企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題與對策

摘要：近年來，企業(yè)面臨的風(fēng)險日益復(fù)雜。在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，內(nèi)部控制是核心要素。為了確保企業(yè)各種經(jīng)營管理行為符合規(guī)范，需要對內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化。在內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)中，注重強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制是其中關(guān)鍵的一環(huán)。企業(yè)可以通過加大對財務(wù)工作的監(jiān)督和管理力度，進(jìn)一步提升自身的運(yùn)營能力，防止企業(yè)出現(xiàn)諸如資產(chǎn)損失、財務(wù)欺詐等問題，有效改善企業(yè)經(jīng)營狀況。然而，目前許多企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面仍然存在一些問題，這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)的財務(wù)管理水平。基于此，文章以企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作為研究對象，重點(diǎn)探討其優(yōu)化措施，以供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）34-0157-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.34.038

1引言

當(dāng)前很多企業(yè)的財務(wù)管理效率較低，財務(wù)舞弊案件頻發(fā)，究其原因，是因?yàn)椴糠制髽I(yè)的內(nèi)部控制體系不健全，管理程序不合理。通過建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作體系，有利于企業(yè)的財務(wù)管理體系更加完善、優(yōu)化，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)。因此，對于企業(yè)來說，了解財務(wù)內(nèi)部的規(guī)程和控制措施極具實(shí)際價值。

2企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的價值

財務(wù)內(nèi)部控制是指在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，通過制定財務(wù)管理制度、建立健全財務(wù)會計(jì)制度、實(shí)施內(nèi)部控制等手段，對企業(yè)的資金運(yùn)作、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的管理。它是一種有效的管理方法，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。內(nèi)部控制是指在一定條件下，通過適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行自我約束和自我調(diào)整的過程。從財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)入手，實(shí)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化，能夠確保企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)符合規(guī)范、正常運(yùn)作，并幫助企業(yè)達(dá)到預(yù)期的財會管理效果。就企業(yè)的日常運(yùn)營而言，其實(shí)施內(nèi)部控制的管理模式具有諸多作用，主要價值體現(xiàn)在以下三個方面。

2.1有助于企業(yè)達(dá)成資產(chǎn)保護(hù)和增加價值的目標(biāo)

在日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，企業(yè)需要不斷進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理與管理工作，而財務(wù)內(nèi)部控制是一個非常重要的工作程序，也是保證公司財產(chǎn)價值最大化的有效手段。努力實(shí)施高度有效的企業(yè)財務(wù)管理措施，能夠促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)。因此，無論采用哪一種經(jīng)營方式的企業(yè)，都需要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，以此切實(shí)有效地提升企業(yè)固定資產(chǎn)的安全系數(shù)，降低企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況，更好地助力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2.2有利于提升企業(yè)應(yīng)對潛在危險的能力

在現(xiàn)代企業(yè)制度的管理下，企業(yè)能夠通過對財務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的有效執(zhí)行和標(biāo)準(zhǔn)化得到更好的保障。這樣既可以確保企業(yè)財務(wù)管理工作的水平與效率，又可以提高企業(yè)及時識別并規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的能力，保證企業(yè)有足夠的反應(yīng)時間進(jìn)行經(jīng)營管理風(fēng)險的評估，提高企業(yè)抵御各種業(yè)務(wù)風(fēng)險的能力。

2.3提升企業(yè)財務(wù)信息的完整性與有效性

在新時期的發(fā)展背景下，企業(yè)財務(wù)信息對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性得到了進(jìn)一步凸顯。作為企業(yè)的管理者，可以通過對財務(wù)信息的判斷，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展方向調(diào)節(jié)做出科學(xué)的預(yù)判。同時，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的落實(shí)，有效地實(shí)現(xiàn)不同財務(wù)管理崗位之間的責(zé)權(quán)分離，不但提升了不同財務(wù)崗位間的相互配合與監(jiān)督效果，而且提升了企業(yè)對自身經(jīng)營財務(wù)信息的搜集效率與質(zhì)量，避免了財務(wù)信息虛假的情況，間接推動了企業(yè)財務(wù)信息的完整性與時效性。

3企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中亟待解決的問題

3.1企業(yè)缺乏良好的財務(wù)管理體系

許多企業(yè)缺乏良好的財務(wù)管理體系，而問題的根源是來自企業(yè)內(nèi)部的員工未能明確認(rèn)識及理解財務(wù)內(nèi)控的必要性與作用范圍，部分人錯誤地以為財務(wù)內(nèi)控僅是部門職責(zé)所在。另外，一些企業(yè)尚未建立起健全的反舞弊機(jī)制，導(dǎo)致可能會出現(xiàn)欺詐行為，這對于企業(yè)高效地進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制工作是十分不利的。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理缺位

很多企業(yè)沒有建立財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，沒有針對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面分析，僅僅當(dāng)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之后才采取措施進(jìn)行應(yīng)對，只能達(dá)到“亡羊補(bǔ)牢”的效果，無法幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效防控。

3.3財務(wù)控制活動不全面

企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)在于資金運(yùn)用與管理、資產(chǎn)保護(hù)與開發(fā)，以及預(yù)算制定和執(zhí)行。不過現(xiàn)階段很多企業(yè)都沒有處理好資金活動的管控工作，這讓企業(yè)的資金管理的問題變得緊迫。

3.4財務(wù)相關(guān)資訊缺乏有效的溝通與交流

信息交流機(jī)制的建立，需要企業(yè)更好地進(jìn)行內(nèi)外部信息交流。但許多企業(yè)并不以財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)資訊為對象進(jìn)行傳遞，無法確保企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)工作得到及時改善。

3.5監(jiān)管體系不健全

企業(yè)的監(jiān)管體系在很大程度上依賴于內(nèi)審機(jī)構(gòu)，然而，許多企業(yè)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，僅依靠財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)管工作，這就造成了財務(wù)人員的“雙重角色”［1］。

3.6財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提升

在新時期的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)管理工作面臨著越來越多新的挑戰(zhàn)，這對財務(wù)人員自身的素質(zhì)提出了新的要求。當(dāng)前部分企業(yè)的財務(wù)管理人員存在年齡較大、專業(yè)素質(zhì)較低等問題，這種情況有損整個財會管理工作效率和水平。此外，還有部分企業(yè)仍然實(shí)行責(zé)任與權(quán)力相結(jié)合的部門運(yùn)作方式，在一定程度上限制了財務(wù)管理工作的合理性，容易在處理具體工作的時候出現(xiàn)財務(wù)管理工作錯雜無序的狀況［2］。

4優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的高效措施

4.1增強(qiáng)和完善財務(wù)部門內(nèi)部的工作環(huán)境和條件

4.1.1加強(qiáng)對內(nèi)部控制的認(rèn)識

企業(yè)要強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，讓管理者更好地理解和掌握財務(wù)內(nèi)部控制工作的內(nèi)涵與重要性，糾正以往認(rèn)知偏差。由此認(rèn)識到不僅有財務(wù)部人員做好內(nèi)控就能達(dá)成本項(xiàng)目標(biāo)，而且必須傳達(dá)至公司上下全體員工，給出清晰的財會規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的管理人員必須實(shí)際介入到企業(yè)的財務(wù)管理過程中，企業(yè)也需要在內(nèi)部加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)，讓全體人員認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制工作的要求［3］。

4.1.2健全企業(yè)的組織架構(gòu)

要將不相容職位分開的原則貫徹到企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中去，保證各個崗位之間的互相制約和互相監(jiān)督，防范舞弊的風(fēng)險。企業(yè)需要固定周期評估崗位工作成果，召開各部門主管會議，制定工作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)各個部門明確、清晰的職責(zé)分工，保證所有員工都能在工作中嚴(yán)格遵守工作規(guī)范，防止出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的情況。在此過程中，企業(yè)要改善其財務(wù)部門的職能，傳統(tǒng)模式下財務(wù)部門的職能僅包括核算會計(jì)職能，沒有發(fā)揮管理會計(jì)的職能，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4.1.3在企業(yè)內(nèi)部建立反舞弊機(jī)制

舞弊是指企業(yè)內(nèi)部的成員利用不正當(dāng)手段，偽造、變造會計(jì)憑證，侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)等問題。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作要保障企業(yè)設(shè)計(jì)和實(shí)施反舞弊流程，并針對可能存在舞弊風(fēng)險的關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)管理。企業(yè)需要設(shè)置郵箱，建立舉報人匿名保護(hù)制度，針對舉報的問題一經(jīng)查實(shí)予以獎勵。

與此同時，企業(yè)應(yīng)制定較為清晰、合理的員工職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，并在反舞弊工作中加大宣傳教育力度，促使所有工作人員認(rèn)識到舞弊可能給企業(yè)和個人帶來的重大危害，確保企業(yè)的財務(wù)工作有序開展。

4.2完善財務(wù)風(fēng)險管理體系

企業(yè)在經(jīng)營的各環(huán)節(jié)都可能面臨財務(wù)風(fēng)險，只有通過對各個階段的風(fēng)險進(jìn)行全面的分析與評估，才能保證有效地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)。由于一些企業(yè)沒有建立健全的財務(wù)風(fēng)險管理體系，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，會給企業(yè)正常的發(fā)展和穩(wěn)定的進(jìn)步帶來非常大的危害［4］。

第一，公司應(yīng)該設(shè)立制定防范措施的工作組。近年來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境讓企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險越來越千變?nèi)f化。倘若企業(yè)不能有針對性地設(shè)立小組專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理，則不易應(yīng)對這種變化，這很可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重危害。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建專門的風(fēng)險管理部門，對于規(guī)模較小的企業(yè)也應(yīng)該設(shè)置風(fēng)險管理崗位或由其他部門的人員同時兼任風(fēng)險管理職位。由風(fēng)險管理工作人員詳盡、及時地評估財務(wù)風(fēng)險，并且根據(jù)評價結(jié)果，建立風(fēng)險列表，通過進(jìn)一步實(shí)施科學(xué)的以及高效的管理風(fēng)險措施，企業(yè)將更好地防范潛在的損失和危害。一方面，企業(yè)需要提高對于風(fēng)險控制人才的吸引能力，制訂合理的人才招募方案，招聘具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)工作背景的人員開展對財務(wù)風(fēng)險的分析；另一方面，企業(yè)要加大對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)力度，促使風(fēng)險管理工作人員意識到財務(wù)風(fēng)險隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷變化。企業(yè)必須制訂完整的培訓(xùn)方案，結(jié)合企業(yè)實(shí)際培訓(xùn)風(fēng)險管理要求，才能確保企業(yè)內(nèi)部的全體人員在工作過程中主動按照風(fēng)險管理規(guī)劃開展工作，彌補(bǔ)自身在工作過程中的不足。

第二，企業(yè)需要建立健全高效的風(fēng)險評估完整體系。健全的風(fēng)險評估流程要求企業(yè)對各類風(fēng)險進(jìn)行全面管理，針對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致的分析，并結(jié)合可能存在的財務(wù)風(fēng)險采取合理的方式進(jìn)行應(yīng)對。企業(yè)需要針對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行梳理，由風(fēng)險管理人員收集各類風(fēng)險數(shù)據(jù)形成定量分析，若相關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)難以獲得，則根據(jù)風(fēng)險管理崗位的經(jīng)驗(yàn)采用定性分析的方法進(jìn)行評價。舉例而言，A公司在分析并評估財務(wù)風(fēng)險時，采用了定量與定性的方法分析各種風(fēng)險，定量分析是以1到10分來評分的，得分越高就表示有更高的風(fēng)險或更大的影響。

第三，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度的基礎(chǔ)上，結(jié)合規(guī)避、承受等方式對風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對。規(guī)避是指企業(yè)不從事某種活動就能夠防范風(fēng)險發(fā)生可能性的方式，例如A企業(yè)在風(fēng)險分析的過程中，采取避免風(fēng)險的方法應(yīng)對資金斷裂問題，以減少因資金鏈斷裂而導(dǎo)致的嚴(yán)重影響對企業(yè)的波及。A企業(yè)在日常經(jīng)營工作中，針對資金進(jìn)行合理規(guī)劃，并對現(xiàn)金流量表加強(qiáng)分析，當(dāng)企業(yè)資金不充足時可以提前預(yù)警并通過恰當(dāng)?shù)姆椒ń鉀Q問題，防范資金鏈斷裂發(fā)生的可能性。

4.3細(xì)化財務(wù)控制活動

4.3.1強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理

企業(yè)的全面預(yù)算管理作為企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，實(shí)施全面的預(yù)算管理系統(tǒng)以確保企業(yè)的管理機(jī)制是合理的和科學(xué)的，并防止資金的無效使用，保證企業(yè)內(nèi)部各種資源合理化、最優(yōu)化的分配。首先，要改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理崗位職能。企業(yè)要對各級員工的具體責(zé)任進(jìn)行清晰的界定，防止工作人員覺得預(yù)算執(zhí)行、成本控制只屬于財會部單方面的義務(wù)。在預(yù)算管理工作方面，企業(yè)需要成立一個名為“預(yù)算管理委員會”的機(jī)構(gòu)，并在其下面設(shè)立“預(yù)算管理辦公室”。該部門的負(fù)責(zé)人是由企業(yè)的財務(wù)部來擔(dān)任，同時需要各下屬部門共同協(xié)作配合以推進(jìn)預(yù)算的實(shí)施和監(jiān)控。此外，此辦公室還需承擔(dān)起執(zhí)行、分析以及評估等工作日程中的相關(guān)職責(zé)與義務(wù)。各個主管部門的地位相當(dāng)于預(yù)算的實(shí)施部門，需要明確自身在預(yù)算工作中的具體職責(zé)，并在預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)主動配合。其次，改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算編制。企業(yè)在預(yù)算編制時，必須采取自上而下和自下而上相結(jié)合的辦法，通過向基層征求對預(yù)算工作的意見和建議，由各層級的責(zé)任人提交預(yù)算草案，并由預(yù)算管理辦公室匯總。預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算草案是否基本合理之后，提交至預(yù)算管理委員會，由其對預(yù)算草案進(jìn)行審批，然后向所有部門頒發(fā)審核修訂意見，同時督促各部門作相應(yīng)的修改。通過多次的協(xié)商之后，制訂出整個預(yù)算的方案。再次，重申并闡明預(yù)算的實(shí)施步驟。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，對預(yù)算內(nèi)的支出可以按正常流程審批，對于預(yù)算外的支出必須經(jīng)過調(diào)整才能支出，并且確保調(diào)整具有嚴(yán)肅性。當(dāng)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行存在差異時需要分析差異成因，并在以后月度中彌補(bǔ)差異，防止企業(yè)的年度預(yù)算目標(biāo)無法達(dá)成的問題。最后，完善預(yù)算考核體系。對企業(yè)進(jìn)行預(yù)算考核，采取綜合性、針對性的評價方式，避免僅僅考核財務(wù)指標(biāo)導(dǎo)致考核方式不具有科學(xué)性的問題。企業(yè)可以通過平衡計(jì)分卡的方式從不同維度進(jìn)行考核，保證企業(yè)的考核體系能夠全面地剖析每個員工的真實(shí)狀況。

4.3.2改良企業(yè)的固定資產(chǎn)管理

企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作是通過一系列完善的管理機(jī)制實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)有效管理的方式，促使固定資產(chǎn)保值增值。首先，購買固定資產(chǎn)時應(yīng)制定嚴(yán)密的采購政策及規(guī)章制度、按照規(guī)定流程審批并確定相應(yīng)的權(quán)力范圍。大型資產(chǎn)的采購更是需要進(jìn)行公開招標(biāo)等舉措來保證透明度和公正性，保證購置固定資產(chǎn)的必要性，防止購置固定資產(chǎn)后，因低效利用而造成損失。在固定資產(chǎn)運(yùn)抵企業(yè)后，要強(qiáng)化對采購發(fā)票、固定資產(chǎn)合同等細(xì)節(jié)的檢查與核對。其次，在固定資產(chǎn)的使用過程中，必須制作一張對資產(chǎn)進(jìn)行全面記錄的固定資產(chǎn)管理卡，以確保資產(chǎn)的相關(guān)信息被企業(yè)準(zhǔn)確掌握。同時為了防范固定資產(chǎn)維護(hù)不當(dāng)導(dǎo)致提前報廢的問題，企業(yè)需要建立固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，針對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期的檢修，對于大型檢修必須由專人進(jìn)行管理，防范因損壞導(dǎo)致固定資產(chǎn)提前報廢或威脅企業(yè)內(nèi)部員工生命安全的可能性。再次，企業(yè)需要優(yōu)化固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時明確盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人的具體責(zé)任。對于重大固定資產(chǎn)在日常管理過程中不定期抽盤。另外，對其他的固定資產(chǎn)，也要至少每年進(jìn)行一次全面的清點(diǎn)，根據(jù)清點(diǎn)的差異情況，制作出清點(diǎn)差額的報表，在批準(zhǔn)的過程中不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。最后，對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化處理。當(dāng)涉及資產(chǎn)管理問題時，企業(yè)應(yīng)對其是否屬于到期或正常報廢進(jìn)行分析，如果是提前報廢，要查明原因，追究責(zé)任。如有關(guān)固定資產(chǎn)已投保，則需要及時向保險公司申請賠償。

4.3.3優(yōu)化企業(yè)的資金管理工作

資金管理工作主要包括資金的投資、融資和資金的日常運(yùn)營兩部分。首先，就投資行為而言，企業(yè)需要確保投資符合戰(zhàn)略規(guī)劃，防范投資無法達(dá)成預(yù)期效益或盲目投資，導(dǎo)致投資失敗給企業(yè)造成重大損失的問題。企業(yè)在投資時需要明確投資的審批流程與管理辦法，針對重大投資必須上報企業(yè)的股東會進(jìn)行審批。其次，優(yōu)化企業(yè)籌資活動。企業(yè)在籌資時需要結(jié)合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及經(jīng)濟(jì)形勢分析企業(yè)未來的資金缺口，確保企業(yè)籌集資金的數(shù)量恰當(dāng)，同時保證企業(yè)融資活動的科學(xué)性。在融資過程中，企業(yè)要強(qiáng)化融資利息的提取和支付，防止出現(xiàn)逾期等問題。最后，優(yōu)化企業(yè)的資金日常性管理。在日常的資金管理工作中，企業(yè)必須強(qiáng)化對銀行存款和現(xiàn)金的管理。對儲蓄的管理需明確規(guī)定賬戶開設(shè)、更改和取消的具體流程，定期清理銀行賬戶并準(zhǔn)備銀行對賬單。

4.4暢通財務(wù)信息溝通

首先，企業(yè)需要加強(qiáng)外部信息資訊的交流與溝通。在對外的信息交流中，企業(yè)有必要保證及時性取得外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求以及法律法規(guī)要求，同時企業(yè)需要及時獲取銀行、客戶、供應(yīng)商、競爭對手等主體的信息［5］。例如企業(yè)在與銀行進(jìn)行溝通的過程中，能夠了解銀行的貸款利率等方面的政策，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行財務(wù)決策。再比如，企業(yè)在和稅務(wù)部門展開溝通交流時，能夠掌握企業(yè)的稅務(wù)管理工作要求，這樣可以保證企業(yè)避免稅務(wù)方面的損失和風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)完善自身資金流通的渠道和方式。企業(yè)在內(nèi)部的財務(wù)信息傳遞過程中，需要加強(qiáng)對財務(wù)報告的整理，確保企業(yè)及時編制財務(wù)報告向管理層傳遞財務(wù)狀況。同時企業(yè)的管理層需要加強(qiáng)對財務(wù)信息的傳遞，將財務(wù)需求傳達(dá)給企業(yè)的基層機(jī)構(gòu)，確保時機(jī)準(zhǔn)確。最后，企業(yè)必須提升其信息技術(shù)方面的能力，通過ERP、SAP等信息系統(tǒng)將企業(yè)的供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)集成信息系統(tǒng)，從而改善企業(yè)的管理水平。

4.5強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

要想增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控效能，就必須加強(qiáng)內(nèi)審工作，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立與權(quán)威，企業(yè)的董事會可對內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題可以直接報告給企業(yè)的董事會，從而及時地處理有關(guān)問題［6］。為了進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性，企業(yè)需要建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計(jì)模式，以企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險為依據(jù)實(shí)現(xiàn)對審計(jì)工作的優(yōu)化，確保企業(yè)對關(guān)鍵的財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分析，防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

4.6強(qiáng)化財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)

針對新時期背景下財務(wù)管理工作開展對財務(wù)管理人員提出的新要求，企業(yè)需要定期組織財務(wù)人員的培訓(xùn)工作。通過強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控、法律等領(lǐng)域的知識滲透，更好地提高財會人員綜合性知識和技能。此外，企業(yè)在財務(wù)人員的招聘工作中也要緊跟時代潮流，適當(dāng)?shù)靥嵘攧?wù)人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)，為財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)注入更多鮮活的血液，更好地推動財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的發(fā)展與建設(shè)。這也能為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開展提供強(qiáng)有力的人才支撐［7］。

5結(jié)語

文章以企業(yè)的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，通過對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的研究，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控方面仍然存在一些不足之處。當(dāng)前形勢下，企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度不夠，這種情況對防止財務(wù)風(fēng)險是極其不利的。文章從財政內(nèi)控工作入手，論述了健全財政內(nèi)控的機(jī)制，考慮到企業(yè)將來的發(fā)展，在上述有關(guān)理論的基礎(chǔ)上，還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對財務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善與健全。

參考文獻(xiàn)：

［1］張秀娟.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)研究［J］.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2023（16）：55-57.

［2］何黨斌.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的難點(diǎn)及優(yōu)化建議［J］.商訊，2023（17）：21-24.

［3］趙根榮.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的難點(diǎn)與突破［J］.中國市場，2021（1）：161-162.

［4］史曉云.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議［J］.商業(yè)2.0，2023（21）：92-94.

［5］戴圓圓.淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題及應(yīng)對措施［J］.改革與開放，2020（12）：12-14.

［6］劉瑞晨.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建［J］.納稅，2021（1）：93-94.

［7］丁希全.關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題的思考［J］.財富生活，2023（16）：139-141.