以財務管理高水平促進公司高質量發展的思考

摘 要：財務是一個公司的核心系統。經驗和教訓一再證明：財務管理有助于實現企業資源的優化配置，確保人財物和其他資源得到最大程度的利用;財務管理也要求合規管理，更好地識別、評估和應對各類風險，通過高度透明性的財務報表來外贏投資者信任、內聯員工激勵，能夠更好地應對市場變化，實現可持續的、高質量的發展。文章結合眾多上市公司不同階段的經驗，初步分析上市公司財務管理與企業高質量發展之間的內有邏輯關系，以改善和提升上市公司財務管理水平，更好更直接地效力于公司整體高質量發展。

關鍵詞：財務管理 公司核心系統 整體 高質量發展

中圖分類號：F233文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）12-101-02

一、上市公司加強財務管理的內在價值與現實意義

上市公司加強財務管理有著重要的意義，這涉及公司的財務穩健性、透明度、合規性以及投資者信任等多個方面。許多財務經理親身感覺到，財務管理的專業價值起碼包括但不限于三個方面：一是良好的財務管理可以形成透明、準確、及時的財務信息，有助于投資者更好地理解公司的財務狀況和經營績效，從而更愿意投資公司。二是良好的財務管理通常與公司盈利能力、財務穩健性以及未來增長前景相關，為股東創造價值，提高公司市值水平。三是遵循合規性顯然能夠發揮正面效應，上市公司必須遵守證券交易所的規定和監管要求。一些財務同仁運用其親身經歷的事實證明，財務管理常常是負責公司對外融資、成本高低和風險管理的前線，顯然直接決定著公司的興衰成敗。通過科學的財務管理，公司可以更好地應對不同的經濟環境和市場波動，財務管理還可能通過業財融合更好地支持業務戰略的實現，為公司業務決策提供支持，通過財務分析和預測，幫助管理層制定更為明智的戰略方向。總體而言，上市公司加強財務管理有助于維護公司的良好聲譽，提高企業價值，促進長期穩健的發展。這對公司、投資者、員工以及整個市場都具有積極的影響。

全面分析財務管理的使命與重心，每一家企業的財務管理起碼都具有配置資源與管控風險兩大任務。

（一）推動財務分析工作和優化資源配置

1.財務分析是大數據時代更加需要做實做精的基礎工作。推動財務分析工作需要綜合運用技能、工具和策略，以確保對公司財務狀況和業務績效的深入理解。比如，通過設定明確目標：確定財務分析的具體目標，例如評估業務績效、預測未來趨勢、支持決策等。明確目標有助于聚焦分析的方向，確保所做工作對公司有實質性的幫助;建立有效的數據基礎：確保有準確、完整的財務數據。建立穩健的財務信息系統，確保數據的質量和及時性。有時，可能需要整合不同部門的數據，以獲得更全面的視角;運用財務比率和指標：使用財務比率和指標來評估公司的財務健康狀況。這可以包括利潤率、償債能力、流動比率等指標，幫助分析公司的盈利能力、負債狀況和流動性;重點包括：一是趨勢分析，對歷史財務數據進行趨勢分析，識別出可能的變化和趨勢。這有助于預測未來的發展趨勢，為公司的戰略規劃提供有力支持。二是成本分析，進行成本結構分析，確定主要成本和支出來源。這有助于管理層更好地了解企業的盈利點，制定成本控制策略，并尋找提高效益的機會。三是現金流分析，關注公司的現金流狀況。現金流分析可以揭示公司的償債能力和運營活動的穩定性，對于投資和資金管理決策至關重要。當然還有行業比較和對標分析bG8xTHRwCcIYBjvYpBg5Yw==：將公司的財務表現與同行業或競爭對手進行比較。這有助于評估公司在市場中的地位，發現業務上的優勢和劣勢，提供改進和創新的方向。

做好財務分析工作，還需要采用技術工具：利用先進的財務分析工具和軟件，以提高分析效率和準確性。數據可視化工具、人工智能和大數據分析等技術可以加速分析過程，并提供更深入的見解。也需要與其他部門合作，包括與市場營銷、運營、研發等部門合作，獲取更多關鍵業務信息。綜合不同領域的數據和見解，能夠提供更全面的財務分析。當然，定期報告和溝通：將財務分析的結果以清晰、簡潔的方式呈現，定期與管理層和其他利益相關者分享。有效的溝通有助于推動決策過程，使分析結果更有實際應用的意義。總之，通過這些方法，財務分析可以更好地為公司提供有關經濟狀況和未來發展的深刻見解，從而支持管理層制定更明智的戰略和決策。

2.財務管理基本任務就是做好公司發展的資源配置工作。企業財務管理通過優化資源配置，旨在實現財務資源的最大化利用，確保企業能夠在經濟活動中獲得最大的效益和價值。這一過程涉及對企業財務活動的規劃、監控和控制，以確保企業的財務狀況良好、穩健。筆者總結認為，企業財務管理通過優化資源配置的一些關鍵方面，可概括為資金管理、成本控制、投資決策和財務規劃等四個方面：在資金管理上，要確保企業擁有足夠的資金來支持其日常運營和發展項目，這包括現金流管理、債務管理、投資決策等。在成本控制上，要通過有效的成本控制，企業可以降低生產和運營成本，提高利潤水平，這包括管理生產成本、采購成本、人力資源成本等。在投資決策上，要對于企業來說，明智的投資決策是關鍵，這包括對新項目、設備或市場的投資評估，以確保最大程度地提高回報率。在財務規劃上，要制定長期和短期的財務計劃，以確保企業在未來的經濟環境中能夠適應變化，并在競爭激烈的市場中取得成功。通過以上四種手段，企業可以更好地管理其財務資源，提高財務績效，增強競爭力，并實現可持續的經濟增長。財務管理的優化對于企業的長期發展和穩健經營至關重要。

（二）有效預防和控制財務風險，保障上市公司穩健運營

有效預防和控制財務風險對于上市公司的穩健運營至關重要。以下是一些關鍵措施，可幫助上市公司有效管理財務風險：

1.做好內部控制與風險管理。財務如何統籌內部控制與風險管理，需要從三個方面分別把關：一是建立內部控制體系。確保公司建立健全的內部控制體系，以有效監測和管理財務活動。內部控制體系應包括明確的流程、審批程序和財務報告機制，以防范潛在的財務風險。二是風險評估和識別。上市公司應定期進行財務風險評估，全面了解可能面臨的各種風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等。通過有效的風險識別，公司可以提前采取措施，降低風險發生的可能性。三是切實做好合規性和透明度。遵守相關法規和規定，確保公司的財務報告真實、準確、完整。透明的財務信息可以提高投資者和市場對公司的信任，降低財務風險。

2.做好深度財務管理。包括資產與負債管理的協同推進。確保公司合理配置資產，降低資產負債表的風險。有效的資產負債管理可以幫助公司防范市場波動、利率風險等。投資組合多樣化：分散投資組合，不僅可以降低投資風險，還可以提高回報的穩定性。上市公司應謹慎評估和選擇投資項目，確保符合公司的長期戰略目標。危機管理計劃：制定危機管理計劃，以便在財務風險發生時能夠迅速做出應對措施，保護公司的利益和聲譽。財務培訓和溝通：培訓財務團隊，提高他們對財務風險的認識，并確保他們具備有效的風險管理技能。與投資者、監管機構和其他利益相關方保持開放的溝通，及時分享財務狀況和風險信息。

通過這些措施，上市公司可以有效地預防和控制財務風險，確保公司的財務狀況穩健，提高市場信任度，維護投資者利益，從而實現穩健運營。

二、上市公司財務管理中存在的問題

上市公司在財務管理中可能面臨多種問題，這些問題可能對公司的穩健運營和財務健康產生不利影響。盡管各家公司都可能存在著不一樣的個性化問題，但粗略分析，多數公司則可能至少存在以下這樣一些共性的問題：一是內控力度不足。不夠強有力的內部控制可能導致財務數據的不準確性、風險的未能及時發現和應對。缺乏有效的內控制度可能使公司容易受到欺詐、錯誤或不當行為的影響;缺乏風險防范機制。如果公司缺乏有效的風險管理機制，可能會在市場波動、行業變化或其他外部因素的沖擊下，面臨未能預見的風險，導致財務損失。二是融資渠道單一。過度依賴單一融資渠道可能使公司在融資方面更加脆弱。多元化融資渠道有助于分散融資風險，提高公司在不同市場條件下的適應性。三是資金管理不規范。如果公司在資金管理方面存在問題，可能會導致資金鏈斷裂、支付能力下降，甚至影響日常運營，規范的資金管理是確保公司健康運營的基礎;高杠桿運營，過高的負債水平可能使公司在經濟衰退或市場波動時更加脆弱，高杠桿運營增加了財務風險，可能導致償債能力下降甚至破產。四是合作項目風險。與其他公司或機構的合作項目可能面臨一系列的風險，包括合作方的信用風險、合作項目的不確定性等。不完善的合作項目風險管理可能對公司產生負面影響，解決這些問題的關鍵在于公司的領導層和管理層采取有效的管理措施，這包括強化內部控制，建立完善的風險管理機制，拓寬融資渠道，規范資金管理，合理控制杠桿率，以及謹慎選擇和管理合作項目。同時，加強財務透明度，與各方保持良好溝通，也是解決這些問題的關鍵步驟。

三、上市公司財務管理的強化措施

為了強化上市公司的財務管理，公司管理層可以采取一系列措施，以確保公司在財務方面的穩健運營和持續增長。近年來，監管層要協同作戰，強調上市公司能夠強化財務管理，通過加強內部控制、建立風險管理體系、多元化融資渠道、規范資金管理、杠桿管理、財務報告透明度、定期財務審計、建立危機管理計劃、培訓與提升財務團隊等措施來助推上市公司財務管理整體水平的提升。

（一）建立明確的責任制度，確保公司內部控制體系有效運作

建立明確的責任制度是財務管理的基礎。首先，明確財務職責和權責清晰的組織結構，確保各級管理人員對其職責的清晰認知。其次，設立內部控制委員會，負責監督和評估內部控制體系的有效性。再次，建立財務流程和審批制度，確保資源的合理配置和財務活動的規范運作。最后，定期進行內部審計，確保責任人履行職責，發現并糾正潛在問題。

（二）健全風險防范機制，加強對風險的控制

健全風險防范機制是財務管理的重要組成部分。公司應該建立全面的風險管理框架，包括市場風險、信用風險、操作風險等。實施風險評估和監測機制，定期評估公司面臨的潛在風險。建立危機應對預案，明確風險責任人，確保在面臨風險時能夠迅速有效地做出反應。此外，加強對供應鏈和合作伙伴的風險評估，降低外部風險對公司的影響。

（三）開辟多樣化的融資渠道

多樣化的融資渠道有助于降低融資風險和財務依賴。除了銀行貸款外，上市公司可以考慮發行債券、進行股權融資、尋求天使投資等多元化方式。建立與不同金融機構和投資者的合作關系，增加融資渠道的多樣性，提高公司在市場融資的靈活性。

（四）規范資金管理制度，確保資金合理使用

規范資金管理是保障公司正常運營的關鍵。建立有效的資金流動和使用規范，包括現金管理、資金預算、支付管理等方面。制定資金管理準則，明確公司對于資金使用的限制和規定。利用財務軟件和信息系統，實現對資金的實時監控和管理，以提高公司對資金的精準掌控。

（五）審慎評估債務水平，適度控制負債比例

審慎評估債務水平是防范財務風險的一項重要舉措。公司應該根據自身的經營狀況和市場環境，制定合理的債務策略。確保債務的利息負擔在可承受范圍內，避免過度杠桿化。進行定期的負債水平評估，調整融資結構，確保公司財務穩健。

（六）搭建資金管理平臺，實現資金的集中管控

搭建資金管理平臺有助于實現資金的集中管控。建立全面的財務信息系統，整合公司各個部門的財務數據，實現對資金流向的透明度。通過“資金池”管理，將公司的資金集中起來進行統一管理，提高公司對資金的運用效率，減少資金浪費。

通過以上方面的深入闡述，上市公司能夠全面加強財務管理，確保公司財務穩健、風險可控、運營高效。這些措施的整合可以幫助公司建立一個穩固的財務管理體系，適應不斷變化的市場環境，實現長期健康發展。

四、結論

在我國經濟由高速度增長轉向高質量發展的背景下，上市公司作為我國經濟“領頭羊”群體，需要從進取思維出發，注重長期規劃，正視問題，推動財務管理水平的提升，實現企業的穩健成長。

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