業財融合視角下優化企業預算控制管理機制探析

摘要：文章重點闡述了企業預算控制管理的重要意義，并針對預算管理控制中存在的問題，包括預算控制管理模式及組織架構不完善、預算控制管理內容不完整、預算控制管理不到位和預算存在滯后性，提出優化措施：構建完善的預算管理組織架構，保證預算管理機制的程序和方法的科學性，以及加強預算各流程的管理和加強風險防控的方法。

關鍵詞：業財融合 預算控制 管理機制

DOI：10.12433/zgkjtz.20243035

一、業財融合視角下的企業預算控制管理的重要意義

預算控制管理是企業穩健經營和風險防控的基礎，核心目標是對企業的資金和資產進行全面規劃和優化配置。企業從業財融合視角進行預算控制管理機制（以下簡稱“管理機制”）的優化，需要從全面性和系統性的方向將企業財務數據和業務運營信息進行深度融合，同時還需建立集財務、業務運營和企業戰略目標于一體的綜合性管理機制。優化后的管理機制是對傳統財務預算界限的超越，可以將財務規劃無縫融入企業業務決策和戰略部署的全鏈路中，保證財務目標和業務運營目標的高度契合，推動企業財務穩健和業務發展的同步增長。企業通過將財務和業務部門進行深度融合，能夠更靈活地應對市場波動，實現資源配置精準優化，顯著提升企業的盈利效能，保障自身在激烈的市場競爭中具備高度的適應性和競爭力[1]。企業的預算控制管理主要由三大核心板塊構成：首先，財務預算主要關注點在企業的財務健康狀況和經濟效益。其次，企業的業務預算則需要緊密圍繞產品生命周期管理和市場競爭態勢進行規劃。最后，企業的戰略預算是要關注企業的長遠發展規劃和戰略目標的達成。三者相輔相成，缺一不可。

二、業財融合視角下的企業預算控制管理的問題

（一）預算控制管理模式及組織架構不完善

一方面，企業使用傳統預算管理體系，首要問題是財務導向過重，焦點過度集中于財務數據的處理和分析，弱化了企業需要將財務和業務運營充分融合的實際需求和企業的長期戰略規劃[2]。傳統預算管理模式在企業發展的過程中被長期使用，已經在企業中形成了固化思維，不僅削弱了企業靈活應對市場波動的能力，還因缺乏健全的管理制度框架，導致預算流程缺乏系統性和執行過程缺乏有效監控以及績效評估缺乏明確標準。另一方面，部分企業在實施預算控制管理時，存在財務部門主導而其他部門參與度低的問題，職責劃分不明晰，其他部門往往僅提供基礎數據或直接將預算管理視為財務部門職責，缺乏深度參與預算編制、執行監控、調整等核心環節。此狀況導致全面預算管理難以實質性落地，其價值未能充分發揮，限制了預算管理機制的有效應用。除此之外，預算執行過程中企業部門間溝通不暢、協作不足，造成“信息孤島”，最終阻礙了預算控制管理機制在企業內部的協同推進，限制了企業對資源的高效利用和對成本結構的優化，以及企業可持續發展戰略實現。

（二）預算控制管理內容不完整

一方面，傳統的預算控制管理，主要是從財務維度進行考量，忽視了與企業業務運營策略和市場競爭態勢進行結合，導致形成的預算內容過于片面化，無法全面且真實地反映出企業的運營健康狀況和未來的成長需求。

另一方面，預算管理機制涵蓋了企業的業務預算、資本預算和財務預算等多個維度，涉及銷售預測、采購規劃、生產安排、資金籌措、投資決策及現金流管理等廣泛領域，優化需要海量的數據作為基礎支持，在有了數據支持后執行過程還需頻繁進行預算和實際的對比分析，必要時還需調整預算方案，工作負荷極為繁重。若缺乏高效的數字化管理工具支持，僅憑傳統手段難以確保預算管理數據的時效性和準確性。最終導致的局限性使得企業管理層在決策過程中面臨關鍵信息缺失的困境，難以精準捕捉市場需求的細微變化和競爭環境的動態壓力，定出的戰略計劃會與實際情況脫節。

（三）預算控制管理不到位

首先，企業在預算控制管理的實踐中不能將財務、業務運營和戰略層面的核心要素進行整合，導致了預算控制管理在預算計劃和執行過程中的覆蓋面不足，最終的預算計劃缺乏全局視野和部門間的協同性，使得整體效能未能得到充分的發揮。

其次，企業資源分配不均、跨部門溝通障礙和面對市場變動時的快速響應能力不足等多種因素，導致企業預算執行遭遇困境，使得企業精心設計的預算方案不能落地，進一步影響了企業戰略目標的達成。

最后，企業的預算監測和評估體系的不完善，缺乏實時跟蹤關鍵績效指標的機制，致使企業難以及時識別問題并采取糾正措施。企業預算控制管理中評估體系的缺失又使得預算控制管理的效果難以量化評估，壓縮了管理策略的持續優化與改進的空間。

（四）預算存在滯后性

企業傳統預算控制的顯著特點是周期冗長和在商業環境發生急劇變動時企業難以迅速響應，企業傳統預算編制和執行模式的局限性是造成預算滯后問題的根源。傳統預算控制模式過分依賴歷史數據和靜態規劃，缺乏對市場動態、新興競爭態勢和內部運營變化的實時捕捉能力，導致企業對市場趨勢理解的延遲，不僅延緩了企業決策速度和資源優化配置的時效性，還直接影響了企業預算執行的精確度。企業面對需求波動和成本攀升或競爭加劇等市場動態時，由于傳統預算控制的滯后，企業管理層難以及時調整企業的戰略導向和資源布局來匹配新的市場形勢，增加了企業錯失市場機遇的風險，最終對企業的整體經濟效益產生不利影響。

三、業財融合視角下的企業預算控制管理機制的優化策略

（一）構建完善的預算管理組織架構

企業在實施預算管理機制時，構建健全的組織架構是核心基礎。企業想要構建健全的組織架構就需強化預算管理信息的內部流通和部門間協作，而形成協作的關鍵在于企業對相關人員的職責與權限進行清晰的界定，確保各部門在預算控制管理體系中擁有明確的角色定位。

首先，企業需要設立專門的預算管理團隊，作為核心協調和監督機構，預算管理團隊需要負責統籌企業預算控制的編制和執行，促進資源進行跨部門高效整合。其次，企業需要建立橫跨職能和層級的溝通機制，提升預算計劃的協同一致性和執行效率。最后，企業需要建立由預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任中心組成的預算管理體系組織架構。預算管理委員會由企業高層領導組成，核心任務是依據企業戰略規劃與遠景目標，確立預算管理戰略及總目標并對執行過程中的總體監督與考核負責[3]。預算管理辦公室，由財務管理部門牽頭組織，需要融合多部門專業人才，負責制定詳細的預算管理制度和執行細則，還需要負責協調跨部門合作，同時實施監督、記錄制度執行情況并糾正偏差。預算責任中心需要覆蓋執行預算管理的各具體部門，在執行預算過程中，預算責任中心需要定期分析和總結具體的執行情況，形成報告向上級反饋，由于可能存在權責交疊情況，所以需要通過明確的權限與責任劃分加以規范。組織結構的優化與重構是在消除各部門之間的職能重疊和交叉，進而強化預算過程管理的組織支撐力。

（二）保證預算管理機制的程序和方法的科學性

預算編制程序與方法的科學性是確保企業預算控制管理的基礎，需要相關人員對企業預算控制管理機制進行科學優化，使其能夠全面審視并融入企業內外環境的動態變化，確保預算方案貼近實際運營需求。

首先，企業需要構建一套系統化的預算控制制定流程，內容涵蓋了從廣泛信息收集、精準數據分析到明確目標設定的各個環節，還需要緊密追蹤市場動態和內外部因素變動，保障預算基礎數據的精確性和適用性。其次，企業還需要確立清晰的預算編制時間表，靈活應對市場和企業內部條件變化，確保預算計劃的時效性和適應性。最后，選用科學合理的預算編制方法也是預算控制的核心要素。可通過綜合考慮歷史數據參考價值、市場發展趨勢預測及業務規模擴張潛力，并依據不同部門特性進行靈活調整。

一方面，企業需要靈活應對業務發展需求并對資源進行合理調配，避免對超預算業務采取簡單否定態度，防止企業陷入管理困境和偏離預算軌道。企業面對超出預算管控的成本費用項目，需要依據預警機制，預先進行詳盡分析且評估投入的必要性、時間成本和預期效益，要求企業全面審視業務模式和生產工藝等框架體系[4]。預算責任中心需聯合業務部門與財務部門，針對特定投入進行綜合評估并精確計算投入產出比，分析投入的合理性與必要性。所有超預算支出均需堅持“投入必產出”的原則，綜合分析業務流、物流、資金流的整體狀況，整理出業務線相關支出與資金流動情況，以實現項目預算的全面有效控制；另一方面，企業管理要秉持抓大放小、聚焦核心的策略，避免過度精細化導致的資源損耗和關鍵問題解決時機錯失。在企業業財融合背景下的預算管理實踐中，同樣需遵循重要性控制原則，就是在預算框架內，結合企業資源、業務布局、市場狀況及戰略重點，進行深入分析與評估，對高潛力、高產出、戰略契合的領域優先配置資源，與此同時，實施項目跟蹤機制，審視大額費用支出的合理性，確保預算服務與核心競爭力提升。

（三）加強預算各流程的管理

首先，企業預算控制管理應從財務、業務運營和企業戰略目標等全方位進行考量，實現促進跨部門、跨層級的協同合作，并建立清晰的溝通渠道和實現信息的高效傳遞。在對企業預算控制管理進行優化時，需要兼顧歷史數據與未來預測，在注重前瞻性和靈活性的同時，對目標設定進行明確的量化，使各部門對預算目標有清晰認識和共同努力的方向。

其次，企業在預算控制管理優化的執行與控制階段，需要建立強有力的執行機制，對責任歸屬和執行計劃進行明確，再結合激勵機制激發部門積極性。企業還需要借助信息化系統實現實時監控與反饋和關鍵績效指標有效控制，保證企業沿預定軌跡穩健發展。

再次，企業的預算考評工作需確立量化指標與標準，內容涵蓋財務、業務運營及戰略目標等多個維度。企業通過跨職能團隊匯聚多元視角，保障考評公正合理，并強化團隊協作與信息共享。員工的參與和員工反饋機制同樣重要，可以實現提升全員對考評工作的認同和信任。除此之外，考評應兼具周期性和靈活性，以此來適應市場和企業內部變化，提高響應速度，方便對需求進行調整。

最后，預算控制管理需要持續改進與學習并建立反饋機制，通過信息化系統高效收集和匯總執行數據形成直觀易懂的反饋報告[5]。反饋機制要注重信息透明度，確保各層級管理人員能夠準確把握情況，從而作出科學的決策。企業對反饋機制需要結合正面激勵與建設性批評來激發員工改進動力，再將反饋機制與考評工作緊密相連，形成閉環管理，確保反饋成果有效指導未來預算規劃，推動企業持續進步與發展。

（四）加強風險防控

在企業預算管理中，一方面，企業需要通過針對業財融合體系潛在風險的識別和防控采取直接和系統的優化措施。企業從涵蓋市場競爭態勢、法規政策調整和宏觀經濟波動等多個維度對外部環境變化導致的經營中潛在的風險進行精準識別。企業同時還需要對組織架構的穩定性、人力資源流動性和技術創新帶來的不確定性進行分析，實現對內部環境進行細致審視。企業通過倡導全員參與和跨部門協作，形成全方位的風險識別網絡，實現對企業內外部風險因素的全面捕捉。除此之外，企業要構建定期風險評估機制，保障風險識別工作的持續性和系統性，及時捕捉新興風險點[6]。

另一方面，企業應把業務與財務系統的無縫集成放在首位，通過優化業務流程與財務流程，強化數據交互的準確性和時效性，消除企業各部門之間出現的信息不對稱現象，減少信息不對稱可能產生的風險隱患。企業需要通過采用先進加密技術、實施嚴格的權限分配和訪問控制來加強信息安全管理體系建設，并定期對員工進行信息安全教育，實現整體防護能力提升。企業為有效應對潛在的數據泄露和系統安全威脅，還需要建立應急響應預案，在企業風險事件發生時能夠迅速響應和妥善處理，最大限度降低損失影響。

參考文獻：

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[4]高月.業財融合在企業財務管理工作中的應用探討[J].投資與創業，2024，35（14）：50-52.

[5]楊娜.業財融合視域下的企業全面預算管理優化路徑探析[J].財會學習，2024（20）：77-79.

[6]葛賓.業財融合下企業全面預算管理優化措施探究[J].廣東經濟，2024（13）：53-55.

（作者單位：上海圓舟電子科技有限公司）