自動化財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建

摘要：財務(wù)會計的目標是利用會計報表向企業(yè)決策者提供準確、全面、可靠的企業(yè)財務(wù)信息，輔助企業(yè)決策，提升決策的科學性。企業(yè)的信貸方與投資方是企業(yè)財務(wù)信息的主要用戶，滿足雙方對企業(yè)財務(wù)信息的需求，才能體現(xiàn)出財務(wù)信息系統(tǒng)的作用與價值。為更好地滿足財務(wù)信息使用者的需求，需要構(gòu)建更加完善的自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)，借助該系統(tǒng)更好地保障財務(wù)信息質(zhì)量，同時更便捷地向使用者提供財務(wù)信息，提升財務(wù)信息利用率，助力企業(yè)的科學決策。基于此，本文分析了傳統(tǒng)財務(wù)信息處理流程，并就自動化財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建進行探究，旨在為企業(yè)的財務(wù)工作者提供借鑒。

關(guān)鍵詞：自動化；財務(wù)信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)挖掘

DOI：10.12433/zgkjtz.20242309

在企業(yè)發(fā)展過程中，規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)愈發(fā)復雜，相應(yīng)的，需要處理的財務(wù)信息也越來越多。如果沒有完善的信息系統(tǒng)支撐，不僅會增加財務(wù)人員的工作壓力，而且難以保證財務(wù)信息處理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)，可提升財務(wù)信息處理的自動化水平，有助于緩解財務(wù)信息處理工作的壓力，保障財務(wù)信息質(zhì)量，更好地為企業(yè)決策服務(wù)。

一、傳統(tǒng)的財務(wù)信息處理流程與存在的不足

（一）傳統(tǒng)財務(wù)信息處理流程

傳統(tǒng)的財務(wù)信息處理以人工為主，以紙張為數(shù)據(jù)載體，以手工為作業(yè)方式，以計算器與紙張為財務(wù)信息處理工具。在會計核算過程中，按照憑證填制、賬簿等級以及報表編制的順序開展，并借助記賬憑證、原始憑證、會計報表、會計賬簿等途徑體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，企業(yè)會計信息更多地通過紙質(zhì)會計報表呈現(xiàn)。在手工作業(yè)環(huán)境下，一方面，由于缺乏現(xiàn)代信息技術(shù)的支持，會計信息的生產(chǎn)、傳輸及使用過程中各個環(huán)節(jié)的效率較低，成本很高，時效性較差；另一方面，容易出現(xiàn)人為失誤，會計信息具有滯后性及易錯性的特點，這使得財務(wù)信息的應(yīng)用價值大打折扣，同時也在很大程度上抑制了財務(wù)信息的應(yīng)用范圍，通常只能借助會計信息計算簡單的財務(wù)指標。

隨著計算機技術(shù)與信息技術(shù)的快速發(fā)展，很多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了會計電算化。尤其是業(yè)財融合后，前端的業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息可以實時傳送或轉(zhuǎn)化為標準的會計語言實現(xiàn)自動化入賬，據(jù)此會計報表以及會計賬簿可以根據(jù)記賬憑證自動生成。與此同時，實際生產(chǎn)管理中關(guān)注的業(yè)務(wù)和財務(wù)指標通常會扣除一些非經(jīng)常性項目，企業(yè)可以借助數(shù)據(jù)倉庫對財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)做定制開發(fā)，生成日常管理需要的報表和關(guān)鍵指標，幫助企業(yè)快速了解生產(chǎn)經(jīng)營情況并作出決策，而不需要等報表結(jié)算完畢后才調(diào)整，大大提升了決策相關(guān)性和有效性。

另外，企業(yè)經(jīng)常借助互聯(lián)網(wǎng)披露會計報表等財務(wù)信息。這樣一來，財務(wù)信息不再是少數(shù)大投資者的專利，那些中小投資者和政府相關(guān)部門也可以通過網(wǎng)絡(luò)獲取企業(yè)的會計報表等關(guān)鍵信息，并借助相應(yīng)的軟件工具對同類行業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行自動化分析。這種模式極大的提升了會計信息產(chǎn)品的準確性與即時性，同時會計信息的復制成本更低，極大地提升了會計信息的應(yīng)用價值與利用率[1]。

（二）存在的不足

網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)信息模式雖然優(yōu)勢顯著，但也存在一定的不足。比如，各企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)被淹沒在浩瀚的Web文檔里，搜集和整理財務(wù)信息的難度較高，即使應(yīng)用先進的搜索引擎往往也難以全面、準確搜集到信息。之所以會出現(xiàn)這種情況，主要原因在于HTML并不是語義語言，而是格式語言，因此搜索引擎無法理解詞匯的語義，借助搜索引擎搜索得到的結(jié)果往往不盡如人意。

除此之外，電子報表的格式不統(tǒng)一，且相互之間不兼容，企業(yè)在發(fā)布電子版會計報表的過程中，采用的發(fā)布形式多樣，如有的企業(yè)通過電子表格的形式發(fā)布會計報表，有的企業(yè)通過HTML頁面發(fā)布會計報表，有的企業(yè)通過PDF文檔發(fā)布會計文檔或通過Word文檔發(fā)布會計文檔。企業(yè)發(fā)布的穩(wěn)定格式不同，而不同格式文檔之間的轉(zhuǎn)化需要手工操作，不僅增加了工作量，而且在文檔轉(zhuǎn)化過程中容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或者數(shù)據(jù)出錯等現(xiàn)象，影響會計信息的準確性與可靠性。另外，這種模式還缺乏高智能的數(shù)據(jù)挖掘工具，導致財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘不充分，財務(wù)數(shù)據(jù)的潛能得不到充分的發(fā)掘，影響財務(wù)數(shù)據(jù)的價值和應(yīng)用效果。

二、XBRL、RSS以及數(shù)據(jù)挖掘

將XBRL、RSS技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)結(jié)合起來，可以構(gòu)建一套完整的自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)。信息使用者利用該系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動收集、存儲、整理、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘功能。

（一）XBRL

XBRL即可擴展商業(yè)報告語言，是財務(wù)數(shù)據(jù)的標準語言。可擴展商業(yè)報告語言主要由XBRL分類標準、XBRL實例文檔以及XBRL規(guī)格書組成，推動XBRL標準化的國際組織是XBRL International，其于2003年發(fā)布了XBRL規(guī)格書2.1，XBRL規(guī)格書為定義XBRL專用術(shù)語的文件，并說明了會計報表創(chuàng)建過程中XBRL規(guī)格書的應(yīng)用方式。XBRL分類標準確定了會計報表的內(nèi)容標準，XBRL實例文檔則屬于數(shù)據(jù)與解釋性標準的集合。可擴展商業(yè)報告語言具有可擴展性的特點，因此在客觀環(huán)境發(fā)生變化的情況下，可以直接修改可擴展商業(yè)報告語言，同時可擴展商業(yè)報告語言標準的定義集是免費的，因此更具開放性，無論是標準機構(gòu)，還是供應(yīng)商與客戶，均可以免費獲取該定義集。

除此之外，獨立于操作平臺也是可擴展商業(yè)報告語言的主要特征，可擴展商業(yè)報告語言屬于以置標語言編寫的文本文件，是跨平臺的數(shù)據(jù)傳輸標準，在信息發(fā)布過程中只需輸入一次信息即可，通過可擴展商業(yè)報告語言便可以實現(xiàn)信息到文字的轉(zhuǎn)換，同時也可以將信息轉(zhuǎn)換成為其他文件格式，十分方便快捷[2]。通過可擴展商業(yè)報告語言獲取的信息可以直接在財務(wù)分析中應(yīng)用，無需再次輸入或者打印，既方便又節(jié)省成本。

（二）RSS

RSS即簡易信息聚合，RSS技術(shù)即簡易信息聚合技術(shù)。簡易信息聚合屬于內(nèi)容包裝與投遞協(xié)議，在互聯(lián)網(wǎng)上的應(yīng)用十分廣泛。簡易信息聚合具有來源多樣的個性化聚合特性，簡易信息聚合是內(nèi)容包裝定義格式，并且應(yīng)用非常廣泛，這種方式可以發(fā)布任何信息源，如企業(yè)站點以及個人站點等。簡易信息聚合閱讀器軟件可以在客戶端根據(jù)用戶的需求與喜好，將符合用戶需求與喜好的信息進行聚合，并通過軟件界面進行展示，進而為用戶提供多來源信息的一站式服務(wù)。

信息發(fā)布成本低以及時效性強也是簡易信息聚合的主要特性。簡易信息聚合所提供的服務(wù)主動性更強，能夠主動向用戶推送符合其需求與喜好的信息，會將出現(xiàn)在數(shù)據(jù)庫中的新信息第一時間推送至用戶端閱讀器中，幫助客戶第一時間了解和獲取相關(guān)信息，在更好地保障信息時效性的同時更好地為客戶服務(wù)。另外，服務(wù)器端內(nèi)容的簡易信息聚合包裝十分簡單，并且是一次性工作，極大地降低了長期性信息發(fā)布成本，信息發(fā)布成本無限趨近于零，相較于互聯(lián)網(wǎng)瀏覽、電子郵件發(fā)送以及衛(wèi)星傳輸?shù)确绞剑@種方式的成本更低。用戶自主完成信息的過濾與信息的選擇，因此可以實現(xiàn)信息的個性化，并且不會產(chǎn)生垃圾信息。

（三）數(shù)據(jù)挖掘

數(shù)據(jù)挖掘是指在海量數(shù)據(jù)中挖掘出有價值的信息，數(shù)據(jù)挖掘?qū)ο笫呛Ａ繑?shù)據(jù)，數(shù)據(jù)量大、挖掘難度高，因此需要數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)將那些有價值的信息挖掘出來，這是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)產(chǎn)生的原因，同時也是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用的價值所在。數(shù)據(jù)挖掘涉及多方面的技術(shù)，并且通過多方面技術(shù)的交叉應(yīng)用才能實現(xiàn)，包括數(shù)學、統(tǒng)計學以及計算機等方面的技術(shù)[3]。

三、自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)

自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)的構(gòu)建需要借助可擴展報告語言、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)以及簡易信息聚合技術(shù)等。通過三者的結(jié)合，實現(xiàn)自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)的支持下，不僅提升了財務(wù)信息處理工作的質(zhì)量和效率，還可以為信息使用者服務(wù)，信息使用者通過該系統(tǒng)便可以自動收集財務(wù)數(shù)據(jù)、自動存儲財務(wù)數(shù)據(jù)、自動整理財務(wù)數(shù)據(jù)、自動分析財務(wù)數(shù)據(jù)以及自動挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)。該系統(tǒng)包括財務(wù)數(shù)據(jù)源、XBRL接口、RSS軟件和數(shù)據(jù)挖掘軟件，其中XBRL接口是數(shù)據(jù)交換的基礎(chǔ)。

（一）財務(wù)數(shù)據(jù)源

創(chuàng)建財務(wù)數(shù)據(jù)源是財務(wù)處理流程中的初始階段，也是整個流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)創(chuàng)建主要以記錄的方式實現(xiàn)，包括對財務(wù)交易的記錄以及對商業(yè)活動的記錄等。在記錄過程中，記錄的方式不同，可以應(yīng)用紙張作為載體，也可以直接采用電子記錄的方式記錄，同時在向交易數(shù)據(jù)庫錄入數(shù)據(jù)時，可以采用動手的方式錄入，也可以自動錄入。

財務(wù)數(shù)據(jù)的來源也十分廣泛，不僅包括本地財務(wù)信息數(shù)據(jù)，還可以是網(wǎng)上的財務(wù)信息數(shù)據(jù)。財務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容主要設(shè)計外部報告與內(nèi)部報告兩種，其結(jié)構(gòu)可以是不同的類型，但相較于內(nèi)部報告，往往外部報告的重要性更強，外部報告主要涉及現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、納稅申請表以及損益表等。內(nèi)部報告主要涉及管理報告以及運用報告等，其作用主要體現(xiàn)在輔助企業(yè)決策等方面。為保證企業(yè)對外披露的財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，應(yīng)制定相應(yīng)的對外披露數(shù)據(jù)標準，避免企業(yè)在披露財務(wù)數(shù)據(jù)的過程中出現(xiàn)過度披露或者披露不足的情況[4]。

（二）可擴展報告語言接口

由于自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)源多樣，因此可以保證自動化財務(wù)信息處理信息獲取更多的財務(wù)信息、更詳細、更充分的財務(wù)信息。但財務(wù)數(shù)據(jù)源多樣也會帶來一定的弊端，如不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)在格式、結(jié)構(gòu)上不統(tǒng)一，相互之間不兼容。鑒于上文分析我們可以認識到企業(yè)在發(fā)布會計報表電子版的過程中所應(yīng)用的形式多樣，進而導致數(shù)據(jù)格式與結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一，并且不同格式文檔的轉(zhuǎn)化需要手工操作，不僅增加了工作量，而且容易造成數(shù)據(jù)信息失真。除了借助手工操作的方式對文檔格式進行轉(zhuǎn)換之外，還可以分別設(shè)計專用接口進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，這種方式不僅會導致系統(tǒng)成本增加，而且會使系統(tǒng)復雜性增強，影響系統(tǒng)的可靠性。假如企業(yè)的會計報表披露格式有5種，那么在系統(tǒng)構(gòu)建的過程中便需要10種專業(yè)接口，會導致系統(tǒng)成本增加，系統(tǒng)可靠性降低，隨著格式的增多，系統(tǒng)的成本也將隨之不斷增加，系統(tǒng)的復雜性更強，可靠性則會大幅度降低，因此這種方式的操作性不強。

可擴展報告語言的出現(xiàn)則可以有效解決上述問題。原本相互不兼容的系統(tǒng)，只需要與可擴展報告語言兼容便可以實現(xiàn)彼此之間的相互兼容。因此在可擴展報告語言的支持下，解決了系統(tǒng)中數(shù)據(jù)不兼容的問題，不同系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)通過可擴展報告語言接口，無論是投資者還是政府機構(gòu)，亦或是證券分析師等，只需輸出一份可擴展報告語言文檔便可以通過自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)獲取所需數(shù)據(jù)。

（三）簡易信息聚合技術(shù)

在自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)中，簡易信息聚合技術(shù)的應(yīng)用可以進一步優(yōu)化和完善自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)功能，使系統(tǒng)可以提供向信息使用者提供個性化服務(wù)，更好地滿足不同信息使用者的個性化需求。除此之外，投資者還可以通過設(shè)定“更新頻率”以及“訂閱時期”等方式來調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)的收集與整理。在簡易信息聚合技術(shù)的支持下，自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)只需用戶設(shè)置一次相應(yīng)需求信息，以后便會自動向用戶提供相關(guān)信息，可以確保在企業(yè)發(fā)布相關(guān)信息之后第一時間將信息傳輸給用戶。在用戶對財務(wù)信息有新需求時，則可以直接增加或者修改訂閱資料，系統(tǒng)便會根據(jù)用戶的新需求向其提供相應(yīng)的財務(wù)信息。由此可見，在簡易信息聚合技術(shù)的支持下，能夠使自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)更好地滿足不同信息使用者的需求，是完善自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)功能的關(guān)鍵，同時也是提升系統(tǒng)使用效果的基礎(chǔ)[5]。

（四）數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)

通常情況下投資者通過不同途徑所收集到的數(shù)據(jù)并不能直接加以利用，而是需要對收集到的數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)化和相應(yīng)的加工，在此基礎(chǔ)上才能使其成為對投資者有價值的信息，才能加以利用。但在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)量劇增，面對海量數(shù)據(jù)，無論是轉(zhuǎn)化還是加工都需要耗費大量的時間與精力，同時也需要投入大量的成本，而且單純依靠人工的方式無法完成有效的數(shù)據(jù)挖掘，無法獲取有價值的信息。面對財務(wù)數(shù)據(jù)提煉過程中存在的成本高、效率低、效果差的問題，需要開發(fā)出專門的財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘軟件。這種財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘軟件可以根據(jù)數(shù)據(jù)的特征以及屬性等對其進行分類，同時可以識別分析對象的內(nèi)在規(guī)律，并以此為依據(jù)將其分成不同的類別，找出數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，準確把握數(shù)據(jù)信息的規(guī)律，同時結(jié)合數(shù)據(jù)分析結(jié)果作出科學預(yù)測。

除此之外，專門的財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘軟件還能夠通過對比分析對象的極端以及少數(shù)特例的描述來揭示內(nèi)在的原因。在專門的財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘軟件的支持下，可以幫助投資者快速從海量的財務(wù)數(shù)據(jù)中挖掘出有價值的信息，不僅包括顯性的財務(wù)信息，同時還包括隱性的財務(wù)信息。借助這些信息為投資者的決策提供參考和依據(jù)，更好地保障投資決策的科學性與合理性，保障投資者的收益。

四、結(jié)束語

本文從可擴展商業(yè)報告語言、簡易信息聚合技術(shù)以及數(shù)據(jù)挖掘基礎(chǔ)入手，構(gòu)建自動化財務(wù)信息處理系統(tǒng)。該系統(tǒng)不僅兼容性強，而且功能完善，可以更好地滿足信息使用者的個性化需求。同時數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用能夠幫助投資者從海量財務(wù)數(shù)據(jù)中挖掘出有價值的信息，輔助其投資決策。該系統(tǒng)實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)的自動收集、整理與分析，能夠滿足絕大部分應(yīng)用需求。

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