公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與完善

為了提升公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度質(zhì)量，文章對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與完善進(jìn)行研究，分析了公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，并提出了有效措施，包括推動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)、清楚內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制等，希望為有關(guān)人員提供參考。

會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的構(gòu)建關(guān)系到公司的運(yùn)營(yíng)效果。立足于經(jīng)濟(jì)學(xué)層面而言，公司能否實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，取決于資金實(shí)力，這是公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在公司內(nèi)部發(fā)展中，可以為相關(guān)工作的開(kāi)展提供支持，提升運(yùn)營(yíng)效率，確保工作質(zhì)量，管控成本。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的構(gòu)建及健全具有重要的意義，能夠幫助公司用最小的成本換取最多的效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)公司內(nèi)控制度管理較為落后，只重視外在發(fā)展，忽略了內(nèi)部穩(wěn)定運(yùn)行，影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，不利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，公司應(yīng)該引起重視，結(jié)合實(shí)際情況，構(gòu)建科學(xué)合理的會(huì)計(jì)控制制度，并持續(xù)地進(jìn)行完善，充分發(fā)揮制度的作用。

公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用

第一，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成。公司經(jīng)營(yíng)管理包含較多內(nèi)容，基于利用多元化、科學(xué)合理的管理手段及方法，能夠提升管理效果，在管理工作中滲透內(nèi)控制度，能夠更好地提升管理效果，便于在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生偏差后，能夠及時(shí)地制定應(yīng)對(duì)措施，以免影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第二，提升會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。在公司決策中，離不開(kāi)會(huì)計(jì)信息，要想確保決策的準(zhǔn)確性，需要保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，公司應(yīng)該及時(shí)準(zhǔn)確獲得相關(guān)信息，從而有效地劃分管理職責(zé)。企業(yè)基于構(gòu)建合理的制約制度，及時(shí)反饋信息，能夠提升會(huì)計(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確性。第三，有利于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)控屬于公司的重要管理方式，管理人員基于內(nèi)控能夠全面地掌握生產(chǎn)和財(cái)務(wù)情況，合理地判斷經(jīng)營(yíng)決策，如果無(wú)法適應(yīng)發(fā)展要求，可以及時(shí)調(diào)整，提升各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)性。通過(guò)構(gòu)建和健全內(nèi)控制度，能夠幫助公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第四，提升會(huì)計(jì)審計(jì)能力。會(huì)計(jì)控制制度的構(gòu)建能夠從內(nèi)外部加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)審計(jì)能力。首先，立足于公司內(nèi)部層面而言，審計(jì)就是評(píng)價(jià)組織內(nèi)控，識(shí)別財(cái)務(wù)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，健全的制度是公司完善審計(jì)評(píng)價(jià)體系的保障。內(nèi)部審計(jì)是管理層對(duì)內(nèi)控制度效果的評(píng)估，能夠及時(shí)找出問(wèn)題，持續(xù)對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行優(yōu)化，促進(jìn)公司發(fā)展。其次，立足于公司外部層面而言，外部審計(jì)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，外部審計(jì)業(yè)務(wù)與公司內(nèi)控體系間具有緊密的聯(lián)系，外部審計(jì)可以促進(jìn)內(nèi)控體系的健全，內(nèi)控制度可以為審計(jì)機(jī)構(gòu)核查工作提供便利，兩者缺一不可。

公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與完善策略

推動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè) 加強(qiáng)內(nèi)部管理工作能夠提升發(fā)展效果，因此，公司應(yīng)該注重內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理，持續(xù)提升會(huì)計(jì)控制能力，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的把控。公司需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立一支優(yōu)秀的工作隊(duì)伍，專(zhuān)業(yè)地開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)工作，優(yōu)化工作效果。落實(shí)好審計(jì)工作能夠幫助公司有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全性，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。在構(gòu)建審計(jì)人員隊(duì)伍時(shí)，公司應(yīng)該嚴(yán)格地選拔人員，保證人員符合相關(guān)要求，還要建立監(jiān)察機(jī)構(gòu)，促進(jìn)審計(jì)工作的有序開(kāi)展。提升審計(jì)工作的實(shí)效性及全面性，引導(dǎo)審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)立法落實(shí)工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，促進(jìn)公司健康發(fā)展。

清楚內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念 在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中，公司需要構(gòu)建有關(guān)的管理制度，并且持續(xù)對(duì)其進(jìn)行完善，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作開(kāi)展提供指導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門(mén)發(fā)揮作用。在工作實(shí)踐中，需要依據(jù)公司情況，耐心地聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)管理人員提出的建議與意見(jiàn)，合理地構(gòu)建工作制度，促進(jìn)工作的規(guī)范開(kāi)展。比如公司應(yīng)該設(shè)置意見(jiàn)箱，收集各部門(mén)管理人員和職工的建議，為制度建設(shè)提供依據(jù)。

雖然職工缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，然而對(duì)工作更加了解，能夠提供精準(zhǔn)的建議與意見(jiàn)。人員應(yīng)該參加到制度建設(shè)中，從而提升人員的工作意識(shí)。除此之外，公司應(yīng)該重視職工教育培訓(xùn)工作，定期組織相關(guān)的活動(dòng)，讓人員清楚認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的價(jià)值，提升風(fēng)險(xiǎn)防范管理意識(shí)，確保其在遇到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，能夠合理、客觀(guān)、準(zhǔn)確的判斷和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，有目的性的制定管控措施。

完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制 公司應(yīng)該構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)控制體系，構(gòu)建單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，堅(jiān)持對(duì)有關(guān)的監(jiān)督制度進(jìn)行健全。部門(mén)需要負(fù)責(zé)各部門(mén)審計(jì)工作，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。要想優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督效果，公司應(yīng)該建立合理的內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

建立健全的財(cái)務(wù)制度，促使相關(guān)部門(mén)清楚工作職能與責(zé)任，確保各崗位的獨(dú)立性，相互合作及監(jiān)督，促進(jìn)有關(guān)工作的有序開(kāi)展。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該制定可操作性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)程序，構(gòu)建有關(guān)的制度，規(guī)范業(yè)務(wù)工作開(kāi)展。防止權(quán)力集中造成舞弊問(wèn)題，確保相關(guān)部門(mén)工作之間的銜接性，促進(jìn)所有工作的高效開(kāi)展。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)中的重要崗位，需要定期輪崗，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

除此之外，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員培訓(xùn)工作。公司應(yīng)該加大人員培養(yǎng)力度，優(yōu)化人才儲(chǔ)備，基于定期組織培訓(xùn)活動(dòng)，提升人員的業(yè)務(wù)能力，有效地處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，實(shí)行輪崗制。在公司內(nèi)普及財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，安排專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)操作，包括識(shí)別、評(píng)估和處理，提升管理工作效果。其次，制定合理的激勵(lì)機(jī)制。發(fā)揮激勵(lì)作用，鼓勵(lì)職工積極參與培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)能力，獲得專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，為其提供時(shí)間支持，保證人員的學(xué)習(xí)效率和質(zhì)量，對(duì)于獲取資格證的人員，公司應(yīng)該及時(shí)的提供獎(jiǎng)勵(lì)，促使人員積極地強(qiáng)化工作能力。

健全制度 現(xiàn)階段，公司間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，要想提升競(jìng)爭(zhēng)力，公司要注重內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，完善有關(guān)的制度和機(jī)制，促進(jìn)相關(guān)工作的規(guī)范開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性及安全性。

首先，公司需要系統(tǒng)地了解市場(chǎng)發(fā)展需求，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)已有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行調(diào)整和完善，提升其可操作性及實(shí)效性。還要提升內(nèi)部職工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行融合，運(yùn)用制度加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。其次，構(gòu)建有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，結(jié)合人員的表現(xiàn)情況，對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，發(fā)揮激勵(lì)作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控并非一蹴而就的，而是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，管理人員應(yīng)該依據(jù)公司情況，建立健全的管理制度，盡可能地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)企業(yè)的影響。首先，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行完善。公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，只有及時(shí)地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理地對(duì)其進(jìn)行分析，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，才能有目的性地制定管控措施，提前制定處理預(yù)案，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。其次，堅(jiān)持對(duì)防控機(jī)制進(jìn)行完善，將其滲透到不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)控制中，充分發(fā)揮出防控制度的作用。最后，公司應(yīng)該重視反饋體系的構(gòu)建，有效地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理地評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，第一時(shí)間反饋內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的不足和風(fēng)險(xiǎn)防范中的問(wèn)題，督促有關(guān)部門(mén)和職工實(shí)施糾正，促進(jìn)公司健康發(fā)展。

加強(qiáng)監(jiān)督檢查 第一，組織編制公司全面預(yù)算，控制產(chǎn)品采購(gòu)成本定額以及預(yù)算，同時(shí)還要監(jiān)督控制執(zhí)行檢查情況。第二，認(rèn)真地審核職工的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，判斷其是否符合有關(guān)規(guī)定、是否合理，審核通過(guò)后簽名確認(rèn)，并且交給總經(jīng)理審批。第三，嚴(yán)格地審核會(huì)計(jì)記賬憑證，判斷其是否符合相關(guān)規(guī)定，重視內(nèi)容控制。第四，實(shí)施全面營(yíng)銷(xiāo)管理和相應(yīng)的目標(biāo)管理，協(xié)作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，監(jiān)督檢查。第五，監(jiān)控物資管理工作情況，每個(gè)月監(jiān)督庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于呆料和廢料，需要提出處理意見(jiàn)和審核。比如若是盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)賬、卡、物三者存在差異，需要及時(shí)分析原因，同時(shí)報(bào)告給管理部。收到報(bào)告后，組織人員深度分析和調(diào)查，清楚責(zé)任，調(diào)整物賬。如果是由于倉(cāng)管員工作失誤導(dǎo)致賬、物不符，應(yīng)該清楚地劃分責(zé)任。如果是由于倉(cāng)管員業(yè)務(wù)水平不熟練導(dǎo)致的失誤，可以組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，豐富其業(yè)務(wù)知識(shí)。如果是由于工作態(tài)度不端正，需要規(guī)范地處理。對(duì)于廢品的處理，如果是貯存在倉(cāng)庫(kù)中的已報(bào)廢物料，需要倉(cāng)管員列出清單，交給生產(chǎn)技術(shù)部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行核實(shí)，管理者代表（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行清理，每季度清理一次。對(duì)于呆料的處理，同樣需要列出清單，交給兩個(gè)部門(mén)核實(shí)，管理者代表（或總經(jīng)理）簽署處理意見(jiàn)，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)人需要按照意見(jiàn)落實(shí)，每季度一次。第六，檢查各部門(mén)是否有管理漏洞及浪費(fèi)問(wèn)題，并且提出防止差錯(cuò)及糾正措施，加強(qiáng)管控。第七，參與到重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策、擬訂經(jīng)濟(jì)合同中，監(jiān)督對(duì)外的合同履約，包括供應(yīng)商、顧客、其他項(xiàng)目、指標(biāo)相關(guān)方案及其他經(jīng)濟(jì)文件。最后，監(jiān)督獎(jiǎng)勵(lì)基金的建立和使用、處罰資金來(lái)源。

落實(shí)好日常工作 第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與管理，約束財(cái)務(wù)行為，防止產(chǎn)生沒(méi)有必要的問(wèn)題。第二，每個(gè)月需要編制會(huì)計(jì)報(bào)告，說(shuō)明公司財(cái)務(wù)情況。第三，定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，嚴(yán)格地控制成本、資金流量平衡，及時(shí)將經(jīng)營(yíng)成果分析報(bào)告交給總經(jīng)理。第四，重復(fù)核實(shí)相關(guān)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和效益核算。第五，嚴(yán)格審核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的日常現(xiàn)金開(kāi)支、支付資金。第六，構(gòu)建會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)管理制度。

公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的構(gòu)建要適應(yīng)自身發(fā)展要求，只有提升制度的合理性與科學(xué)性，才能為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供保障，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到該制度建設(shè)的必要性，從不同的方面著手，采取合理的措施，提升制度建設(shè)水平。同時(shí)，分析實(shí)踐中存在的問(wèn)題，積極地采取措施進(jìn)行解決，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

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