“兩金”壓降管控措施

本文首先對“兩金”壓降工作的意義進行闡述，從“兩金”的概念、“兩金”壓降工作的重要意義、指導思想、“兩金”壓降難的原因所在、切實加強應收賬款管理、全面提升存貨管理水平、不斷創新“兩金”處置盤活措施、健全完善“兩金”管控長效機制、制定“兩金”管控措施九個方面入手，對企業“兩金”壓降工作要點進行解析，并以此為依據，提出加強企業“兩金”壓降的優化對策。

加強“兩金”管控是有效應對經濟下行壓力沖擊，減少流動性資金的占用比例，降低企業運營管理成本，實現企業提質增效、穩定發展。切實加強“兩金”管控，為提高企業市場競爭力，推動企業高質量發展，穩定產業鏈供應鏈，暢通經濟循環發揮積極作用。

一、“兩金”的概念

從企業角度來說，“兩金”分別是存貨資金和應收賬款資金，主要指在企業經營發展中形成的應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨和合同資產。其中，應收賬款是指企業因銷售各類商品、提供各類勞務的經濟行為，通過此類經濟行為向債務人收取相應的所得，包括向債務人收取銷售價款、墊付的包裝費、運雜費等各類直接或間接的款項。預付賬款是指企業按照購貨合同中約定的支付條件，首先以貨幣等價物向商品供應者給付的對價款項，包括預付的材料款、商品貨款等先支付的對價款項。其他應收款是指企業除應收款項和預付賬款的款項以外的應收債權。存貨指的是企業在經營過程中對外出售的原材料、產品、在產品等非固定流動資產。合同資產是指企業已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。如企業向客戶銷售兩項可明確區分的商品，企業因已交付其中一項商品而有權收取款項，但收取該款項還取決于企業交付另一項商品，企業應當將該收款權利作為合同資產。

二、“兩金”壓降工作的重要意義

經濟形勢下行壓力加大，企業“兩金”存量規模逐年上漲，應收賬款清收難度不斷加大，產業鏈供應鏈安全風險不容小覷，存貨積壓和信用風險攀升。要推動企業實現質的提升和量的增長，當前和今后一個時期，加強“兩金”管控是有效應對經濟下行壓力沖擊，減少流動資金占用比例，降低企業運營管理成本，防范企業經營風險，實現提質增效、穩定增長的重要舉措。企業要提高思想認識，切實加強“兩金”管控，為提高市場競爭力，推動企業高質量發展，穩定產業鏈供應鏈，暢通經濟循環發揮積極作用。

三、指導思想

企業高質量發展，需要進一步提高認識、統一思想，落實主體責任。統籌運用市場、信用、法制手段，完善機制，壓降存量，嚴控增量，形成各負其責，獎懲分明，“零容忍”的工作機制。以時不我待的緊迫感，秉持實事求是的原則、認真負責的態度及高度的責任心落實落細“兩金”壓降工作任務，有效盤活資產，相對降低合同資產、存貨、應收款項等項目的資金占用，提高資金流動性，提升資產質量，讓“兩金”管控步入良性循環，為企業全面完成各項任務目標、實現健康可持續發展提供堅實保障。

四、“兩金”壓降難的原因

隨著企業的發展，“兩金”壓降是在所難免的。“兩金”只高不低，會減少企業資金流動，影響企業健康發展。總體來說，企業的“兩金”壓降中債權收回較慢，“兩金”壓降難主要有以下幾方面原因：一是針對企業“兩金”壓降中的債權資金，與債務人沒有完成及時對賬，久而久之，隨著人員的變動和環境的變化，容易出現對賬不一致，經濟事項不明確等情況的發生，導致“兩金”壓降債權難以成功；二是“兩金”壓降的管理制度不健全，導致“兩金”壓降一旦出現問題，企業不能采取緊急措施，而形成呆賬、壞賬，影響企業的利潤，造成不必要的損失；三是相關機構缺失，“兩金”壓降不是一個部門就可以順利完成的，需要企業所有部門溝通銜接，而企業的溝通銜接部門往往缺失，造成信息不對稱，對一些債權無法行使權利，時間越久越難清理，最終形成壞賬，造成企業的損失，影響企業健康發展。

五、切實加強應收賬款管理

企業要堅持問題導向，深刻分析應收款項債權產生的內外原因，完善應收款項的管理機制，明確管控要求，防范債權的拖欠和損失風險。一是企業要健全完善客戶信用能力的管理系統。建立對客戶信用評級系統，對客戶的履約和信用能力進行級別排序，隨時更新數據，確保客戶的信用級別排序的準確性。對于排序靠后的企業，要避免與之業務往來，避免造成不必要的損失；二是要制定可行的銷售管理制度。要經過測算，采取利潤最大化的銷售政策，確保不會出現舞弊及無法收回款項的事情發生。強化合同管理，在合同中明確約定工程質量標準、工程履約進度、工程驗收結算、工程付款方式、工程付款時間、工程違約責任等內容。對于資產負債率過高、嚴重發生虧損、已被納入失信被執行人名單的企業，不得賒銷；三是明確催收政策。業務部門要按照“誰形成的欠款，誰負責催收”的原則，確定責任人，對應收款項的清收進度實時更新，要保證債務人和債權人雙方的資產管理部門賬務對賬一致。加大應收款項清收力度，建立“兩金”壓降責任制和績效工資獎勵制度，對于“兩金”壓降較好的單位和個人，適當給予績效工資或其他物質獎勵。對于“兩金”壓降不力，責任心不強，給企業造成債權損失的單位和個人，要扣減績效工資。

六、全面提升存貨管理水平

企業要密切關注當前經濟形勢和行業政策變化，深入分析產業鏈供應鏈情況，結合企業實際，努力實現“產供銷”有序銜接，不斷提升存貨周轉效率和管理水平，防止存貨積壓毀損。一是要合理估算出存貨的使用規模。重點確保原材料和器具等存貨儲備的最佳水平。企業在確定存貨水平時，可將核心技術產品儲備、正常經營必須存貨等予以特殊考慮，防范“斷供”風險；二是強化“進銷存”全流程管控。加強市場研判，及時調整結構，加快淘汰附加值低、不適銷對路的產品。以銷售定采購，形成銷售管理制度，評估出最佳銷售數量，保持銷售和生產對等的最佳水平，減少浪費和倉庫管理成本，定期盤庫，防范存貨毀損、變質、丟失等風險。及時推動合同資產計價確權；三是防范化解房地產存貨風險。非房地產主業企業要加快推動房地產存貨出清，加快“去庫存”。房地產主業企業要加強對房地產市場走勢的研判，合理確定土地儲備規模，加快項目銷售結轉，積極果斷處置盤活不具備區域競爭優勢、長期滯銷的房地產存貨。

七、不斷創新“兩金”處置盤活措施

企業相關部門需要創新“兩金”壓降方法，要積極開拓思路，從生產、供貨和銷售等各個環節深入挖掘找到解決問題的辦法，努力提高管理水平、增加流動資金的利用效果。一是積極運用供應鏈金融，減少資金占用。通過內外部供應鏈金融平臺，提高產業鏈供應商和銷貨方支付結算效率和約束力；二是積極尋找其他替代現金的政策。要努力與債務人進行溝通，爭取債務人的理解，提供替代現金等其他保證工具支付，緩解企業流動資金不足的壓力，保障企業的正常經營和生產。同時，積極接受資信良好的客戶提供的保函、保險等替代工具；三是持續壓縮貿易業務“兩金”占用。按照有關大宗商品貿易要求，清理退出低毛利、低附加值、高風險貿易業務，并通過股權轉讓、關閉退出等多種方式退出與集團主責主業無關的貿易類子企業，進一步加快大宗商品貿易風險處置，盡力收回資金，減少損失；四是建立內部之間清欠機制。運用市場化手段清理內部欠款。

八、完善“兩金”管控長效機制

企業要增強產業鏈供應鏈穩定性和競爭力，推動“兩金”管控常態化、制度化。一是總結近年來“兩金”管控經驗做法，完善內外部對標機制，提高信息化管控水平，將有效做法有機嵌入企業內部管理制度、流程和信息化系統；二是著力與境內外供應商、客戶建立長期穩定的合作關系，優先選擇資質優、資信好、實力強的優質供應商、客戶開展業務合作，通過長期穩定合作，減少雙方質量、履約、付款等糾紛，減少問題“兩金”的產生；三是加強督促檢查和分析評價，建立常態化督導機制，對“兩金”規模大、增速快、風險高的重點領域加大重視力度，定期開展監測分析，結合第三方審計機構對企業“兩金”管控情況開展評價；四是強化考核獎懲機制，將“兩金”壓降管控的長效機制建設和管控成效納入企業內部績效工資的考核中，對“兩金”考核進行評級，通過評級確定績效工資的權重，調動相關人員工作的積極性。對于“兩金”管控制度不健全、未按規定開展資信評價、未及時清理或采取有效保全措施、人為原因導致“兩金”長期不能壓降的問題，要查明原因，做好內控管理。

九、制定“兩金”管控措施

（一）加強組織領導，靠實管控責任

結合企業實際，成立“兩金”管控領導小組，主要工作職責：一是建立橫向到邊、縱向到底的“兩金”管控責任體系；二是負責企業總體“兩金”管控過程中的溝通協調、指標下達、跟進督辦、考核兌現、法律支持及工作過程中出現失職的追責事宜；三是在深入分析企業板塊、“兩金”規模、構成、風險等基礎上，合理分解企業“兩金”管控目標，細化管控要求，推動企業“兩金”管控狠抓落實。

（二）納入年度預算管理，壓實管控任務

企業對涉及的“兩金”，無論是債權類或是存貨及合同資產都要通盤考慮，一方面要壓存量；另一方面嚴控增量，確保“兩金”管控抓出成效。在存量上，首先要梳理分析，徹底摸清成因，按照一筆一方案、一筆一個責任人、限期完成的思路，制定切實可行的工作計劃。在增量方面，企業要在科學謀劃、從嚴把控基礎上，結合實際管控指標，不管是續建項目還是新建項目，都要與項目簽訂“兩金”管控目標，各項目要從原材料儲備、成本歸集、工程結算等環節，將管控目標任務落實到人。

（三）實施分類管控，突出專項清欠

“兩金”包含內容多，按照分類管控的思路，制定完善的工作措施，梳理更新工作思路，提升管控工作效率。

一是按照“誰經辦、誰負責，誰接手、誰負責”的基本原則，完善清收方案，靠實清收責任，拉條掛賬，壓茬推進，確保清收有進展、清收有成果。對風險凸顯的款項或合同資產，遵循市場化、法制化原則，運用催款函、律師函、現場走訪、蹲點守候、駐地催收等方法進行催收；在與債務人、司法機關、金融機構等有關方面溝通協調基礎上，運用專人蹲守、信訪、訴訟、抵債等方式加大清收處置力度。

二是對富余、閑置原材料，按照等價調撥的思路在集團內部調撥使用，對不能調撥和調撥不經濟的原材料采用合理折價轉讓方式處置。

三是依據國家法規，修訂完善企業相關管理辦法，并嚴格執行。業務經辦部門應各司其職，建立完善的應收賬款管理臺賬，并定期與債務方對賬催收，爭取早日回款。

四是應密切關注當前經濟形勢和行業政策變化，深入分析產業鏈供應鏈情況，結合企業自身實際，努力實現“產供銷”有序銜接，不斷提升存貨周轉效率和管理水平，防止存貨積壓毀損。

（四）加強過程管理，創新工作方法

1.強化考核評價。對企業債權清收按照“雙掛鉤”的基本原則進行考核，即債權清收情況與企業年度績效考核掛鉤、與企業負責人任期責任掛鉤。同時，健全考核評分方法，從“兩金”管控體系建設到指標設定、從日常管理措施到管控結果等，細化各環節評分標準，公正、公平、公開評價“兩金”管控成果。

2.靈活運用金融工具。一是依托集采材料供給構建內部供應鏈，并充分運用供應鏈融資減少資金占用，提高結算支付效率；二是靈活、充分運用保函、保險等替代現金保證金，降低流動資金占用。

3.完善激勵約束機制。結合員工績效考核相關辦法，合理制定配套政策，加大獎優罰庸力度。對回收債權有功人員，加大財物獎勵和精神鼓勵力度；對推諉扯皮人員，給予懲處。

（五）及時跟蹤問效，形成“兩金”管控合力

1.建立科學統一的“兩金”管理臺賬。建立“兩金”動態數據庫，制定科學統一的管理臺賬，臺賬應能多層次、全方位反映全面要素信息，滿足多層面管理需求。

2.部門聯動形成工作合力。構建形成“兩金”管控事項定期溝通機制，隨時收集企業“兩金”管控狀況，針對存在的共性和個性問題更新相應工作措施；審計法務部按照“兩金”必審的工作慣例開展各類審計活動；經營部、工程部及投資運營部將賬款回收和生產經營同部署同安排；人力資源部薪酬制度能有力支持獎優罰庸的機制；企業發展部落細落實考核評價制度；紀委辦加大問責問效力度。

綜上所述，企業要想在“兩金”壓降方面取得有效成績，必須讓企業上下統一認知，讓每一個員工都充分意識到“兩金”壓降工作的重要性，只有將此項工作作為一項重要的工作來抓，才能保證企業可持續健康發展。

（作者單位：甘肅省公路發展集團有限公司）