大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)財務分析工作中的應用價值及策略

在信息技術迅猛發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)技術已成為企業(yè)重要的決策工具。大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)財務分析工作中的應用，能夠有效提高企業(yè)財務分析的精度與效率。而如何將大數(shù)據(jù)技術更好地應用于財務分析工作中，已成為當前企業(yè)急需解決的問題?；诖?，本文主要探討了大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)財務分析工作中的應用價值及策略，旨在為企業(yè)提高財務管理水平提供參考。

一、財務分析概述

財務分析是一項重要的經(jīng)濟管理工作，對企業(yè)決策、投資者投資等具有重要作用，它不是簡單地羅列與計算數(shù)字，而是通過深入挖掘財務數(shù)據(jù)中所隱含的信息，揭示企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務業(yè)績及發(fā)展趨勢。在財務分析工作中，企業(yè)需要把握以下幾點。

首先，企業(yè)要收集、整理有關的財務資料，如企業(yè)的資產(chǎn)負債表、收益表、現(xiàn)金流量表等核心資料，以及注釋、審計報告等其他輔助資料。只有收集好這些資料，才能繪制出一幅能夠反映企業(yè)財務狀況的畫像。需要注意的是，在財務資料采集過程中，企業(yè)必須保證財務資料的完整性、準確性。

其次，企業(yè)要確定償債能力指標（包括流動比率、資產(chǎn)負債率等）、營運能力指標（包括應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（包括凈資產(chǎn)收益率、毛利率等）、發(fā)展能力指標（包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等）。這些指標就像指南針一樣，為財務分析指明了方向。

再次，企業(yè)要綜合考慮外部因素，如行業(yè)環(huán)境、市場競爭情況、宏觀經(jīng)濟環(huán)境等。如果企業(yè)所處的行業(yè)競爭非常激烈，其毛利率就會下降；如果企業(yè)所處的行業(yè)受到國家政策的大力扶持，其利潤率就會上升。因此，企業(yè)只有在特定的環(huán)境中進行財務分析，才能得到客觀準確的財務分析結果。

最后，企業(yè)要重視會計信息的真實性與可比性。這要求企業(yè)財務分析人員具有敏銳的洞察力，并進行深入調查，核實會計信息，以確保會計信息的真實性與可比性。只有這樣，才能保證財務分析的可靠性。

二、傳統(tǒng)財務分析面臨的主要問題

（一）財務報表的局限性

傳統(tǒng)的財務分析主要依據(jù)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，但是這些財務報表往往存在一定的局限性。

首先，我國企業(yè)的財務報表是根據(jù)歷史成本來編制的，它往往難以準確反映某些資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價值。例如，房地產(chǎn)、股票等資產(chǎn)的價值會隨著市場變化而變化，因此，財務報表無法準確反映這些資產(chǎn)目前的市場價值。

其次，財務報表僅能反映企業(yè)已發(fā)生的交易情況，而難以有效預測企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿柏攧诊L險。

最后，在數(shù)字經(jīng)濟時代，顧客滿意度、市場占有率、員工素質和創(chuàng)新能力等非財務指標，對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要的作用。然而，財務報表中往往缺少這類非財務信息，導致財務分析結果不夠全面、準確。

（二）傳統(tǒng)財務分析方法存在不足

傳統(tǒng)的財務分析方法包括比率分析法、趨勢分析法、比較分析法。這三種方法盡管在一定程度上能夠反映企業(yè)的財務狀況與經(jīng)營成果，但存在一些不足。具體來說，在采用比率分析法時，盡管流動比率和速動比率能夠反映企業(yè)的短期償債能力，但如果沒有將這兩個比率與企業(yè)的現(xiàn)金流狀況及應收賬款周轉情況結合起來分析，就會導致財務分析結果不準確。趨勢分析法、比較分析法過于依賴歷史數(shù)據(jù)，不能很好地預測企業(yè)的財務發(fā)展趨勢。此外，在應用比較分析法時，如果選用了不合適的參照對象或標準，就可能會影響財務分析結果的準確性與可比性。

（三）對宏觀環(huán)境和行業(yè)特點考慮不足

傳統(tǒng)的財務分析往往關注企業(yè)內部的財務狀況和經(jīng)營成果，而忽略了宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及行業(yè)特點。宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，如利率調整、匯率變動、通貨膨脹等，都會對企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營業(yè)績造成不利影響。例如，當發(fā)生通貨膨脹時，企業(yè)的資產(chǎn)會貶值，成本會增加，企業(yè)的利潤也會受到影響。另外，不同行業(yè)有著不同的特點，它們在財務分析指標與標準等方面可能存在較大差異。如果沒有充分考慮企業(yè)所處行業(yè)的特點，直接套用同一個財務分析指標和標準，就難以準確評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營績效。

三、大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)財務分析工作中的應用價值

（一）提高財務分析的準確性

通過應用大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)可以快速收集內部的各種財務數(shù)據(jù)（如預算數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)等）及外部的市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、競爭對手數(shù)據(jù)等，建立起一個巨大的數(shù)據(jù)資源庫；高效處理與分析海量數(shù)據(jù)，掌握數(shù)據(jù)之間的關系、數(shù)據(jù)的變化規(guī)律和發(fā)展趨勢；進行模擬預測，獲得更加準確、可靠的財務分析結果，做出科學合理的財務決策。

以成本分析為例，通過應用大數(shù)據(jù)技術進行成本分析，企業(yè)能夠準確掌握成本的來源、去向，分析成本變化的原因及趨勢，從而有效控制成本。另外，大數(shù)據(jù)技術的應用有助于企業(yè)獲得更加全面和細致的成本信息，有效避免因數(shù)據(jù)不完整或不準確而造成財務決策錯誤。

（二）增強財務分析的時效性

在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)必須及時、準確地掌握市場變化及自身經(jīng)營狀況。大數(shù)據(jù)技術為財務分析提供了一種新的思路。借助大數(shù)據(jù)技術強大的數(shù)據(jù)采集、處理和分析功能，企業(yè)能夠隨時隨地獲得最新的財務數(shù)據(jù)，并對其進行快速處理與分析。另外，通過應用大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)可以實時監(jiān)控銷售業(yè)績，動態(tài)跟蹤資金流，計算財務指標，并及時調整經(jīng)營策略。比如，在銷售旺季時，企業(yè)可以應用大數(shù)據(jù)技術，實時分析銷售數(shù)據(jù)及庫存水平，并根據(jù)分析結果及時調整生產(chǎn)計劃及營銷策略，以滿足市場需求，避免庫存積壓、缺貨等現(xiàn)象的發(fā)生。值得一提的是，企業(yè)還可以應用大數(shù)據(jù)技術，實時監(jiān)控市場環(huán)境變化，如利率變化、匯率變化等，從而及時做出正確的融資決策。由此可見，在企業(yè)財務分析工作中應用大數(shù)據(jù)技術，能夠有效增強財務分析的時效性。

（三）提升財務分析的精細化水平

目前，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務日益復雜化，進行精細化的財務分析已成為提高企業(yè)競爭力的重要手段。大數(shù)據(jù)技術可以為企業(yè)實現(xiàn)財務分析的精細化提供強有力的技術支持。

一方面，通過應用大數(shù)據(jù)技術對大量的財務數(shù)據(jù)進行細分與深度分析，企業(yè)能夠詳細了解各產(chǎn)品的成本構成與利潤，分析不同業(yè)務單元的資源投入與產(chǎn)出效率，并根據(jù)財務分析結果，優(yōu)化資源配置，將有限的資源投入最有價值、最有發(fā)展?jié)摿Φ臉I(yè)務中。

另一方面，通過應用大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)可以分析不同客戶的價值貢獻與信用程度，并根據(jù)客戶的購買行為與信用記錄，制定個性化的定價策略與信用策略，從而在提升顧客滿意度與忠誠度的同時，降低債務風險。與此同時，大數(shù)據(jù)技術還可以為企業(yè)實施精細化的預算管理、成本控制提供有力的支持，幫助企業(yè)提升財務管理的效率與效益。

四、大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)財務分析工作中的應用策略

（一）加強數(shù)據(jù)管理

加強數(shù)據(jù)管理是在企業(yè)財務分析工作中應用大數(shù)據(jù)技術的首要策略。企業(yè)需要建立完善的數(shù)據(jù)收集機制，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。這些財務數(shù)據(jù)不僅包括內部財務系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，還包括與企業(yè)運營相關的外部數(shù)據(jù)，如市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等。同時，企業(yè)需要制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范，明確規(guī)定數(shù)據(jù)的格式、結構、采集頻率等，以避免數(shù)據(jù)混亂。

數(shù)據(jù)存儲和安全管理同樣不容忽視。一方面，企業(yè)應采用先進的數(shù)據(jù)庫技術，如數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)湖等技術，高效存儲海量數(shù)據(jù)。另一方面，企業(yè)要建立嚴格的數(shù)據(jù)訪問權限制度，做好數(shù)據(jù)加密和備份工作，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。

此外，數(shù)據(jù)質量監(jiān)控至關重要。企業(yè)需要定期清洗和校驗數(shù)據(jù)，剔除錯誤和重復的數(shù)據(jù)，以提高數(shù)據(jù)質量。只有高質量的數(shù)據(jù)，才能為財務分析提供可靠的依據(jù)，為企業(yè)決策提供有力的支持。

（二）培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析人才

大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務分析人員提出了更高要求。這些財務分析人員不僅需要具備扎實的財務知識，還需要掌握數(shù)據(jù)分析技能和方法。因此，企業(yè)應重視對財務分析人員的培養(yǎng)，以提高其數(shù)據(jù)分析能力。具體來說，企業(yè)可采取以下措施：①通過開展內部培訓、組織外部進修等活動，讓財務分析人員學習數(shù)據(jù)分析理論和技術，如大數(shù)據(jù)挖掘理論、機器學習技術、統(tǒng)計分析技術等，以提高他們的知識水平；②鼓勵財務分析人員積極參與實踐項目，使他們在實際工作中提高數(shù)據(jù)分析能力；③營造良好的數(shù)據(jù)分析人才發(fā)展環(huán)境，為數(shù)據(jù)分析人才提供良好的薪酬待遇和廣闊的職業(yè)晉升通道，從而吸引和留住優(yōu)秀的數(shù)據(jù)分析人才；④組建數(shù)據(jù)分析團隊，促進團隊成員之間的交流與合作，使他們共同解決財務分析中的難題，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

（三）選擇合適的數(shù)據(jù)分析工具和技術

面對豐富多樣的數(shù)據(jù)分析工具和技術，企業(yè)需要根據(jù)自身需求和實際情況進行選擇，以提高財務分析效率和準確性。常見的數(shù)據(jù)分析工具包括Microsoft Excel（由微軟公司研發(fā)的電子表格軟件）、SQL（結構化查詢語言）、Python（一種編程語言）等。其中，Microsoft Excel適用于簡單的數(shù)據(jù)處理和分析，其操作簡便，易于上手；SQL在處理大規(guī)模數(shù)據(jù)和復雜查詢問題方面具有明顯優(yōu)勢；Python作為一種強大的編程語言，擁有豐富的數(shù)據(jù)分析庫，能夠高效分析復雜的數(shù)據(jù)。此外，Tableau（能夠幫助人們查看并理解數(shù)據(jù)的商業(yè)智能軟件）、Power BI（由微軟公司推出的商業(yè)智能分析工具）等商業(yè)智能（BI）工具，能夠以圖表、報表等形式直觀呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，幫助財務人員快速、準確地分析數(shù)據(jù)。在選擇數(shù)據(jù)分析工具和技術時，企業(yè)不僅要綜合考慮數(shù)據(jù)量、分析需求的復雜程度、預算以及團隊的技術水平等因素，以確保所選擇的數(shù)據(jù)分析工具和技術符合實際需求，還要注重數(shù)據(jù)分析工具和技術的兼容性與可擴展性，以確保其能夠隨著數(shù)據(jù)量的增加而不斷升級。

（四）做好財務風險評估、監(jiān)測、預警工作

財務風險評估、監(jiān)測、預警是重要的財務分析工作。企業(yè)可以應用大數(shù)據(jù)技術來做好財務風險評估、監(jiān)測、預警工作，以及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在的財務風險。一是企業(yè)要基于財務風險評估指標，應用大數(shù)據(jù)技術構建財務風險評估模型，對財務風險進行量化評估。二是企業(yè)要應用大數(shù)據(jù)技術實時監(jiān)測財務風險，及時掌握財務風險的變化趨勢。三是企業(yè)要應用大數(shù)據(jù)技術搭建財務風險預警系統(tǒng)，并合理設定財務風險閾值。當財務風險超過閾值時，該系統(tǒng)可以自動發(fā)出預警信號，提醒相關部門和人員及時采取有效措施來處理這些財務風險。

五、結語

大數(shù)據(jù)技術給企業(yè)財務分析提供了極大的便利。合理應用大數(shù)據(jù)技術，可以有效提升財務分析的質量與效率，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供強有力的支持。然而，在將大數(shù)據(jù)技術應用于財務分析工作中時，企業(yè)仍然面臨諸多挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)需要不斷探索與創(chuàng)新大數(shù)據(jù)技術在財務分析工作中的應用策略，以提升財務分析水平，降低財務風險，提高經(jīng)濟效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（作者單位：太倉華潤燃氣有限公司）