企業財務管理存在的問題及對策

【摘" 要】隨著市場競爭的加劇，財務管理逐漸成為企業發展中不可或缺的一環。有效的財務管理不僅能夠保證資金的有效籌集和運用，促進成本控制與利潤的最大化，還能夠幫助企業在復雜多變的市場環境中有效管理和控制風險、提高決策水平等。然而，當前企業財務管理在資金管理、預算控制、投資決策、財務信息化建設以及財務信息透明度等方面存在不容忽視的問題，阻礙企業的持續健康發展。針對這些問題，論文提出加強資金管理、完善預算控制、科學投資決策、加強財務信息化建設以及提高財務信息透明度等應對措施。

【關鍵詞】企業;財務管理;資金

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）07-0188-03

1 引言

隨著市場經濟的快速發展，企業面臨的市場環境日益復雜，隨之而來的競爭壓力日益增加。企業迫切需要轉型升級來提高核心競爭力，獲取強大的發展動力。財務管理作為企業經營管理活動中的重要一環，通過對資金的籌集、運用、管理及分配等一系列活動進行科學的計劃、組織、控制和決策，實現企業財務資源價值最大化，為企業高質量發展筑起堅實防線。基于此，對企業財務管理過程中出現的問題及應對策略進行研究，具有重要的理論和實踐意義。

2 財務管理的主要內容及其重要性

2.1 財務管理的主要內容

企業財務管理是企業管理的一個重要組成部分，其主要關注企業在一定的整體目標下，對資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經營中的現金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。企業財務管理的主要內容可以概括為以下幾個方面。

資金管理：資金的籌集、分配和使用。籌資管理涉及如何以最低成本獲取所需資金;資金分配涉及企業盈利的分配策略，確保股東、債權人等利益相關者的權益;資金使用關注如何高效、安全地運用資金進行生產經營活動。

預算管理：涉及對企業未來一定時期的經營活動和財務結果進行全面預測和籌劃，合理配置企業資源，并對執行過程進行監督和分析，最終推動實現企業戰略目標的管理活動。

投資管理：涉及企業投資活動的決策、實施和評價。包括對內投資（如購買設備、研發新產品）和對外投資（如購買股票、債券或投資其他企業），旨在實現企業的長期發展目標，同時控制投資風險。通常，企業運用財務分析方法，如比率分析、趨勢分析等，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量進行綜合評價，為企業的戰略規劃和經營決策提供有力支持。

成本管理：關注企業生產經營過程中的成本控制，包括成本核算、成本分析和成本控制。目標是通過有效的成本管理，降低生產成本，提高產品競爭力，實現企業盈利最大化。

財務風險管理：識別、評估和控制企業在經營過程中可能面臨的財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等，確保企業的財務安全。

財務報告與信息披露：編制符合會計準則的財務報告，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時、準確地向內外部利益相關者披露企業的財務信息。

2.2 企業財務管理的重要性

2.2.1 資金的有效籌集和運用

資金是企業的“血液”，是維持企業正常運轉和發展的關鍵要素，有效的資金管理是企業財務管理的重要組成部分。資金只有“活”起來，實現循環往復的健康流動，才能為企業生產經營活動提供源源不斷的活力。反之，如果資金不流動，出現閑置或者流失，資本增值則無從提起。只有提高資金使用效率，才能確保企業的經濟效益。財務管理通過合理的籌資策略，如股權融資、債務融資等，幫助企業獲取必要的資金以支持其運營和發展。同時，財務管理負責這些資金的優化配置，確保資金能夠投入到最具有盈利潛力和戰略意義的項目中，從而提高資金的使用效率。

2.2.2 成本控制與利潤最大化

在企業的財務管理過程中，成本管理涉及多個環節，如生產費用的管理、員工薪酬、投資管理等，財務管理通過采用計劃的成本核算與分析方法等，加強對企業資金支出的全方位監控和分析，幫助企業識別并控制不必要的開支，降低運營成本。同時，它還關注于收入管理和利潤分析，通過制定合理的定價策略、促銷活動等手段，努力實現利潤最大化。

2.2.3 風險管理與控制

目前，我國經濟已經由過去的高速增長階段轉入高質量發展階段，國家產業結構調整與升級將長期進行，企業的經營發展模式也因此出現明顯改變，尤其是企業的財務運行管理環境更加復雜，風險日益增加，如何有效管控財務風險、保障生產經營及企業發展的可持續性、穩定性，是企業的首要課題。高水平的財務管理有助于企業識別、評估和控制各種財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等，并采取有效的風險管控措施，如財務報告的準確性驗證、資產的安全保護措施、投資決策的嚴格審核流程等，降低風險對企業的影響，保障企業的財務安全和穩定，促進企業的穩健運營。

2.2.4 提供決策支持

首先，財務管理能夠提供決策所需信息。財務管理者通過會計信息系統收集、整理并報告企業的財務數據，為決策者提供了重要的信息基礎，如企業的資產負債狀況、經營業績、現金流量等，能夠幫助決策者全面了解企業的經營狀況和運營情況，從而為決策提供支持，制定合理的財務目標和預算，確保決策的實施在經濟可承受范圍內，提高決策可行性。其次，財務管理可以提高投資評估水平。在企業決策中，尤其是在投資決策中，通過采取資本預算分析、現金流量分析等評估方法，可以幫助決策者評估投資項目的風險與回報，從而選擇最具經濟效益的方案，作出明智的決策。

3 企業財務管理存在的問題

3.1 資金管理不到位

如前文所述，資金是企業持續健康運營的“血液”，一旦“血液”流失，資金鏈斷裂，企業勢必會被激烈的市場競爭所淘汰。因此，企業財務管理的核心目標即資金的盤活和高效利用，這關乎企業的生死存亡。首先，就目前企業資金管理的實際情況來看，普遍缺乏完善的資金管理制度，資金管理和使用不規范，公私賬戶混淆使用，甚至出現隨意使用公款、公款私存等問題，給企業造成不可挽回的損失。其次，應收賬款管理不當，有些企業對應收賬款的跟蹤控制缺乏規章制度，如應收賬款管理制度、壞賬制度等，或有章不循，形同虛設。應收賬款存收方面缺乏專人管理，導致催收不及時，應收款回收率較低，造成大量資金流失，從而影響企業的健康經營與發展。最后，企業負責人或管理層缺乏資金管理意識及風險防范意識，認為市場開發和產品銷售是企業生存發展的關鍵，熱衷于開拓市場、擴大企業規模，而對于資金的使用情況了解不多，管控手段較少。但從企業長遠發展的角度來看，投資支出和市場開發需要大量的資金支持，為了獲取資金支持，有的企業盲目通過各種方式進行融資，忽視融資前調研的必要性以及自身融資杠桿的最高承受能力，造成企業債務持續增加，債務成本無限循環，最終資不抵債、無力償還債務造成資金鏈斷裂。

3.2 預算控制不力

首先，預算編制的科學性不足。許多企業在編制預算時過于依賴歷史數據，對于外部環境的變化和潛在問題的敏感度不足，導致預算準確性大打折扣。其次，缺乏有效的預算控制。有些企業在預算編制后很少進行監控和調整，導致預算脫離實際，無法起到指導和控制的作用。此外，還存在預算與戰略目標不匹配的情況。有些企業預算制定過程中缺乏與戰略目標的對接，導致預算無法支持企業的戰略決策和發展方向。最后，過于重視短期利益。有些企業為了實現眼前的利潤最大化而忽視了長期發展，短視行為導致了財務預算管理的偏差。

3.3 投資決策不合理

企業制定投資決策方案時存在盲目性，沒有對企業投資的價值、成本、效益、投入產出以及投資成本的回收期限等因素進行全面系統的評估，也沒有對投資的可行性進行充分論證，形成可行性報告，而是根據領導指示編寫報告，導致實際運行中企業投資環節的展開受阻，甚至投資失敗，增加企業債務。

3.4 財務信息化建設不足

隨著信息技術的革新進步，財務管理工作自然而然地會受到影響，企業只有構建良好的財務信息化管理體系，才能更好地提高工作質效，為企業的發展增添活力。但就目前來看，很多企業對財務信息化建設的重要性認識不足，即便使用了信息化技術，使用效果也不盡如人意，使企業發展受到影響。有的企業由于對信息化認識不到位，存在空喊口號、搞形式主義的現象，將財務管理信息化建設簡單地等同于利用計算機技術處理財務數據等，沒有將其提升到提高財務管理效率、降低風險、增強內控有效性上來。有的企業，尤其是中小型企業，受制于資金限制以及成本控制要求，無法在先進的財務管理軟件等的購入和使用上投入較多資金，甚至有的中小企業的財務管理信息化建設止步于單純的會計電算化，無法滿足企業財務管理的實際需求。

3.5 財務信息不透明

財務信息是企業在財務活動中所產生、記錄、匯總、分析和報告的各種數據和信息，它是反映企業經營狀況和財務狀況的重要依據，也是企業與外部利益相關者進行溝通和交流的重要手段。然而，在現實中，許多企業的財務信息還存在著不透明的現象。首先，企業財務報告系統完整度、準確性不足，對于財務信息細節的披露不夠，甚至有些企業為了達到美化業績、逃避稅收等目的，故意編造或篡改財務信息，導致財務信息失真和失效，導致利益相關者無法獲取企業真實的財務狀況;其次，財務信息滯后和過時，受技術落后、管理混亂、人為拖延等原因影響，企業收集或發布財務信息緩慢，導致投資者或決策者投資決策時無法獲得及時有效的財務信息;最后，財務信息不公開，有些企業出于某些考慮，如保護利益、防止競爭、忽視義務等，會對財務信息采取較為嚴格的保密措施，不能充分披露或共享財務信息，導致財務信息封閉和私有。

4 提升財務管理水平的策略

4.1 加強資金管理

為加強企業的資金管理，建立健全資金管理制度至關重要。首先，針對企業出現的資金管理混亂、資金使用不規范等問題，企業應實事求是制定符合自身特點的資金管理制度，如資金收支審批制度、財務印鑒管理制度、資金管理崗位責任制度等，使資金管理有制可循、有章可查;其次，企業應制定詳細的應收賬款管理制度，并設置專人管理，從而有效提升應收賬款的催收完成率，幫助企業降低壞賬、掛賬風險;最后，企業負責人或管理層應提升資金管理意識及風險防范意識，加強對債務類、成本費用類的管控，如在融資之前對企業的債務償還能力進行全面評估，采取多元化的融資方式，降低企業因融資無力償還出現資金鏈斷裂甚至破產的風險。

4.2 完善預算控制

首先，應建立科學的預算編制方法。不僅要考慮歷史數據，還要充分考慮外部環境和內部潛在問題，進行全面的預算分析和預測。其次，需要加強預算控制與監督。對預算編制后的執行情況進行跟蹤和監測，及時發現偏差并采取措施進行調整，確保預算的執行效果和實際目標的一致性。此外，還需要優化預算目標的設置。預算目標應與企業的戰略目標保持一致，能夠有效支持企業的發展戰略，提高預算的針對性和可執行性。最后，要注重長期利益而非短期利潤。企業應該從長遠發展的角度考慮預算編制，注重保持穩定發展和可持續競爭力，避免過分追求短期利益而忽視了長期發展的潛力。

4.3 科學投資決策

企業在進行投資決策前，務必進行全面的投資評估，包括市場需求、競爭環境、技術可行性、財務可行性等方面的考慮。以市場需求為例，企業投資決策成功與否與產品價值能否順利實現緊密相關，因此，企業的投資決策離不開對市場需求的準確把握。隨著市場經濟的快速發展，消費者的消費需求、結構日益復雜多變，這就要求企業投資決策者在投資決策前對市場進行科學謹慎的調研，充分把握市場信息，才能提高投資決策的成功率，成為市場競爭的勝者。需要注意的是，企業進行投資決策時要對可能出現的風險進行全面評估，如可利用凈現值（NPV）、內部收益率（IRR）等對投資項目潛在的回報和風險進行評估，同時要注意風險和預期收益的比較，并制定風險應對措施等，從而使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

4.4 加強財務信息化建設

隨著科技的快速發展，信息化已成為企業發展的重要趨勢，企業應意識到信息化建設對于財務管理的重要性，并給予足夠的重視和關注。首先，企業領導層應對財務信息化建設予以高度重視，充分認識財務信息化對變革企業管理、增強企業核心競爭力所產生的推動作用，切實加強組織領導并將其作為企業發展戰略規劃的重要組成部分;其次，企業應注意深化員工對財務信息化的認識，可通過課程培訓等方式，鼓勵廣大員工參與到財務信息化建設過程中來，降低企業信息化建設阻力;再次，企業可以尋求專業機構的幫助和支持，利用其提供的咨詢服務、技術支持和成功案例等，找到契合自身實際的財務信息化之路;最后，企業應加大資金投入，購入先進的信息化設備，以有效提高財務信息化水平。對于中小型企業來說，可以根據自身發展實際選擇適當的管理軟件，并根據企業發展情況及軟件更新情況及時更新升級，從而持續提升企業的信息化水平。

4.5 提高財務信息透明度

提升財務透明度有助于企業鞏固與利益相關者的信任關系，進而就有可能吸引更多投資與資金支持，降低企業融資成本，以此擴大發展規模。為了提高財務信息透明度，企業首先需要建立并維護一個全面、準確的財務報告系統，并且可以利用先進的財務軟件和信息系統實現對財務數據的收集和處理的自動化，幫助企業形成真實、準確、完整的財務報告;其次，企業應加強內部審計，完善監督機制，提高財務管理的規范性，保證財務信息的真實可靠，同時適時披露內部審計結果，增加外部利益相關者對企業財務狀況的信心;最后，企業在保護敏感財務信息的同時，應加強對財務信息保密和共享政策的管理，充分披露或共享財務信息，打破信息壁壘，定期向公眾發布財務報告、業績更新以及影響利益相關者決策的重要財務信息，從而提高財務信息的公開性和及時性，為利益相關者決策等提供最新數據，鞏固企業與利益相關者的信任關系，吸引更多投資與資金支持，以此擴大發展規模。

【參考文獻】

【1】王麗君，王紹宇.企業財務管理存在的問題及對策探究[J].財經研究，2023（3）：68-72.

【2】張瑤.企業財務管理存在的問題及其對策研究[J].現代商業，2023（5）：189-191.

【3】陳婷，高潔.企業財務管理存在的問題及對策分析[J].中國市場，2023（28）：97-99.

【4】高東梅.企業財務管理問題及多樣化應對策略探討[J].中國集體經濟，2024（07）：149-152.

【5】程久美.企業財務管理存在的問題及對策探析[J].今日財富，2024（06）：152-154.

【6】鄭艷.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].中國中小企業，2024（02）：135-137.

【作者簡介】寧亞（1990-），女，湖南邵東人，中級審計師，研究方向：財政審計、財務管理。