小企業財務數字化轉型的難點與應對

【摘要】我國中小企業是數字化轉型的重點。而財務數字化轉型是企業整體數字化轉型的突破口。相較中型企業，小企業的財務數字化轉型的難點更需要被重視，并應采取有效的應對措施，以財務數字化轉型帶動小企業數字化轉型，助推小企業實現高質量發展。

【關鍵詞】小企業；財務數字化轉型；高質量發展

【中圖分類號】F275；F270.7

★ 基金項目：寧夏職業技術學院 寧夏開放大學科研發展基金資助，項目編號：HX2024033。

一、引言

中小企業是我國經濟社會發展的基礎，是推動創新、促進就業、改善民生的重要力量。黨和政府高度重視中小企業數字化轉型。黨的二十大報告強調支持中小企業發展，“促進數字經濟和實體經濟深度融合”。2024年政府工作報告明確提出，深入開展中小企業數字化賦能專項行動?！吨行∑髽I數字化轉型指南》《制造業數字化轉型行動方案》等政策性文件相繼出臺。中小企業數字化轉型城市試點工作目前在全國范圍內正積極推進。

財務數字化轉型在企業數字化轉型中的重要地位不容忽視。財務系統鏈接采購、生產、運營和銷售等環節，是企業的數據樞紐中心，具備引領企業在各個層級進行全面數字化轉型的天然優勢。以財務數字化為切入點，延伸至業務數字化，拓展至整體數字化轉型，是企業未來數字化轉型的重要路徑[1]。對比中型企業，小企業經營規模更小，數字化基礎更弱，資本和信息技術等要素的獲取更難，風險抵御能力更弱。小企業在財務數字化轉型中存在的難點、痛點尤為需要關注。

二、小企業財務數字化轉型的難點

（一）機遇與挑戰并存

客觀分析小企業目前發展的機遇與挑戰，才能清晰透視小企業財務數字化轉型難點的本質。小企業本身最大的優勢在于“小”，“船小好調頭”。小企業經營靈活，對于市場反應快捷，響應及時?，F今，多元化、個性化的細分市場迅速發展，給小企業帶來更多的發展機遇。國家和地方已出臺一系列加大融資支持力度、加強創新支持、推進減稅降費等紓困幫扶舉措，激發小企業活力，助其揚帆起航。然而，小企業仍然面臨著不少挑戰。工業和信息化部中小企業發展促進中心發布的《2023年度中小企業發展環境評估報告》指出：當前，外部環境的復雜性、嚴峻性、不確定性上升，我國經濟持續回升向好的基礎還不穩固，部分中小企業經營困難。企業普遍面臨用工成本及原材料成本上漲、國內外訂單減少、銷售回款難三大難題，需繼續加大紓困幫扶力度[2]。

（二）重業務輕財務

對于小企業而言生存是第一要務?；谏鎵毫Γ∑髽I不得不耗費相當多的資源和精力先保證能夠“活下去”。因而小企業普遍看重眼前的營銷和收益，往往比較注重業務快速發展，市場有效開拓，而容易忽視財務[3]。一些小企業甚至沒有專門的財務部門或財務人員，業務負責人兼管財務。一些小企業屬于家族企業，所有權與經營權高度統一，家企財產混同風險高，財務由家族“自己人”把持，不重視財務的專業性和規范性。如果沒有基本財務管理制度和流程作為底座支撐，那么財務數字化轉型只能是空中樓閣。

（三）對數字化轉型認知不足

據《中國中小企業數字化轉型報告2024》的調查顯示，六成以上的中小企業處于數字化轉型早期[4]。數字化轉型需要投入相當的資金和精力，在有的小企業看來，眼下還不到必須轉型的時候。有的小企業擔心數字化轉型投入太大難以實現。還有的小企業管理人員對數字化轉型認知比較片面，將數字化完全等同于信息化。財務數字化轉型絕不等同于升級更新已有的財務信息系統，僅僅實現財務數據的線上化。財務數字化轉型是運用云計算大數據等數字技術，重構再造業務財務流程，逐步實現業財融合，支撐決策的價值管理過程[5]。作為企業整體數字化轉型的突破口，財務數字化轉型推動企業不斷構建數字進化能力，助力企業開拓更多生存發展空間。關于小企業的生存力和數字化水平之間的關系，也許能從下面的一組數字中窺見一斑。戴爾曾聯合國際數據公司（IDC）發布《2020中國小企業數字初始化指數》，指出小企業的平均生命周期為2.5年，而數字化水平最高的小企業平均生命周期卻達到了13.3年[6]。

（四）缺乏關鍵要素的支持

小企業財務數字化轉型通常缺乏關鍵要素的支持。小企業的優勢在于“小”，劣勢也體現在“小”。相對于大中型企業，“沒錢，沒人，沒技術”是小企業面對財務數字化轉型的三大痛點。

資金不足是困擾小企業發展的普遍問題。小企業資產規模小，抵押資產有限，融資難度較大。盡管有相關融資支持政策，但貸款難，直接融資難，融資貴仍然困擾著小企業?！叭比恕笔切∑髽I財務數字化轉型面臨的另一個突出的問題。小企業吸引力不足，很難招到數字技術人才，而人才正是財務數字化轉型的核心要素之一。當前社會范圍內數字人才缺口大，大中型企業在吸引數字人才方面顯然比小企業具備更強的競爭力。對小企業而言，外部人才引不進來，靠內部有效培養數字人才難以實現。此外，財務數字化轉型需要依靠數字技術作為支撐，需要平臺載體的采購、運營和維護。而小企業缺資金、缺人才，數字化基礎薄弱，能力不足，很難依靠自身的力量達到財務數字化轉型所需的數字技術水平[7]。

（五）缺乏轉型規劃指引

財務數字化轉型需要清晰的路徑規劃。然而在現實中，大型企業的財務數字化轉型路徑，小企業不可能走通。中型企業的財務數字化轉型的成功典型案例，小企業也難以完全復制。小企業缺乏具體實踐化的財務數字化轉型路徑指引。以財務數字化轉型帶動企業整體數字化轉型的關鍵在于業財融合，實現數據共享和協同。如果缺乏清晰的總體路徑規劃，盲目跟風轉型，可能導致業財數據信息通道無法有效銜接，甚至形成信息孤島，結果事倍功半，為后續財務數字化轉型及企業整體數字化轉型工作埋下隱患。另外，如若缺失針對性的轉型指引，也不利于小企業對接相關數字化轉型的支持政策和享受政策利好。

三、推進小企業財務數字化轉型的措施

數字化轉型關乎小企業生存和長遠發展。然而面對小企業財務數字化轉型的難點，如何破題？筆者從現實出發，提出應對措施如下。

（一）持續促進小企業加強發展

持續促進小企業加強發展是推進小企業財務數字化轉型的前提。財務數字化轉型乃至整體數字化轉型，需要建立在小企業平穩健康發展的基礎之上。

面對當前發展機遇和挑戰，首先小企業需要主動抓住符合自身能力特點的機會，深耕細分領域，不斷提升核心競爭力，做強自己，突破“壽命周期”。財務數字化不僅是財務數字技術應用，更是管理重構、流程再造的過程，需與小企業的自身實際相結合，充分發揮賦能效用。只有在夯實自身發展的基礎上，小企業才能提振信心，積蓄力量，開啟財務數字化轉型，并且以數字化助力可持續發展，進入良性循環發展軌道。

持續促進小企業發展還離不開政府發揮作用。要維護有利于小企業公平競爭的市場秩序，加強小企業公共服務體系建設，逐步營造良好發展環境，保持小企業較高的出生率，增強小企業發展的活躍度。對于小企業的幫扶舉措，無論是資金還是創新等方面的政策支持，既要著眼當前，也要惠及長遠，使得政策紅利精準直達最需要扶持的主體。

（二）深化對財務數字化轉型必然性的認識

數字化變革目前在社會生產、生活的各個領域迅速鋪開，數字化轉型成為經濟發展的大勢所趨。財務數字化轉型是企業數字化轉型的基礎。有學者指出，財務數字化轉型就是要充分釋放數據的價值，實現以財務數字化轉型激發企業發展的新動能、助推新發展[8]。財務數字化轉型不但是企業降本增效的內在需求，也是數字經濟帶來的財務管理模式變革的內在要求。財務部門作為天然的數據中心，利用數字化轉型，推動核算型財務向管理型財務轉變，增強財務管理的數據挖掘和價值創造能力，提升企業決策力。對于財務數字化轉型的評價，不能只停留在短期直接的財務收益，而需考慮到長期提升效率、提高質量的戰略收益。

必須清醒認識到小企業財務數字化轉型已不是“想不想轉”“愿不愿轉”的問題，而是現實必答題。在實際工作中，金稅四期“以數治稅”，監管覆蓋面廣，使得合規競爭力成為小企業必須具備的軟實力，還有電子會計檔案應用的推廣、公民個人信息數字化管理等，也都在“倒逼”企業加快財務數字化轉型的節奏。

（三）分階段、分層次逐步推進財務數字化轉型

小企業的財務數字化轉型并非一蹴而就，需分階段、分層次逐步開展。首先需要小企業進行自我評估，找準定位，腳踏實地，綜合考量自身能力和數字化基礎。針對一些小企業的切實情況，如果目前的確不具備財務數字化轉型的條件，先實現財務信息化不失為一種切實可行的方式。信息化的實現是數字化的基礎。以科學路徑規劃為前提，將小企業財務信息化建設先做扎實，經過數據沉淀，具備了充足的數據資源和轉型能力之后，再進行財務數字化轉型[9]。在推進轉型的過程中，基于企業財務數字化轉型的整體架構設計，小企業宜秉持由易到難，由點及面，將投入相對低，周期比較短、成效較明顯的事項先進行數字化搭建，循序漸進。

（四）解決“資金、人才、技術”關鍵要素問題

關于資金短缺的問題，需要加大對開展數字化轉型小企業的政策性傾斜和補貼力度，設立cajr7n68s2ScxBMSN3WBjA==專項基金，并落實到位。小企業自身也需要加強學習，做好優惠政策的對接，確保實現政策效應最大化。

針對“缺人”的問題，需要多方面協同解決。一是由政府引導，加強小企業與各類高等院校合作，深化產教融合，共同組建數字化轉型研究團隊，為企業轉型工作掌舵護航。與此同時，校企協同加強各類高等院校數字化人才培養，為企業輸送新鮮血液。二是由政府引導，依托各類高等院校和會計行業協會，推出針對小企業人員的數字人才培養培訓項目。三是小企業樹立“不求所有、但求所用”的理念，靈活用人機制，借助外部機構力量，充分發揮外部數字化人才的作用。四是小企業自身積極引導內部財務人員、業務人員提升數字化素養，增強數字化的學習能力。

小企業財務數字化轉型受制于技術和平臺要素應用的要求，軟件即服務（Software-as-aService），簡稱SaaS，或將成為破局的“利器”。SaaS指一種基于互聯網提供軟件服務的應用模式。服務商將應用軟件統一部署在自己的服務器上，企業無需購買軟硬件、建設機房、招聘專業人員，即可通過互聯網使用軟件服務。其突出的特點是用戶通過網絡訂購所需服務即可，按需付費，由服務提供商負責管理和維護軟件的運行[10]。在這種模式下，小企業在財務硬件和軟件的購買、運營維護成本及相關人力資本方面的投入都將大大降低，而且還可以直接運用服務供應商的技術力量。因此，培育一批技術能力強、保密措施充分的數字化服務商，能夠以專業化服務支持小企業，是小企業財務數字化轉型的有力保障。

（五）加強轉型規劃指引

對于小企業財務數字化轉型，需要加強規劃指引。探索小企業財務數字化轉型的方法路徑和典型模式，并且打造一批轉型的“燈塔”小企業。應鼓勵各類行業組織或企業組織加快制定具體的轉型細則和文件，形成對小企業財務數字化轉型的特定場景的支撐方案。梳理各行業小企業財務數字化轉型乃至整體數字化轉型的現實典型案例，充分展現如何通過轉型實現效益的提升，使得小企業可以接觸到“看的到，夠得著”的真實案例，據實體會財務數字化轉型不是高不可攀，無法實現的，而是企業實現高質量發展所必須經歷的過程。通過案例經驗的推廣，形成小企業財務數字化轉型帶動效應和規模效應，提升指引效能。在有效的規劃指引下，幫助小企業明確財務數字化轉型路徑，構建與轉型適配的組織流程和管理制度，并不斷優化迭代，實現數據的“流通”，讓數據真正成為業務決策的依據。

四、結語

作為市場最活躍的細胞，“小企業”蘊含著“大能量”。數字化轉型幫助小企業激活發展的潛力和動能。小企業的財務數字化轉型需要政府、企業、行業組織、高校和數字化服務商等多方緊密合作、協同發力，共同疏通難點、卡點。小企業自身需要轉變意識，堅定決心，利用轉型契機，緊密融合業務財務，充分發揮財務數字化對業務經營的調度作用和對企業發展的引領作用?！奥冯m遠，行將至”，以財務數字化驅動小企業數字化轉型，將賦能助力小企業破浪前行。

主要參考文獻：

[1]黃祥.企業財務數字化轉型的八大趨勢[J].財務與會計，2024（02）：76-78.

[2]何珺.《2023年度中小企業發展環境評估報告》發布[N].機電商報，2024-06-10（A01）.

[3]余珍，周磊，施先旺.中小企業“業財合一”數字化管控平臺設計框架研究[J].財會通訊，2023（15）：133-138.

[4]馬思.最新報告：中國中小企業數字化轉型，六成處于早期階段[EB/OL].（2024-06-24）[2024-08-13].https：//cn. chinadaily.com.cn/a/202406/24/WS667947d8a3107cd 55d26853b.html

[5]周衛華，劉丹彤，武威，等.加快推進企業財務數字化轉型應用與發展研究[J].財務與會計，2023（14）：31-34.

[6]閆曉虹.《2020中國小企業數字初始化指數》發布把握發展新機遇[EB/OL].（2020-06-11）[2024-08-13].https：// www.chinanews.com.cn/cj/2020/06-11/9209758.shtml

[7]史宇鵬，王陽.中小企業數字化轉型：焦點、難點及進路[J].新疆師范大學學報（哲學社會科學版），2024，45（01）：86-95.

[8]王禎禎.秦榮生.數字化與財務數字化轉型[J].新理財，2022（04）：43-45.

[9]郭飛.中小企業如何進行財務數字化轉型[J].財務管理研究，2023（01）：3-4.

[10]夏秋燁，朱盛萍，榮莉.SaaS模式在小微企業財務外包中的應用[J].會計之友，2017（18）：48-52.

責編：險峰