公積金貸款資產風險分類管理研究

2023年初，原中國銀保監會、中國人民銀行聯合制定發布《商業銀行金融資產風險分類辦法》，文件的發布標志著資產分類管理工作從20世紀90年代末的“一逾兩呆”，演繹到21世紀20年代初的“貸款五級分類”，再發展到如今的全面“金融資產風險分類”，商業銀行在準確識別、評估信用風險，真實把控資產質量的道路上越走越實。反觀住房公積金管理行業，至今還未建立或僅簡單建立資產分類制度，而且不良貸款逐年攀升也成為影響住房公積金管理運行的重大困擾，因此有必要建立一套行之有效的貸款資產風險分類管理工作機制。

一、住房公積金貸款資產分類的必要性

首先是行業監管的要求。近年來，住房公積金行業的最高監管機構——住建部住房公積金監管司對住房公積金業務的監管力度不斷加大，“保穩定運轉”“保資金安全”成為監管工作的重點，貸款資產質量甚至成為“一票否決”關注事項。而對于資產分類管理工作，2022年底，住建部印發的《關于加快住房公積金數字化發展的指導意見》中明確提出，“住房公積金管理中心要拓展風險相關信息獲取維度，實行貸款風險分類管理”。

其次是公積金存在的不足。在商業銀行資產風險管理的制度越來越規范、信用風險管理能力日益提升的背景下，作為個人住房貸款領域的重要組成部分，公積金行業在制度建設、經驗完善、風險防范等方面還有不小的差距。從我們的調研結果看，全國住房公積金中心建立資產分類的城市較少（如表1所示），即使已經開展資產分類管理的中心，管理制度、流程設計等也相對粗陋。

二、住房公積金貸款資產風險分類管理的方案設計

（一）總體思路

借鑒商業銀行相關經驗，結合住房公積金貸款管理工作實際，建議分“兩步走”構建住房公積金管理中心個人貸款資產分類管理新機制：

第一步，做好貸款資產分類。在深刻理解“風險分類”核心要義的基礎上，建議用1～2年時間，邊學邊干，通過制定規范性文件、調整完善系統功能等措施，建立起內容相對完備的貸款資產分類管理制度，包括但不限于職責分工、分類標準、分類流程等。

第二步，強化應用與管理。在資產分類制度穩定運行的基礎上，持續推進資產分類和貸款管理的深度融合，在公積金數字化發展助力下，資產分類結果真正融入業務管理場景，實現風險預警、風險識別、風險評估和風險防范的全鏈條運作，做實用好風險資產分類這一工具，有效防范和化解信用風險。

（二）制度設計主要內容

1.職責分工

根據審慎監管和全面風險管理原則，一方面要確保制度管理的專業性、經濟性；另一方面要保持制度運行的穩定性、客觀性，防止出現業務部門既是“裁判員”又是“運動員”的“管辦不分”局面。應由公積金內部的風險管理部門牽頭信用風險管理，統籌管理資產分類相關工作，制定評估公積金資產質量的政策、程序和標準規則，同時要賦其管理抓手，發揮好考核指揮棒作用，在目標責任中予以明確。

公積金內部各管理部、貸款業務管理部門是貸款資產分類重要參與部門，負責對貸款資產分類的發起、認定、審核職責，并協調貸款業務承辦銀行采取必要的風險調查、不良資產處置等具體工作。

公積金的信息部門負責協調開發公司，改進貸款資產分類業務和管理系統功能，完成相關系統需求的開發、測試和上線等工作。

審計部門按年度對貸款資產分類制度、運作執行情況進行專項內部審計，審計結果向主管領導匯報，并向相關部門通報。

2.分類標準

參照《商業銀行金融資產風險分類辦法》要求及行業經驗，建議公積金貸款資產分類采取“雙結合”的工作機制，即系統初步認定與人工調整相結合、定量認定與定性認定相結合。

定量認定采用脫期法，根據貸款狀態、連續逾期期數進行初步分類；定性認定綜合考慮繳存狀況、借款人狀況、資產質量、合規性及重大事件等因素，在初步分類基礎上進行調整。

首先確定定量分類標準。依據貸款狀態、連續逾期期數對資產風險進行分類分級，即總體上可以分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類五大類，具體如下：

（1）貸款正常還款無逾期的，劃為正常類。

（2）貸款連續逾期1～3期（含）的，劃為關注類。其中貸款連續逾期1期的，至少劃為關注一級；貸款連續逾期2期的，至少劃為關注二級；貸款連續逾期3期的，至少劃為關注三級。

（3）貸款連續逾期4～9期（含）的，至少劃為次級類。其中貸款連續逾期4～6期的，至少劃為次級一級；貸款連續逾期7～9期的，至少劃為次級二級。

（4）貸款連續逾期10～12期（含）的，至少劃為可疑類。其中貸款連續逾期10期的，至少劃為可疑一級；貸款連續逾期11～12期的，至少劃為可疑二級。

（5）貸款連續逾期超過12期的，歸為損失類。

其次是確定定性分類標準。在貸款風險資產定量分類基礎上，綜合多種因素，對資產風險分類做定性調整。這些需考慮的因素包括。

（1）繳存狀況：主要考察借款人住房公積金繳存情況及賬戶狀態等。涉及以下情形的，資產風險分類結果調低一級：①住房公積金繳存狀態欠繳的；②還貸收入比下降的。

涉及以下情形的，至少下調資產風險分類為關注類：①住房公積金欠繳3個月以上或賬戶封存、注銷的；②還貸收入比大于0.4的。其中還貸收入比=全部貸款月應還款額/（借款人及配偶住房公積金繳存基數+借款人及配偶公積金月繳額）。

（2）借款人狀況：主要考察借款人信用狀況、就業狀況、行為能力等。涉及以下情形的，至少下調資產風險分類為次級類：①借款人納入信用中國失信黑名單的；②借款人喪失部分勞動能力、民事行為能力，患有重大疾病、家庭列入低保或特困、失業的；③借款人死亡、失蹤、判刑、完全喪失勞動能力或民事行為能力的。

（3）資產質量：主要考察資產運營情況，特別是關注抵質押物物理狀況等。涉及以下情形的，至少下調資產風險分類為可疑類：①擔保方式為抵押時，抵押物出現質量問題，或因不可抗力毀損、被轉賣或拆遷；②擔保方式為質押時，質押物被質押人支取。

（4）合規性及重大事件：主要考察假個貸、其他違規、樓盤風險和其他重大事項等。涉及以下情形的，劃分為損失類。①假個貸：借款主體不真實；交易背景不真實；借款人簽名和身份信息雖然真實，但貸款由開發商或其他單位統一歸還，無確鑿相關證明的“假個貸”。②其他違規：中心內部發生違規事件，或因內部管理原因造成喪失訴訟時效、合同文本丟失等不利后果；違反國家法律、法規或中心業務管理規定。③樓盤風險：樓盤因停建、緩建導致無法完工，樓盤存在嚴重質量問題或發生集體退房等惡性事件。④其他重大事件：重大自然災害等對償還貸款本息產生重大實質性不利影響的重大事件。

再次是設定管理流程。參照《商業銀行金融資產風險分類辦法》規定，建議執行“初分、認定、審批、核準”四級管理流程，以確保資產分類過程獨立以及分類結果的準確性和客觀性。具體管理流程設定如下。

第一步：管理系統每季度按照脫期法，取季度末余額全部逾期貸款數據，對貸款資產進行初步分類。初分結果按照貸款發放管理部自動進行任務分派。

第二步：管理部貸款風險管理專員（一般為個貸管理人員）對系統分派的任務進行初步分析，“關注類”“次級類”“可疑類”及“損失類”任務需全部核實認定。“關注類三級”及以上需逐筆梳理，通過向貸款承辦銀行溝通交流，逐筆了解核實貸款真實情況，有必要時可進行實地調查，提出初審意見。對于滿足風險級別定性認定條件的，在系統中申請并上傳佐證資料后，提交貸款管理部門審批。

第三步：貸款管理部門風險審查人員對管理部提交的“關注類三級”及以上分類結果認定情況進行審核，符合管理要求和認定條件的，提交風險管理部門；不符合條件的，退回管理部補充材料。

第四步：風險管理部門按照指定的業務標準，對貸款資產分類結果進行最終認定，有疑問的，可向貸款管理部門及管理部了解情況。

整個資產分類工作流程以季度為一循環，在每季度第一個月的確定日期前流轉完畢，確保及時形成工作閉環，也便于后續分類結果分析、統計報告擬寫或信息披露等工作的開展。

三、住房公積金貸款資產風險分類管理的配套措施

為了保證上述住房公積金貸款資產風險分類管理制度的順暢、安全應用，需配套如下措施。

（一）科學計提損失準備

貸款風險準備金作為維護貸款業務正常運轉和彌補不可預見風險可能帶來虧損的專項資金，是抵御風險的最有效、最根本的屏障。從商業銀行目前資產分類結果的運用情況看，也主要是用于計提損失貸款風險準備金。相較商業銀行，住房公積金在風險準備金的計提和使用上還有很大可進步空間。作為不以盈利為目的的事業單位，沒有任何自有資本，但是按條例規定仍要承擔住房公積金貸款的風險，如何發揮好貸款風險準備金作用對于補償信用風險十分重要。

盡管由于當前監管的要求，住房公積金存在核銷難、準備金“只躺不用”的情況，但我們還是建議各地公積金管理中心在可能的情況下，按照貸款資產分類結果提足、提夠貸款風險準備金，以備在監管政策允許時，及時用于貸款核銷、對沖不良資產抵債費用等風險，切實發揮貸款風險準備金的屏障保護作用。

（二）精細化推進業務發展

按照前文提出的“兩步走”的發展策略，貸款資產在實現“從無到有”“從有到優”的分類基礎上，風險管理對業務運行逐步轉向從“有”到“用”軌道，全面風險管理嵌入貸款管理的各個環節，打通業務與管理雙重運行機制，從而更好地實現個貸業務的信用風險防控。

強大的風險管理運行系統對業務發展的助力作用無可替代，貸款資產分類結果是一系列計算、管理的開始和依據。對于貸后管理而言，可按照短期安排和長遠規劃進行設計。

（1）短期安排——分類結果作為貸后管理有益參考

穩妥推進貸款資產分類的結果與貸后管理工作的初步結合，開展逾期貸款催收、貸后檢查等工作時，將貸款資產分類結果合理運用，采取如下差別化的管理措施：

①正常類貸款。持續做好還款日前正常還款提示，提醒借款人按時還款或備存，減少技術性違約。

②關注類貸款。采取電話、上門等方式加強催收，必要時發起訴訟催收，督促借款人控制和消除貸款逾期，避免貸款由關注類轉化為次級類。充分了解逾期原因、借款人狀況、資產質量、貸款合規性及重大事件等，并將其作為資產風險分類定性調整參考依據。

③次級類、可疑類貸款。根據具體情況開展訴訟催收及申請強制執行，爭取控制和減少貸款逾期損失，提升貸款資產回收效率，并持續跟蹤了解逾期原因、借款人狀況、資產質量、貸款合規性及重大事件等。

④損失類貸款。定期跟進訴訟案件進行情況，認真研判借款人償債能力恢復及資產盤活的可能性，多角度促成還款合意達成，研究包括核銷在內的其他風險對沖機制。

（2）長遠規劃——分類結果融入個貸風控全流程

搭建要素齊全、模型完善的風控系統，推進資產分類與個貸業務的全面融合。結合公積金數字化發展要求，充分用好公積金業務管理服務所涉相關主體、課題、行為等數據，推進數據標簽化，建立多維數據倉庫，運用數據建模、數據可視化等技術對數據資源價值深入挖掘，實現風險管理系統的監管功能不斷豐富。

首先，要用好住房公積金已有數據資源，主要包括如下存量貸款數據和現有歸集數據。

①貸款數據項：借款人姓名、身份證號、貸款賬號、家庭地址、家庭電話、手機、通信地址、配偶姓名、配偶手機、貸款銀行、支行、貸款管理部、公積金貸款金額、自營資金貸款金額、貸款期限、貸款起止日期、是否使用配偶額度、貸款余額、代扣卡卡號、累計逾期期數、當前逾期期數、抵押物詳細地址、項目名稱、坐落區縣、購房詳細地址、出賣人。

②歸集數據項：單位公積金代碼、開戶管理部、單位名稱、單位開戶日期、單位狀態、個人公積金代碼、職工姓名、證件類型、身份證號、公積金繳存基數、單位繳存比例、個人繳存比例、公積金月應繳額合計、單位月繳額、個人月繳額、個人開戶日期、職工個人繳存狀態、公積金繳至年月、匯繳月份、貸前3個月有無補繳記錄或基數調整記錄。

其次，持續匯聚多源數據。通過加強與貸款受托銀行、政務服務機構合作，獲取繳存人或貸款人信用相關數據，如繳存人在受托銀行持有的信用卡、消費貸、車貸等其他債務信息，再如繳存人拖欠水電費等生活費用相關信息。

以“人”為核心開展全面風險評價，建立的多維風險管理系統，不僅在貸后管理中分類施策更有針對性和目的性、指導性，在貸款申請、貸款審批、貸款發放、貸款回收的個貸全流程業務中，風險預警、風險防范作用同樣不容小覷。以繳存人為模型的資產分類，甚至對于公積金的繳存、提取、執法業務開展也會有所裨益。