優惠政策不能適用所有情況。然而，企業在稅收籌劃過程中往往容易忽視這一點，錯誤解讀政策，導致政策風險的產生。為此，企業財務人員應加強對相關政策的學習，及時掌握政策的變化情況。

（五）管理風險

財務工作人員是企業稅收籌劃工作的主要力量，同時也可能成為涉稅風險的主要來源或主要因素，這主要包括以下方面：第一，部分企業財務管理人員過于注重企業的經濟效益，一味追求較少的運營成本，對稅收籌劃缺乏重視與了解，籌劃目的不明確，所采用的籌劃策略不夠科學；第二，監管人員監管失職，沒有積極履行相應的監管職責，未能及時發現錯誤、糾正錯誤；第三，工作人員缺乏責任意識，工作主動性和積極性不高，消極怠工，工作作風不佳，使企業陷入涉稅風險；第四，部分工作人員專業能力低下，理論知識不足，難以滿足企業稅收籌劃工作的實際要求。為此，企業應制定完善的人員管理制度，提高工作人員的綜合素質。

二、企業稅收籌劃中涉稅風險成因分析

（一）稅收政策適應能力不強

近年來，我國稅收法律和稅收政策正逐漸完善，現行的稅收政策和稅收核算方式只能通過暫時規定的方式發布，這一發布方式容易出現政策內容不清晰的問題，政策范圍的界定相對模糊，使得工作人員在稅收籌劃中對政策理解出現偏差，出現涉稅風險。企業財務人員不適應稅收政策，錯誤理解稅法精神，所制定的稅收籌劃方案不盡合理，容易出現涉稅風險。部分工作人員未能及時掌握新的稅務政策，在稅收籌劃中錯誤地使用以前的稅收政策，繼而產生涉稅風險。又或者政策法規宣傳不到位，企業領導人未積極宣傳稅務政策和法規，基層職工對稅收籌劃不夠了解，稅收籌劃內容缺乏指導性，不僅不能保證企業的健康發展，還容易導致涉稅風險，增加企業的稅務負擔。

（二）企業財務管理體制有待完善

會計核算工作不夠規范、財務管理體制不夠完善、稅收籌劃方法落后等是造成企業涉稅風險的主要原因。具體體現在以下幾個方面：第一，在實際工作中，許多企業存在會計賬簿不完善、會計科目設置不合理、成本費用核算方式不準確等問題。上述問題都是由于會計核算工作不夠規范，在一定程度上影響了企業的稅務申報，降低了企業稅務工作的準確性，使企業陷入涉稅風險，對企業發展產生不利影響；第二，部分企業財務管理制度不夠完善，稅收籌劃缺乏目的性，籌劃內容缺乏針對性，沒有對稅收籌劃工作給予足夠的重視，簡化了工作程序，使稅收籌劃工作存在諸多漏洞；第三，企業現有的稅收籌劃方法相對落后，無法完全滿足企業減稅減負、提高經濟效益的目標。并且，稅收籌劃工作相對復雜，涉及內容較為廣泛，單一的稅收籌劃方法并不能保障籌劃工作的最終效果。

（三）企業涉稅風險防控意識相對薄弱

企業涉稅風險產生的根本原因在于風險防控意識薄弱，部分人員欠缺納稅的自覺性和主動性。具體體現在以下幾個方面：第一，企業管理人員涉稅風險防控意識薄弱，在稅收籌劃過程中并沒有考慮到可能出現的各類風險，未能有效運用稅收優惠政策，導致企業稅負增加，甚至可能引發一系列違規違法行為；第二，企業財務人員涉稅風險防控意識薄弱。在實際工作中，部分企業并未配置專門的稅務人員，稅收籌劃工作多由財務人員負責，專業性不強，并且，工作內容較多，工作壓力較大，容易出現兩頭無法兼顧的現象，導致工作出現偏差；第三，我國稅務法律體系不夠健全，部分執法人員風險意識不強，濫用職權，為企業帶來嚴重的涉稅風險。

（四）工作人員綜合素質不高

工作人員的綜合素質也是影響企業稅收籌劃工作質量的主要因素之一。現階段，企業部分工作人員綜合素質不高，無法勝任稅收籌劃工作。具體體現在以下方面：第一，部分工作人員認知不到位，認識不夠，工作中主觀性較強，常依據主觀認識和主觀情感判斷問題；第二，部分工作人員專業知識匱乏，專業能力不強，在稅收籌劃中判斷容易出現失誤；第三，企業財務人員對稅收籌劃一知半解，稅收籌劃工作缺乏合理性，這在很大程度上加重了企業涉稅風險產生的可能性。

三、企業稅收籌劃中涉稅風險的規避策略

企業要有效規避稅收籌劃中的涉稅風險，相關人員要完善稅務管理體制，加強對稅收籌劃的統籌；要加強對稅法和稅務政策的學習，提高政策適應能力；要強化涉稅風險防控意識；要加強學習，提高財務人員的綜合素質。

（一）完善企業稅務管理體制

為有效規避稅收籌劃中的行政風險和經濟風險，企業要加快完善稅務管理體制，具體可從以下幾個方面入手。

1.規范稅務管理體制

首先，結合企業實際情況，制定一系列有利于企業長遠發展的稅務管理方案。通過加強內部控制建設的方式明確各財務人員的工作內容和工作職責，切實提高其風險防范能力；其次，參考相關規定，制定一套嚴格的稅收籌劃工作流程，確保工作程序準確無誤。提高風險規避能力；最后，結合實際情況，依法建立規范完整的財務會計賬冊、憑證和報表，正確處理會計工作，確保企業稅收籌劃有效進行。

2.完善稅務風險監督機制

首先，加強風險監督，成立專門的監督小組定期核查各類涉稅事項，堅持重點防范，對重點領域進行風險排查，確保稅收籌劃工作合法合規進行；其次，強化內部監督，加強各部門之間的信息交流，鼓勵信息共享，督促各部門互相監督，主動配合稅收籌劃工作。不斷推進自查工作，及時發現稅收風險，并進行自我糾正。

3.加強對稅收籌劃工作的統籌

堅持統一管理的原則，采用分級籌劃的方式，針對不同地區的稅務政策制定針對性的籌劃方案，以確保避稅的合理性和規范性；其次，要營造良好的稅企關系，主動了解政府的經濟調控意圖，利用稅收政策，合法合理避稅。

4.創新稅收籌劃方法

企業應從自身實際情況出發，合理選擇稅收籌劃方法，并不斷進行創新，擺脫單一籌劃方法的局限，綜合運用不同的籌劃方法，實現優勢互補。總之，要不斷總結和改進風險管理方法，完善風險防控方式方法，形成有效的應對機制。

（二）加強稅收政策的學習

要想規避企業稅收籌劃中的政策風險和法律風險，就必須加強對稅收政策和稅務法規的學習，使稅收籌劃在法律和政策準許范圍內進行。首先，企業稅收籌劃人員要主動了解最新的政策法規和政策內容，提高政策解讀能力，保證合理利用政策法規，合法避稅。同時，提高預測能力，結合稅法變化、稅務變動等進行合理預測，以保證籌劃方案的前瞻性；最后，政府相關部門要拓寬宣傳途徑，利用微博、微信公眾號、視頻號等新媒體進行政策宣傳，確保更多企業了解政策法規，提高行業風險管控意識。

（三）強化涉稅風險防控意識

要想從根本上提高涉稅風險防控能力，從根本上規避涉稅風險，就必須在企業內部樹立涉稅風險防范意識，提高企業風險防范能力。首先，從企業文化建設入手，加強思想教育工作，讓企業員工明白稅收籌劃的重要性，形成防范涉稅風險的企業文化，杜絕漏稅、偷稅等不法行為，堅守法律底線；其次，轉變傳統觀念，強化風險管理意識，堅持預防為主，預測可能出現的風險，并進行風險評估，制定相應的防范方案，最大程度地規避涉稅風險。通過培訓強化員工的稅務風險防控意識，時刻關注稅收政策變化，切實提高稅務人員的業務水平。

（四）提高稅收籌劃人員的綜合素質

為有效規避稅收籌劃中的人員風險，企業相關部門要制定完善的員工準入和培訓機制。第一，適當提高福利待遇，吸引優秀人才，提高籌劃工作的專業性和科學性。定期邀請專家學者開展教育培訓活動，宣傳最新的政策法規和先進的稅收籌劃方法；第二，加強業務考核，制定嚴格的員工考核機制，定期對籌劃人員進行業務能力考核，將考核結果納入個人績效中，并以此作為人員選撥、晉升的主要標準；第三，加大人才選撥與引進力度，組建一支優秀的稅收籌劃團隊，提高企業稅收籌劃能力。

結語：

綜上，企業在開展稅收籌劃工作中不免會遇到各種涉稅風險，如法律風險、經濟風險、政策風險等，造成風險的成因也是多種多樣的。為此，企業要完善稅務管理體制，加強風險管控，創新稅務籌劃方法。同時，稅務籌劃人員也要主動學習，不斷提高自身專業能力。